ИП – отличное решение на старте карьеры для многих предпринимателей, его открытие не требует оформления физического лица в качестве юридического, помогает избежать ряда проверок и налогов, в отличие от ООО. Но порой индивидуальное предпринимательство становится якорем для бизнесмена и не дает возможности развивать свое детище дальше. Тогда возникает вопрос: может ли ИП открыть ООО? Ответ на него вы узнаете в нашей статье.
Общие сведения
ИП является физическим лицом, которое может вести коммерческую деятельность на территории России. Поскольку в ГК РФ указано, что ООО может основываться одним или несколькими физическими лицами, можно сделать вывод о том, что ИП может являться учредителем общества с ограниченной ответственностью. Аналогично участник ООО, решивший открыть собственное дело, может зарегистрировать ИП, при этом не теряя должность .
Руководитель индивидуального предпринимательства одновременно может быть и директором ООО, поскольку в основных положениях закона не указаны ограничения на этот счет (ст. 2 ФЗ № 14).
Миф или реальность?
Стоит учесть, что законодательством предусмотрены определенные ограничения для учредителей ООО, являющихся физическими лицами. Становясь руководителем организации, учредитель теряет некоторые свои права и возможности. Так как вести двойной бизнес в России запрещено, доходы ИП и ООО не должны пересекаться. Каждое предприятие облагается разными налогами согласно законам государства.
Доходы ИП и ООО не должны пересекаться.
На оплату налогов и других платежей в ООО статус индивидуального предпринимателя никак влиять не может. Как ИП руководитель оплачивает налоги согласно выбранной им системе налогового обложения, а как учредитель общества – установленную часть прибыли. Доходы обоих предприятий не суммируются.
При регистрации предпринимателя в качестве учредителя организации, он все равно остается физическим лицом. Изменения статуса на юридическое лицо в этом случае не происходит. Являясь предпринимателем, физлицо несет полную ответственность за свое детище. Но как участник ООО он выполняет должностные обязанности согласно своим паевым долям.
Какие выгоды
Не всегда ИП рентабельно становиться учредителем ООО в связи с дополнительным налогообложением, обязательными платежами и другими финансовыми вопросами. Однако бывают ситуации, когда участие в обществе с ограниченной ответственностью может привести к положительным результатам. Это возможно в нескольких случаях:
Расширение деятельности ИП
При выборе организационно-правовой формы предприниматель обычно руководствуется своими финансовыми возможностями. Как известно, содержание ООО в разы затратнее ИП. Поэтому на старте карьеры большинство выбирает индивидуальное предпринимательство. Но по истечении времени, когда бизнес оправдывает ожидания, его дальнейшее развитие невозможно в связи с ограничениями закона о ведении деятельности ИП. Тогда учредительство ООО становится отличной возможностью расширить собственное дело и получать за него большую прибыль.
Право осуществления сделок между предприятиями
Иногда учредительство общества – это отличный выход перераспределить средства между двумя предприятиями. Такая возможность позволяет сэкономить финансовые средства на налогообложении. Есть множество вполне законных схем сотрудничества между двумя предприятиями одного руководителя, которые предприниматель свободно может использовать в своей деятельности.
ООО дает возможность ИП сэкономить финансовые средства на налогообложении.
Однако учтите, что такие взаимоотношения вызывают более пристальное внимание налоговиков. Схема может быть квалифицирована как уклонение от налогов, результатом чего могут быть наказания – от штрафов до лишения свободы.
Одновременное открытие ИП и ООО вполне законно и расширяет спектр возможностей предпринимателя. Плюсом такого способа ведения деятельности является возможность пользоваться преимуществами каждого способа ведения бизнеса и перераспределять финансовые потоки. Это снижает издержки бизнеса.
Однако следует уделять пристальное внимание отчетностям учреждений, поскольку несоблюдение норм может привести к проблемам с законом.
С ответом на популярный вопрос: «Может ли бывший генеральный директор стать управляющим ИП? И как все сделать красиво?» Конечно же, на опыте свеженького судебного решения. Мало ли, что поменялось… Но этот вопрос находится на втором месте в рейтинге часто задаваемых.
С завидной регулярностью читатели спрашивают: «А может ли учредитель быть управляющим ИП?» Ответ кроется в Постановлении АС Северо-Западного округа от 30.08.2018 года по делу №А66-11895/2017 : «Нет, нет и еще раз нет». Особенно «нет», когда все понарошку… Когда нет предела наглости, когда управление, которое сложно назвать управлением, существует только на бумажках. И то не на всех… Когда учредитель-управленец получает баснословные деньги, и ценность которого в 132 раз больше всех сотрудников вместе взятых.
Итак, ближе к делу № А66-11895/2017. Начнем по порядку. Спустя 5 месяцев после регистрации в качестве юрлица, общество приняло решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Управляющему ИП. Конечно же, в целях повышения эффективности управления. Кому? Учредителю – единственному участнику и по совместительству генеральному директору компании. Почву подготовили заранее: за пару месяцев до «смены руководства» учредитель-директор оформил ИП. Одним днем перестал существовать гендир и появился управляющий индивидуальный предприниматель.
Итак, какими правами и обязанностями был наделен новый исполнительный орган?
- Управлять компанией (руководить, представлять интересы общества, принимать решения, выдавать доверенности, издавать приказы и т.д.);
- Ежегодно предоставлять отчет о проделанной работе по требованию участников общества (т.е. требовать отчет у самого себя, точнее отчитываться перед самим собой);
- Ежегодно получать вознаграждение не менее 6 000 рублей, но не более 45% от валовой прибыли общества. По согласованию сторон могут производиться авансовые платежи.
Итого за 2 года управляющий заработал 53,3 млн руб. (40% от валовой прибыли). Ну, как заработал? Компания учла в составе расходов по налогу на прибыль всю сумму вознаграждения, а по факту перечислила ИП только 9,9 млн руб. В свою очередь, управляющий в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ не отразил начисленное вознаграждение в полном объеме при расчете налога по УСН… Вот такая путаница… Явно неспроста. И налоговая выяснила, почему неспроста. И почему присутствует необоснованная налоговая выгода:
- Взаимозависимость общества и управляющего ИП;
- Регистрация ИП незадолго до заключения договора управления обществом;
- Поступление на расчетный счет ИП денежных средств за оказанные услуги только от общества;
- Длительная просрочка оплаты услуг управляющего;
- Отсутствие отчетов о проделанной работе по управлению компанией;
- Отсутствие конкретизации в актах оказанных услуг: «какие конкретно действия осуществлены управляющим за отчетный период, из их содержания невозможно определить фактический объем и характер проделанной управляющим работы» .
Налоговики рассуждали логически: «Ты владелец ООО, и ты руководишь этим ООО, являясь управляющим ИП. Во-первых, обоснуй, почему ты сам себе передал полномочия? Во-вторых, почему ты не можешь выплатить себе вознаграждение? Ведь ты же, как ни крути, главный везде… В-третьих, покажи, а в чем отличия между твоими функциями как гендиретора, и как управляющего ИП?» Разумных причин и истинных целей ни суд, ни инспекция не услышали…
К тому же, управляющий оказался очень ценным (от слова «цена»). Ценней всех сотрудников вместе взятых. Его вознаграждение в 132 раза превышало фонд оплаты труда всех работников общества и 6 раз превышало размер чистой прибыли : «При этом судами отмечено, что в спорный период штатным сотрудникам Общества заработная плата была установлена в пределах 6000 руб., утверждение заявителя о том, что целью заключения договора было стимулирование управляющего на более эффективное руководство, поскольку размер его вознаграждения установлен в зависимости от показателей хозяйственной деятельности Общества, неосновательно. Как указали суды, вознаграждение управляющего, являющегося одновременно единственным участником Обществом, в 6 раз превышало размер чистой прибыли Общества (8 534 000 руб.) и в 132 раза фонд оплаты труда всех работников заявителя (402 448 руб.)».
Судьи согласились с инспекцией, заключение договора управления не имело разумной деловой цели и намерений получить экономический эффект, а было направлено лишь на минимизацию налоговых обязательств общества.
Юлия Баранова
Юрист и старший налоговый консультант «Туров и партнеры»:
- К сожалению, вижу перед собой дело, в котором еще один «горе-оптимизатор» наломал дров при работе с единоличным исполнительным органом – управляющим ИП.
Своим клиентам я неоднократно повторяю о невозможности заключения договора управления ООО, если ее единственный учредитель собирается стать управляющим ИП. Это идет вразрез с нормами Гражданского кодекса РФ.
С юридически-технической точки зрения данный договор на управление обществом будет подписываться, по сути, одним и тем же физическим лицом. Тем более, основываясь на представительском статусе единственного учредителя для своего общества, сделка будет считаться недействительной:
П. 3, ст.182 ГК РФ :
«Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом».
Такой статус учредителя подтверждает и судебная практика. Суд кассационной инстанции отметил, что по смыслу статей 179 (в редакции до 01.09.2013) и 182 ГК РФ положение лица, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, и положение представителя во многом аналогичны (Пункт 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 №162 ).
Сделки, совершенные единоличным исполнительным органом или другим представителем юридического лица в отношении себя лично либо в отношении другого лица, представителем (единоличным исполнительным органом) которого он одновременно является, могут быть оспорены в соответствии с общими правилами, предусмотренными статьей 173.1 и пунктом 3 статьи 182 ГК РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 16.05.2014 №28 «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью» ).
Но в данном случае, это еще полбеды. Вознаграждения управляющего были необоснованно завышены. Плюс, не было никакого подтверждения факта и объема оказания таких услуг, т.к. отсутствовали отчеты и акты оказанных услуг.
Уважаемые предприниматели, хотелось бы в который раз вам напомнить о том, что в основе любой оптимизации лежит не только налоговая выгода, но и реальность оказания услуг и их подтверждение правильным документооборотом.
Кстати, как внедрить управляющего ИП, как работать, как отчитываться, сколько платить и как грамотно рассчитать вознаграждение + подборка судебной практики + пошаговая индукция + вся-вся-вся необходимая документация… Все это содержится в комплекте внедрения «Управляющий ИП» . Юристы компании «Туров и партнеры» учли все нюансы, даже самые мелкие, которые в том числе могут сыграть злую шутку с теми, кто занимается «самодеятельностью». Заказывайте и внедряйте.
ЗАКАЗАТЬ КОМПЛЕКТ «УПРАВЛЯЮЩИЙ-ИП»
Индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью — самые распространенные формы собственности бизнеса в России. Но может ли ИП быть учредителем ООО? Законно ли это? Какие последствия это повлечет для предпринимателя? И могут ли возникнуть какие-либо претензии от регулирующих органов? Стоит разобраться с этими вопросами, прежде чем предпринимать действия, связанные с оформлением новой организационной формы.
Возможно ли с точки зрения законодательства?
Седьмая статья №14 об ООО гласит, что учредителем такового может стать гражданин или ЮЛ. А что с индивидуальными предпринимателями? Имеют ли такое право они? Закон гласит, что резидентом организации не может быть депутат, военнослужащий в любом звании, работник государственного учреждения, общество с одним участником и орган местного управления и государственной власти. Следовательно, ответ на вопрос порядка, может ли ИП быть учредителем ООО — да, может, но выступать он будет в качестве ФЛ. Человек по своему желанию может оставить за собой обе правовые формы, ведя при этом как бы «двойной бизнес», то есть деятельность от предпринимателя и от участника общества будет иметь четкие границы.
В документах ООО, например, в выписке из ЕГРЮЛ, сведения о предпринимательстве содержаться не будут, там отразятся только данные человека как физического лица.
Зачем это может понадобиться?
Можно ли ИП быть учредителем ООО, понятно. Но для чего это может понадобиться? Причины разнообразные. Самая распространенная — человек начал дело как предприниматель, позже предприятие расширилось, «увеличились аппетиты» и понадобилось привлечь инвестиции, внушительные суммы кредитов от банков. Всем известно, что юридическому лицу это сделать проще.
Престиж общества с ограниченной ответственностью имеет больший вес по сравнению с индивидуальными бизнесменами. Организации проще найти партнера, участвовать в тендерах и госзаказах, к тому же предпринимателям не разрешено заниматься некоторыми видами деятельности (производством алкоголя, страхованием и другими), вести или банально назначить директора. При желании заключить крупную в финансовом отношении сделку один человек проигрывает организации в вопросе одобрения таковой возможными партнерами по договору.
Правда, в этих случаях, когда бизнес расширяется, но при этом сфера деятельности не меняется, лучше закрыть ИП. Во-первых, легче будет вести дела и документацию, Во-вторых, будет меньше вопросов от регулирующих органов.
Освободит ли это от обязанностей?
С преимуществами открытия юридического лица при расширении бизнеса спорить не приходится. Но освободит ли это от издержек предпринимателя? Член общества отвечает только своей частью уставного капитала, в то время как ИП несет полную ответственность всем своим имуществом (конечно, исключая единственную жилую площадь). Так как дела будут вестись раздельно, ни в коем случае не освободит. Это будут два совершенно разных бизнеса, и гражданин будет вести дела и отвечать по обязательствам по-разному. Поэтому, может ли ИП быть учредителем ООО — да, будет ли предприниматель при этом также отвечать своими личными сбережениями — да.
Учредитель решил открыть ИП
Что на счет того, может ли учредитель ООО открыть ИП? Правовые формы можно открывать в любом порядке, они не исключают друг друга. Права и обязанности при этом у человека будут те же, что при регистрации в обратной последовательности, то есть это будут две разные сферы деятельности. Следует добавить только дно: если участник юридического лица оформил предпринимательство для того, чтобы неограниченно снимать деньги с расчетного счета организации — ничего не получится. ИП и его возможности не имеют к ООО никакого отношения. Это два разных бизнеса. То есть выплата дивидендов будет производиться в стандартном порядке: не чаще, чем один раз в квартал (а лучше один раз в год), и только тогда, когда у общества есть прибыль и оно не терпит убытков.
Какие есть риски?
Проблемы при взаимодействии двух правовых норм возможны, налоговыми органами в подобных ситуациях используется понятие «взаимозависимых лиц». В тех случаях, если между ИП и ООО совершаются сделки, цены которых гораздо меньше, чем рыночные, будут иметь место штрафы. Например, организации поставляется продукция от предпринимателя и ее цена явно занижена. Однако когда никаких хозяйственных отношений не производится, тогда и проблем не возникает.
Может ли ИП быть учредителем ООО и директором?
Вопрос актуальный и волнует многих предпринимателей. Может ли ИП стать учредителем ООО — да, а вот есть ли вероятность назначить его директором? Предприниматель может быть руководителем организации, однако есть целый ряд нюансов от таких взаимодействий. Оформление возможно двумя способами: посредством трудового договора (как наемного работника) или через договор с ИП, который оказывает услугу управления.
С точки зрения налоговых инстанций единственно возможен первый способ. Такую логику легко понять — налоговое бремя больше. Организации будет необходимо удержать с зарплаты стандартные тринадцать процентов НДФЛ и оплатить самой в пенсионный фонд страховой взнос тридцать процентов. Конечно, налоговые обязательства предпринимателя, работающего по договору возмездного оказания услуг, будут в разы меньше, но выездная проверка от ИФНС неизбежна.
Вывод: лучше не пытаться передавать управление обществом индивидуальному предпринимателю, тем более возлагать на него бухгалтерский учет, это однозначно будет воспринято как налоговая схема.
Необходимо уточнить, сам факт того, что человек в статусе ИП управляет организацией, возможен. Исключается вариант такого оформления, если он является при этом еще и учредителем. То есть, если это действительно сторонний бизнесмен, нанятый на работу, разбирательств не последует, а его вознаграждение попадет в статью бухгалтерии «расходы». Необходимость в уплате НДФЛ и страховых взносов отпадает, а свои налоги предприниматель будет уплачивать сам.
Такой вариант является возможным только при следующих обстоятельствах:
- Это не будет человек, который ранее числился в фирме по трудовому договору.
- Регистрация индивидуального предпринимателя была совершена гораздо раньше, чем сделка.
- В кодах ОКВЭД у бизнесмена основным является вид деятельности по управлению.
- Содержание договора возмездных услуг различно с положениями трудового договора, не привязано к почасовой оплате, организация не создает условий труда и рабочее место для управляющего, а также нет графика работы.
Налоги
Налоговые обязательства строго разграничиваются у организации и предпринимателя. Это значит, что налоги по деятельности, осуществляемой ИП, останутся на той же системе, что были до открытия общества. Аналогично, выплаты в бюджет от ООО будут в полной мере воспроизводиться по выбранной системе налогообложения, со всеми страховыми взносами, выплачиваемыми за физических лиц в своем составе. Уменьшить налог никак не получится, и каких-либо исключений здесь быть не может.
Особенности ведения документации
Понятно, может ли ИП быть учредителем ООО, для этого ему необходимо будет заполнить и сдать бланк Р11001, в котором, кстати, отсутствует пункт, где можно было бы указать свой статус бизнесмена, заполняется он от имени гражданина. В государственном реестре, как уже упоминалось ранее, человек также будет выступать в качестве физического лица.
Можно ли открыть ИП учредителю ООО — да, для этого нужно будет заполнить форму Р21001, в которой опять же негде указать факт учредительства в хозяйственном обществе.
В дальнейшем желательно сделать так, чтобы деятельности, производящиеся по двум разным правовым формам, никоим образом не соприкасались друг с другом, в особенности не заключалось каких-либо сделок между собой, дабы у регулирующих органов не возникло подозрений во взаимозависимости.
Может ли ИП быть учредителем ООО и генеральным директором в одном лице — только в качестве физического лица. То есть на эту должность должен быть принят гражданин по стандартному трудовому договору, ему будет начисляться заработная плата, соответствующая нормам рынка труда, а с нее организацией должны отчисляться налоги на доход физических лиц, также уплачиваться страховые взносы. Только в таком случае можно будет спокойно совмещать две деятельности.
Налоговые отчеты и взносы будут подаваться дважды — от индивидуального предпринимателя и от общества с ограниченной ответственностью, соответственно выбранной форме обложения, причем в каждой из деклараций информация будет совершенно различна, без каких-либо упоминаний о втором бизнесе.
Заключение
Законодательство не имеет каких-либо запретов на то, может ли ИП являться учредителем ООО. Главный вопрос в том, для чего человеку понадобилось совмещать две формы собственности. В том случае, если гражданин будет просто заниматься делом в качестве предпринимателя, при этом получать дивиденды от другого бизнеса — никаких проблем не возникнет. А вот если он будет пытаться уменьшить таким образом налоговое бремя или заниматься какими-либо финансовыми схемами — вопросов от регулирующих органов не избежать.
Обществом с ограниченной ответственностью называется хозяйственное учреждение, организованное одним или несколькими лицами, капитал которого делится на определенного размера доли (согласно учредительным документам). Количество участников общества, как и вся его деятельность, регламентируется федеральным законодательством.
Может ли ИП быть директором ООО? Давайте более детально разберёмся в этом вопросе.
Основные характеристики ООО
Учредители общества не несут ответственности по взятым на себя обязательствам, однако могут потерять денежные средства в процессе осуществления деятельности предприятия в границах стоимости долей, принадлежащих им.
К главным учредительным документам компании относится коллективный договор, который заверяется всеми участниками общества, и устав, утвержденный большинством голосов. В случае если учредитель представлен в единственном лице, договор будет также являться и уставом общества.
Вклады участников общества с ограниченной ответственностью составляют первоначальный уставный капитал. Объем данного резерва не должен быть меньше минимальной оплаты труда, умноженной на сто.
Функционал высшего органа ООО
Общее собрание участников общества является высшим органом управления ООО. С целью осуществления текущего менеджмента деятельностью ООО, формируется исполнительный орган, который напрямую подчиняется общему собранию.
В основные компетенции общего собрания входит:
- Внесение изменений в устав.
- Увеличение или уменьшение в допустимых пределах уставного капитала.
- Формирование исполнительных органов и снятие с них полномочий.
- Управление бухгалтерским балансом и годовыми отчетами.
- Распределение доходов и убытков ООО.
- Принятие решения о реорганизации или полной ликвидации ООО.
- Создание ревизионной комиссии.
Сколько может быть учредителей?
Количество учредителей общества с ограниченной ответственностью не может превышать цифру в 50 человек. Если фактическое количество участников выше данного показателя, общество должно быть преобразовано в акционерное или производственный кооператив.
В качестве единственного участника ООО не может выступать иное хозяйственное общество, состоящее из одного участника.
Плюсы общества с ограниченной ответственностью
Главными преимуществами ООО являются:
- Участники ООО рискуют только вложенными в уставный капитал средствами, при этом не неся ответственность по обязательствам общества.
- Управление обществом и организация структуры устанавливаются участниками ООО самостоятельно.
- Приватность ООО, то есть закрытость общества от других структур и участников рынка. В обязанности общества не входит публикация информации о своей деятельности.
Минусы общества с ограниченной ответственностью
Существуют, однако, и недостатки, к которым относятся:
- Один из партнеров, выходя из ООО, выводит свою долю из уставного капитала. Это может отрицательно отразиться на общем состоянии бизнеса.
- Значительное влияние личного фактора на деятельность и организацию ООО. Решения по поводу любых действий принимаются с учетом мнения всех участников.
Мелкие и средние предприятия чаще всего используют форму общества с ограниченной ответственностью для организации бизнеса. Довольно часто она также используется с целью объединения капиталов, например между членами одной семьи или близких людей.
Изменения в законе об ООО
С наступления 2017 года начали действовать новые положения в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Они касаются в основном проведения сделок с заинтересованностью в крупных масштабах.
С 2008 года изменения в закон об ООО вносились более 20 раз. При этом они никогда не касались сделок с заинтересованностью в крупных размерах. Однако количество спорных моментов в данной конкретной области довольно значительно. Новые коррективы, произведенные Высшим арбитражным судом, объединили судебную практику в этой категории конфликтов.
Новая редакция Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в частности статья 45, не использует понятие «аффилированного лица». При этом в последующих статьях, как и раньше, предусмотрено ведение списка аффилированных лиц как одна из обязанностей ООО. Данное понятие в новой редакции было заменено на следующие термины:
- Контролирующее лицо. Обладает правом на распоряжение более чем половиной всех голосов в обществе, назначать более 50% участников коллегиального органа, в том числе директора.
- Подконтрольное лицо. Подвергается косвенному или прямому влиянию контролирующего лица.
Что нужно учесть?
Согласно 14 ФЗ, начиная с 2017 года подписание сделок с заинтересованностью обусловлено следующими ключевыми моментами:
- Обязательное оповещение всех незадействованных лиц, входящих в ООО, о подписании сделки с заинтересованностью. В новой редакции закона регламентированы сроки и порядок оформления извещения.
- Отчет о подписанных ООО сделках с заинтересованностью. Предоставляется в процессе проведения ежегодного собрания участников ООО, которые обладают правом на участие в нем.
- Письменное согласие на заключение сделки. Что важно, отсутствие такового не считается основанием для признания сделки незаконной. Однако обязательность оформления согласия может быть закреплена в уставе общества.
Еще одним важным моментом является обязанность общества предоставлять по требованию его участников все сведения и документы по совершенной сделке, даже если она заключалась без их согласия. Если запрашиваемая информация не предоставляется, нанесение ущерба интересам ООО резюмируется.
Нововведения о сделках
По части сделок с заинтересованностью также введены следующие новые аспекты:
- В новом законе не упоминаются действия в интересах третьих лиц и обладание пакетом акций более 20% юридическим лицом как признак заинтересованности.
- Одобрение сделки с заинтересованностью фактически становится способом ее легализации. Особенно это касается соглашений, которые потенциально могут привести к оспариванию.
- Признание сделок с заинтересованностью недействительными по старым нормам отменяется. Теперь это можно осуществить только согласно статье 174 Гражданского кодекса.
Новая редакция 14 ФЗ об ООО расширяет список сделок, которые можно квалифицировать как крупные, особенно в отношении соглашений на отчуждение имущества. Также к крупным сделкам теперь относятся соглашения, целью которых является передача имущества в пользование и владение или передача интеллектуальной собственности.
Главным отличием от сделок с заинтересованностью от крупной является то, что суд может удовлетворить требование о признании последней недействительной, что прописано в законе. Новая редакция предписывает оформление письменного согласия всех участников общества на совершение крупной сделки. Оспаривание сделок производится на основании 173 статьи Гражданского кодекса.
Индивидуальный предприниматель и директор общества с ограниченной ответственностью
Рассмотрим этот вопрос более подробно. Учредители предприятий и соискатели на должность руководителя довольно часто задаются вопросом о том, может ли ИП быть директором ООО.
Бывает так, что на должность директора ООО претендует человек, который подходит по всем параметрам, однако оформлен в Налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с этим возникают резонные вопросы о том, как быть в данном случае, обладает ли общество правом на прием индивидуального предпринимателя на должность директора ООО и чем это грозит для всех сторон.
В должности директора ООО должно работать физическое лицо. Поэтому участники общества могут даже не интересоваться тем, есть ли у претендента на должность право заниматься предпринимательством. Директор ООО и ИП в одном лице могут существовать. Это обусловлено тем, что с потенциальным директором заключается соглашение о трудовой деятельности, а не предпринимательской. А трудовое законодательство не накладывает ограничение на совмещение двух видов этой деятельности одним и тем же физическим лицом.
Поэтому каждый гражданин, у которого есть законное право на предпринимательскую деятельность, включая ИП, имеет возможность стать генеральным директором ООО, а также быть назначенным на любую другую должность при условии закрытия записей с предыдущих мест работы. То есть должность директора будет считаться основным местом работы, а предпринимательство с ней никак не связано.
Итак, может ли генеральный директор ООО открыть ИП? Об этом далее.
Многим оптимально удается сочетать должность руководителя предприятия и коммерческую деятельность. Довольно часто эти сферы деятельности никак не пересекаются. При этом организация имеет право на приобретение любых товаров и услуг у ИП, а также брать в аренду имущество последнего. Причем нет значения, работает ли ИП на этом же предприятии.
В последнем случае следует учитывать, что к подобным сделкам налоговые службы присматриваются с особой тщательностью. С ситуацией о том, может ли генеральный директор ООО открыть ИП, все более или менее ясно. Однако всегда есть нюансы.
Индивидуальный предприниматель как управленец
В случае с индивидуальным предпринимателем следует учитывать, что он не может занимать должность генерального директора ООО. Однако ответ на вопрос о том, может ли ИП управлять ООО, звучит положительно. Только в уставе общества должен быть пункт о возможности передачи роли управляющего органа иному учреждению или в руки индивидуального предпринимателя.
Отдавая управление ИП, участники общества могут сэкономить на отчислениях в налоговые службы. Это связано с тем, что работа управляющего попадает под категорию услуг, и соответственно вознаграждение за нее налоговым вычетам не подлежит. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, сам перечисляет все необходимые налоги.
Следует учитывать, что новым ООО руководить может только физическое лицо. Управляющий назначается на уже существующем предприятии, и изменения обязательно должны вноситься в ЕГРЮЛ.
Иногда бывает и обратная ситуация, когда индивидуальный предприниматель обладает прибыльным бизнесом и выражает намерение расширить его до ООО. И это осуществимо согласно текущему законодательству. Однако зарегистрировать общество он сможет только выступая в качестве физического лица. Законодательство не накладывает ограничений на количество зарегистрированных на одно лицо предприятий. А вот статус индивидуального предпринимателя у человека может быть только в едином экземпляре. Итак, ИП, учредитель и директор ООО в одном лице могут вполне ужиться.
Важным моментом является невозможность объединить бухгалтерские отчетности ИП и ООО. Для каждой организации должен вестись отдельный бухгалтерский учет.
Итак, если директором ООО является ИП, законно ли это? С большей долей вероятности можно сказать, что совмещение этих двух видов деятельности имеет место быть.
Будучи учредителем новообразованного предприятия, человек может произвести назначение самого себя на должность генерального директора. В этом случае физическое лицо становится руководителем ООО, его учредителем и индивидуальным предпринимателем одновременно.
Многих интересует вопрос о том, запрещена ли законом ситуация, когда ИП оказал услуги ООО, где он директор. Директор ООО, имеющий статус ИП, может оказывать своей организации услуги. Запретов на это действующее законодательство не имеет. Однако в такой ситуации необходимо учесть все риски, в частности внимание со стороны налоговых органов.
Заключение
Таким образом, физическое лицо вправе получить должность генерального директора ООО, даже будучи в статусе индивидуального предпринимателя. ИП, однако, может быть руководителем организации только в должности управляющего. При этом даже если ИП и учредитель ООО - одно лицо, это два разных бизнеса, которые требуют выполнения разных условий. Мы рассмотрели, может ли ИП быть директором ООО. Но ситуации бывают различными, поэтому в каждой необходим индивидуальный подход.
Добавлено в закладки: 0
Несмотря на то, что две наиболее распространенные формы ведения бизнеса известны всем (ООО, ИП), связь между ними не всегда очевидна. Тем не менее, она способна влиять на некоторые аспекты рыночных отношений. К примеру, узнав, как ИП может быть связано с ООО, можно попробовать использую пробелы в законодательстве уменьшить выплату обязательных налогов.
ИП и ООО: в чем отличие
При регистрации бизнеса, физическое лицо имеет полное право выбрать любую организационно-правовую форму. Обычно это делается исходя из коммерческой выгоды, наличия сотрудников , предполагаемого годового оборота или видов деятельности, которыми планирует заниматься хозяйствующий субъект. ООО и ИП возможно зарегистрировать одному человеку.
Может ли предприниматель основать ООО
Физическое лицо может работать в статусе ИП и быть одновременно учредителем одного или нескольких ООО. Однако, являясь акционером предприятия, бизнесмен потеряет часть своих возможностей. По закону вести двойной бизнес нельзя.
Что это значит?
Законодатель установил следующие ограничения:
- Прибыль юридического лица нельзя записать на ИП.
- Предприниматель будет числиться участником ООО только как физлицо.
- Статус ИП как участника ООО никак не влияет на налогообложение и выплату взносов.
- Если предприниматель является учредителем компании , то доходы ИП не будут суммироваться. Следовательно, налоги необходимо будет платить раздельно.
Нередки ситуации, когда индивидуальный предприниматель оформляется в организацию в качестве руководителя. Нанимателем является учредитель ООО.
Подобный правовой маневр позволяет экономить некоторую сумму:
- за ИП не платятся взносы по страховке ;
- вознаграждения, отписанные предпринимателю, фиксируются в качестве расходов организации .
Однако злоупотреблять подобной схемой не рекомендуется: случаи возбуждения судебных дел на тему целесообразности трат на индивидуального предпринимателя в роли управляющего встречаются достаточно часто. Если решение суда будет не в пользу учредителей ООО, то организацию могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Наказание за подобные схемы может превышать полученные выгоды.
Еще одним распространенным вариантом связи ИП и ООО является наличие между ними договорных отношений . К примеру, участник организации является индивидуальным предпринимателем, способным оказать какие-либо услуги ООО. Между физическим лицом и организацией могут быть заключена сделка, однако, в этом случае ИП (как учредитель) и ООО – взаимозависимые лица.
На видео: ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)
Взаимозависимость ИП и ООО
На законодательном уровне сделки подобного рода не запрещены, даже если их производят взаимозависимые лица: ООО и ИП. Однако необходимо учитывать, что торговые отношения такого рода будут вызывать определенный интерес налоговых служб, что грозит более тщательными и доскональными проверками произведенных сделок. Взаимозависимые лица (ООО и ИП) в рассматриваемом случае – это субъекты, чьи отношения способны оказывать какое-либо влияние на протекание сделок или на их результат. Контакты подобного рода способны изменить экономические достижения деятельность этих лиц или тех, кого они представляют.
Но не стоит путать понятия аффилированных и взаимозависимых лиц. Несмотря на то, что эти термины имеют схожие значения, признание заинтересованных лиц аффилированными используется для ведения бухгалтерии , тогда как взаимозависимостью оперируют налоговые службы. Аффилированные лица не всегда являются взаимозависимыми. К примеру, если одна организация владеет долей уставного капитала другой в размере 23%, то они признаются аффилированными. А вот взаимозависимость между этими компаниями возникает, только если долевое участие составляет 25% и более.
Взаимозависимые лица в ООО – не редкость. Однако их совместная деятельность на рынке вызывает интерес у налоговой инспекции. Для более тщательного отслеживания заключаемых договоров, их признают «контролируемыми». Особенности ведения рыночных отношений и условия для присвоения таким сделкам особого статуса, предусмотрены ст.105.14 НК РФ. Под контроль попадают сделки, для проведения которых необходимо учитывать доходы и расходы, что в результате способно привести к изменению налоговой базы.
При этом не всегда договора признаются контролируемыми, даже если их осуществляли взаимозависимые лица в ООО.
На видео: Создание собственного бизнеса | Простой пошаговый алгоритм создания бизнеса в году
Сделка была признана контролируемой
Эти сделки также называют «взаимозависимыми».
В налоговом кодексе предписаны два типа правонарушений, которые влекут за собой налоговую ответственность:
- Неуплата или частичная неуплата налогов. В подобных случаях, помимо штрафов, назначается доначисление недостающей суммы. Условия выплаты налогов зависят от действующего на момент совершения правонарушения законодательства.
- Не предоставление соответствующего уведомления о протекающей взаимозависимой сделке, а также предоставление неверных сведений о ней.
В некоторых случаях недобросовестные налогоплательщики могут искусственно создать условия, которые способствуют непризнанию сделки контролируемой . Делается это для получения большей прибыли и уклонения от уплаты части налогов. Однако налоговые органы имеют право установить взаимозависимость заинтересованных лиц, благодаря чему рыночные договоры все равно будут признаны контролируемыми. Факт уклонения от уплаты налогов и приобретения незаслуженной налоговой выгоды доказывает налоговая инспекция.
На видео: Банкротство физических лиц. Итоги первого года действия закона и перспективы