Лизинг - особый вид контрактных правоотношений, представленный в нескольких разновидностях. Распространены такие типы лизинга, как оперативный и финансовый. В чем специфика данных его разновидностей?
Что такое оперативный лизинг?
Под оперативным понимается лизинг, при котором издержки лизингодателя не компенсируются в рамках отдельного контракта. При этом договор между партнерами заключается на относительно короткий срок - порядка 2 лет, в течение которого маловероятен значительный износ передаваемого имущества. Но ставки по лизингу в этом случае являются довольно высокими (на тот случай, если объект все же будет значительно изношен). В интересах лизингодателя - сохранить его функциональность в целях передачи в рамках следующих лизинговых контрактов. Объект, таким образом, чаще всего остается в собственности владельца.
Оперативный лизинг предполагает наличие у лизингодателя компетенций в части анализа востребованности тех или иных видов оборудования. В наличии у него должны быть по возможности только те объекты, на которые будет наблюдаться регулярный спрос - иначе они будут простаивать.
Оперативный лизинг распространен во всех сегментах бизнеса. Участниками соответствующих контрактов становятся малые, средние, крупные предприятия, что обусловлено относительной доступностью приобретения в пользование необходимого имущества по схеме, о которой идет речь, а также тем, что риски по обеспечению функциональности оборудования берет на себя лизингодатель.
Что такое финансовый лизинг?
Под финансовым понимается лизинг, который предусматривает покрытие финансовыми транзакциями всей амортизационной стоимости используемого оборудования. Фактически получатель имущества по лизингу выплачивает своему партнеру полную стоимость соответствующего объекта инфраструктуры. Данный механизм финансовых правоотношений характерен для крупных сделок и реализуется, как правило, при участии специализированных финансово-кредитных учреждений. В рамках финансового лизинга обычно осуществляется передача объекта в собственность лизингополучателя - по факту исполнения им обязательств по контракту.
Компетенции лизингодателя в данном случае будут заключаться не только в анализе востребованности тех или иных видов оборудования, но также и в определении уровня платежеспособности целевых клиентов. Малые и средние бизнесы не слишком часто практикуют заключение контрактов по схеме финансового лизинга. Но даже если потенциальные клиенты лизингодателя - крупные предприятия, то ему необходимо оценить их способность привлекать кредитные средства, необходимые в целях исполнения обязательств по контрактам.
Финансовый лизинг характеризуется тем, что партнеры, заключившие соответствующий контракт, в общем случае не расторгают его в течение определенного срока - как правило, до того, как расходы лизингодателя не будут компенсированы. Возможно продление данного срока - но в этом случае обычно увеличивается стоимость объектов, которые передаются от одного партнера к другому. Фактически лизингодатель передает, таким образом, имущество в кредит.
Сравнение
Главное отличие лизинга оперативного от финансового - в отсутствии необходимости в полной компенсации издержек лизингодателя его партнером в рамках заключения контрактов первого типа и наличии соответствующего обязательства во втором случае. Данное обстоятельство обуславливает также разницу в сроках заключения лизинговых контрактов и в распределении обязательств по поддержанию функционального состояния имущества.
Оперативный лизинг можно рассматривать как более привлекательный для малых и средних фирм, поскольку суммарные платежи по нему, как правило, гораздо ниже, чем в случае передачи имущества по финансовому лизингу. Отсюда - менее строгие требования к лизингополучателям, отсутствие необходимости в привлечении с их стороны кредитных средств в больших объемах.
Определив, в чем разница между лизингом оперативным и финансовым, отразим выводы в небольшой таблице.
Для современного рынка характерны самые разнообразные формы лизинга, типы контрактов и регламентирующие арендные отношения правовые нормы. Большинство форм лизинга сводятся к двум основным разновидностям: финансовый и оперативный.
Финансовый лизинг предусматривает покрытие платежами полной амортизационной стоимости оборудования.
Сущность финансового лизинга состоит том, что лизингополучатель выплачивает лизингодателю полную стоимость приобретенного имущества, или, иначе говоря, полную его амортизацию. Этот вид подразумевает необходимость крупных капиталовложений и осуществляется, главным образом, в сотрудничестве с банками.
Для этой формы лизинга характерна невозможность расторгнуть договор на протяжении арендного срока, до того момента, как средства лизингодателя будут полностью возмещены. На практике иногда подобные случаи имеют место, но это влечет за собой удорожание операции.
Лизинговое соглашение в этом случае заключается на более длительный срок, а объекты сделок обычно имеют высокую стоимость. В сущности, такие операции представляют собой разновидность кредитования.
При оперативном лизинге расходы лизингодателя не покрываются на протяжении одного срока лизингового контракта.
Как правило, договор в этом случае заключается на более короткий (2-5 лет) срок, что намного меньше периода физического износа арендуемого оборудования.
Риск утери или порчи объекта ложится по преимуществу на лизингодателя. Даже если в договоре оговаривается ответственность арендатора, ее размер существенно меньше исходной цены имущества. В результате ставки по этой форме аренды существенно выше, чем в случае финансового лизинга.
Еще одна характерная черта оперативного лизинга - оборудование приобретается заблаговременно, а не по заказу конкретного лизингополучателя. Это требует от компании-арендодателя отличного владения рыночной конъюнктурой подержанного оборудования.
Эта форма отношений позволяет арендатору переложить риски, связанные с владением арендуемым имуществом, на арендодателя. Это оправдано, если предполагаемые доходы не способны окупить исходную цену оборудования, или же оно требуется на короткий срок.
Вышеназванные особенности делают оперативный лизинг удобным для таких отраслей, как транспорт, строительство, сельское хозяйство и горнодобывающая промышленность.
Своеобразная «палочка-выручалочка» для многих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – это операционный лизинг. Он позволяет регулярно обновлять активы предприятия, не привлекая крупных финансовых вложений.
От того, какая форма лизинга будет выбрана физическим или юридическим лицом, зависят ключевые условия сделки – начиная от ставки удорожания, заканчивая тонкостями налогообложения. Давайте разберемся, чем операционный лизинг отличается от финансовой формы, и в чем выгода его использования?
Оперативный (операционный, эксплуатационный) лизинг – это финансовый инструмент, наделяющий лизингополучателя правом пользования имуществом и обязанностью его возвращения лизингодателю по окончании периода действия договора.
Внимание ! Заключение договора оперативного лизинга не влечет за собой права собственности у получателя – у второй стороны возникает только право пользования.
Основные черты:
- соглашение заключается на короткий или средний промежуток времени, не превышающий экономический период службы имущества,
- обычно используется для реализации новых и разовых проектов (к примеру, для выполнения строительных работ),
- ставка, используемая для расчета размеров лизинговых платежей, существенно выше, нежели при финансовой форме.
Характерная черта оперативного инструмента – предмет договора возвращается в распоряжение ЛК, поэтому особое внимание при заключении сделки обращайте на сроки и условия возврата.
Чем отличается от аренды?
Фактически имуществом владеет лизингодатель, поскольку все издержки и заботы возлагаются именно на него (несмотря на то, что в последующем они перекладываются на реального пользователя в лице лизингополучателя).
Различия между арендой и лизингом проявляются при формировании стоимости услуги. Для наглядности существенные отличия между ними приведены в таблице:
| Наименование финансового инструмента | Выбор объекта договора | Состояние предмета соглашения | Оплата | Период действия соглашения |
| Операционный лизинг | В пользование переходит имущество, которое специально приобретается для субъектов. Выбор предмета договора осуществляется клиентом самостоятельно. | Имущество только новое, т.е. не бывшее ранее в использовании. | Дороже | Краткосрочный контракт (если сравнивать со сроком полезной эксплуатации имущества). |
| Аренда | Предполагает выбор арендатором имущества, уже находящегося на праве собственности у арендодателя. | Допускается передача любого имущества, при этом степень его износа учету не подлежит. | Дешевле | Является более длительный |
Преимущественное право лизингополучателя
По окончании периода действия договора у физического или юридического лица появляется преимущественное право:
- Выкупа имущества , но по остаточной стоимости, определяемой по факту использования лизингополучателем;
- Продления аренды , т.е. восстановление права пользования и обязанности по выплате регулярных платежей;
- Возврата имущества лизинговой компании, при этом договор расторгается, но возможность его повторного заключения не исключается.
Порядок получения имущества с использованием этого финансового инструмента не отличается – необходимо выбрать ЛК, подать документы к рассмотрению, дождаться одобрения заявки и подписать договор.
Нюансы оперативного лизинга
Договор заключается на период, не превышающий срок амортизации имущества. Лизингодатель не выплачивает стоимость переданного ему в пользование транспорта, оборудования или техники – он вносит только плату за предоставление возможности эксплуатации имущества.
Если во время действия договора вещь будет утрачена, потеряна или уничтожена, то вся ответственность возлагается на лизингодателя, в лице которого выступает организация, аффилированная банком либо лизинговая компания.
Если имущество, переданное физическому либо юридическому лицу в пользование, непригодно для дальнейшей эксплуатации, то оно вправе в одностороннем порядке и в собственных интересах расторгнуть договор.
Сравнение между формами лизинга
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель при оформлении договора стремится максимально быстро погасить расходы на приобретение имущества. Оборудование, техника и транспортные средства сдаются пользователям на некоторое время (обычно этот срок не превышает 3 лет).
Для удобства главные различия операционного и финансового лизинга приведены в данной таблице:
| Вид | Право собственности на имущество | Начисление налога на прибыль | Обязанность по вынесению НДС | Опция досрочного расторжения соглашения или замены | За кем сохраняются гарантийные обязательства? |
| Оперативный | Сохраняется за лизингодателем | Не начисляется | Отсутствует | Такая возможность имеется при условии, что имущество его не устраивает | За ЛК |
| Финансовый | Переход получателю после внесения окончательного платежа | Начисляется по общему порядку (как при стандартной покупке) | Присутствует | Расторжение в одностороннем порядке допускается только лизингодателем | За производителем объекта |
Выгода операционного лизинга
Целесообразность и выгода использования возвратного лизинга определяется рядом обстоятельств, в числе которых предмет договора, условия и порядок его использования, права и обязанности сторон заключенного соглашения.
Поскольку все обязанности по обеспечению сохранности имущества (техническое, сервисное и гарантийное обслуживание) возлагаются на лизингодателя, использование оперативного лизинга выгодно при покупке сложной и постоянно изменяющейся техники, а именно:
- автомобилей,
- авиационной техники,
- компьютеров,
- оргтехники и иных механизмов.
Однако, использование громоздкого имущества, требующего значительных усилий и расходов при монтаже, сборке (разборке) и ремонте, или недвижимости в качестве предмета договора оперативного лизинга НЕВЫГОДНО тем, что доля таких затрат может оказаться существенной и лишь усилит финансовую нагрузку на предприятие.
Оперативный лизинг представляет отличное решение для формирования автопарков юридических лиц и оснащения техникой строительных компаний. Особое внимание этому финансовому инструменту рекомендуется уделять сезонным организациям .
Плюсы и минусы
Если вы представитель малого или среднего сектора бизнеса, то сотрудничество с ЛК будет выгодно, если вы не имеете ни желания, ни возможности «нагружать» баланс непрофильными активами для краткосрочного использования.
Преимущества :
- возможность быстро получить необходимое имущество для ведения коммерческой деятельности,
- немногочисленный комплект документов и лояльные требования к лизингополучателям,
- освобождение от ряда сложностей, связанных с эксплуатацией транспортного средства,
Недостатки :
- высокая плата, включающая страховые платежи, расходы на дополнительные сервисы и начисления на ускоренную амортизацию;
- ограничения на использование имущества – лизингодатель не заинтересован в том, чтобы авто или оборудование эксплуатировалось «до износа».
Внимание! Помните, что операционная сделка обойдется вам дороже финансовой, поскольку в неё включается ряд дополнительных сервисов.
По статистике наиболее широкое распространение этот финансовый инструмент получил в сельском хозяйстве, горнодобывающей промышленности, транспортной отрасли и сфере строительства.
Выгодные предложения ЛК
Предлагаем ознакомиться с предложениями крупных российских компаний:
| Наименование ЛК | Первоначальный взнос по соглашению | Максимальный период действия договора | Иные условия |
| Балтинвест | Не менее 10% | 2 года | Залог не требуется. Преимущество – минимальный комплект документов. |
| AVIS | Не менее 12% | От 1 года до 4-х лет | Опция по дальнейшему выкупу транспортного средства. |
| АВторента | Не менее 10% | От 1 до 2-х лет Специальные программы предусматривают увеличение периода до 4-х лет | Возможность выбора транспортного средства из автопарка, находящегося на балансе компании |
| Интер | Не менее 10% | От 1 до 5 лет | График внесения платежей определяется в индивидуальном порядке. |
| ALD Automotive | Не менее 10% | 3 года | Полное документальное сопровождение и техническое обслуживание. |
Фактически оперативный лизинг – это форма краткосрочной аренды, имеющая несколько специфических особенностей. При выборе лизинговой компании внимательно изучите предложения крупных организаций, чтобы выбрать максимально выгодный вариант.
Видео: операционный лизинг автомобилей.
Для приобретения основных средств предприятию необязательно расходовать собственные оборотные средства. В этом случае целесообразнее воспользоваться внешними источниками финансирования.
Исходя из сути сделки, компания может применить как финансовый, так и оперативный лизинг. Чтобы сделать выбор в пользу одного из них, следует четко понимать, чем они отличаются друг от друга.
Понятия
Лизинг - это удобный вид договорных соотношений, предусматривающий приобретение лизингодателем (арендодателем) и последующую передачу им имущества (объекта лизинга) в пользование лицу, которое берет его в лизинг (арендатору), на основании и на условиях, указанных в контракте. По условиям контракта арендатор имеет права выкупа объекта лизинга.
Как правило, кроме арендатора и арендодателя в сделке участвуют еще две стороны – продавец оборудования (компания, которая продает объект лизинга лизингодателю) и страховщик (страховая компания, которая проводит страхование объекта лизинга, а также, возможные риски по сделке).По закону, выбор продавца (как и самого объекта лизинга) проводится арендатором.
В соответствии с ГК РФ и Законом №164-ФЗ «О лизинге» объектами лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, за исключением объектов природы и участков земли, нематериальных активов и объекта лизинга, передача в лизинг которого на законодательном уровне запрещена, либо по которому установлен особый порядок обращения.
Юридическим лицам, в случае приобретения объекта лизинга в лизинг, предоставляются налоговые льготы. В частности, в отличие от кредита, платеж по лизингу относится на валовые расходы предприятия.
Стоит отметить, что данное преимущество недоступно для индивидуальных предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения, и для физических лиц.
Виды финансового и оперативного лизинга
В действующем законодательстве определены только две основные формы лизинга – международный и внутренний. Однако, на практике существует несколько видов лизинговых отношений.
Чтобы их выявить, следует обратиться к договору лизинга. Исходя из его условий, наиболее широко используется разделение лизинга по типу операций, на финансовый и оперативный лизинг.
Финансовый лизинг – это самый распространенный вид лизинговых отношений. В соответствии с его условиями арендодатель приобретает на свое имя указанное арендатором имущество и передает его на условиях контракта во временное распоряжение арендатору. Выбор продавца объекта лизинга проводит арендатор.
Данный вид лизингового соглашения предусматривает заключение контракта на срок, соразмеримый со сроком полной амортизации объекта лизинга.
После проведения предусмотренных контрактом выплат арендодателю, объект лизинга переходит в собственность арендатора (выкупается по остаточной стоимости). Применяется с целью приобретения объекта лизинга в собственность арендатора.
Оперативный (операционный) лизинг не предусматривает выкупа объекта лизинга арендатором. По окончанию договора оперативного лизинга объект лизинга возвращается арендодателю. В связи с тем, что объект лизинга не приобретается для передачи в лизинг конкретному арендатору, как правило, он уже находится в собственности у арендодателя.
В соответствии со спецификой оперативного лизинга, один и тот же объект лизинга может передаваться в лизинг неоднократно. Срок контракта меньше, чем срок полезного использования объекта лизинга.
По сути, является разновидностью аренды. Применяется при небольших сроках аренды оборудования, при котором продолжительность жизненного цикла объекта лизинга существенно больше контрактного срока аренды.
Исходя из условий контракта, разделяют лизинг также по следующим классификационным признакам:
| Признак | Вид лизингового соглашения | Характерные черты |
| Страна пребывания сторон сделки | Внутренний | Арендодатель, и арендатор, являются резидентами одной страны |
| Международный | Арендодатель, и арендатор, резиденты разных государств | |
| Количество участников сделки и схема передачи объекта лизинга в лизинг | Прямой | Продавцом объекта лизинга выступает арендодатель, т.е. продавец и арендодатель – одно лицо |
| Косвенный | Участвуют три стороны – продавец, арендодатель и арендатор. Объект лизинга приобретается у продавца через лизинговую компанию | |
| Возвратный | Собственник объекта лизинга является продавцом и арендатором. Арендатор продает имущество арендодателю и его же берет в лизинг. Используется для пополнения оборотных средств предприятия |
|
| Сублизинг | Объект лизинга от арендодателя передается в лизинг через посредника (первичного арендатора) | |
| Леверидж | Лизинг, который финансируется арендодателем с привлечением кредита у нескольких кредиторов на сумму до 70-80% от стоимости объекта лизинга. Предусматривает передачу части прав по договору лизинга на кредиторов от арендодателя (платежи от арендатора идут напрямую на кредиторов). В их пользу оформляется залог под кредит. За свои услуги, как правило, арендодатель, получает комиссионное вознаграждение от кредиторов за организацию сделки, а риски несут кредиторы. |
|
| Набор услуг | Чистый (нетто) | Дополнительные расходы по лизингу (сервисное обслуживание, страхование и т.д.) не включаются в платеж по лизингу |
| Мокрый (полный) | Включает в себя набор сервисных услуг, которые осуществляются на протяжении всего срока контракта лизинга (в т.ч. при возможном участии продавца объекта лизинга) | |
| Частичный набор услуг | По условиям контракта функции по сервисному обслуживанию изначально разделены между арендодателем и арендатором | |
| Вид объекта лизинга | Движимое | Техника, оборудование, автотранспорт и т.д. |
| Недвижимое | Здания, самолеты, суда и пр. | |
| Состояние объекта лизинга | Новое | Объект лизинга приобретается у продавца для сделки |
| Подержанное | Объект лизинга, ранее уже бывший в употреблении | |
| Тип оплаты | Денежный | Платеж по лизингу проводится в денежной форме |
| Компенсационный | Оплата услуг арендодателя готовой продукцией, производство которого осуществлено на лизинговом оборудовании, либо предоставление встречных услуг лизингодателю | |
| Комбинированный | Оплата производится частично деньгами, частично – за счет готовой продукции или оказанных услуг | |
| Замена объекта лизинга | Срочный | Разовое предоставление объекта лизинга в пользование лицу, которое берет в лизинг |
| Револьверный | Через определенный срок эксплуатации объекта лизинга арендатору предоставляется возможность замены объекта лизинга на другое более современное имущество. Подвидом револьверного лизинга является генеральный лизинговое соглашение – т.н. лизинговая линия, которая позволяет получать арендатору дополнительное оборудование в рамках основного контракта (без заключения новых соглашений) |
|
| Срок контракта | Краткосрочный | До 1,5 лет |
| Среднесрочный | 1,5-3 года | |
| Долгосрочный | Более 3-х лет | |
| Притворная сделка | Фиктивный | Данное понятие применяется для лизинга, который совершен с целью «прикрытия» другой сделки (например, контракта купли-продажи) для оптимизации налогообложения. При выявлении фиктивности сделка признается ничтожной |
Видео: Что это такое
Особенности и отличительные черты
Каждый из видов лизинговых отношений имеет свои особенности и отличительные черты.
Определить финансовый лизинг можно по следующим характерным признакам:
- объект лизинга приобретается специально под сделку;
- выбор объекта лизинга и продавца является правом арендатора;
- по окончанию контракта объект лизинга выкупается арендатором у арендодателя по остаточной балансовой стоимости;
- продавец знает, что продает имущество для передачи его в лизинг;
- объект лизинга поставляется арендатору;
- в случае поставки товара ненадлежащего качества все переговоры с продавцом проводит арендатор;
- с момента подписания акта приема-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию сохранность объекта лизинга отвечает арендатор.
Таким образом, для классического финансового лизинга характерно участие трех сторон в сделке и возмещение лизингодателю полной стоимости объекта лизинга/
Cама схема выглядит следующим образом: одно лицо по заявке другого приобретает в свою собственность и отдает приобретенное имущество в эксплуатацию другому лицу, за что получает вознаграждение в виде лизинговых платежей.
Оперативный лизинг можно выделить по следующим условиям контракта:
- арендодатель не собирается покрыть затраты на приобретение объекта лизинга за счет платежей, предусмотренных контрактом, по одному договору лизинга;
- срок лизинга значительно меньше физического износа объекта лизинга;
- соглашение лизинга может быть расторгнуто арендатором в любой момент времени;
- основная часть риска по утере объекта лизинга или его порчи находится на лизингодателе;
- стоимость оперативного лизинга выше, чем финансового, т.к. в ней учитываются различные риски, которые несет арендодатель, т.к. у него отсутствует полная гарантия окупаемости затрат;
- объектом лизинга выступает высоколиквидное имущество, обычно, популярные модели автомобилей или распространенное оборудование;
- как правило, при оперативном лизинге затраты на страхование объекта лизинга, техобслуживание и ремонт проводится арендодателями самостоятельно;
- по окончании срока контракта объект лизинга, как правило, возвращается лизингодателю.
Если обобщить, то оперативный лизинг отличается от финансового тем, что по своей сути является долгосрочной арендой, в отличие от финансового, целью которого является получение целевого финансирования.
Сравнительные условия финансирования покупки новой техники
В качестве примера давайте рассмотрим условия оформления в лизинг новой техники при оперативном и финансовом лизинге:
| Параметры сделки | Финансовый | Оперативный |
| Срок соглашения, месяцев | 12-48 | 24-60 |
| Валюта | $ | $ |
| Первоначальный взнос, % | 10-25 | — |
| Возможность оплаты аванса частями | Не более 2-х платежей | — |
| Платеж по лизингу, % от суммы контракта * : ежемесячный ежеквартальный | ||
| Удорожание в год, %: без страховки со страховкой КАСКО и НДС | ||
| Налог на имущество, % | 2,2 | 2,2 |
| Общие выплаты, % от стоимости объекта лизинга** | 113,6 | 79,2 |
| Переход права собственности на объект лизинга | После выплаты всех платежей, предусмотренных контрактом | — |
| Другие услуги | — | Запчасти, техобслуживание, горюче-смазочные материалы |
*-расчет проводится исходя из пробега автотранспорта, оформленного в лизинг;
**-первоначальный взнос = 20%.
Как видно из данного примера, брать технику в оперативный лизинг выгодно на непродолжительные сроки и под конкретные подрядные работы.
В случае использования финансового лизинга для подобных целей технику пришлось бы выкупать по остаточной стоимости, а расходы были бы значительно выше за счет существенного износа и удорожания в виду необходимости проведения дорогого сервисного обслуживания.
Плюсы и минусы
Итак, если сравнить финансовый и оперативный лизинг, то к основным преобъекта лизингам операционного лизинга стоит отнести следующие условия:
- эксплуатация необходимой дорогостоящей техники или оборудования на протяжении непродолжительного срока без необходимости выкупа объекта лизинга у арендодателя;
- замена объекта лизинга при необходимости;
- возврат объекта лизинга арендодателю в любой момент времени.
Преобъекта лизингами финансового лизинга является:
- выбора объекта лизинга и продавца арендатором;
- более низкая стоимость лизинга;
- возможность выкупа объекта лизинга арендатором после выплаты всех платежей, предусмотренных контрактом, по остаточной стоимости.
Для того, чтобы предприятию выбрать наиболее выгодный вариант лизинга, решающее значение имеет целесообразность дальнейшего использования объекта лизинга . Для принятия окончательного решения следует сравнить условия оперативного и финансового лизинга по сроку, размеру и периодичности проведения платежей, предусмотренных соглашением, и только после этого осуществить выбор.
На современном рынке лизинговых услуг реализуются различные формы и модели контрактов. Законодательные нормы, регулирующие данные правоотношения, также нельзя охарактеризовать как однотипные. В соответствии с одной из принятых классификаций все современные формы лизинга объединяются в две основные группы — оперативный и финансовый.
Ключевые характеристики сделки зависят от того, какой разновидности лизинга вы отдадите предпочтение. Этим будут обусловлены такие важные моменты, как стоимость услуг, срок действия договора, тип налогообложения операции и многое другое. Что такое оперативный лизинг, в чем заключаются его суть и особенности, вы узнаете из настоящей статьи.
Особенности оперативного лизинга
Операционная аренда — это отношения, возникающие по поводу определённого предмета (чаще всего строительной или автомобильной техники), который передаётся в пользование от одного лица к другому на конкретный срок.
Этот период не должен превышать установленный срок эксплуатации собственности.
Если говорить о конкретных характерных особенностях операционной аренды, то стоит выделить следующие моменты:
- В соответствии с условиями заключённого соглашения, срок лизинга не должен превышать период эксплуатации предмета.
- Собственником остаётся тот человек, который предоставил имущество в лизинг.
- Предмет договора не должен быть куплен по запросу конкретного клиента, в связи с чем лизинговые компании вынуждены осуществлять систематический мониторинг рынка с целью выявления популярных товаров.
- Лизинговое соглашение имеет двусторонний характер (права и обязанности возникают у обоих участников сделки).
- Если предмет является неподходящим для использования, арендатор вправе расторгнуть договор.
- Риск нанесения урона или уничтожения имущества ложится на плечи субъекта, получившего его в аренду.
- Размер платежей по аренде значительно выше, чем при использовании такого инструмента, как финансовый лизинг.
- Когда заканчивается срок действия соглашения, имущество возвращается арендодателю.
Предприятие получает предмет на определённый срок, по истечении которого обязуется вернуть его. Пока имущество используется, обязательно вносятся ежемесячные платежи на счёт лизингодателя. Эксперты отмечают, что размер последних выше, чем при заключении финансовой аренды.
Обычно такое соглашение действует на протяжении небольшого срока (1-2 года). Если вы хотите заключить договор на менее продолжительный период, то это будет уже наём.
Если рассматривать данные договорные отношения на примере аренды автомобиля, то стоит выделить следующие важные моменты:
Видео. Сравнение лизинга и кредита
Сравнение оперативного и финансового лизинга
Главное отличие между этими двумя договорами заключается в том, что при первом отсутствует необходимость осуществления полной компенсации издержек арендодателя второй стороной по договору. При финансовом же такая обязанность есть.
Основные характеристики
Участниками таких отношений выступают три лица:
- Лизингополучатель — субъект, который пользуется имуществом.
- Лизингодатель — компания, являющаяся собственником имущества.
- Продавец — субъект, который осуществил поставку или реализовал данное имущество.
В качестве объекта оперативного лизинга могут выступать:
- торговое или производственное оборудование;
- различные виды техники (в частности, погрузочная и сельскохозяйственная);
- автомобильный транспорт (речь идёт как о легковых, так и грузовых машинах);
- объекты недвижимости (офисные и производственные помещения, торговые площади и другое).
Следует запомнить, что оперативный лизинг не подразумевает приобретение имущества. Это договорные отношения, связанные со временным пользованием определёнными объектами.
| Оперативный | Финансовый |
|---|---|
| Этот договор схож с долгосрочной арендой | Данный вид отношений можно сравнить с долгосрочным кредитом или покупкой в рассрочку |
| Лизингополучатель не обязан компенсировать возникшие вследствие эксплуатации предмета издержки | Обязанности по поддержанию функционального состояния полученного имущества переходят к лизингополучателю |
| Договор заключается на 2 года или меньше | Оформляется обычно на срок не менее 5 лет |
| Лизингополучатель не нуждается в заёмных средствах | Требует привлечения крупных денежных средств со стороны для покрытия расходов по договору |
| Право собственности сохраняется за лизингодателем | Право собственности возникает у лизингополучателя |
| Нет возможности осуществить выкуп имущества | Можно погасить задолженность и стать собственником предмета лизинга досрочно |
| Сумма платежей, которые вы будете вносить на протяжении срока использования имущества, обычно не превышает 90% стоимости имущества, зафиксированной на момент заключения договора | Сумма всех платежей примерно равна рыночной стоимости имущества |
На что нужно обратить внимание при заключении договора?
Данная сделка характеризуется, в частности, тем, что при ней минимизируются риски лизингополучателя. Ведь вам не придётся покупать имущество, вы просто получаете его во временное пользование.
Есть ряд условий, которые важно учитывать при заключении договора. К ним относятся следующие:
- Стоимость услуг. В частности, лизингодатель вправе требовать проведения ежегодного техосмотра техники, которую он отдал в аренду. Это позволит сохранить её работоспособность.
- Порядок окончания договорных отношений. Предмет лизинга обязательно должен вернуться к его собственнику по истечении периода действия соглашения.
- Возможность расторгнуть договор в одностороннем порядке. Таким правом обладает лизингополучатель, если имущество нельзя использовать по назначению.
Плюсы и минусы
Использовать лизинг следует, если:
- прибыль, полученная от эксплуатации предмета, не позволяет покрыть его себестоимость;
- возможно, что в процессе эксплуатации используемый предмет устареет;
- проект, над которым вы работаете, является долгосрочным;
- у вас нет необходимости перегружать баланс предприятия непрофильными активами;
- полученный предмет будет использован для осуществления разового проекта;
- присутствует необходимость в заказе факультативных услуг, которые включены в лизинговый инструмент.
На сегодняшний день оперативный лизинг используют представители бизнеса в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспортная сфера, строительство и некоторые другие.
В любом случае, следует учитывать и ряд отрицательных сторон, которыми характеризуется договор лизинга. К их числу относятся:
- Наличие ограничений в использовании. Лизингодатель вправе установить для этого любой режим. В частности, если таки образом берётся в аренду автомобиль, то обычно фиксируется предельное значение годового пробега.
- Услуги оперативного лизинга всегда будут дороже финансового. Ведь здесь в обязательном порядке уже включены платежи за дополнительные сервисы.
- Компания, предоставляющая данные услуги, должна сначала закупить предмет лизинга. Только после этого осуществляется поиск лизингополучателя. Поэтому при заключении договора вам придётся выбирать из имеющегося имущества.
Как сделать правильный выбор?
Компании, предоставляющие услуги лизинга, как правило, могут предложить своим клиентам взять в долгосрочную аренду дорогостоящие автомобили и специальную технику. Прежде всего, с помощью оперативного лизинга удаётся повысить имидж организации. Поэтому данными услугами чаще всего пользуются представители элиты, тех организаций, в которых имидж имеет одно из первостепенных значений.
Если посмотреть с другой стороны, то стоит заметить, что оперативный лизинг предоставляет предпринимателям возможность использовать различные новинки в сфере техники и технологий. Плата за их эксплуатацию вносится минимальная, ведь вам не придётся покупать оборудование или машины. Соответственно, право собственности не возникает.
И, в третьих, оперативный лизинг актуален в тех случаях, когда существует необходимость в разовом использовании определённого имущества. Например, вы решили возвести какое-то здание. Для этого вам необходима спецтехника. Использовать её вы будете на протяжении срока строительства. Потом необходимость в ней отпадёт. Поэтому в такой и подобных ситуациях рациональнее будет заключить договор оперативного лизинга, чем покупать специальную технику.
Заключение
Оперативный лизинг является выгодным инструментом, который используется сегодня в бизнес-среде. Благодаря ему вы можете стать владельцем имущества на определённый период. Даже если вы не можете позволить себе его приобрести.
К тому же, по окончании срока действия договора оперативного лизинга арендополучатель наделяется приоритетным правом выкупа объекта лизинга. Безусловно, такие моменты решаются в индивидуальном порядке. И при необходимости их следует оговорить с лизингодателем. Хорошо, если этот момент будет отражён в тексте договора оперативного лизинга.