Податкова картка з обліку доходів та податку на доходи фізичних осіб. Норми права: що диктує закон? Обов'язкова інформація у складі даних форми

Форма для заповнення інформації з податку гроші, виплачені працівникам, називається 1-ПДФО. Цей документ складається лише податковими агентами. Він є одним із первинних документів для ведення податкового обліку на підприємстві.

До них відносяться:

• підприємства, зареєстровані біля РФ;
• філії чи представництва європейських компаній;
• приватні нотаріальні контори, які стосуються доходів фізичних осіб.

Порядок заповнення

Форма 1-ПДФО заповнюється раз на місяць, з урахуванням певної ставки 13,3% або 35%, яка розраховується виходячи з доходу фізособи.

Вона заповнюється як у виконанні трудового договору, і договорів цивільного права. Якщо відбувається розрахунок за товари, будь-які роботи чи послуги між другою стороною та індивідуальним підприємцем, та ІП представить документ про те, що він не є зареєстрованим як юридична особа, то картка 1-ПДФО не складається.

• Податкова картка складається окремому співробітнику організації, який має щомісячний оподатковуваний (за будь-який звітний період) дохід. Існують доходи, які не підлягають оподаткуванню, незалежно від суми одержуваної виплати, а саме:
• виплати з нагоди вагітності та пологів;
• одноразовий дохід за постановку на облік у поліклініку у зв'язку з вагітністю;
• соціальна виплата при народженні дитини чи встановленні опікунства над дитиною;
• допомога з нагляду за дитиною до 1,5 років;

соціальні виплати за втратою місця роботи.

Бланк 1-ПДФО складається з 8 розділів, які підлягають обов'язковому заповненню. Розглянемо докладніше кожен із них.

Розділ 1

• Цей розділ містить у собі загальні відомості про джерело доходу (податкового агента). Сюди вносять:
• індивідуальний податковий номер організації;
• номер (код) податкової служби, де компанія перебуває на обліку;
• код території муніципальної освіти, до бюджету якої перераховується податок;

інформацію про агента - найменування або ПІБ (для ІП).

Розділ 2

До нього вносяться відомості про платника податків.

Спочатку заповнюється ІПН фізичної особи, яка зазначена в документі, виданому податковою службою РФ (п. 2.1).

Пункт 2.3 - Вказується прізвище, ім'я та по батькові фізособи відповідно до паспорта Російської Федерації. Якщо платник податків є громадянином іншої країни, дані заповнюються латинськими літерами.

Пункт 2.4 - Вид документа, що підтверджує особу (вибирається із певного довідника).

Пункт 2.5 – Реквізити паспорта (серія та його номер).

Пункт 2.6 - Дата народження (відповідно до паспортних даних).

Розрахунок податкової бази

Розділ 3

У цьому розділі проводиться розрахунок податкової бази та суми ПДФО. Якщо особа - резидент країни, ставка податку становитиме 13,3%, якщо він є громадянином іншої країни, ставка досягає 30% від суми доходу.

Спочатку виводиться сума початку звітного периода:

• борг за організацією;
• борг за фізичною особою.

• день надходження виплати на рахунок платника податків;
• день передачі суми у натуральній формі (з каси до рук);
• оплата фізособою відсотків за кредитами.

Після проведення всіх розрахунків у картці записують суму нарахованого та утриманого ПДФО, а також борг на кінець звітного періоду за податковим агентом та платником податків.

Розділ 4

У цьому розділі розраховують податкову базу та ПДФО на дивіденди. Вказують інформацію за такими пунктами:

• загальна сума дивідендів;
• нарахований податок;
• утриманий податок;
• борг за податковим агентом та платником податків;
• сума, перерахована до податкової служби;
• повернена зайва сума ПДФО у разі її виникнення.

Якщо платник податків – резидент, ставка з ПДФО становитиме 6% від суми дивідендів, не резидент – 30%.

Розділ 5

Бланк 1-ПДФО заповнюється в цьому розділі за такими критеріями:

• сума виграшів, призів;
• виплати за страховками на життя, укладеними у добровільному порядку;
• відсотки від депозитного вкладу, які отримує клієнт;
• і багато іншого.

Ця довідка (1-ПДФО) заповнюється за кожним критерієм окремо. Іноді їх може бути дещо в одній таблиці. Окремо від суми віднімається 35% та переноситься до пункту «Обчислена сума». Далі заповнюється утриманий податок, потім - борг, що залишився за підприємством або працівником на кінець розрахункового періоду, перерахований податок і сума, зайво утримана, якщо така є.

Форма 1-ПДФО також містить розділ 6, де підраховуються підсумкові утримання за ставками (35%, 30%, 13%, 6%).

Зразок заповнення розділів 7 та 8 можна побачити у наказах, затверджених податковим законодавством.

Відмінність 1-ПДФО від податкового регістру

Ці форми звітності частково схожі між собою. Але, як показує практика, заповнення 1-ПДФО проходить набагато простіше. Вона не має частини пунктів, що вказуються у податковому регістрі. Щоб звітність була здана у повному обсязі, необхідно взяти за основу форму 1, але додати до неї додаткові рядки.

Податковий регістр, як форма № 1, це первинні документи для складання податкової звітності. Цей документообіг необхідний і обов'язковий кожної організації чи індивідуального підприємця. Усі дані записуються сюди наприкінці кожного звітного періоду (місяця), коли працівники отримали свою заробітну плату.

Підставою ведення документообігу є трудового договору. Головне завдання - всі суми, зазначені у цивільно-правовому чи трудовому договорі повинні виплачуватись співробітнику компанії, і з них бухгалтер зобов'язаний зробити відрахування до податкової служби.

На даний момент багато документів заповнюється в автоматизованому режимі.

Дані відображаються у регістрі на підставі форм первинного обліку;

• Зарплата та кадри CompSoft. Ресурс надає можливість зміни налаштувань відповідно до специфіки нарахувань підприємства;
• ПК «Податківець», який забезпечує розрахунок оплати праці, оподаткування та формування регістрів.

Більшість програм, що використовуються підприємствами при розрахунку заробітної плати, мають у складі документів регістр на базі 1-ПДФО для обліку даних щодо кожного працівника. Відповідальність через відсутність форм податкового обліку НК РФ передбачено покарання підприємствам відсутність податкових регістрів. Додатково на керівника може бути накладено адміністративний штраф за ненадання відомостей, необхідних для податкового контролю. Підстава накладення санкції Розмір штрафу Ст. 120 НК РФ за відсутність податкового обліку 10 000 рублів Теж, повторно 30 000 рублів Ст.

Форма 1-ПДФО являє собою спеціальну картку, яка дозволяє вести облік доходів та прибуткового податку. Цей документ складається та передається до ІФНС податковим агентом (роботодавцем). Відповідно до правил, прописаних у нормативних актах, формувати 1-ПДФО слід щомісяця – у момент нарахування зарплати та внесення ПДФО до скарбниці.

• Основні моменти
• Порядок подання податкової картки 1-ПДФО
• Якщо виявлено помилку

З 2011 року розглянута форма була замінена податковими регістрами, які нині розглядаються як 1-ПДФО.
Незважаючи на те, що документ 1-ПДФО було перетворено з картки на податковий регістр (Наказ ФНП N ММВ-7-3/) цей звіт досі складається роботодавцями.

Регістр податкового обліку з ПДВ у 2018 році: зразок заповнення, форма, бланк

Податкова картка за формою 1-ПДФО та її заповнення у 2018 році Про неї мало хто пам'ятає, але податкове законодавство передбачає обов'язкове її заповнення податковими агентами, у тому числі й індивідуальними підприємцями. Що таке 1-ПДФО? Підставою для заповнення є договірні відносини між роботодавцем та фізичною особою. Зазначимо, що картку потрібно заповнювати і у разі, якщо сторонами трудових відносин укладено цивільно-правовий договір.
Як заповнювати 1-ПДФО? Форму цього документа не затверджено, тому підприємці та інші податкові агенти мають право розробити їх самостійно.

Податкова картка за формою 1-ндфл та її заповнення у 2018 році

Алгоритм формування Податкове законодавство чітко закріплює за податковими агентами, від імені яких виступають роботодавці, ведення форми 1-ПДФО чи ​​податкового регістру (ст. 230 НК РФ). При цьому обов'язковими полями у документі є:

1. Податкова база загалом і з окремих видів податкових ставок.
2. Майнові, стандартні, професійні, інвестиційні та соціальні відрахування.
3. Нараховані суми прибуткового податку.

На підставі відомостей регістра ІФНС має з легкістю ідентифікувати того чи іншого платника податків за такими параметрами, як:

• сума доходу;
• належні відрахування;
• фактичні платежі та заборгованості;
• реквізити платіжних документів;
• особисті дані фізичної особи.

Зручність складання форми 1-ПДФО полягає в тому, що вона ведеться окремо – у розрізі кожного конкретного платника.

Форма ндфл-1 + покрокова інструкція щодо її заповнення

Увага

Заповнення регістру забезпечує швидке та достовірне складання форм 2-ПДФО та 6-ПДФО. Заповнимо регістр з ПДФО на одного співробітника за перший квартал 2018 року. Сидоров Олександр Олексійович отримує щомісячну зарплатню у вигляді 50000 рублів, зокрема ПДФО.

Він написав заяву на надання стандартного відрахування, оскільки має неповнолітню дитину. Відрахування у вигляді 1400 рублів надається до того часу, поки сукупний дохід співробітника протягом року досягне 350000 рублів. У першому розділі зазначаються реквізити організації - податкового агента: ІПН/КПП; код податкового органу; найменування організації; ОКТМО.

Другий розділ містить дані платника податків – фізичної особи: ПІБ; ІПН (за наявності).

Як ведеться регістр податкового обліку з ПДВ?

Розділ 3 - податкова база Одна з найважливіших частин документа, де відображається величина податкової бази, на яку згодом нараховується прибутковий податок за ставкою 13% (резиденти) та 30% (нерезиденти). Тут наводиться таблиця, в якій детально розписуються:

• величина доходу;
• розмір податкових відрахувань;
• сума відрахувань;
• обсяг нарахованих та фактично сплачених податків та борг перед ІФНС.

Наприкінці розділу наводяться реквізити платіжного документа, де спочатку відображався нарахований ПДФО. Розділ 4 – дивіденди Цей розділ присвячений рішенню засновників компанії щодо сплати дивідендів (дата, сума), а також нарахованого на них прибуткового податку.
По суті, тут відображається податкова база, яка оподатковується за ставкою 9%. Розділ 5 – особливі види доходів Виграші у конкурсах та лотереях оподатковуються за ставкою 35%.

Бланкер.ру

Інфо

У цьому світлі їм слід знати основні правила їх виправлення у цьому документі, а саме:

1. Якщо помилку допущено в 1-2 розділах, то неправильні дані акуратно перекреслюються, а поряд вписуються коректні відомості. При цьому наприкінці документа вказується «Виправленому вірити».
2. Якщо неточність допущена у 3-9 розділах, то помилка не виправляється – неточність буде вказана у декларації за наступний період у розділі 8.

Єдиним випадком, коли виправлення допускаються у 3-9 розділах, є ситуація завершення функціонування організації. Іншими словами, якщо фірма працює останній місяць, то помилки в 1-ПДФО виправляються прямо на місці.

Таким чином, у 2018 році 1-ПДФО продовжує залишатися податковою карткою в якій відображаються відомості щодо грошових надходжень, податкових відрахувань та виплат з ПДФО конкретної особи.

Що таке звіт за формою 1-ндфл у 2018 році

У цій формі є спеціальні поля для відображення:

1. Доходів фізичних осіб, отриманих ними протягом місяця та кварталу.
2. Податкові відрахування, що призвели до скорочення податкової бази.
3. Величини фактичних виплат з ПДФО, спрямованих у скарбницю.

При складанні 1-ПДФО податкові агенти зобов'язані враховувати чинні коди-ідентифікатори доходів та податкових відрахувань, а також види податкових відрахувань, покладених працівникам, а також документів, що підтверджують таке право. У результаті подані відомості мають стати підставою для ідентифікації платника податків та встановлення його статусу. У формі 1-ПДФО обов'язково прописуються дати виплати доходу працівникові та утримання ПДФО, а також вказувати реквізити платіжних документів.

Податкова картка з обліку ндфл за 2018 рік скачати безкоштовно

Приклад заповнення (зразок) Форма 1-ПДФО має вагому перевагу перед податковими реєстрами, які формувалися у довільній формі: По-перше Усі поля документа по кожному платнику податків однакові, що спрощує перевірку даних ІФНС По-друге У 1-ПДФО вказують також дату складання та реквізити платіжних документів, що забезпечує більш ефективний процес звірки даних По-третє У формі 1-ПДФО 2018 року відображаються також і відрахування з податкової бази, які дозволяють встановити її точну величину По суті, уточнена форма 1-ПДФО може розглядатися як більш досконалий вид податкової Декларації. Вона, у свою чергу, здатна акумулювати чимало корисної інформації, яка потрібна податковому відомству для здійснення камеральних перевірок. Нерідко в процесі складання довідки 1-ПДФО бухгалтера припускаються помилок.

Важливо

Документ подається податковій інспекції контролю під час проведення проверки. Окремо подавати до ІФНС документ не потрібно, за винятком необхідності повернення надміру сплаченої податковим агентом суми. Відповідно до абз. 8 п.1 ст. 231 НК РФ при зверненні до ІФНС агент представляє витяг з податкового регістру та документи, що вказують на переплату податку.

Надмірно внесені суми можуть бути повернуті підприємству або зараховані у рахунок сплати однойменного бюджету за заявою. Форма та порядок зберігання облікового регістру Вимоги щодо ведення 1-ПДФО на паперовому носії за підписом відповідальної особи не встановлено. Допускається ведення обліку в електронному вигляді без посвідчення ЕЦП.
Зберігання документа провадиться протягом 4 років, встановлених для архівації документів, призначених для підтвердження вірності обчислення податків.

Податкова картка з обліку ПДВ у 2018 році

• Здійснено відображення дивідендів із зазначенням дати фактичної виплати;
• Вказано податок, утриманий з виплати у розмірі 13% як резиденту РФ (після 2015 року ставку змінено з 9 на 13%).
У 1-ПДФО доходи у вигляді дивідендів зазначаються окремо. Читайте також статтю: → «Терміни подання звітів з 6-ПДФО у 2018 році» Інформація, що не підлягає включенню до складу даних документа У документі не відображаються відомості про неоподатковувані виплати, до складу яких входять:

• Виплати при народженні дитини та допомоги з догляду;
• Виплати відрядження у вигляді добових;
• Пайкові та компенсації за найм житла;
• Інші виплати у межах норм, встановлених регіональним законодавством;
• суми компенсацій, передбачених внутрішніми актами;

Виплати, що мають звільнення від оподаткування в межах ліміту, відображаються в 1-ПДФО у повному обсязі.

Запитайте свого бухгалтера – чи треба заповнювати форму 1 ПДФО. Якщо у вас працює молодий фахівець, він і не чув про таку. Якщо ж бухгалтер у вас досвідчений, то вам розкажуть, що раніше потрібно заповнювати картки за формою 1 ПДФО на всіх своїх співробітників. Ця стаття пояснить вам, що таке форма 1 ПДФО і тепер заповнюється замість неї.

Усі індивідуальні підприємці, приймаючи працювати співробітників, стають податковими агентами, перераховуючи за працівників податки до бюджетів різних рівнів і позабюджетні фонди. Тому роботодавець зобов'язаний вести всю документацію, пов'язану із цим процесом. Однією із форм звітності є декларації за формою ПДФО. Серед них і облікова картка, тобто форма 1 ПДФО.

Що таке 1 ПДФО

Отже, 1 ПДФО – це форма картки, в якій відображаються доходи платника податків, усі податки, які він сплачує. Цей документ було запроваджено у 2003 році призом Міністерства Податкової служби та був одним із основних документів усього податкового обліку. Ця форма працювала 8 років та з 1 січня 2011 року була ліквідована. На сьогоднішній день індивідуальні підприємці не зобов'язані її заповнювати. Замість неї в обов'язки роботодавця поставлено заповнення регістру з обліку ПДФО, а який вносяться ті самі дані про працівника, порядок заповнення також ідентичний.

Але яка цікава ситуація: податковий регістр повинен розроблятися підприємцем, тобто податковим агентом, самостійно. І прибутковий податок у цьому регістрі має розраховуватися самостійно. Всі ці функції зобов'язані виконувати і великі організації, тобто юридичні особи, індивідуальні підприємці, а також нотаріуси, що працюють у приватному порядку, та іноземні організації, які відкрили свої представництва у Росії.

У податковому регістрі, згідно з Податковим Кодексом, має бути зазначена наступна інформація. Це всі особисті дані співробітника, які дозволяють його ідентифікувати, це статус працівника як платника податків, усі суми його доходів, види доходів із зазначенням кодів, що діють на сьогодні, податків, які були утримані зі співробітника, та їх актуальні коди. До цієї інформації додаються дати виплати доходів і відрахувань податків, і навіть дати перерахування сум податків у бюджети РФ. Поряд із кожним записом про перерахування податку необхідно проставити найменування платіжного документа, його реквізити, все це проводиться для підтвердження фактів перерахування коштів.

Деякі підприємці практикують ведення загального регістру, одного всіх співробітників. У компаніях, де працює небагато фахівців, це дуже зручно. Але правильність заповнення відповідно до закону передбачає ведення регістру кожного окремого співробітника. Тому краще витратити бухгалтеру на пару годин більше часу, але зробити правильний регістр і заповнювати його так, як вимагає закон.

У чому відмінності форми 1 ПДФО та податкового регістру

Цілком логічним є те, що багато підприємців за основу для свого регістру беруть саме форму 1 ПДФО. І це не випадково, адже вони багато в чому схожі. Однак у податковій картці немає деяких важливих пунктів, які мають бути у регістрі з обліку ПДФО. Так, за основу можна взяти податкову картку, але необхідно додати до неї наступні рядки. Кожне перерахування ПДФО має супроводжуватись датою фактичного перерахування грошей, реквізитами платіжного доручення. Також до регістру повинні включатися дані про соціальні відрахування, які надає податковий агент, а також про майнові відрахування співробітника. Якщо регістр заповнює не резидент Росії, весь його прибуток від діяльності біля нашої країни також оподатковується, і вноситься у цей документ.

Податкова картка 1 ПДФО та регістр з обліку податків призначені для обліку доходів фізособи та податків, які він сплачує. Це первинна податкова документація, яка обов'язково має вестися кожною організацією, кожним індивідуальним підприємством. Усі дані заносяться до картки (будемо мати на увазі і аналогічний їй регістр), один раз на місяць, після того, як здійснено виплату заробітної плати та всіх винагород, нараховано та виплачено всі податки.

Головною підставою для заповнення картки (реєстру) є договір між співробітником та роботодавцем. Вона заповнюється за будь-якого договору, навіть за цивільно-правового. Головна умова – з зазначених у договорі сум мають виплачуватись податки, проте податкові суми мають бути враховані і подані у вигляді звітності у картці.

Щоб скласти грамотний регістр, необхідно завантажити бланк форми 1 ПДФО, і до нього вже додати свої пункти. Заповнення картки досить просте, воно складає кожного співробітника окремо. У форму вносяться всі доходи, крім тих, що не оподатковуються. Це соціальна допомога, матеріальна допомога, якщо вона менша за 4 тисячі рублів. Також не вносяться до регістру такі види доходів: допомога у зв'язку з вагітністю та пологами, одноразова допомога вагітним при ранній постановці на облік у медичній установі, допомога при народженні дитини або при усиновленні. Також до цього списку входить допомога з догляду за дитиною до 1,5 років та допомога з безробіття.

Основні пункти регістру, які перейшли з картки 1 ПДФО

Перший пунктдокумента - відомості про податкового агента (джерело доходів). Тут треба буде вказати ІПН/КПП (для організації або ІПН для податкового агента — індивідуального підприємця), а також код податкового органу, де податковий агент перебуває на обліку, найменування (прізвище, ім'я, по батькові) податкового агента та код ОКАТО. Всі ці дані завжди є у бухгалтерії, з їх заповненням проблем не буде.

Далі, у другому пункті, слід зазначити відомості про платника податків (одержувача доходів). Це ІПН та номер пенсійного страхового свідоцтва, прізвище, ім'я та по батькові співробітника, вид документа, що засвідчує особу. Якщо цей документ – паспорт, то треба вказати код, серію та номер, дату народження (число, місяць, рік), громадянство з кодом країни, адресу постійного місця проживання, включаючи код країни, суб'єкт Російської Федерації, область, край, округ, місто , вулиця, будинок, корпус, квартира. Далі треба зазначити, чи платник податків є резидентом РФ, і чи заявлені податкові відрахування.

У третьому пунктіпроводиться розрахунок податкової бази та податку на доходи фізичної особи (для доходів, оподатковуваних за ставками 13% та 30%). Вказівка ​​податкових відрахувань провадиться з одночасним описом реквізитів документів, що стали основою для нарахування відрахувань. Також треба буде докладно зробити розрахунок податкової бази та податку на доходи фізичної особи від пайової участі в діяльності організації (дивіденди), розрахунок податку з доходів, оподатковуваних за ставкою 35%.

У наступних пунктахмають бути зазначені такі дані: загальна сума податку за підсумками податкового періоду, відомості про доходи, оподаткування яких здійснюється податковими органами, результати перерахунку податку за попередні податкові періоди. І на завершення зазначаються відомості про подання довідок, наданих платнику податків.

Всі ці дані переносяться їх картки у нову облікову форму – регістр, і подаються у формі звіту до податкової інспекції. Якщо у вас виникли питання, то найкраще проконсультуватись у податковій інспекції за місцем перебування та реєстрації ІП.

У цій формі є спеціальні поля для відображення:

1. Доходів фізичних осіб, отриманих ними протягом місяця та кварталу.
2. Податкові відрахування, що призвели до скорочення податкової бази.
3. Величини фактичних виплат з ПДФО, спрямованих у скарбницю.

При складанні 1-ПДФО податкові агенти зобов'язані враховувати чинні коди-ідентифікатори доходів та податкових відрахувань, а також види податкових відрахувань, покладених працівникам, а також документів, що підтверджують таке право. У результаті подані відомості мають стати підставою для ідентифікації платника податків та встановлення його статусу. У формі 1-ПДФО обов'язково прописуються дати виплати доходу працівникові та утримання ПДФО, а також вказувати реквізити платіжних документів.

Що таке звіт за формою 1-ндфл у 2018 році

Увага

Розділ 3 - податкова база Одна з найважливіших частин документа, де відображається величина податкової бази, на яку згодом нараховується прибутковий податок за ставкою 13% (резиденти) та 30% (нерезиденти). Тут наводиться таблиця, в якій детально розписуються:

• величина доходу;
• розмір податкових відрахувань;
• сума відрахувань;
• обсяг нарахованих та фактично сплачених податків та борг перед ІФНС.

Наприкінці розділу наводяться реквізити платіжного документа, де спочатку відображався нарахований ПДФО.

Розділ 4 – дивіденди Цей розділ присвячений рішенню засновників компанії щодо сплати дивідендів (дата, сума), а також нарахованого на них прибуткового податку. По суті, тут відображається податкова база, яка оподатковується за ставкою 9%.
Розділ 5 – особливі види доходів Виграші у конкурсах та лотереях оподатковуються за ставкою 35%.

Правила та особливості заповнення 1-ндфл

Завантажити довідку 1-ПДФО Отже, бланк 1-ПДФО містить основні розділи: Довідка 1-ПДФО, розділ 1 Цей розділ включає основні відомості про податкового агента (організації), а точніше, такі дані, як:

• ІПН та КПП організації, що виступає податковим агентом з ПДФО;
• код ІФНС, в яку подаватимуться відомості про платника податків (як правило, це податкова, в якій зареєстрована організація - податковий агент);
• найменування податкового агента та його ОКТМО.

Доцільно до цього розділу також додати ОГРН фірми та її телефон. Довідка 1-ПДФО, розділ 2 У цьому розділі відображаються відомості про фізособу-платника податків, якій організація виплатила дохід та утримала ПДФО.

Картка за формою 1-ндфл за 2016-2017 роки (завантажити бланк)

Доцільно визначити докладніше зміст окремих частин документа. Розділ 1 – податковий агент Тут зазначаються відомості про податкового агента (роботодавця), зокрема:

• ІПН та КПП;
• код ІФНС, до якої за місцем реєстрації належить компанія;
• повне найменування та ВДТМО податкового агента;
• адресу, ОГРН та контактний телефон фірми.

Розділ 2 - платник податків У цій частині 1-ПДФО наводяться відомості щодо фізичної особи, яка виступає платником прибуткового податку, а саме:

• ІПН та СНІЛС;
• П.І.Б та дата народження;
• паспортні данні;
• місце проживання та реєстрації.

Якщо платник перестав бути резидентом РФ, то цьому розділі вказуються також код країни його реєстрації та адресу у країні.

Податкова картка за формою 1-ндфл та її заповнення у 2018 році

Важливо

Саме вони і знаходять відображення у цій частині документа. Розділ 6 – підсумкові відомості з податків У цій частині наводиться зведена інформація щодо нарахованого та сплаченого до скарбниці податку за ставками 13%, 30%, 9% та 35%.

Підсумки підбиваються за даними на кінець місяця. Розділ 7 – підсумкові відомості щодо доходів У сьомому розділі зазначаються сумарні доходи кожної фізичної особи, а також сумарна величина податків щодо кожного працівника. Тут же зазначаються і податкові відрахування. Наприкінці розділу встановлюється сума.

Розділ 8 – перерахунки Ця частина створена спеціально для коригування помилок, допущених у попередньому податковому періоді. Тут наводяться перерахунки, після чого робиться доплата або формується запит до ІФНС повернення частини сплаченого раніше ПДФО.

Розділ 9 – 2-ПДФО Тут прописуються підсумкові відомості з довідки 2-ПДФО, а також її реквізити та дата видачі.

Податкова картка – форма 1-ндфл (зразок)

Цей папір часто розглядають як документ первинного обліку по кожній окремій фізичній особі, що ведеться його роботодавцем Регістр податкового обліку Аналог 1-ПДФО, який при цьому має вільну форму складання. Іншими словами, податковий агент має право вносити в документ аналітичні дані щодо грошових надходжень працівників та нарахованих на них податків у будь-якому зручному для них вигляді. податку.

Хто має здавати довідку Раніше вже згадувалося, що документ 1-ПДФО має формуватися за грошовими надходженнями кожної фізичної особи. При цьому заповнює її не сам громадянин, а його податковий агент – працедавець.

У самих організаціях 1-ПДФО розглядається як первинний документ податкового обліку.

Форма 1-ндфл

У цьому світлі їм слід знати основні правила їх виправлення у цьому документі, а саме:

1. Якщо помилку допущено в 1-2 розділах, то неправильні дані акуратно перекреслюються, а поряд вписуються коректні відомості. При цьому наприкінці документа вказується «Виправленому вірити».
2. Якщо неточність допущена у 3-9 розділах, то помилка не виправляється – неточність буде вказана у декларації за наступний період у розділі 8.

Єдиним випадком, коли виправлення допускаються у 3-9 розділах, є ситуація завершення функціонування організації.

Іншими словами, якщо фірма працює останній місяць, то помилки в 1-ПДФО виправляються прямо на місці. Таким чином, у 2018 році 1-ПДФО продовжує залишатися податковою карткою в якій відображаються відомості щодо грошових надходжень, податкових відрахувань та виплат з ПДФО конкретної особи.

Бланкер.ру

Деякі індивідуальні підприємці можуть вести єдиний регістр для всіх співробітників, якщо їхня кількість невелика — податкова картка 1-ПДФО такого не дозволяла. І не дарма. Все ж таки податкова картка відображала всі індивідуальні особливості доходів платника податків, чого загальний регістр не дозволяє зробити.

Тому форма 1-ПДФО передбачена все-таки для особистого оформлення, оскільки до неї входять дані про фізособу, якій виплачуються кошти, з яких утримується дохід. Відмінність регістру з обліку ПДФО та форми 1-ПДФО Податкова картка є основою для розробки даного регістру агентами.
Проте, якщо вам знайоме заповнення податкової картки 1-ПДФО, ви можете звернути увагу, що в ній не передбачено окремих полів для тієї інформації, яку закон сьогодні вимагає надавати в обов'язковому порядку.

Запитання 321. 1 ндфл зразок заповнення

Вони схожі, але є відмінності, які необхідно знати та враховувати під час ведення регістру прибуткового податку. Форма регістру Щоб почати використовувати регістр обліку 1-ндфл, потрібно відкрити шаблон цього документа в бухгалтерській програмі та застосувати його до свого підприємства.

У випадку, коли ви самостійно хочете розробити його, можна взяти за основу форму 1-ПДФО, що раніше застосовувалася. У регістрі мають бути такі відомості:

1 ндфл зразок заповнення

Виявляються борги з податку з урахуванням боргів початку року. У цей розділ 1-ПДФО доцільно додати:

• дати отримання доходів;
• дати утримання податку;
• дати сплати податку бюджет;
• відомості про платіжний документ на перерахування податку;
• реквізити виданого податковим органом повідомлення про право на податкове відрахування із зазначенням найменування та коду податкового органу, що його видав.

Про особливості визначення періоду виплати доходу для основних звітів з ПДФО читайте у статті «ФНП розповіла, як для 2-ПДФО та 6-ПДФО визначити період, за який виплачено дохід».

Довідка 1-ПДФО, розділ 4 У цьому розділі 1-ПДФО містяться відомості про нараховані та виплачені дивіденди, а також про обчислену та утриману суму ПДФО та про борги з податку.

1-ндфл приклад заповнення

Доречним буде включити в цей розділ дату сплати податку, відомості про платіжний документ, номер і дату рішення засновників про виплату дивідендів. Довідка 1-ПДФО, розділ 5 У цьому розділі наводяться всі доходи, що оподатковуються за ставкою 35%.

Таблиця ведеться за кожним кодом доходу, враховується відрахування на суму 4 000 крб., передбачений п. 28 ст. 217 НК РФ. Потім формується податкова база, далі вказується сума податку, обчислена та утримана, а також борги з податку.

Не зайвим буде вказати у цьому розділі 1-ПДФО та дату сплати податків з даними про платіжний документ. Довідка 1-ПДФО, розділ 6 У цьому розділі підбивається підсумки за всіма ставками ПДФО, розрахованими в попередніх розділах за підсумками податкового періоду (року).

Скасуємо в 1-ПДФО недіючі ставки, залишимо лише актуальні на сьогодні: 13%, 30% та 35%.

Форма 1 ндфл зразок заповнення

Існує кілька правил заповнення 1-ПДФО, а саме:

• вона формується за підсумками кожного місяця, коли складаються відомості із зарплати та на доходи працівника нараховується податок;
• бухгалтерія формує відомості щодо кожного окремого працівника та заносить їх у довідку.

Варто зазначити, що податкові агенти відображають у 1-ПДФО лише не всі доходи. Так, не відображаються у відомості:

• посібники з вагітності та пологів;
• виплати з нагоди народження чи усиновлення дитини;
• посібники з догляду за дитиною;
• виплати з безробіття.

Нормативна база Питання, що стосуються стягування прибуткового податку з фізичних осіб, знаходять докладне відображення у розділі 23 таки Податкового кодексу РФ.

Наймаючи працівника, індивідуальний підприємець виступає для свого співробітника, у тому числі як податковий агент. До його обов'язків також входить підготовка документації та сплата прибуткового податку за свого працівника. Одним із таких документів є і форма 1-ПДФО. Звичайно, зараз цю форму було скасовано, точніше, було замінено новим документом, а саме – податковим регістром. Але при його підготовці можна взяти на озброєння багатьом знайому податкову картку.

Ця податкова карткавідображає дохід та податок фізичної особи, за яку відповідає податковий агент. Ведення такого документа було обов'язковим, адже це первинна документація. Вона мала бути заповнена наприкінці кожного місяця, після здійснення виплат співробітнику та утримання податків із цих виплат. Підставою для її підготовки були договірні відносини між роботодавцем і співробітником. У тому числі цивільно-правові договори, якщо доходи, які отримує співробітник на їх підставі, підлягають оподаткуванню. Якщо податок на якісь виплати не нараховується, у цю форму вони не заносяться.

Заповнення податкової картки 1-ПДФО

Податкова картка має форму, затверджену законом, законом регламентується і її заповнення. Заповнюється картка кожного співробітника, тобто. фізична особа. Приклад її заповнення обов'язково є у податковій інспекції чи на відповідних сайтах. Але, як було сказано, використовувати її сьогодні не зовсім коректно.

Внаслідок внесених до закону змін, з 2012 року податкові агенти мають вести не картки, а податкові регістри. Форма цього документа не була затверджена і складає її роботодавець самостійно. Розробити її можна відповідно до особистих уподобань. Головне, обов'язково включити у форму такі дані:

Інформація безпосередньо про платника податків.
До якого виду належить дохід, тут необхідно вказати і чинний код.
Види поданих обов'язкових податкових відрахувань (так само не забуваємо про код).
Сума доходу.
Дата одержання цього доходу.
Дата перерахування та утримання ПДФО.
Реквізити документа, яким можна підтвердити виплати.

Тим не менш, щоб не витрачати час на розробку, багато індивідуальних підприємців продовжують на практиці використовувати все той же звичний варіант, а саме, ведуть податкові картки. Зіткнувшись із такою ситуацією під час перевірки, працівник податкової може зробити відповідне зауваження. Ухилитися від такої можливості досить просто – достатньо дотримуватись вимог і вести податковий регістр. Тим більше, що вона складається та заповнюється так, як вважає за необхідне роботодавець. Більшість за основу беруть саме форму 1-ПДФО, вона просто трансформується, в результаті, і отримуємо цей податковий регістр. Адже за фактом вони виконують ту саму функцію.

Але так поступаючи, не можна забувати, що в картці відсутні деякі поля, які сьогодні податковий агент заповнювати має обов'язково. Їх потрібно також включити в регістр. До таких обов'язкових відомостей відносять:

Дата, якою було перераховано ПДФО.
Реквізити, надані платіжному документу.
Доход, яким оподатковується особа, яка нерезидентом РФ.
Соціальні відрахування, які надає податковий агент.
Майнові відрахування, які надає податковий агент.

Водночас, деякі відомості, які були обов'язковими у картці, до регістру можуть не увійти. Це доходи, які були отримані в результаті продажу свого майна, доходи нотаріусів та ІП. Ці пункти можна, точніше, викреслити.

Не треба вносити до податкового регістру і тих, кому якісь суми виплачуються, але з них індивідуальному підприємцю не потрібно сплачувати податок, наприклад, орендарів тощо.

Не варто вести загальний податковий регістр та тим, хто має невеликий штат працівників. За прикладом картки зріз краще вести окремо по кожному співробітнику.

Загалом, колишній досвід можна успішно використати і сьогодні, значно спростивши собі завдання щодо заповнення та підготовки нового документа. Так податкова картка за формою 1-ПДФОможе бути затребувана і сьогодні.