Podnikanie „nie podľa zákona“ – čo to je? Nelegálna obchodná činnosť: prvky a druhy trestnej činnosti podľa Trestného zákona Ruskej federácie

Daňové a iné regulačné úrady pomerne často berú určitých jednotlivcov na zodpovednosť za nezákonné podnikanie. Za tento zločin je stále veľa odsúdení. Aj súdy však často majú otázky súvisiace s jeho právnou kvalifikáciou. Pokúsme sa pochopiť najdôležitejšie z nich.

V prvom rade sa obráťme na definíciu podnikateľskej činnosti. Podľa občianskeho práva ide o „samostatnú činnosť vykonávanú na vlastnú zodpovednosť, zameranú na sústavné dosahovanie zisku z užívania majetku, predaja tovaru, vykonávania prác alebo poskytovania služieb osobami v tejto funkcii registrovanými spôsobom ustanoveným zákonom č. zákona“ (článok 1, článok 2 Občianskeho zákonníka RF).

Na základe všeobecného pravidla „Účastníkmi vzťahov upravených občianskou legislatívou (vrátane podnikateľských - Autor) sú občania a právnické osoby“ (článok 1, článok 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), sú subjektmi trestného činu. lebo v čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. V tomto materiáli nebudeme uvažovať o možnej účasti verejných právnických osôb (napríklad Ruskej federácie, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a obcí).

Občania a právnické osoby. Legálna kapacita

Na rozdiel od právnických osôb je súbor občanov heterogénny. Pozostáva z občanov, ktorí majú:

• len všeobecná právna subjektivita;
• všeobecná aj osobitná právna subjektivita (teda podnikatelia).

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie má „občan právo vykonávať podnikateľskú činnosť bez toho, aby vytvoril právnickú osobu:“ (článok 1, článok 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Vzťahuje sa naň pravidlá, „ktoré upravujú činnosť právnických osôb, ktoré sú obchodnými organizáciami, pokiaľ zo zákona, iných právnych aktov alebo podstaty právneho vzťahu nevyplýva inak“ (článok 3 článku 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). federácia).

Zákonník identifikuje niekoľko kategórií takýchto občanov a na základe toho spája moment ich nadobudnutia osobitnej právnej subjektivity s výskytom rôznych udalostí:

• všeobecná kategória (podnikatelia bez založenia právnickej osoby) - „od okamihu štátnej registrácie ako samostatného podnikateľa“ (článok 1 článku 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie);
• osobitná kategória „vedúci roľníckeho alebo poľnohospodárskeho podniku, ktorý vykonáva činnosti bez vytvorenia právnickej osoby“ - „od okamihu štátnej registrácie roľníckeho (farmárskeho) podniku“ (článok 2 článku 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie federácia).

Spôsobilosť na právne úkony a spôsobilosť na právne úkony právnickej osoby vznikajú a zanikajú súčasne v čase jej vzniku a v čase vykonania zápisu o jej vylúčení z Jednotného štátneho registra právnických osôb (čl. 3 § 49 Občianskeho zákonníka Ruská federácia).

Zákonodarca spája vznik osobitnej právnej subjektivity medzi občanmi a právnickými osobami s udelením osobitného povolenia (licencie). Podľa občianskeho práva „právo: vykonávať činnosti, na ktoré je potrebné získať licenciu, vzniká okamihom získania licencie alebo v lehote v nej uvedenej a zaniká uplynutím doby jej platnosti, ak nie je ustanovené inak. zákonom alebo inými právnymi aktmi“ (článok 3 čl. 49 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Upozorňujeme, že aj právnické osoby sú heterogénne a podľa čl. 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sú rozdelené do dvoch veľkých skupín: komerčné a neziskové organizácie. Kritériom takejto klasifikácie je účel činnosti. Obchodné organizácie sú subjektmi podnikateľskej činnosti. Hlavným cieľom ich práce je dosahovať zisk. Neziskové organizácie zároveň nie sú subjektmi podnikateľskej činnosti, pretože dosahovanie zisku nie je ich hlavným cieľom (článok 1, článok 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ďalej si povieme, ako táto okolnosť prejavuje svoj pozitívny a negatívny význam pre trestnoprávnu kvalifikáciu nelegálneho podnikania.

Objektívne a subjektívne stránky trestného činu

Prejdime k definícii nelegálneho podnikania, ktorá je uvedená v čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. Rozumie sa ním „vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie alebo v rozpore s pravidlami registrácie, ako aj predkladanie dokladov obsahujúcich vedome nepravdivé údaje orgánu, ktorý vykonáva štátnu registráciu právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov, alebo vykonávanie podnikateľskej činnosti bez osobitného predpisu. povolenie (licencia) v prípadoch, keď je takéto povolenie (licencia) povinné, alebo v rozpore s licenčnými požiadavkami a podmienkami, ak týmto konaním bola spôsobená väčšia škoda občanom, organizáciám alebo štátu alebo je spojený s dosahovaním príjmov vo veľkom rozsahu “ (Časť 1 článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie) .

Je lepšie začať charakterizovať túto kompozíciu z objektívnej stránky. Po prvé, nelegálne podnikanie je vždy akcia. Môže byť dvoch typov:

• s vadou zápisu jeho predmetu;
• s vadou osobitnej právnej subjektivity jej predmetu.

Tento trestný čin tak nadobúda spoločenskú nebezpečnosť nie z dôvodu trestnej povahy subjektu, teda samotného konania (podnikateľskej činnosti). Nebezpečenstvo vzniká v dôsledku trestnoprávneho zámeru subjektu spáchať navonok absolútne legálne konanie, ktoré však vedie k nezákonnému príjmu.

Plénum ozbrojených síl Ruskej federácie preto uviedlo, že „v prípadoch, keď sa osoba s cieľom generovať príjem zapája do nezákonných činností, za ktoré je zodpovednosť stanovená v iných článkoch Trestného zákona Ruskej federácie. federácie (napríklad nelegálna výroba strelných zbraní, streliva, predaj omamných látok, psychotropných látok a ich analógov), čo si nevyžaduje dodatočnú kvalifikáciu podľa článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie“ (odst. 18 ods. Uznesenie Pléna Ozbrojených síl Ruskej federácie zo dňa 18. novembra 2004 č. 23, ďalej len uznesenie č. 23).

Zo subjektívnej stránky je tento trestný čin charakterizovaný priamym úmyslom a sebeckým účelom.

Subjekty trestného činu

Keď sme popísali nelegálne podnikanie z objektívnej a subjektívnej stránky, vráťme sa k subjektom tohto trestného činu, presnejšie k problému založenia ich okruhu. Ako už bolo uvedené vyššie, zákonodarca, aby kvalifikoval čin ako nezákonné podnikanie, stanovil dva druhy neresťa subjektu:

• v registrácii, teda v samotnej existencii;
• pri vzniku osobitnej právnej subjektivity.

Chyba v registrácii môže byť vyjadrená rôznymi formami. Môže to byť buď nedostatočná registrácia, alebo porušenie jej pravidiel.

Zároveň „vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie bude prebiehať len v prípadoch, ak Jednotný štátny register pre právnické osoby a Jednotný štátny register pre fyzických osôb podnikateľov neobsahuje záznam o vzniku takejto právnickej osoby alebo o nadobudnutí právnickej osoby. fyzickou osobou v postavení fyzického podnikateľa alebo obsahuje záznam o likvidácii právnickej osoby alebo ukončení činnosti fyzickej osoby ako samostatného podnikateľa“ (bod 3 uznesenia č. 23). Vykonávanie podnikateľskej činnosti v rozpore s pravidlami registrácie treba chápať ako „vykonávanie takých činností podnikateľským subjektom, ktorý vedel, že pri registrácii došlo k porušeniam, ktoré zakladajú dôvod na vyhlásenie registrácie za neplatnú (napríklad neboli predložené doklady a údaje v plnom rozsahu, resp. iné údaje potrebné na registráciu, alebo bola vykonaná v rozpore s existujúcimi zákazmi“ (bod 3 uznesenia č. 23).

Občiansky zákonník Ruskej federácie dvakrát umožňuje legálne podnikanie bez registrácie pre občanov aj pre právnické osoby. Takže v prípadoch uvedených v odseku 4 čl. 23 zákonníka „občan, ktorý vykonáva podnikateľskú činnosť bez toho, aby zakladal právnickú osobu v rozpore s požiadavkami: (registrácia - autor), nemá právo odvolávať sa vo vzťahu k ním uzatvoreným obchodom na skutočnosť, že nebol podnikateľ môže na takéto transakcie použiť pravidlá: (Občiansky zákonník Ruskej federácie - autor) o záväzkoch súvisiacich s vykonávaním podnikateľskej činnosti.“

Treba poznamenať, že norma čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie (pojednáva o daňových únikoch fyzických osôb) je formulovaný na základe rovnakého princípu, teda následnej legitimácie protiprávneho konania a aplikácie osobitného režimu právnej úpravy na výsledný právne vzťahy.

Upevnením v ods. 1 odsek 3 čl. 49 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ustanovenie o nadobudnutí všeobecnej právnej subjektivity právnickou osobou v plnom rozsahu od okamihu jej vzniku, zákonodarca pripustil možnosť existencie „protireakcie“. Od okamihu založenia spoločnosti do okamihu jej štátnej registrácie a vykonania zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb musí uplynúť najmenej päť dní. Toto je lehota na registráciu právnických osôb. Túto výnimku nemožno ignorovať. Nelegálne podnikanie musí byť skutočne nezákonné. Výnimkou sú navyše špeciálne normy – tak vo vzťahu k normám o štátnej registrácii právnických osôb a IPBOYUL, ako aj vo vzťahu k normám trestného práva (napríklad vo vzťahu k norme obsiahnutej v § 171 Trestného zákona č. Ruská federácia).

Je tu ešte jedna nuansa: komerčné aktivity spoločností, ktoré vlastnia majetok s právom hospodárenia a operatívneho riadenia, ako aj neziskové organizácie, ktoré nerozdeľujú zisky medzi účastníkov, ale v rámci svojej činnosti ich extrahujú závideniahodná konzistencia. Trestný zákon Ruskej federácie aj Plénum ozbrojených síl Ruskej federácie o tejto otázke mlčia. Dôraz s odkazom na odsek 1 čl. 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie o systematickom prijímaní zisku z činnosti (odsek 1 uznesenia č. 23) tento problém nerieši. Zostáva nejasné, v akom bode začína „systematickosť“, vzhľadom na to, že podnikateľská činnosť má trvalý charakter.

Vada vo vzniku osobitnej právnej subjektivity nevyvoláva žiadne osobitné otázky. Postup vydávania licencie je dosť formalizovaný. Iba v situácii, keď uplynula doba jeho platnosti a osoba naďalej vykonáva licencovaný druh činnosti a po určitom čase dostane nové oprávnenie alebo predĺži platnosť predchádzajúceho, môže vzniknúť potreba dodatočnej kvalifikácie takéhoto oprávnenia. zákon podľa čl. 159 Trestného zákona Ruskej federácie „Podvod“.

Výklad zo strany Pléna Ozbrojených síl Ruskej federácie o právnej kvalifikácii činnosti právnickej osoby, ktorá má osobitnú spôsobilosť na právne úkony, a teda nemôže vykonávať inú činnosť, než na ktorú bola vytvorená, ako činnosti bez registrácie alebo ako činnosti bez licencie, vyzerá veľmi originálne (bod 6 uznesenia č. 23). Plénum si tu protirečí: bod 6 uznesenia č. 23 je v rozpore s odsekom 3 toho istého uznesenia, ktorý rozširuje obsah pojmov „činnosť bez registrácie“ a „činnosť bez licencie“. Zdá sa, že v tomto prípade si plénum ozbrojených síl RF malo uplatniť právo vykladať právne predpisy a poskytnúť široký výklad nie týmto pojmom, ale pojmu „nezákonné podnikanie“. Činnosť už etablovaného subjektu práva a podnikateľskú činnosť mimo výlučnej pôsobnosti nemožno v žiadnom prípade uznať za činnosť bez registrácie.

Zodpovednosť: trestná, daňová, správna

Ak osoba vykonáva podnikateľskú činnosť bez registrácie (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie), štát nemá možnosť spoľahlivo zistiť výšku jej príjmu - základ dane a vypočítať výšku daní alebo poplatkov. Registráciu vykonáva Federálna daňová služba Ruskej federácie (článok 2 federálneho zákona z 8.8.2001 N 129-FZ). Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje administratívnu zodpovednosť za porušenie lehoty na registráciu na daňovom úrade (článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie) a jej obchádzanie (článok 117 daňového poriadku Ruskej federácie). Článok 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, ktorým sa ustanovuje administratívna zodpovednosť za vykonávanie obchodných činností bez štátnej registrácie alebo osobitného povolenia (licencie), duplikuje ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie (najmä článok 117 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).

Treba mať na pamäti, že Kódex správnych deliktov Ruskej federácie sa zaoberá administratívnou zodpovednosťou za vykonávanie podnikateľskej činnosti bez štátnej registrácie. Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje vznik administratívnej zodpovednosti v neskoršom štádiu, to znamená, keď je osoba registrovaná ako organizácia alebo samostatný podnikateľ, ale zároveň sa vyhýba registrácii na daňovom úrade ako subjekt dane. (daňovník). Táto okolnosť určuje uplatnenie rôznych opatrení správnej zodpovednosti, ak sa osoba dopustí jedného alebo druhého z vyššie uvedených priestupkov.

Pri obmedzovaní rozsahu noriem správneho a trestného práva je potrebné mať na pamäti, že trestnoprávna norma (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie) má materiálnu povahu (podstatné znaky trestného činu sú zločiny). Nevyhnutnou podmienkou jeho uplatnenia je spôsobenie škody v určitej výške alebo nezákonné vyťaženie príjmu v určitej výške. Správna právna norma má formálny charakter (formálne náležitosti priestupku), a preto nevyžaduje zisťovanie skutočnosti spôsobenia škody. Stačí len formálne porušenie zákonnej požiadavky (bod 13 uznesenia Pléna OS RF z 24. októbra 2006 N 18).

Prezídium ozbrojených síl RF, žiaľ, ignoruje pre praktickú činnosť orgánov činných v trestnom konaní aj justičných orgánov veľmi dôležitý problém: vymedzenie pôsobnosti noriem správneho, trestného a občianskeho práva pri implementácii zmiešanej právnej úpravy tých istých právnych vzťahov. V dôsledku toho je otázka, ktoré právne odvetvie použiť pri riešení konkrétneho prípadu, vždy relevantná a neriešiteľná. Preto sa to zakaždým rieši inak. A malá výška škody stanovená ako najnižšia hranica pre uplatnenie trestného práva ju na jednej strane robí nominálnou a na druhej strane dáva široký priestor na zneužitie, čo vytvára situáciu, v ktorej je jedna osoba postavená pred súd. poplatky za rovnaké činy , a ďalšie - na trestnú zodpovednosť. Navyše za spôsobenú škodu vo výške 250 000 rubľov a 1 kopeck táto osoba nie vždy dostane podmienečný trest. Mimochodom, tretia strana môže vo všeobecnosti utiecť s miernym strachom, ak dostane súdne rozhodnutie, aby od nej vybral nejakú sumu.

Ostáva ešte jeden problém na tému „nelegálne podnikanie“, ktorý treba riešiť. Konkrétne - o kvalifikáciách podľa čl. 171 a 199 (198) Trestného zákona Ruskej federácie. Na jednej strane je nezákonné podnikanie (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie) všeobecnou normou vo vzťahu k daňovým únikom od organizácie (článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie) alebo od jednotlivca (článok 198). Trestného zákona Ruskej federácie). Preto pri zisťovaní skutočnosti úniku na daniach a (alebo) poplatkoch musí byť konanie osoby kvalifikované podľa čl. 198 alebo čl. 199 zákonníka, aby sa predišlo dvojitému trestu za ten istý čin.

Na druhej strane obsah normy formulovanej v čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie výrazne zužuje rozsah pojmu „nezákonné podnikanie“. To neumožňuje definovať tieto kompozície ako všeobecné a špeciálne vo vzájomnom vzťahu, to znamená, že objem jednej kompozície sa neprekrýva s objemom druhej. Navyše, predmetná skladba právnych vzťahov sa v týchto prípadoch výrazne líši: v prípadoch daňových únikov a (alebo) poplatkov sú jednou z účastníkov právnych vzťahov daňové orgány a v prípade nelegálneho podnikania riadiace orgány sp. osobitnú právomoc, ktorá nesúvisí s fiškálnym, ako aj fiškálnym orgánom pri vykonávaní štátnej registrácie a vedení jednotného štátneho registra. V dôsledku toho, ak sú v konaní osoby znaky trestného činu. 171 a 198 (199) Trestného zákona Ruskej federácie, mali by byť kvalifikované v celom rozsahu. Potvrdzuje to odsek 2 uznesenia č. 23, v ktorom plénum OS RF uvádza, ako kvalifikovať konanie jednotlivca, ktorý nadobudol majetok a prenajíma ho bez platenia daní.

E.V. Semjanov,
MGKA, kandidátka práva. vedy

V tomto článku sa pozrieme na typy nelegálneho podnikania a tiež zistíme, aká zodpovednosť je za tieto trestné činy stanovená. Najprv sa však pozrime na normatívny akt, ktorý formuluje samotný koncept „podnikateľskej činnosti“.

Podnikateľská činnosť v súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie

Takže vo vzťahu k právnym predpisom Ruskej federácie je definícia podnikateľskej činnosti formulovaná v článku 2 ods. 1 Občianskeho zákonníka:

„Podnikateľská činnosť je samostatná činnosť vykonávaná na vlastnú zodpovednosť, ktorej cieľom je sústavne dosahovať zisk z používania majetku, predaja tovaru, vykonávania prác alebo poskytovania služieb osobami, ktoré sú v tejto funkcii registrované spôsobom ustanoveným zákonom.

V tejto definícii venujte pozornosť nasledujúcim kľúčovým frázam:

• Samostatná činnosť.
• Systematické vytváranie zisku.
• Osoby zaregistrované v súlade s postupom ustanoveným zákonom.

Mnohí z čitateľov sú podnikatelia a vedia, že takéto aktivity môžu obohatiť aj zruinovať. Takto vykladá občianske právo súkromné ​​podnikanie – činnosť založenú na riziku, ktorej účelom je dosahovanie zisku. Existujú stovky druhov podnikania – na prvom mieste je samozrejme obchodná činnosť, potom stavebníctvo, nehnuteľnosti atď. Existuje približne rovnaký počet druhov nezákonných obchodných činností, pokút a inej zodpovednosti, za ktoré sú stanovené právne predpisy Ruskej federácie.

Koncept podnikania

V Rusku je tento pojem definovaný pomocou nasledujúcich charakteristík:

Všetky vyššie uvedené vlastnosti sú typické pre komerčné aktivity. Okrem toho existujú ďalšie znaky, ktoré sú uvedené v objasneniach Najvyššieho súdu a Úradu daňovej služby Ruskej federácie: vedenie dokumentácie o dokončených transakciách, ako aj o všeobecnej práci jednotlivých podnikateľov, prítomnosť vzťahov. medzi transakciami a protistranami atď.

Nelegálne podnikanie

Ruské právne predpisy zakazujú vykonávanie nelegálnych obchodných aktivít; K nesúladu so zákonom dôjde, ak takáto činnosť:

• vykonávané bez registrácie;
• vykonávané bez štátnej licencie.

Bez registrácie

To znamená, že ste daňovému úradu nepredložili informácie o sebe ako o samostatnom podnikateľovi a zároveň aktívne vykonávate komerčnú činnosť za účelom dosiahnutia zisku.

Znakom nezákonnosti môže byť aj také konanie podnikateľa, ktoré bolo pôvodne zaregistrované v súlade s požiadavkami zákona, ale potom registrácia zanikla (na žiadosť, z rozhodnutia súdu a pod.).

Príklad č.2. Rakitin P.E. sa dlhodobo venuje obchodnej činnosti (výroba nábytku a následný predaj), pred niekoľkými rokmi zaregistroval samostatného podnikateľa. V dôsledku nastupujúcej hospodárskej krízy sa Raktinin P.E. rozhodol o zastavení výroby a podal žiadosť o jeho vyradenie z evidencie podnikateľov, čo sa aj stalo. O niekoľko mesiacov neskôr Rakitin P.E. rozhodla o obnovení výroby, zamestnala robotníkov, nastavila stroje, obnovila spojenie s dodávateľmi a nákupcami, no opäť sa predpísaným spôsobom nezaregistrovala ako samostatný podnikateľ. V tomto prípade existujú dôvody, aby sa Rakitin zodpovedal za nezákonné podnikanie.

V zriedkavých prípadoch sa takéto konanie súkromného vlastníka tiež považuje za nezákonné podnikanie, keď existuje registrácia, ktorá však bola vykonaná nezákonne. V takýchto situáciách sa odhalí nepravdivosť dokumentov predložených na registráciu, na základe ktorej bol vykonaný chybný zápis do registra.

Príklad č.3. Konovalov E.N. predložil dokumenty na registráciu fyzického podnikateľa, medzi ktorými bola aj žiadosť s uvedením kódu OKVED pre maloobchod. Na základe informácií prezentovaných Konovalovom E.N. dokladov, bol vykonaný zápis na jeho zápis do registra ako samostatného podnikateľa. Neskôr sa zistilo, že v skutočnosti Konovalov E.N. vykonával veľkoobchod, pričom nebol registrovaný ako samostatný podnikateľ, veľkoobchodník. Konovalov postup považoval za nezákonné podnikanie.

Na základe vysvetlení Najvyššieho súdu Ruskej federácie vyplýva, že konanie občana, ktorý najprv nadobudol určitú vec, predmet, nehnuteľnosť na osobnú potrebu a následne uzavrel nájomnú zmluvu (aj na dlhé obdobie) , nebude považované za nelegálne podnikanie, keďže majetok, ktorý mu patrí, nebol užitočný.

Príklad č.4. Nikeshina R.G. Kúpil som si jednoizbový byt, v ktorom som býval. O rok neskôr sa vydala, presťahovala sa k manželovi a začala prenajímať svoj byt, aby doplnila rodinný rozpočet. V tomto prípade v konaní Nikeshiny R.G. nedochádza k žiadnym porušeniam, pretože pôvodne zakúpený byt bol určený na osobné použitie. Zároveň, ak Nikeshina R.G. neprihlási sa k príjmom a neodvedie z nich 13 %, potom môžu byť otázky zo strany daňovej inšpekcie až po trestné stíhanie podľa čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie.

Bez licencie

V niektorých prípadoch ustanovených zákonom na právne činnosti jednotlivého podnikateľa nestačí len registrácia;

V súlade s federálnym zákonom FZ-99 z 5. apríla 2011 „o udeľovaní licencií na určité druhy činností“ je teda potrebné získať licenciu:

• na výrobu výrobkov obsahujúcich alkohol;
• pre činnosti úverových inštitúcií;
• neštátne dôchodkové fondy;
• akciové investičné fondy;
• poisťovacie činnosti;
• súkromné ​​bezpečnostné činnosti;
• na podnikateľskú činnosť pri správe bytových domov a pod.

Absencia licencie v tých prípadoch, ktoré sú uvedené v zozname federálneho zákona-99, znamená pre jednotlivých podnikateľov zodpovednosť za nezákonné obchodné aktivity.

Príklad č.5. Leonova A.P., ktorá má vysokoškolské pedagogické vzdelanie v oblasti cudzích jazykov, si otvorila vzdelávacie centrum v mieste svojho bydliska, pričom bola zaregistrovaná ako individuálna podnikateľka za účelom činnosti - „poskytovanie iných druhov služieb“. Počas kontroly vykonanej daňovými úradmi sa zistilo, že v rozpore s požiadavkami zákona „o licencovaní“ spoločnosť Leonova A.P. nezískala predpísaným spôsobom licenciu na výchovno-vzdelávaciu činnosť, ktorá bola podkladom pre jej postavenie pred súd.

K porušeniu dôjde aj v prípadoch, keď podnikateľ pokračuje v prevádzke, ale:

• predtým získaná licencia bola zrušená;
• licenčnému orgánu už bola podaná žiadosť o licenciu, ale ešte nebolo rozhodnuté (alebo jej vydanie bolo zamietnuté);
• ak platnosť povolenia vypršala.

Ak má podnikateľ oprávnenie na určitý druh činnosti a zároveň vykonáva iný druh, na ktorý je potrebné mať aj osobitné povolenie, bude sa takéto podnikanie považovať aj za nedodržiavanie zákona.

Príklad č.6. Dorin G.O. Dlhé roky sa venoval súkromnej lekárskej praxi na základe licencie, ktorú dostal od Ministerstva zdravotníctva kraja. Po dlhých rokoch práce sa začal venovať aj farmaceutickej činnosti, avšak v rozpore s požiadavkami federálnej legislatívy nedostal licenciu na tento typ a bol trestne stíhaný formou pokuty za nelegálne podnikanie.

Administratívna zodpovednosť

Rozhodnutie o uplatnení správnej zodpovednosti podľa článku 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie prijíma sudca súdneho okresu, na území ktorého bol priestupok zaznamenaný.

Ako sa zistí priestupok? Podnikateľa s kontrolou môže na žiadosť občanov alebo z vlastného podnetu navštíviť zástupca daňovej inšpekcie, polície, štátnej obchodnej inšpekcie a pod. Títo úradníci vypracujú protokol o všetkých zaznamenaných priestupkoch.

Po vypracovaní protokolu môže byť osoba do dvoch mesiacov predvedená na administratívnu zodpovednosť, po ktorej sa konanie o materiáli ukončí. Podľa časti 1 čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie stanovuje nezákonné obchodné činnosti bez registrácie pokuta od 500 do 2000 rubľov.

Kontrola môže pozostávať aj z vykonania skúšobného nákupu, ktorého výsledkom bude významný, nespochybniteľný dôkaz o vine. Skúšobné nákupy zvyčajne využíva polícia na identifikáciu nelegálnych podnikov bez licencie, často v oblasti predaja alkoholických nápojov. V takýchto prípadoch vzniká zodpovednosť podľa časti 2 čl. 14.1 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie, kde môže byť trest vo forme pokuty od 2 000 do 2 500 rubľov s konfiškáciou vyrobených výrobkov alebo bez nej.

Príklad č.7. Polícia prijala oznámenie o nezákonnej obchodnej činnosti samostatného podnikateľa A.A. Rasulova, ktorý predával potraviny vo vlastnej predajni v obytnej štvrti mesta. Od obyvateľa budovy, na prízemí ktorej bola predajňa, prišli sťažnosti, že Rasulov nemá licenciu na predaj alkoholických nápojov. Zároveň, ako vyplýva zo sťažností, v noci predáva vodku a pivo ľuďom, ktorí nakúpené nápoje ihneď popíjajú vo dvoroch obytných domov. Pri skúšobnom nákupe bola potvrdená skutočnosť predaja alkoholu bez licencie a bol spísaný protokol podľa časti 2 čl. 14.2 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie. Následne Rasulov A.A. uložil pokutu 2 500 rubľov.

3. časť čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie stanovuje trest vo forme pokuty až 2000 rubľov za nelegálne podnikanie, keď dôjde k porušeniu licenčných podmienok. Ak sa takéto porušenia uznajú za hrubé, potom sa uloží trest podľa časti 4 uvedeného článku Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (pokuta až 8 000 rubľov). Pre každý typ činnosti stanovuje vyhláška vlády Ruskej federácie jednotlivé kritériá, podľa ktorých možno toto alebo toto porušenie podmienok klasifikovať ako hrubé.

Príklad č. 8. Markin E.P. zapísaný ako podnikateľ mu bolo vydané oprávnenie na vykonávanie prepravy cestnou dopravou vybavenou na umiestnenie viac ako 8 osôb. Markin E.P. napadol na súde jeho trestné stíhanie podľa 4. časti čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, vzhľadom na to, že nedostatok vybavenia na kontrolu technickej prevádzkyschopnosti automobilov nie je hrubým porušením, nesúhlasil s pokutou, ktorá mu bola uložená vo výške 8 000 rubľov. V rozpore s tvrdením E. P. Markina súd uznal proti nemu vyhotovený protokol podľa časti 4 čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, keďže odsek 5 Predpisov o udeľovaní licencií na prepravu schválených vládou Ruskej federácie, opakovaná absencia vybavenia a priestorov na opravu automobilov v priebehu jedného roka sa považuje za hrubé porušenie.

Zodpovednosť podľa Trestného zákona Ruskej federácie

Pre trestnoprávnu zodpovednosť za nelegálne podnikanie je jedným z povinných znakov podľa čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie, spôsobuje veľké škody - to znamená presahujúce 2 milióny 250 tisíc rubľov. Škoda môže byť spôsobená tak občanom a ktorýmkoľvek organizáciám, ako aj štátu.

Ako alternatívna funkcia, ktorá môže byť namiesto „spôsobovania veľkých škôd“ poskytnutá „extrakcia príjmu“ v podobnej výške.

Príklad č. 9. Kolaev G.E. vykonávala súkromnú bezpečnostnú činnosť ako samostatný podnikateľ so skončenou licenciou. Bol stíhaný pre spáchanie trestného činu podľa 1. časti čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie, no voči rozsudku o vine sa odvolal pre nesúhlas s obvinením - domnieval sa, že nikomu nespôsobil škodu. V dôsledku odvolacieho posúdenia prípadu zostal verdikt nezmenený, pretože jeho príjem z nezákonnej činnosti za rok 2019 dosiahol 3 500 000 rubľov, to znamená, že presiahol 2 250 000 rubľov, a prítomnosť znaku „spôsobovania veľkej škody“ je tu sa nevyžaduje.

Všimnite si, že pri prepočítaní príjmu sa podľa vysvetlení Najvyššieho súdu Ruskej federácie zohľadňujú príjmy prijaté podnikateľom bez zohľadnenia výdavkov a výdavkov, ako aj daní.

Podľa časti 1 čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie za nezákonné podnikanie (bez registrácie aj bez licencie alebo v rozpore s podmienkami licencie) pokuta do 300 000 rubľov alebo povinná práca do 480 hodín.

Ak existujú ďalšie znaky (časť 2 článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie), trest za nezákonné obchodné aktivity môže byť vo forme:

• v pohode až 500 000 rubľov;
• odňatia slobody až do 5 rokov s pokutou až 80 000 rubľov alebo bez neho.

Takéto dodatočné (kvalifikačné) vlastnosti môžu byť:

1. spáchanie trestného činu organizovanou skupinou - keď sa spojí viacerí zločinci s cieľom nelegálne vykonávať podnikateľskú činnosť, pričom sú medzi nimi jasne rozdelené úlohy, každý dostane časť príjmu atď.
2. ak je príjem získaný v dôsledku trestnej činnosti obzvlášť veľký, to znamená presahuje 9 miliónov rubľov.

Kombinácia s inými trestnými činmi

V konaní páchateľa sú často súčasne s nelegálnym podnikaním aj ďalšie znaky trestných činov, napr.

• používanie cudzej ochrannej známky alebo názvu, rôzne označenia produktov patriace inej organizácii – potom sa úkony dodatočne kvalifikujú podľa čl. 180 Trestného zákona Ruskej federácie;
• výroba, skladovanie, preprava alebo predaj tovaru bez označenia spotrebnou daňou, ak je to povinné v zmysle zákona, dôjde k dodatočnej kvalifikácii podľa čl. 181 Trestného zákona Ruskej federácie;
• ak sa predá výrobok, ktorý nespĺňa bezpečnostné požiadavky občanov, potom bude konanie porušovateľa navyše kvalifikované podľa čl. 238 Trestného zákona Ruskej federácie.

Účelom nelegálneho podnikania je spravidla daňové úniky. Medzitým, ak individuálny podnikateľ vykonáva nezákonnú činnosť, jeho konanie by malo byť dodatočne kvalifikované podľa čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie (neplatenie daní) je zakázané. Počas vyšetrovania budú všetky príjmy získané páchateľom uznané ako materiálne dôkazy v trestnej veci podľa čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie a v prípade rozsudku o vine sa všetko zmení na štátny príjem.

Ak sa podnikateľ zaoberá trestnou činnosťou ako je predaj zbraní, výroba psychotropných látok a pod., potom sa na tieto činnosti v plnom rozsahu vzťahujú osobitné články trestného práva, bez čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie.

Výsledky

Mali by ste teda vedieť o zodpovednosti za nezákonné podnikanie podľa článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie:

1. dochádza k tomu v dôsledku prebiehajúcich činností osoby zameranej na systematické získavanie zisku bez štátnej registrácie, bez licencie alebo v rozpore s licenčnými podmienkami, ak takéto konanie spôsobilo občanom škodu vo výške viac ako 2 250 000 rubľov alebo prinieslo príjem v tomto suma (ak je nižšia ako 2 250 000 - zodpovednosť vzniká podľa článku 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);
2. Za obvineného možno postaviť tak podnikateľa, ako aj osobu, ktorá takúto činnosť skutočne vykonáva, ale nemá štátnu registráciu, ako aj vedúceho právnickej organizácie, ktorej činnosť nie je registrovaná;
3. Akékoľvek regulačné orgány, ako aj polícia a prokuratúra, kde môžete v prípade potreby napísať sťažnosť, vyhlásiť nezákonné podnikanie, vykonať kontrolu a identifikovať porušenia;
4. Najvyšším trestom stanoveným v článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie je trest odňatia slobody až na 5 rokov.

Prijímanie príjmov od fyzických a právnických osôb za tovar alebo služby sa v ruskom právnom rámci považuje za podnikanie. Toto podlieha daniam a vyžaduje špeciálne povolenie – licenciu. Chýbajúca štátna registrácia je porušením zákona, a to nezákonným ziskom (podnikaním).

Trestný čin sa stíha podľa dvoch kódexov:

• podľa článku 14.1 zákona o správnych deliktoch sú občania pokutovaní;
• čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie znamená prísnejšiu zodpovednosť až po zatknutie.

Pozor: trest ukladá súd. Pri výbere paragrafu právneho predpisu sa zohľadňuje výška nezákonne získaného zisku, ako aj ďalšie súvisiace okolnosti.

Čo je nelegálna obchodná činnosť

Analýza trestných činov je zložitý proces, ktorý je plný jemností a nuancií. Vychádza z definícií zákona. Pojem podnikanie sa vykladá ako činnosť akéhokoľvek druhu, ktorá vedie k zisku, ale nielen. Malý príjem môže občanovi priniesť napríklad aj predaj auta. Predaj stroja však nepovedie k postihu, ak nejde o pravidelnú činnosť človeka.

Nelegálna (teda nespĺňajúca zákonné normy) obchodná činnosť je širší pojem. Jeho výklad vychádza z podstaty podnikania. A ten sa vyznačuje nasledujúcimi znakmi:

1. Iniciatíva fyzickej alebo právnickej osoby (v niektorých prípadoch sa objavuje), ktorá nesie zodpovednosť za výsledky a preberá súvisiace riziká.
2. Systematická implementácia. Tovar sa predáva pravidelne a služby sa poskytujú mnohým ľuďom.
3. Použitie dlhodobého a spotrebného majetku na komerčné účely (prenájom priestorov, výroba tovaru atď.).

Napríklad článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie opisuje trestný čin prijímania veľkých príjmov bez registrácie (ďalšie znaky sú uvedené nižšie). Tento odsek sa týka iba tých prípadov proaktívnej obchodnej činnosti, ktoré si vyžadujú prípravu príslušných dokumentov:

• povolenia;
• licencie;
• certifikáty a ďalšie.

Požiadavky na podnikateľov sú popísané v príslušných predpisoch. Napríklad predaj koláčov je formalizovaný mnohými dokumentmi miestnej správy, sanitárnej služby a ďalších. Pri posudzovaní prípadu na súde sa skúma každá právna nuansa činností účastníka trhu. Prirodzene, porušenia sa kumulujú a tresty sa kumulujú.

Okrem toho je potrebné rozlišovať medzi nelegálnym podnikaním a falošným podnikaním. Oba trestné činy majú podobné následky: spôsobujú škodu občanom, štátu a účastníkom trhu. Majú však úplne odlišný tvar:

• nezákonná obchodná činnosť je podmienená absenciou potrebnej registrácie;
• nepravda – prítomnosť všetkých potrebných dokladov, ale porušenie trhových princípov.

Druhy nelegálneho podnikania

V právnom priestore sú pravidlá podnikania prísne regulované zákonmi a predpismi. Ich porušenie sa považuje za priestupok. V tomto smere druhy nelegálneho podnikania vyplývajú z definície porušenej regulačnej požiadavky. A je ich pomerne veľa.

Pozor: nedodržanie požiadaviek legislatívneho zákona upravujúceho trhové vzťahy sa považuje za nezákonné podnikanie.

Tu sú najčastejšie situácie:

1. Nedostatok potrebnej registračnej dokumentácie. Posledne uvedené je osvedčenie vydané vládnou agentúrou. Osoba, ktorá plánuje začať podnikať, je povinná sa zaregistrovať. Zjednodušený postup je nasledujúci: zhromaždenie dokumentov, ich odovzdanie vládnej agentúre, získanie osvedčenia. Operácie vykonávané bez príslušného dokumentu sa považujú za nezákonné. Sú potrestaní.
2. Vykonávanie inej obchodnej činnosti, ako je uvedená v registračných dokladoch. Individuálny podnikateľ musí uviesť, čo plánuje urobiť. Okrem toho si môže vybrať niekoľko súvisiacich oblastí činnosti. Ak je prichytený pri poskytovaní neregistrovaných služieb, je uznaný za porušovateľa.
3. Chýbajúca licencia na prácu, ktorá vyžaduje povolenie. Zákonom definované druhy činností musia byť dodatočne doložené povoleniami. Postup nie je jednoduchý. Vyžaduje si to čas a úsilie, ako aj peniaze. Za porušenie sa považuje aj nedokončenie postupu.
4. Porušenie licenčných pravidiel sa považuje za ďalší typ priestupku. Malo by byť zrejmé, že povolenie nie je len vydané, ale aj kontrolované špecializovanými organizáciami. Porušenie pravidiel môže mať za následok zrušenie povolenia.

Príznaky nelegálneho podnikania sú:

• nedostatok registrácie ako podnikateľ;
• vykonávanie obchodných transakcií mimo právneho rámca;
• porušenie povoľovacích pravidiel (pri niektorých typoch činností).

Ako dokázať nelegálne podnikanie

Hlavnou črtou, ktorá charakterizuje nelegálne podnikateľské aktivity, je nedostatok povinnej dokumentácie. Preto často vyvstáva otázka, ako dokázať nezákonnosť transakcií, pretože neexistujú žiadne papiere. Súdna prax ukazuje, že takýto proces nepredstavuje žiadne zvláštne ťažkosti.

Logika súdu je nasledovná:

1. Odhalia sa skutočnosti transakcií (napríklad predaj). Dokazujú sa výpoveďami klientov a svedkov; prítomnosť reklám, a to aj na internete; nájomné zmluvy, ktoré špecifikujú účely.
2. Každé svedectvo (dokument, ak je k dispozícii) podlieha právnemu posúdeniu.
3. V niektorých prípadoch sa zistí nezákonný nedostatok povoľovacej dokumentácie a porušenie iných pravidiel.

Aby ste pochopili, ako dokázať nezákonnú obchodnú činnosť, musíte príslušnú obchodnú činnosť rozdeliť na jednotlivé prvky. Metodika vyšetrovania je založená na podstate podnikania:

1. Nie je možné predať službu alebo produkt bez upútania pozornosti kupujúcich. Preto je potrebná reklama, najčastejšie rozsiahla.
2. Klient navyše platí za to, čo si kúpi. Operácia sa vykonáva prevodom prostriedkov z jedného účtu na druhý, čo sa odráža v bankovej dokumentácii.
3. Výsledok sa prejaví na peňažnom účte páchateľa.

Existuje dostatok dôkazov o interakcii páchateľa s klientmi, takže je nepravdepodobné, že sa objaví v prípade, pretože všetko je zrejmé. Nemali by sme zabúdať, že zločinec je v kontakte s účastníkmi trhu, ktorí dodržiavajú zákony. Tí druhí budú svedčiť, pretože nespáchali žiadne trestné činy.

Nelegálne podnikanie je navyše charakteristické spôsobovaním škody štátu. Pri zistení trestného činu sa berú do úvahy nezaplatené dane a poplatky. Tie zvyšujú vinu páchateľa.

Poznámka: trestné právo klasifikuje nelegálne podnikanie a falošné podnikanie ako hospodárske trestné činy. Ich predmety sú však odlišné. V prvom prípade sú medzi páchateľmi jednotlivci, v druhom nie.

Trest za nelegálne podnikanie

V ruskom právnom rámci sa uplatňujú rôzne tresty za nelegálne podnikanie. Najčastejšie je previnilcovi uložená pokuta. Výška finančných sankcií za nelegálne podnikanie však úzko súvisí so spôsobenou škodou a priamo od nej závisí. Preto súd pred určením zodpovednosti za priestupok musí nelegálne podnikanie klasifikovať podľa jedného z kódov: trestný alebo správny.

V tomto prípade sa počas vyšetrovania zohľadňujú nelegálne príjmy osoby bez zohľadnenia nákladov. Napríklad, ak občan kúpil tovar v hodnote 200 000,0 rubľov. a predal ho za 400 000,0 rubľov, potom sa všetkých štyristo tisíc zaznamená ako zisk. A oficiálne registrovaný podnikateľ v takejto situácii dostane príjem iba 200,0 tisíc rubľov.

Zodpovednosť za nelegálne podnikanie sa navyše zvyšuje štúdiom súvisiacich faktorov. Môžu to byť:

• nelegálne skladovanie a preprava;
• predaj tovaru podliehajúceho obmedzeniam;
• predaj potravinárskych výrobkov bez povolenia a pod.

Trest sa teda určuje kumulatívne. Za nelegálne podnikanie sú občania stíhaní podľa ustanovení Trestného zákona a Zákona o správnych deliktoch. A opatrenie je určené výškou nezákonného zisku, ktorý zahŕňa nevyplatené:

• dane;
• platby za registráciu, licencie a pod.

Jednotlivci sú stíhaní v trestnom konaní, ak celková škoda presiahne 1 500,0 tisíc rubľov. Ak je suma nižšia, uplatní sa administratívna pokuta. Výška pokuty závisí od konkrétneho podnikania a zistených skutočností. Ďalej zvážime, aký trest je stanovený v trestnom a správnom zákonníku.

Priestupok na úseku hospodárskych vzťahov a ich štátnej regulácie sa stíha podľa odseku 14.1 správneho poriadku. Článok počíta s finančným dopadom na občana. Pokuta za nelegálnu podnikateľskú činnosť závisí od druhu zisteného priestupku. Kód poskytuje nasledujúce sankcie za neprítomnosť:

• registračný záznam v štátnom registri podnikateľov: 500,0 – 2000,0 rubľov;
• povoľovací doklad: 2000,0 – 2500,0 rub.

Ak je vydaná licencia, ktorá znamená registráciu, ale sú porušené jej podmienky, trest je nasledovný:

• jednoduché: 1 500,0 – 2 000,0 rub.;
• hrubý: 4 000,0 – 8 000,0 rub.

Pozor: osoby staršie ako 16 rokov sú potrestané.

Zločin je nezákonné podnikanie, ktoré spôsobí celkovú škodu od 1 500,0 tisíc rubľov. Súd je povinný porozumieť situácii, aby zistil, či je páchateľ trestne alebo administratívne zodpovedný za nezákonné podnikanie. Nebezpečenstvo pre človeka spočíva v tom, že často neberie do úvahy potenciálne náklady na registráciu, licenciu, dane a ďalšie veci. A sudca je povinný ich započítať pri výpočte škody.

Pozor: ak straty štátu, občanov a iných účastníkov trhu presiahnu 1,5 milióna rubľov, budete sa musieť zodpovedať za trestný čin.

Tento paragraf Trestného zákona stanovuje tieto druhy trestov:

• sankcie až do 500 000,0 RUB;
• povinná práca do 480 hodín;
• nútené – do piatich rokov;
• väzenie do piatich;
• zatknutie až na šesť mesiacov.

V článku je nelegálna obchodná činnosť charakterizovaná spôsobením veľkých škôd. V roku 2018 sa to uznáva vo výške jeden a pol milióna rubľov. Osoby staršie ako 16 rokov podliehajú zodpovednosti.

Kvalifikované nelegálne podnikanie v súlade s druhým odsekom čl. 171 znie takto:

• skupinové podnikanie bez registrácie;
• najmä veľké príjmy.

Takýto čin sa trestá prísnejšie. Takže za kvalifikovaný trestný čin môžete byť uväznený, ale za jednoduchý trestný čin môžete byť iba zatknutý. S prítomnosťou kvalifikačných vlastností súvisí aj výška pokuty. Ak nejaké existujú, trest začína na 100 000,0 rubľov, maximálna pokuta je 500 000,0 rubľov. Jednoduchý trestný čin vedie k finančným sankciám až do výšky 300,0 tisíc rubľov.

V čl. 171 poskytuje takú kvalifikáciu ako príjem veľkého príjmu. V rámci trestného zákona sa ako taký uznáva zisk od šiestich miliónov rubľov.

Pomôcka: zákonodarca sa k výške škody a príjmu vyjadril v paragrafe 169 Trestného zákona.

Trest bude povolený, ale musí sa dokázať.

Daňová povinnosť

Keď sa zapájate do nezákonného podnikania, mali by ste pochopiť, že dôsledky sa neobmedzujú len na administratívne sankcie. Identifikácia nelegálneho podnikania vedie k nepríjemnej interakcii medzi podnikateľom a daňovými úradmi. Voči podnikateľovi bude uplatnená pohľadávka podľa § 116 daňového poriadku. Páchateľ teda očakáva:

• pokuta 10 tisíc rubľov;
• doplatok vo výške 10 % z nezákonne prijatého príjmu;
• predloženie faktúr za dane a poplatky neprevedené v priebehu podnikania.

Nelegálne podnikanie vedie k vážnym problémom. Toto je trestné podľa správneho alebo trestného zákona. Aj podnikateľ bude musieť do pokladnice prispieť všetkým, čo sa snažil zachrániť.

Obchod, ktorý sa uskutočňuje v súlade s právnymi požiadavkami, je postavený ako legálny. Ale ak dôjde k porušeniu poriadku, potom hovoríme o nezákonnom podnikaní, čo znamená primeraný trest.

Nelegálne podnikanie a jeho odrody

Podľa Trestného zákona Ruskej federácie sa nelegálne podnikanie považuje za obchodnú činnosť bez registrácie alebo licencie, ak sa vyžaduje.

Existuje niekoľko možností nezákonného podnikania, ktoré určujú závažnosť porušenia a znamenajú jeden alebo iný typ zodpovednosti. Podnikanie mimo zákona môže byť vyjadrené:

• nedostatok požadovanej registrácie alebo nesprávne založenie právnickej osoby;
• nedostatok osobitného povolenia na vykonávanie konkrétnych činností;
• porušenie všeobecných licenčných požiadaviek.

Predmet Trestného činu sa môže dopustiť každá osoba staršia ako 16 rokov, ktorá podniká bez zákonného dôvodu. Objekt sa považuje samotná podnikateľská činnosť bez registrácie alebo licencie.

Právnik v prezentovanom videu podrobne vysvetľuje, ktoré prípady sa ešte považujú za nelegálne podnikanie, aký trest v určitých situáciách hrozí zločincovi a ako to s vyšetrovaním v praxi chodí.

Legislatívny rámec a zodpovednosť

Podnikateľ, ktorý je pristihnutý pri nezákonnej činnosti, môže podliehať správnej, trestnej alebo daňovej zodpovednosti. Všetko závisí od závažnosti porušenia.

Administratívna zodpovednosť

Ak existuje menšie porušenie, potom sa ako trest uplatnia tresty. Pre každý typ porušenia zo strany jednotlivcov bol vypracovaný vlastný „sadzobník“ pokút podľa čl 14 Zákonníka o správnych deliktoch:

• v prípade absencie zákonnej registrácie sa pokuta pohybuje od 500 do 2 000 rubľov;
• v prípade absencie licencie sa pokuta pohybuje od 2 000 do 2 500 rubľov.

Pre právnické osoby sú pokuty niekoľkonásobne vyššie (40 000 - 50 000 rubľov) ako pre fyzické osoby a ako dodatočný trest sa volí zhabanie výrobkov, zariadení atď.

Trest za úradníkov- peňažný trest vo výške 4 000 až 5 000 rubľov. Čo sa týka konfiškácie, tá sa môže a nemusí použiť.

Na určenie trestu za nelegálny predaj tovaru tiež používané Článok 14 Kódexu správnych deliktov. Ak sa preukáže, že tovar bol predaný nelegálne (bez licencie) alebo bol vyrobený v hrubom porušení noriem kvality, čo tiež spadá pod pojem „nelegálne podnikanie“, potom podľa § 14.2 a 14.4 Správneho poriadku činnosť spoločnosti môže byť pozastavená na dobu 3 mesiacov a viac. Udeľujú sa pokuty, ktorých výška závisí od toho, či hovoríme o právnickej osobe, fyzickej osobe alebo úradníkovi. V prípade opakovaného porušenia bude výška pokuty zvýšená.

Trestnoprávna zodpovednosť

Trestný trest (podľa článku 171 (odseky 1-2) a článku 172 (odseky 1-2)) bude relevantný, keď hrubé porušenia ktoré viedli k značnej škode niekomu alebo poberaniu veľkých príjmov, z ktorých sa neplatili dane ustanovené zákonom.

Podľa Článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie pri vykonávaní obchodných činností bez licencie(v prípade nútenej licencie) sa uloží pokuta. Ak by ale nelegitímne podnikanie vyústilo do veľké príjmy(bez dane) alebo do značné škody občanov, potom okrem pokuty hrozí nešťastnému podnikateľovi nútené práce (asi 480 človekohodín) alebo väzenie až na 6 mesiacov.

Ak nezákonná obchodná činnosť, ktorá bola vykonávaná mimo licenčných noriem alebo bez potrebných povolení, mala za následok obzvlášť pôsobivé sumy príjmov alebo veľké škody a bola vykonaná skupina ľudí, To:

• výška pokút sa zvyšuje zo 100 000 na 500 000 rubľov;
• doba povinnej práce je 5 rokov;
• Doba väzby sa zvyšuje na 5 rokov.

Článok 172 (odseky 1 – 2) sa vzťahuje na prípady, keď sa nezákonne podnikalo v r finančný sektor, alebo skôr v bankovníctve.

Ako trest za vykonávanie bankových operácií bez požadovanej licencie sa používa pokuta v rozmedzí od 100 000 do 300 000 rubľov. Aby však mohol byť článok 172 použitý proti „vinníkom“, musí byť vykonávanie nezákonných bankových aktivít sprevádzané buď získavaním zisku v obzvlášť veľkom rozsahu, alebo spôsobením značnej škody občanom a štátu. Používaným trestom sú povinné (nútené) práce na dobu do 4 rokov, väzba na dobu do 4 rokov.

Ak bola vykonávaná nelegálna obchodná činnosť v bankovom sektore niekoľko ľudí spolu sa trest zvyšuje. Obdobie povinnej práce sa zvyšuje na 5 rokov a trest odňatia slobody sa zvyšuje na 7.

Daňová povinnosť

V daňovom zákonníku Ruskej federácie je popísaný trest za nezákonné obchodné aktivity Článok 116. Zahŕňa trest vo forme 10% príjmu nelegálneho podnikateľa, ale nie menej ako 20 000 rubľov. Táto sankcia sa uplatní, ak nebola podaná žiadosť o registráciu.

Ak podnikateľ podnikal bez registrácie 90 dní, pokuta bude 20 % jeho príjmu, nie však menej ako 40 000 rubľov.

Za neskorú registráciu, ak je po lehote splatnosti menej ako 3 mesiace, budete musieť zaplatiť aj pokutu 5 000 rubľov. Ak omeškanie presiahne 90 dní, pokuta je 2-krát vyššia. Okrem toho môžu byť porušovateľovi účtované všetky nezaplatené dane.

Ako sa takéto zločiny vyšetrujú?

Prípady podnikania, vrátane nezákonného, ​​sa posudzujú iba na súde. Čo sa týka vedenia vyšetrovania a hľadania dôkazov, to vykonávajú príslušné štátne orgány, ktoré pri svojej práci používajú špeciálne techniky a pracujú s jasnými koncepciami.

Na uplatnenie sankcií alebo trestnej zodpovednosti právnickej alebo fyzickej osoby za nezákonné podnikanie je potrebné identifikovať a preukázať skutočnosť, že ide o nezákonnú činnosť. A ak je celkom možné identifikovať porušenia pri registrácii spoločnosti, použitie nepravdivých údajov alebo nedostatok licencie, potom je potrebné preukázať skutočnosť, že príjem v systematickom formáte alebo spôsobenie škody spôsobí škodu. Okrem toho musí byť preukázané, že príjem sa stal majetkom páchateľa a spôsobená škoda je skutočne klasifikovaná ako „veľká a významná“.

Značné škody- Ide o príjem, ktorý nedostáva do štátnej pokladnice. Škodou sa rozumejú dane, ktoré právnická osoba, jednotlivec alebo skupina fyzických osôb nikdy neodviedla do štátnej pokladnice v dôsledku podnikateľskej činnosti zameranej na dosiahnutie zisku.

Pri výpočte výšky škody sa berie do úvahy len zisk porušujúceho podnikateľa. Ale jeho výdavky sa neberú do úvahy. V tomto prípade suma zahŕňa finančné prostriedky, ktoré nelegálny podnikateľ prijal, ako aj náklady na tovar ku dňu osobitného šetrenia.

Určenie výšky škody (jej veľkosti) je v kompetencii orgánov štátnej správy a nie je ustanovené zákonom.

Vyšetrovanie na zistenie nelegálneho podnikania vykonáva daňová služba a oddelenie hospodárskej kriminality ministerstva vnútra. Zamestnanci kompetentných orgánov môžu upozorniť na spoločnosť, ktorá môže byť označená ako nelegitímna buď samostatne, alebo na základe vyhlásenia bdelých občanov.

Odvolanie na daňové úrady alebo oddelenie hospodárskej kriminality musí byť napísané čo najpodrobnejšie s povinným upresnením vašich kontaktných údajov.

Je legálne zarábať peniaze online?

V poslednej dobe sú veľmi obľúbené služby freelancerov, teda špecialistov, ktorí nie sú zamestnancami firiem na plný úväzok, ale svoje služby poskytujú na diaľku. Táto globálna prax už dávno preukázala svoju uskutočniteľnosť, no treba si hlavne uvedomiť, že práca na diaľku nie je dôvodom na porušovanie právnych noriem.

Každý, kto má príjem, musí platiť dane. Čo sa týka licencovania, ak si činnosť vykonávaná nezávislým pracovníkom vyžaduje získanie osobitného povolenia, potom je práca bez licencie a priori postavená ako nelegálne podnikanie. Ak pracovník na diaľku poskytuje svoje služby v súlade so všetkými licenčnými štandardmi a je zároveň registrovaný ako súkromný podnikateľ a platí všetky požadované dane, potom je jeho činnosť úplne legálna a je nepravdepodobné, že by upútala pozornosť orgánov činných v trestnom konaní, daňovej služby resp. finančnej polícii.

Zákonnosť činnosti freelancerov, ako aj spôsoby boja proti nelegálnemu podnikaniu na internete popisuje nasledujúce video.

Príklady porušení

Odchýlky od licenčných pravidiel, práca bez licencie a, samozrejme, nelegálna registrácia obchodných jednotiek sa nachádzajú všade, takže nájsť príklady nelegálneho podnikania nie je ťažké.

Jedným z najčastejších porušení z hľadiska licencovania možno nazvať prevádzkovanie živnosti, ktorá nie je uvedená v povoľovacej dokumentácii. Napríklad pri registrácii stavebná spoločnosť dostala povolenie na vývoj zariadení triedy zložitosti SS-1. A s cieľom získať väčší zisk vedenie spoločnosti podpísalo zmluvu na výstavbu budovy triedy zložitosti SS-3. V dôsledku takejto manipulácie boli porušené základné požiadavky na vykonávanie stavebných činností v Ruskej federácii, čo by mohlo viesť k tragickým následkom. V súlade s tým môže byť na vedenie spoločnosti ako trest uplatnená nielen administratívna, ale aj trestnoprávna zodpovednosť.

Nemenej často sa pri vyšetrovaní na identifikáciu prípadov nezákonného podnikania špecialisti stretávajú so situáciami činnosti sa vykonávajú bez registrácie. Občan si napríklad doma zorganizuje dielňu na opravu drahých pomôcok, dosahuje zisk a neodvádza do štátnej pokladnice zákonom stanovené dane. V dôsledku takýchto aktivít štát dostáva menej daňových príjmov a podnikanie je klasifikované ako nelegálne. Za trest možno brať ako administratívne metódy (pokuta), tak aj daňovú povinnosť za zatajenie príjmu.

Ako ukazuje prax, medzi „nečestné skutky“ patria populárne porušenia založenie spoločnosti alebo registrácia podnikania pomocou falošných alebo cudzích dokumentov. Registračným orgánom sa poskytujú zámerne nepravdivé informácie o majiteľovi spoločnosti a jej umiestnení. Spoločnosť registrovaná s takýmito porušeniami nemôže byť považovaná za legitímnu a všetky aktivity, ktoré vykonáva, sú klasifikované ako nelegálne obchody.

Nelegálne podnikanie je stíhané zákonom a je to celkom opodstatnené. Riešenie mnohých problémov v oblasti domáceho podnikania je v kompetencii dozorných orgánov a miestnych riadiacich štruktúr. Aby sa predišlo excesom a subjektívnym hodnoteniam, odborníci odporúčajú pravidelne konzultovať so skúsenými právnikmi.