כרטיס מס להכנסה חשבונאית ומס הכנסה. כללי חוק: מה קובע החוק? מידע חובה כחלק מנתוני הטופס

הטופס למילוי פרטי מס על כספים המשולמים לעובדים נקרא 1-NDFL. מסמך זה נערך אך ורק על ידי סוכני מס. זהו אחד המסמכים העיקריים לניהול רישומי מס במפעל.

אלו כוללים:

• ארגונים הרשומים בפדרציה הרוסית;
• סניפים או נציגויות של חברות אירופאיות;
• משרדי נוטריון פרטיים הקשורים להכנסה של יחידים.

הליך מילוי

טופס 1-NDFL ממלא פעם בחודש, תוך התחשבות בשיעור מסוים של 13.3% או 35%, המחושב על בסיס הכנסתו של אדם פרטי. הוא ממולא הן בעת ​​ביצוע חוזה עבודה והן בחוזי משפט אזרחי. אם יש תשלום עבור סחורה, כל עבודה או שירות בין הצד השני ליזם בודד, והיזם היחיד מציג מסמך המעיד על כך שהוא אינו רשום כישות משפטית, אזי לא נערך כרטיס 1-NDFL.

כרטיס מס נערך לעובד יחיד בארגון שיש לו הכנסה חודשית חייבת במס (לכל תקופת דיווח). ישנן הכנסות שאינן חייבות במס, ללא קשר לגובה התשלום המתקבל, כלומר:

• דמי לידה;
• הכנסה חד פעמית לרישום במרפאת הריון;
• תשלום סוציאלי עם לידת ילד או הקמת אפוטרופסות על ילד;
• קצבת טיפול בילדים עד גיל 1.5 שנים;
• הטבות סוציאליות לאובדן עבודה.

טופס 1-NDFL מורכב מ-8 חלקים שיש למלא. בואו נסתכל מקרוב על כל אחד מהם.

מחלקה 1

סעיף זה מכיל מידע כללי על מקור ההכנסה (סוכן מס). זה כולל:

• מספר מס בודד של הארגון;
• מספר (קוד) שירות המס שבו רשומה החברה;
• קוד השטח של העירייה שלתקציבה מועבר המס;
• מידע על הסוכן - שם או שם מלא (ליזמים בודדים).

סעיף 2

הוא מכיל מידע על משלם המסים.

בתחילה, ה-TIN של אדם ממולא, אשר מצוין במסמך שהונפק על ידי שירות המס של הפדרציה הרוסית (סעיף 2.1).

סעיף 2.2 - קוד תעודת הביטוח של משלם המסים בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.

סעיף 2.3 - שם המשפחה, השם ומשפחתו של האדם מסומנים בהתאם לדרכון של הפדרציה הרוסית. אם משלם המסים הוא אזרח של מדינה אחרת, הנתונים ממולאים באותיות לטיניות.

סעיף 2.4 - סוג מסמך זהות (נבחר מתוך ספרייה ספציפית).

סעיף 2.5 - פרטי דרכון (סדרה ומספר).

סעיף 2.6 - תאריך לידה (לפי נתוני דרכון).

חישוב בסיס מס

סעיף 3

סעיף זה מחשב את בסיס המס ואת גובה מס ההכנסה האישי. אם אדם הוא תושב המדינה, שיעור המס יעמוד על 13.3%, אם הוא אזרח מדינה אחרת, השיעור מגיע ל-30% מסכום ההכנסה.

בתחילה, הסכום בתחילת תקופת הדיווח מוצג:

• חוב עבור הארגון;
• חוב לאדם פרטי.

• יום קבלת התשלום לחשבון הנישום;
• יום העברת הסכום בעין (מקופה רושמת ליד);
• תשלום על ידי יחידים של ריבית על הלוואות.

לאחר ביצוע כל החישובים, נרשם בכרטיס סכום מס ההכנסה האישי שנצבר ומנוכה וכן החוב בתום תקופת הדיווח המגיע לסוכן המס ולנישום.

סעיף 4

סעיף זה מחשב את בסיס המס ומס הכנסה על דיבידנדים. ספק מידע על הנקודות הבאות:

• הסכום הכולל של דיבידנדים;
• מס נצבר;
• ניכוי מס במקור;
• חוב לסוכן המס ולנישום;
• הסכום שהועבר לשירות המס;
• החזיר סכום עודף של מס הכנסה אישי, אם בכלל.

אם הנישום הוא תושב, שיעור מס ההכנסה האישי יעמוד על 6% מסכום הדיבידנד, תושב חוץ - 30%.

סעיף 5

טופס 1-NDFL ממולא בסעיף זה לפי הקריטריונים הבאים:

• כמות זכיות, פרסים;
• תשלומים עבור ביטוח חיים שנסגר מרצון;
• ריבית על הפיקדון שקיבל הלקוח;
• ועוד הרבה.

אישור זה (1-NDFL) ממולא עבור כל קריטריון בנפרד. לפעמים עשויים להיות כמה מהם בטבלה אחת. בנפרד, 35% מופחתים מהסכום ומועברים לפריט "סכום מחושב". לאחר מכן, יש למלא את המס במקור, לאחר מכן - את יתרת החוב שחייב המפעל או העובד בתום התקופה המחושבת, המס המועבר והסכום שנמשך ביתר, אם קיים.

טופס 1-NDFL מכיל גם את סעיף 6, שבו הניכויים הסופיים מחושבים לפי שיעורים (35%, 30%, 13%, 6%).

ניתן לראות מדגם של מילוי סעיפים 7 ו-8 בצווים שאושרו בחקיקת המס.

ההבדל בין 1-NDFL לפנקס המס

טפסי דיווח אלה דומים במקצת זה לזה. אבל, כפי שמראה בפועל, מילוי 1-NDFL הוא הרבה יותר קל. אין בו חלק מהפריטים המצוינים בטאבו. על מנת שהדיווח יוגש במלואו, יש צורך לקחת את טופס 1 כבסיס, אך להוסיף לו שורות נוספות.

פנקס המס, כמו טופס מס' 1, הוא המסמך העיקרי להכנת דיווחי מס. זרימת מסמכים זו הכרחית וחובה לכל ארגון או יזם בודד. כל הנתונים נרשמים כאן בתום כל תקופת דיווח (חודש) כאשר העובדים קיבלו את שכרם.

הבסיס לניהול מסמכים הוא חוזה עבודה. המשימה העיקרית היא שיש לשלם לעובד בחברה את כל הסכומים הנקובים בחוזה עבודה אזרחי, ומכאן מחויב רואה החשבון לבצע ניכויים לשירות המס.

נכון לעכשיו, מסמכים רבים ממולאים באופן אוטומטי.

המידע בא לידי ביטוי בפנקס המבוסס על טפסים חשבונאיים ראשוניים;

• משכורות וכוח אדם CompSoft. המשאב מספק את היכולת לשנות הגדרות בהתאם לפרטי הצבירה של הארגון;
• PC "נישום", המספק חישוב שכר, מיסוי ויצירת פנקסים.

רוב התוכניות המשמשות ארגונים בעת חישוב השכר כוללות רישום המבוסס על 1-NDFL במסמכים לרישום נתונים עבור כל עובד. אחריות על היעדר טפסי חשבונאות מס קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע ענישה של מפעלים על היעדר רישומי מס. כמו כן, ניתן להטיל קנס מינהלי על המנהל בגין אי מסירת מידע הדרוש לבקרת מס. עילות להטלת עיצום סכום אמנות יפה. 120 של קוד המס של הפדרציה הרוסית על חוסר חשבונאות מס 10,000 רובל כמו כן, שוב 30,000 רובל אמנות.

טופס 1-NDFL הוא כרטיס מיוחד המאפשר לשמור תיעוד של מס הכנסה ומס הכנסה. מסמך זה נערך ומוגש לשירות המס הפדרלי על ידי סוכן המס (המעסיק). בהתאם לכללים הקבועים בתקנות, יש להפיק מס הכנסה 1 אישי מדי חודש - במועד חישוב השכר ותשלום מס הכנסה אישי לאוצר.

• רגעים בסיסיים
• נוהל הגשת כרטיס מס 1-NDFL
• אם נמצאה שגיאה

מאז 2011, הטופס המדובר הוחלף בפנקסי מס, הנחשבים כיום 1-NDFL.
למרות העובדה שמסמך 1-NDFL הומר מכרטיס לפנקס מס (Federal Tax Order N MMV-7-3/), דוח זה עדיין נערך על ידי מעסיקים.

פנקס חשבונאות מס למס הכנסה אישי בשנת 2018: מילוי מדגם, טופס, טופס

כרטיס מס בטופס 1-NDFL והשלמתו בשנת 2018 מעטים זוכרים אותו, אך חקיקת המס קובעת את מילוי החובה שלו על ידי סוכני מס, כולל יזמים בודדים. מה זה 1-NDFL? הבסיס למילוי הוא היחסים החוזיים בין המעסיק לפרט. שימו לב כי יש למלא את הכרטיס גם אם הצדדים ליחסי העבודה התקשרו בחוזה אזרחי.
כיצד למלא 1-NDFL? הטופס של מסמך זה לא אושר, ולכן ליזמים ולסוכני מס אחרים יש את הזכות לפתח אותם באופן עצמאי.

כרטיס מס בטופס 1-NDFL והשלמתו בשנת 2018

אלגוריתם היווצרות חקיקת המס מקצה בבירור לסוכני מס, המיוצגים על ידי מעסיקים, תחזוקה של טופס 1-NDFL או פנקס מס (סעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, השדות הנדרשים במסמך הם:

1. בסיס המס בכללותו ולסוגים מסוימים של שיעורי מס.
2. ניכויים רכושיים, תקניים, מקצועיים, השקעות וסוציאליים.
3. סכומי מס הכנסה שנצברו.

בהתבסס על פרטי הרישום, שירות המס הפדרלי צריך לזהות בקלות נישום מסוים באמצעות פרמטרים כגון:

• סכום ההכנסה;
• ניכויים נדרשים;
• תשלומים וחובות בפועל;
• פירוט מסמכי תשלום;
• נתונים אישיים של אדם פרטי.

הנוחות של עריכת טופס 1-NDFL היא שהוא נשמר בנפרד - בהקשר של כל משלם ספציפי.

טופס מס הכנסה אישי-1 + הנחיות שלב אחר שלב למילויו

תשומת הלב

מילוי הפנקס מבטיח הכנה מהירה ואמינה של טפסים 2-NDFL ו-6-NDFL. בואו למלא את פנקס מס ההכנסה האישי לעובד אחד לרבעון הראשון של 2018. סידורוב אלכסנדר אלכסייביץ' מקבל משכורת חודשית של 50,000 רובל, כולל מס הכנסה אישי.

הוא כתב בקשה לניכוי תקן כי יש לו ילד קטין. ניתן ניכוי של 1,400 רובל עד שההכנסה הכוללת של העובד בשנה תגיע ל-350,000 רובל. הסעיף הראשון מציין את פרטי הארגון - סוכן מס: INN/KPP; קוד רשות המסים; שם של חברה; OKTMO.

הסעיף השני מכיל את נתוני הנישום - יחיד: שם מלא; TIN (אם זמין).

כיצד מתקיים מרשם מס הכנסה אישי?

סעיף 3 – בסיס מס אחד החלקים החשובים במסמך, המשקף את גובה בסיס המס, אשר מחויב לאחר מכן במס הכנסה בשיעור של 13% (תושבים) ו-30% (תושבי חוץ). הנה טבלה שמפרטת:

• סכום ההכנסה;
• גובה ניכויי המס;
• סכום הניכויים;
• היקף המסים והחובות שנצברו ושולם בפועל לשירות המס הפדרלי.

בסוף הסעיף מובאים פירוט מסמך התשלום אשר שיקף בתחילה את מס ההכנסה האישי הצבור. סעיף 4 – דיבידנדים סעיף זה מוקדש להחלטת מייסדי החברה בדבר תשלום דיבידנד (תאריך, סכום), וכן מס הכנסה שנצבר עליהם.
למעשה, הדבר משקף את בסיס המס, הממוסה בשיעור של 9%. סעיף 5 – סוגי הכנסה מיוחדים זכיות בתחרויות ובהגרלות ממוסות בשיעור של 35%.

Blanker.ru

מידע

לאור זה, עליהם להכיר את הכללים הבסיסיים לתיקון שלהם במסמך זה, כלומר:

1. אם נפלה שגיאה ב-1-2 סעיפים, הנתונים השגויים נמחקים בקפידה, ולידו מוזן המידע הנכון. יחד עם זאת, בסוף המסמך מצוין "תאמין לתוקן".
2. אם נגרם אי דיוק בסעיפים 3-9, אזי הטעות לא תוקנה - אי הדיוק יצוין בהצהרה לתקופה הבאה בסעיף 8.

המקרה היחיד בו מותרים תיקונים בסעיפים 3-9 הוא כאשר הארגון סגור. במילים אחרות, אם החברה פעלה בחודש האחרון, שגיאות ב-1-NDFL מתוקנות מיד.

כך, בשנת 2018, 1-NDFL ממשיך להיות כרטיס מס המשקף מידע לגבי תקבולי מזומן, ניכויי מס ותשלומי מס הכנסה אישיים של אדם מסוים.

מהו דוח על טופס 1-NDFL בשנת 2018

טופס זה כולל שדות מיוחדים לשיקוף:

1. הכנסת יחידים שהתקבלו במהלך החודש והרבעון.
2. ניכויי מס שהביאו להפחתת בסיס המס.
3. סכום תשלומי מס ההכנסה האישיים בפועל שנשלחו לאוצר.

בעת עריכת 1-NDFL, סוכני מס נדרשים לקחת בחשבון את קודי הזיהוי הנוכחיים של הכנסה וניכויי מס, כמו גם את סוגי ניכויי המס המגיעים לעובדים, כמו גם מסמכים המאשרים זכויות כאלה. כתוצאה מכך, המידע הנמסר אמור להפוך לבסיס לזיהוי הנישום ולביסוס מעמדו. בטופס 1-NDFL יש לציין את מועדי תשלום ההכנסה לעובד וניכוי מס הכנסה אישי, וכן לציין את פרטי מסמכי התשלום.

כרטיס מס לחשבון מס הכנסה אישי לשנת 2018 טופס הורדה חינם

דוגמה למילוי (לדוגמה) טופס 1-NDFL יש יתרון משמעותי על פני פנקסי מס, שנוצרו בכל צורה שהיא: ראשית, כל השדות של המסמך עבור כל נישום זהים, מה שמפשט את אימות הנתונים על ידי המס הפדרלי שירות. שנית, ב-1-NDFL מציינים גם את תאריך ההרכבה ופירוט מסמכי התשלום, מה שמבטיח תהליך יעיל יותר של תיאום נתונים שלישית, טופס 1-NDFL 2018 מציג גם ניכויים מבסיס המס, המאפשרים קבע את ערכו המדויק. למעשה, הטופס המעודכן 1-NDFL יכול להיחשב כסוג מתקדם יותר של הצהרות מס. הוא, בתורו, מסוגל לצבור מידע שימושי רב הדרוש למחלקת המסים לביצוע ביקורת שולחן. רואי חשבון עושים לעתים קרובות טעויות בתהליך הכנת תעודת 1-NDFL.

חָשׁוּב

המסמך מובא לפיקוח המסים לצורך בקרה בתקופת הביקורת. אין צורך להגיש מסמך נפרד לשירות המס הפדרלי, למעט הצורך להחזיר את הסכום ששולם ביתר על ידי סוכן המס. לפי פסקה. 8 סעיף 1 אמנות. 231 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, בעת פנייה לשירות המס הפדרלי, הסוכן מגיש תמצית ממרשם המס ומסמכים המעידים על תשלום יתר של מס.

סכומים עודפים שנתרמו ניתנים להחזרה למפעל או לקזז בתשלום התקציב בעל אותו השם לפי בקשה. טופס ונוהל שמירת פנקס הנהלת החשבונות לא נקבעה הדרישה לשמירה על 1-NDFL על נייר בחתימת הגורם האחראי. מותר לשמור רישומים באופן אלקטרוני ללא חתימה דיגיטלית אלקטרונית.
המסמך נשמר למשך 4 שנים, מיועד לארכיון מסמכים שנועדו לאשר את דיוק חישובי המס.

כרטיס מס לחשבונאות מס הכנסה אישית בשנת 2018

• דיבידנדים באו לידי ביטוי המציינים את מועד התשלום בפועל;
• המס שנמשך מתשלומים בסכום של 13% מצוין כתושב הפדרציה הרוסית (לאחר 2015, השיעור שונה מ-9 ל-13%).
ב-1-NDFL, הכנסה בצורה של דיבידנדים מצוינת בנפרד. קראו גם את המאמר: → "מועדים להגשת דוחות על 6-NDFL בשנת 2018" מידע שלא ייכלל בנתוני המסמך המסמך אינו משקף מידע על תשלומים שאינם חייבים במס, הכוללים:

• תשלומים עם לידת ילד ודמי טיפול;
• דמי נסיעות בצורת דמי נסיעה יומית;
• מנות ופיצויים לדיור להשכרה;
• תשלומים אחרים במגבלות שנקבעו בחקיקה האזורית;
• סכומי הפיצויים לפי התקנות הפנימיות.

תשלומים הפטורים ממיסוי במסגרת המגבלה באים לידי ביטוי ב-1-NDFL במלואם.

שאל את רואה החשבון שלך אם עליך למלא טופס 1 של מס הכנסה אישי. אם מומחה צעיר עובד בשבילך, הוא מעולם לא שמע על זה. אם יש לך רואה חשבון מנוסה, אז הם יגידו לך שבעבר נדרשת למלא טופס 1 כרטיסי מס הכנסה אישיים עבור כל העובדים שלך. מאמר זה יסביר לכם מהו טופס 1 מס הכנסה אישי ומה ממלאים כעת במקומו.

כל היזמים הבודדים, בעת העסקת עובדים, הופכים לסוכני מס, תוך העברת מסים לשכירים לתקציבים ברמות שונות ולקרנות חוץ תקציביות. לפיכך, המעסיק מחויב לשמור את כל התיעוד הקשור לתהליך זה. אחת מצורות הדיווח היא הצהרות בטופס מס הכנסה אישי. ביניהם כרטיס הנהלת חשבונות, כלומר טופס 1 של מס הכנסה אישי.

מהו 1 מס הכנסה אישי

אז, מס הכנסה אישי 1 הוא סוג של כרטיס המשקף את הכנסתו של הנישום ואת כל המסים שהוא משלם. מסמך זה הוצג בשנת 2003 כפרס מטעם משרד המסים והיה אחד המסמכים המרכזיים של כל חשבונאות המס. טופס זה פעל במשך 8 שנים וחוסל ב-1 בינואר 2011. נכון לעכשיו, יזמים בודדים אינם נדרשים למלא אותו. במקום זאת, המעסיק נדרש למלא את פנקס מס ההכנסה האישי ומוכנסים אותם נתונים על העובד, גם הליך מילויו זהה.

אבל הנה מצב מעניין: פנקס המס חייב להיות מפותח על ידי היזם, כלומר סוכן המס, באופן עצמאי. ויש לחשב את מס ההכנסה בפנקס זה באופן עצמאי. כל הפונקציות הללו נדרשות להתבצע על ידי ארגונים גדולים, כלומר ישויות משפטיות, יזמים בודדים, כמו גם נוטריונים העובדים באופן פרטי וארגונים זרים שפתחו את הנציגות שלהם ברוסיה.

פנקס המס, על פי חוק המס, חייב להכיל את המידע הבא. אלו כל הנתונים האישיים של העובד המאפשרים את זיהויו, זהו מעמדו של העובד כנישום, כל סכומי הכנסתו, סוגי הכנסה המציינים את הקודים התקפים היום, מיסים שנמנעו מהעובד וכן הקודים הנוכחיים שלהם. למידע זה מתווספים תאריכי תשלום הכנסה וניכויי מס, וכן תאריכי העברת סכומי מס לתקציבי הפדרציה הרוסית. לצד כל רישום על העברת מס יש לציין את שם מסמך התשלום ופרטיו, כל זאת על מנת לאשר את עובדות העברת הכספים.

יש יזמים שמתרגלים לנהל רישום כללי, אחד לכל העובדים. בחברות שבהן יש מעט מומחים, זה מאוד נוח. אך מילוי נכון בהתאם לחוק מחייב ניהול פנקס לכל עובד בנפרד. לכן, עדיף להקדיש עוד כמה שעות לזמנו של רואה החשבון, אבל לעשות את הפנקס הנכון ולמלא אותו כנדרש בחוק.

מה ההבדלים בין טופס 1 מס הכנסה אישי לפנקס מס

זה הגיוני לחלוטין שיזמים רבים לוקחים את טופס 1 של מס הכנסה אישי כבסיס לרישום שלהם. וזה לא מקרי, כי הם דומים במובנים רבים. אבל כרטיס המס אינו מכיל כמה פריטים חשובים שחייבים להיות בפנקס מס הכנסה אישי. כן, אתה יכול להשתמש בכרטיס מס כבסיס, אבל אתה צריך להוסיף לו את השורות הבאות. לכל העברה אישית ממס הכנסה יש לצרף את מועד העברת הכסף בפועל ופרטי צו התשלומים. כמו כן, על המרשם לכלול נתונים על ניכויים סוציאליים שסופקו על ידי סוכן המס וכן על ניכויי הרכוש של העובד. אם הפנקס ממולא על ידי אדם שאינו תושב רוסיה, אז כל הכנסותיו מפעילויות בשטח ארצנו מחויבות גם במס ונכנסות למסמך זה.

כרטיס מס 1 אישי מס הכנסה ומרשם מס נועדו לרשום את הכנסתו של יחיד ואת המיסים שהוא משלם. זהו תיעוד המס העיקרי, אשר חייב להישמר על ידי כל ארגון, כל מפעל אינדיבידואלי. כל הנתונים מוכנסים לכרטיס (נזכור גם פנקס דומה לו), אחת לחודש, לאחר ששולמו השכר וכל התגמולים, חושבו ושולם כל המיסים.

הבסיס העיקרי למילוי הכרטיס (הפנקס) הוא ההסכם בין העובד למעסיק. הוא ממולא עבור כל חוזה, אפילו אזרחי. התנאי העיקרי הוא שיש לשלם מיסים על הסכומים המצוינים בהסכם, ולהתחשב בכל סכומי המס ולהציגם בצורת דיווחים בכרטיס.

על מנת ליצור פנקס מוסמך, עליך להוריד טופס 1 של מס הכנסה ולהוסיף לו פריטים משלך. מילוי הכרטיס הוא די פשוט, הוא מתבצע עבור כל עובד בנפרד. כל ההכנסות נרשמות בטופס, למעט אלו שאינן מחויבות במס. אלה הטבות סוציאליות, סיוע כספי, אם זה פחות מ 4,000 רובל. גם סוגי ההכנסות הבאים אינם נרשמים בפנקס: דמי לידה, הטבות חד פעמיות לנשים בהריון ברישום מוקדם במוסד רפואי, הטבות בגין לידת ילד או אימוץ. רשימה זו כוללת גם דמי טיפול בילדים עד 1.5 שנים ודמי אבטלה.

פריטי המרשם העיקריים שהועברו מכרטיס מס הכנסה אישי 1

נקודה ראשונהמסמך - מידע על סוכן המס (מקור הכנסה). כאן תצטרכו לציין את ה-TIN/KPP (עבור ארגון או TIN לסוכן מס - יזם יחיד), וכן את קוד רשות המסים שבה רשום סוכן המס, את השם (שם משפחה, שם פרטי). , פטרונימי) של סוכן המס וקוד OKATO. כל הנתונים האלה זמינים תמיד במחלקת הנהלת החשבונות; לא יהיו בעיות למילוים.

נוסף, בפסקה השנייה, יש לציין מידע על הנישום (מקבל ההכנסה). זהו מספר תעודת ביטוח פנסיוני ו-TIN, שם משפחה, שם פרטי ופטרונות העובד, סוג מסמך זיהוי. אם מסמך זה הוא דרכון, עליך לציין את הקוד, סדרה ומספר, תאריך לידה (יום, חודש, שנה), אזרחות עם קוד מדינה, כתובת מגורים קבועים, כולל קוד מדינה, נושא הפדרציה הרוסית, אזור , טריטוריה, מחוז, עיר, רחוב, בית, בניין, דירה. לאחר מכן, עליך לציין אם משלם המסים הוא תושב הפדרציה הרוסית, והאם נתבעים ניכויי מס.

בנקודה השלישיתמחושבים בסיס המס ומס הכנסה אישי (עבור הכנסה החייבת במס בשיעורים של 13% ו-30%). ניכויי מס מצוינים עם תיאור סימולטני של פרטי המסמכים שהפכו לבסיס לחישוב הניכויים. כמו כן, יהיה צורך לבצע חישוב מפורט של בסיס המס ומס על הכנסתו של יחיד מהשתתפות הון בפעילות הארגון (דיבידנדים), חישוב המס על הכנסה החייבת במס בשיעור של 35%.

בפסקאות הבאותיש לציין את הנתונים הבאים: סכום המס הכולל המבוסס על תוצאות תקופת המס, מידע על הכנסה שהמיסוי שלהן מתבצע על ידי רשויות המס, תוצאות חישוב מס מחדש לתקופות מס קודמות. ולבסוף, מצוין מידע על הצגת אישורים שניתנו לנישום.

כל הנתונים הללו מועברים מכרטיסיהם לטופס הנהלת חשבונות חדש - פנקס, ומוגשים בצורת דיווח למס. אם יש לכם שאלות, עדיף להתייעץ עם משרד המס במקום המגורים והרישום של היזם הבודד.

טופס זה כולל שדות מיוחדים לשיקוף:

1. הכנסת יחידים שהתקבלו במהלך החודש והרבעון.
2. ניכויי מס שהביאו להפחתת בסיס המס.
3. סכום תשלומי מס ההכנסה האישיים בפועל שנשלחו לאוצר.

בעת עריכת 1-NDFL, סוכני מס נדרשים לקחת בחשבון את קודי הזיהוי הנוכחיים של הכנסה וניכויי מס, כמו גם את סוגי ניכויי המס המגיעים לעובדים, כמו גם מסמכים המאשרים זכויות כאלה. כתוצאה מכך, המידע הנמסר אמור להפוך לבסיס לזיהוי הנישום ולביסוס מעמדו. בטופס 1-NDFL יש לציין את מועדי תשלום ההכנסה לעובד וניכוי מס הכנסה אישי, וכן לציין את פרטי מסמכי התשלום.

מהו דוח על טופס 1-NDFL בשנת 2018

תשומת הלב

סעיף 3 – בסיס מס אחד החלקים החשובים במסמך, המשקף את גובה בסיס המס, אשר מחויב לאחר מכן במס הכנסה בשיעור של 13% (תושבים) ו-30% (תושבי חוץ). הנה טבלה שמפרטת:

• סכום ההכנסה;
• גובה ניכויי המס;
• סכום הניכויים;
• היקף המסים והחובות שנצברו ושולם בפועל לשירות המס הפדרלי.

בסוף הסעיף מובאים פירוט מסמך התשלום אשר שיקף בתחילה את מס ההכנסה האישי הצבור.

סעיף 4 - דיבידנדים סעיף זה מוקדש להחלטת מייסדי החברה בדבר תשלום דיבידנדים (תאריך, סכום), וכן מס הכנסה שנצבר עליהם. למעשה, הדבר משקף את בסיס המס, הממוסה בשיעור של 9%.
סעיף 5 – סוגי הכנסה מיוחדים זכיות בתחרויות ובהגרלות ממוסות בשיעור של 35%.

כללים ותכונות של מילוי 1-NDFL

הורדת אישור 1-NDFL אז, טופס 1-NDFL מכיל את הסעיפים העיקריים: אישור 1-NDFL, סעיף 1 סעיף זה כולל מידע בסיסי על סוכן המס (ארגון), או ליתר דיוק, נתונים כגון:

• TIN ו-KPP של הארגון הפועל כסוכן מס למס הכנסה אישי;
• קוד של שירות המס הפדרלי, שאליו יוגש מידע על הנישום (ככלל, זהו משרד המס שבו רשום ארגון סוכן המס);
• שם סוכן המס וה-OKTMO שלו.

כמו כן, מומלץ להוסיף למדור זה את OGRN של החברה ואת מספר הטלפון שלה. עזרה 1-NDFL, סעיף 2 סעיף זה מציג מידע על הנישום לו הארגון שילם הכנסה ונכה מס הכנסה אישי.

כרטיס בטופס 1-NDFL עבור 2016-2017 (טופס הורדה)

רצוי להגדיר ביתר פירוט את התוכן של חלקים בודדים של המסמך. סעיף 1 – סוכן מס מידע על סוכן המס (המעסיק) מצוין כאן, בפרט:

• TIN ומחסום;
• קוד של שירות המס הפדרלי שאליו שייכת החברה במקום הרישום;
• שם מלא ו-OKTMO של סוכן המס;
• כתובת, OGRN ומספר טלפון ליצירת קשר של החברה.

סעיף 2 - נישום חלק 1-NDFL זה מספק מידע לגבי יחיד הפועל כמשלם מס הכנסה, כלומר:

• פח ו-SNILS;
• שם מלא ותאריך לידה;
• פרטי דרכון;
• מקום מגורים ורישום.

אם המשלם אינו תושב הפדרציה הרוסית, סעיף זה מציין גם את הקוד של מדינת הרישום והכתובת שלו במדינה זו.

כרטיס מס בטופס 1-NDFL והשלמתו בשנת 2018

חָשׁוּב

הם אלה שבאים לידי ביטוי בחלק זה של המסמך. סעיף 6 – מידע מסכם על מיסים חלק זה מספק מידע מסכם על המס שנצבר ושולם לאוצר בשיעורים של 13%, 30%, 9% ו-35%.

התוצאות מסוכמות על סמך נתונים בסוף החודש. סעיף 7 – מידע מסכם על הכנסה הסעיף השביעי מציין את סך כל ההכנסה של כל פרט וכן את סכום המיסים הכולל עבור כל עובד. גם ניכויי מס מצוינים כאן. בסוף הסעיף נקבע הסכום הכולל.

סעיף 8 – חישובים מחדש חלק זה נוצר במיוחד כדי לתקן טעויות שנעשו בתקופת המס הקודמת. כאן ניתנים חישובים מחדש, שלאחריהם מתבצע תשלום נוסף או מוגשת בקשה לשירות המס הפדרלי להחזרת חלק ממס ההכנסה האישי ששולם בעבר.

סעיף 9 – 2-NDFL כאן נרשם המידע הסופי מתעודת ה-2-NDFL, כמו גם פרטיו ותאריך הנפקתה.

כרטיס מס - טופס 1-NDFL (דוגמה)

מאמר זה נחשב לעתים קרובות כמסמך חשבונאי ראשוני עבור כל אדם בודד, אשר מתוחזק על ידי מעסיקו Tax Registry Analogue 1-NDFL, אשר בו זמנית יש צורה חופשית של הכנה. במילים אחרות, לסוכן המס הזכות להזין למסמך נתונים אנליטיים לגבי תקבולי המזומנים של עובדים ומסים שנצברו עליהם בכל צורה הנוחה להם. נכון להיום, 1-NDFL נערך על בסיס הטופס שנקבע ע"י. שירות המס הפדרלי של רוסיה, אבל עד עכשיו זה נקרא לעתים קרובות מס רישום הכנסה

מי צריך להגיש את האישור כבר הוזכר קודם לכן שיש להפיק את המסמך 1-NDFL בהתבסס על תקבולי המזומנים של כל אדם. יחד עם זאת, הוא ממולא על ידי האזרח עצמו, אלא על ידי סוכן המס שלו - המעסיק.

בארגונים עצמם, 1-NDFL נחשב כמסמך חשבונאות המס העיקרי.

טופס 1-NDFL

לאור זה, עליהם להכיר את הכללים הבסיסיים לתיקון שלהם במסמך זה, כלומר:

1. אם נפלה שגיאה ב-1-2 סעיפים, הנתונים השגויים נמחקים בקפידה, ולידו מוזן המידע הנכון. יחד עם זאת, בסוף המסמך מצוין "תאמין לתוקן".
2. אם נגרם אי דיוק בסעיפים 3-9, אזי הטעות לא תוקנה - אי הדיוק יצוין בהצהרה לתקופה הבאה בסעיף 8.

המקרה היחיד בו מותרים תיקונים בסעיפים 3-9 הוא כאשר הארגון סגור.

במילים אחרות, אם החברה פעלה בחודש האחרון, שגיאות ב-1-NDFL מתוקנות מיד. כך, בשנת 2018, 1-NDFL ממשיך להיות כרטיס מס המשקף מידע לגבי תקבולי מזומן, ניכויי מס ותשלומי מס הכנסה אישיים של אדם מסוים.

Blanker.ru

כמה יזמים בודדים יכולים לנהל רישום אחד עבור כל העובדים אם מספרם קטן - כרטיס המס 1-NDFL לא אפשר זאת. ומסיבה טובה. ובכל זאת, כרטיס המס שיקף את כל המאפיינים האינדיבידואליים של הכנסת הנישום, מה שהמרשם הכללי אינו מאפשר.

לפיכך, טופס 1-NDFL עדיין מיועד לרישום אישי, שכן הוא כולל מידע על הפרט שאליו משולמים הכספים שמהם מנוכות הכנסה. ההבדל בין פנקס מס ההכנסה האישי לכרטיס מס 1-NDFL הוא הבסיס לפיתוח פנקס זה על ידי סוכנים.
עם זאת, אם אתם מכירים את מילוי כרטיס המס 1-NDFL, כדאי לשים לב שהוא אינו מספק שדות נפרדים למידע שהחוק מחייב היום למסור.

שאלה 321. 1 מילוי מדגם מס הכנסה אישי

הם דומים, אך ישנם הבדלים שעליכם לדעת ולקחת בחשבון בעת ​​ניהול מרשם מס הכנסה. טופס הרשמה כדי להתחיל להשתמש במרשם חשבונאות מס הכנסה 1-אישי, עליך לפתוח את התבנית של מסמך זה בתוכנית הנהלת חשבונות ולהחיל אותה על החברה שלך.

במקרה שאתה רוצה לפתח את זה בעצמך, אתה יכול לקחת את הטופס 1-NDFL ששימשו בעבר כבסיס. על המרשם להכיל את המידע הבא:

מילוי מדגם מס הכנסה אחד

מזוהים חובות מס תוך התחשבות בחובות בתחילת השנה. מומלץ להוסיף לסעיף זה את 1-NDFL:

• מועדי קבלת הכנסה;
• מועדי ניכוי מס במקור;
• מועדי תשלום מס לתקציב;
• מידע על מסמך התשלום להעברת מס;
• פירוט הודעת הזכות לניכוי מס שניתנה על ידי רשות המסים, תוך ציון שם וקוד רשות המסים שהוציאה אותה.

קרא על הפרטים של קביעת תקופת תשלום ההכנסה עבור דוחות מס הכנסה אישיים בסיסיים במאמר "שירות המס הפדרלי הסביר כיצד לקבוע את התקופה שעבורה שולמה הכנסה עבור 2-NDFL ו-6-NDFL."

עזרה 1-NDFL, סעיף 4 סעיף 1-NDFL זה מכיל מידע על דיבידנדים שנצברו ושולמו, וכן על הסכום המחושב והמנוכה של חובות מס הכנסה אישיים וחובות מס.

דוגמה למס הכנסה אחד למילוי

ראוי לכלול בסעיף זה את מועד תשלום המס, מידע על מסמך התשלום, מספר ומועד החלטת המייסדים לחלק דיבידנדים. עזרה 1-NDFL, סעיף 5 סעיף זה מפרט את כל ההכנסות הממוסות בשיעור של 35%.

הטבלה נשמרת עבור כל קוד הכנסה, תוך התחשבות בניכוי בסכום של 4,000 רובל, הקבוע בסעיף 28 לאמנות. קוד מס 217 של הפדרציה הרוסית. לאחר מכן נוצר בסיס המס, ואז מצוין סכום המס שחושב ונמכה וכן חובות מס.

כדאי לציין בסעיף זה את 1-NDFL ואת תאריך תשלום המסים עם מידע על מסמך התשלום. עזרה 1-NDFL, סעיף 6 סעיף זה מסכם את כל שיעורי מס ההכנסה האישיים שחושבו בסעיפים הקודמים בהתבסס על תוצאות תקופת המס (שנה).

בואו נבטל תעריפים לא אפקטיביים ב-1-NDFL, ונשאר רק את אלו שרלוונטיים היום: 13%, 30% ו-35%.

מילוי מדגם מס הכנסה אישי בטופס 1

ישנם מספר כללים למילוי 1-NDFL, כלומר:

• הוא נוצר על סמך תוצאות כל חודש, כאשר ערוכים דוחות שכר ומחושב מס על הכנסתו של העובד;
• מחלקת הנהלת החשבונות מייצרת מידע עבור כל עובד בנפרד ומכניסה אותו לתעודה.

ראוי לציין שסוכני מס אינם משקפים את כל ההכנסות ב-1-NDFL. לפיכך, הדברים הבאים אינם משתקפים בהצהרה:

• דמי לידה;
• תשלומים לרגל לידת או אימוץ של ילד;
• הטבות טיפול בילדים;
• תשלומי אבטלה.

מסגרת רגולטורית סוגיות הקשורות לגביית מס הכנסה מיחידים משתקפות בפירוט בפרק 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בעת העסקת עובד, יזם יחיד פועל עבור עובדו, לרבות כסוכן מס. תחומי אחריותו כוללים גם הכנת תיעוד ותשלום מס הכנסה עבור עובדו. אחד מהמסמכים הללו הוא טופס 1-NDFL. כמובן שכעת טופס זה בוטל, או ליתר דיוק, הוא הוחלף במסמך חדש, כלומר פנקס המס. אבל, בעת הכנתו, ניתן להשתמש בכרטיס המס המוכר.

זֶה כרטיס מסמשקף את ההכנסה והמס של הפרט שעליו אחראי סוכן המס. שמירה על מסמך כזה הייתה חובה, מכיוון שזהו תיעוד ראשוני. זה היה צריך להסתיים בסוף כל חודש, לאחר ששולמו תשלומים לעובד וניכו מסים מתשלומים אלו. הבסיס להכנתו היה היחסים החוזיים בין המעסיק לעובד. לרבות חוזים במשפט אזרחי, אם ההכנסה שמקבל עובד על בסיסם חייבת במס. אם לא נגבה מס על תשלומים כלשהם, הם אינם נרשמים בטופס זה.

מילוי כרטיס המס 1-NDFL

לכרטיס המס יש טופס מאושר בחוק, והחוק מסדיר גם את מילויו. ממלאים כרטיס לכל עובד, כלומר. אִישִׁי. דוגמה לאופן מילוי זה בטוח תהיה זמינה במשרד המס או באתרי האינטרנט הרלוונטיים. אבל, כפי שנאמר, זה לא לגמרי נכון להשתמש בו היום.

כתוצאה משינויים שנעשו בחוק, מאז 2012, על סוכני המס לנהל פנקסי מס ולא כרטיסים. טופס מסמך זה לא אושר והוא נערך על ידי המעסיק באופן עצמאי. ניתן לפתח אותו לפי העדפות אישיות. העיקר הוא לכלול את המידע הבא בטופס:

מידע ישירות על משלם המסים.
לאיזה סוג הכנסה שייך, עליך לציין את הקוד הנוכחי.
סוגי ניכויי מס חובה המוצגים (אל תשכח את הקוד).
כמות ההכנסה עצמה.
התאריך שבו התקבלה הכנסה זו.
מועד העברה וניכוי מס הכנסה אישי.
פרטי המסמך שבאמצעותו ניתן לאשר תשלומים.

עם זאת, כדי לא לבזבז זמן על פיתוח, יזמים בודדים רבים ממשיכים להשתמש באותה אופציה מוכרת הלכה למעשה, כלומר, שמירת כרטיסי מס. כאשר עומד בפני מצב כזה במהלך ביקורת, רשאי פקיד השומה להעיר הערה מקבילה. ההימנעות מהאפשרות הזו היא די פשוטה - פשוט יש להקפיד על הדרישות ולנהל פנקס מיסים. זאת ועוד, הוא נערך וממולא כראות עיני המעסיק. רובם לוקחים את זה כבסיס טופס 1-NDFL, זה פשוט הופך, כתוצאה מכך, ואנו מקבלים את אותו פנקס מס. אחרי הכל, למעשה, הם מבצעים את אותה פונקציה.

אך בעשייה זו אסור לשכוח שבכרטיס חסרים כמה שדות שכיום על סוכן המס למלא. הם גם צריכים להיכלל בפנקס. מידע חובה שכזה כיום כולל:

התאריך שבו הועבר מס הכנסה אישי.
פרטים שהוקצו למסמך התשלום.
הכנסה שממוסה על אדם שאינו תושב הפדרציה הרוסית.
ניכויים סוציאליים הניתנים על ידי סוכן המס.
ניכויי רכוש הניתנים על ידי סוכן המס.

יחד עם זאת, ייתכן שחלק מהמידע שהיה חובה בכרטיס לא ייכלל בפנקס. מדובר בהכנסה שהתקבלה במיוחד כתוצאה ממכירת רכוש, הכנסה מנוטריון ויזמים בודדים. ניתן למחוק את הנקודות הללו, או יותר נכון, עדיף.

אין צורך להכניס לטאבו את מי שמשלמים לו סכומים מסוימים, אך היזם הבודד אינו צריך לשלם עליהם מס, למשל, שוכרים וכו'.

לא כדאי לנהל פנקס מס כללי למי שיש לו צוות עובדים מצומצם. בהמשך לדוגמא של כרטיס, עדיף לערוך מדור בנפרד לכל עובד.

באופן כללי, ניסיון קודם יכול לשמש בהצלחה היום, ולפשט משמעותית את מלאכת מילוי והכנת מסמך חדש. כך כרטיס מס לפי טופס 1-NDFL, אולי עדיין יש ביקוש היום.