Odpočet dane z nehnuteľnosti. Kto má nárok na odpočítanie dane pri kúpe bytu?

Ak ste oficiálne zamestnaný, pravidelne rok čo rok odvádzate štátu daň z príjmu a napriek tomu ste nevyužili právo na odpočet dane pri kúpe bytu, stavbe domu a kompenzáciu úrokov z hypotéky, potom urcite si precitaj tento clanok od zaciatku do konca.

Vaše právo na odpočítanie dane je legislatívne upravené a podrobne popísané v článku č. 220 daňového poriadku Ruskej federácie a bude tiež podrobne a na konkrétnych príkladoch vysvetlené našim popredným právnikom.

Dnes si povieme o všetkých zložitostiach uplatňovania daňového odpočtu pri kúpe bytu s prihliadnutím na všetky zmeny v legislatíve na rok 2018 a tiež si podrobne vysvetlíme, komu, kedy, koľko a ako môžete získať vrátenie peňazí za kúpu bytu.

Ak máte nejaké konkrétne otázky k tejto téme, náš online právnik je pripravený vám promptne a bezplatne poradiť priamo na stránke. Stačí položiť otázku vo vyskakovacom formulári a čakať na odpoveď. Týmto spôsobom môžete rýchlejšie a jasnejšie pochopiť svoje práva na odpočet dane.

Najčastejšie otázky, s ktorými sa naši právnici stretávajú, sú: kto a koľkokrát môže získať odpočet dane pri kúpe bytu. Odpovedáme:

Zákonný nárok na odpočet dane za kúpu bytu má každý oficiálne zamestnaný občan Ruskej federácie, ktorému zamestnávateľ zráža mesačnú daň z príjmu z pracovnej činnosti vo výške 13 %. V rovnakej výške (13%) môže občan vrátiť peniaze z kúpenej nehnuteľnosti, presnejšie v týchto prípadoch:

1. Priama kúpa bývania (byt, dom, izba);
2. Budovanie vlastného domu;
3. Akékoľvek výdavky na opravy a dokončovanie novopostavených obytných nehnuteľností (hlavná vec je uchovávať všetky príjmy);
4. Máte tiež právo na vrátenie peňazí za zaplatenie úrokov z hypotekárneho úveru.

Kto nebude môcť dostať svoje peniaze späť?

Daň z príjmu za kúpu bytu nebudete môcť získať späť, ak:

• Kúpili ste byt pred 1. januárom 2014 a už ste si uplatnili právo na odpočet;
• Ak ste kúpili nehnuteľnosť po 1. januári 2014, ale dosiahli ste svoj limit (viac o tom nižšie);
• Ak ste kúpili nehnuteľnosť od blízkeho príbuzného (matka, otec, dcéra, syn, brat, sestra);
• Ak nie ste oficiálne zamestnaný (a teda neplatíte daň z príjmu);
• Ak sa váš zamestnávateľ podieľal na kúpe bytu (napríklad spoločnosť, pre ktorú pracujete, zaplatila časť bývania, ktoré ste si kúpili);
• Ak ste pri kúpe bytu využili nejaké vládne programy alebo dotácie, napríklad materský kapitál.

Koľkokrát môžete získať odpočet dane pri kúpe bytu?

Na túto otázku existujú dve možné odpovede:

• Ak bol váš byt alebo iná nehnuteľnosť zakúpená pred 1. januárom 2014, potom podľa článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 27 ods. 2 ods. 1) máte právo na odpočítanie dane len raz. vo vašom živote a nezáleží na tom, kedy vás štvorcové metre stoja cenu. Napríklad, ak bol dom zakúpený za 500 000 rubľov, potom maximálna suma, s ktorou môžete počítať, je 13 percent z 500 000, t.j. 65 000 rubľov. A to je všetko!
• Ak ste si zakúpili bývanie po 1. januári 2014, môžete počítať s viacnásobným vrátením dane, ale v rámci limitov 260 000 rubľov, pretože maximálna suma stanovená štátom na vrátenie z nákupu nehnuteľnosti sa rovná dvom miliónom rubľov. Prečítajte si viac o tom, koľko peňazí môžete získať späť, ako aj konkrétne príklady ďalej v tomto článku.

Naši právnici vedia odpoveď na vašu otázku

alebo telefonicky:

Koľko peňazí sa vráti?

Akú výšku náhrady od štátu teda môžete očakávať pri kúpe bytu po 1. januári 2014? Odpovedáme:

Váš maximálny limit na vrátenie dane z príjmu z kúpy bytu je 2 000 000 rubľov (na celý život). Z tejto sumy môžete vrátiť 13%, t.j. 260 000 rubľov a nič viac.

Za každý kalendárny rok môžete vrátiť sumu rovnajúcu sa vašej dani z príjmu, ktorú za vás zamestnávateľ odvedie štátu (13 percent) za vykazovaný rok, pričom zostatok pridelených prostriedkov neprepadne a v nasledujúcich rokov budete môcť tiež vrátiť peniaze, kým nedosiahnete svoj limit.

Ale máte právo podávať daňovému úradu priznania len za aktuálny rok alebo maximálne za tri predchádzajúce roky, ale o tom trochu neskôr. Najprv si konečne vyrátajme výšku náhrady dane, s ktorou môžete počítať pri kúpe bytu. Aby bolo všetko úplne a úplne jasné, pozrime sa na dva konkrétne príklady.

Príklad výpočtu odpočtu dane pri kúpe bytu

Príklad 1: Začiatkom roka 2015 ste kúpili byt za 2 500 000 rubľov. Oficiálne ste pracovali celý rok a dostávali ste plat 60 000 rubľov mesačne. Začiatkom roka 2016 tak máte právo obrátiť sa na svoj daňový úrad v mieste bydliska a spísať žiadosť o vrátenie peňazí za kúpenú nehnuteľnosť. Maximum, na ktoré máte v tomto prípade nárok, je 13 % z 2 000 000, t.j. len 260 000 rubľov. Pretože vaše ročné odpočty dane z príjmu za rok 2015 dosiahli spolu 93 600 rubľov (60 000 * 0,13 * 12), potom môžete v roku 2016 počítať s touto presnou sumou vrátenia (93 600). Zvyšok peňazí vám bude vrátený v nasledujúcich rokoch, ak ste stále oficiálne zamestnaný. Napríklad v roku 2016 ste oficiálne pracovali iba tri mesiace s platom 20 000 rubľov, takže na začiatku roka 2017 môžete získať daňový odpočet vo výške 7 800 rubľov (20 000 * 0,13 * 3). Na nasledujúce roky vám teda stále zostane suma na vrátenie rovnajúca sa 158 600 rubľov (260 000 - 93 000 - 7 800).

Príklad 2. Kúpili ste byt v hodnote 1 500 000 a na jeho kúpu ste získali odpočet dane. V tomto prípade sa môžete spoľahnúť na 195 000 rubľov (13% z 1 500 000). Ale neskôr ste si kúpili ďalší byt v hodnote 2 000 000 rubľov. V súlade so zákonom môžete z tohto nákupu vrátiť ďalších 65 000 rubľov (13% z 500 000), pretože celkový limit na vrátenie je obmedzený na 2 000 000 rubľov.

Požadované dokumenty

Pre vrátenie daní za kúpu bytu je potrebné najskôr vypracovať žiadosť podľa zavedeného vzoru a doložiť všetky nižšie uvedené dokumenty s kópiami na váš daňový úrad v mieste vášho bydliska.

Zoznam potrebných dokumentov schválených na rok 2018 na získanie odpočtu dane z nehnuteľností je teda nasledujúci:

• Kópia pasu;
• Kúpno-predajná zmluva + kópia;
• Titulné dokumenty k objektu: kópia osvedčenia o registrácii vlastníctva alebo úkon prevodu vlastníctva bytu (ak bol byt zakúpený v rozostavanej budove na základe zmluvy o majetkovej účasti);
• kópie dokladov potvrdzujúcich platbu za kúpenú nehnuteľnosť (šeky, výpisy z bankového prevodu, potvrdenky o platbe atď.);
• kópia vášho osvedčenia o pridelení identifikačného čísla daňového poplatníka (TIN);
• potvrdenie o príjme z miesta zamestnania vo formulári 2-NDFL;
• Taktiež je potrebné predložiť vyhlásenie o vašich ročných príjmoch na tlačive 3 k dani z príjmov fyzických osôb za uplynulý kalendárny rok;
• Vyplnená žiadosť o vrátenie dane.

Okrem vyššie uvedených povinných dokladov môže daňový úrad od vás vyžadovať aj vyplnenie žiadostí o rozdelenie zrážok medzi manželov, ak ste oficiálne ženatý. Nižšie si môžete stiahnuť a skontrolovať vzorky žiadostí, ktoré je potrebné vyplniť.

Na vrátenie daní za predchádzajúce 3 roky je potrebné vyplniť priznania aj za roky 2017 a 2016.

Kedy mám predložiť doklady a za aké obdobie môžem získať vrátenie daní?

Doklady na vrátenie dane z nehnuteľnosti môžete predložiť pri kúpe bytu, a to od momentu, keď úplne zaplatíte za kúpené bývanie a dostanete doklady o práve vlastniť nehnuteľnosť:

• osvedčenie o registrácii vlastníctva - v prípade nákupu štvorcových metrov na základe kúpnej zmluvy;
• Úkon prevodu vlastníctva bytu - ak bola nehnuteľnosť kúpená v rozostavanom dome na základe zmluvy o majetkovej účasti.

V rukách musíte mať aj všetky platobné doklady potvrdzujúce vaše výdavky na kupované bývanie.

Dokumenty na vrátenie sa predkladajú spravidla na začiatku každého kalendárneho roka. Daňový úrad je najlepšie kontaktovať v druhej polovici januára (hneď po novoročných sviatkoch).

Navyše, ak ste si kúpili byt pred niekoľkými rokmi, môžete naň získať aj daňový odpočet a máte právo podať daňové priznanie k dani z príjmov za tri predchádzajúce roky. Tie. napríklad ste v roku 2016 kúpili byt a zabudli ste si uplatniť nárok na vrátenie dane. O päť rokov neskôr, v roku 2021, ste sa spamätali a obrátili sa na daňový úrad s príslušnou žiadosťou. Celých týchto päť rokov ste poctivo pracovali a mali ste oficiálny príjem, no svoje odvody do pokladnice budete môcť použiť len tri roky predchádzajúce momentu, keď ste požiadali o odpočet. V tomto prípade ide o roky 2020, 2019 a 2018. Ak počas tejto doby bola vaša celková daň z príjmu nižšia ako suma, ktorá vám má byť vrátená (pozrite si položku „Koľko peňazí sa vráti?“), potom môžete zvyšok sumy ľahko dostať v nasledujúcich rokoch.

Proces získania odpočtu dane

Najlepší spôsob: získajte ho sami kontaktovaním vášho daňového úradu. Možno sa budete musieť trochu potrápiť a behať po certifikátoch, zbierať ich od rôznych úradov, ale nakoniec sa ukáže, že tento postup bude oveľa lacnejší ako kontaktovanie špecializovanej spoločnosti.

Ak sa vám to nechce robiť sami, alebo na to jednoducho nemáte čas, náš online právnik je pripravený vám bezplatne poradiť, ako môžete celý tento proces výrazne urýchliť a zjednodušiť.

Na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti v roku 2018 je potrebné vyplniť nové priznanie v zavedenom tlačive 3-NDFL a priložiť ho k zhromaždeným dokladom (je zaradené aj do zoznamu požadovaných dokladov).

Spolu s kópiami sa balík dokumentov odovzdá službukonajúcemu pracovníkovi daňovej služby, po ktorom ich do určitého času skontroluje a ak bolo všetko vykonané správne, dlho očakávaný prevod peňazí k vám čoskoro dorazí. Žiadosti sa spravidla posudzujú a rozhodnutia sa prijímajú do dvoch až štyroch mesiacov.

Ako môžem získať peňažný odpočet od zamestnávateľa?

Bez toho, aby ste kontaktovali daňový úrad, môžete získať odpočet dane na kúpu bytu. Presnejšie povedané, budete tam musieť ísť iba raz, aby ste potvrdili svoj nárok na odpočet dane. Na tento účel si budete musieť pripraviť kópie všetkých vyššie opísaných dokumentov a vyplniť žiadosť „na potvrdenie práva daňovníka na odpočet dane z nehnuteľnosti“, ktorej formulár si môžete stiahnuť nižšie.

Po doručení písomného oznámenia daňového úradu o potvrdení vášho nároku na odpočet (správcom dane zvyčajne trvá približne 30 dní, kým žiadosť posúdia a vyhotovia rozhodnutie), je potrebné, aby ste kontaktovali svojho priameho zamestnávateľa a poskytli mu toto oznámenie právo na odpočet dane. Od mesiaca, kedy takéto oznámenie poskytnete, vám musí účtovné oddelenie vypočítať mzdu bez zrážky dane z príjmu.

Náš povinný právnik vám bezplatne poradí, ako to urobiť správne. Stačí mu položiť príslušnú otázku vo vyskakovacom formulári a čakať na odpoveď.

Taktiež, ak máte stále nejaké medzery v chápaní svojich práv a potrebných úkonov na vrátenie dane z príjmu po kúpe bytu, naši špecialisti vám bezplatne poradia online.

Kalkulačka

Koľko daní môžete získať späť z kúpy bytu v roku 2019, môžete zistiť pomocou nášho

V tomto článku si povieme, ako môžete vrátiť 13 % výdavkov na vzdelanie, lieky, kúpu domu a iné účely. Daňový poriadok na to poskytuje dostatok príležitostí, ale musíte ich vedieť využiť.

Existuje daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), ktorá je 13 %. Účtuje sa napríklad z vašej oficiálnej mzdy. Bežný zamestnanec sa s tým ani nestretne, keďže účtovníčka u vás vo firme rieši časové rozlíšenie a mzdu väčšinou dostávate so zrážkou dane. Tie idú do štátneho rozpočtu a následne sa získané peniaze rozdeľujú na rôzne potreby vrátane vyplácania prídavkov na deti, miezd pre lekárov, učiteľov, policajtov, hasičov, poslancov a ďalších zamestnancov verejného sektora.

V niektorých prípadoch, o ktorých bude reč v tomto článku, štát umožňuje túto daň nevybrať, prípadne vrátiť predtým poukázanú daň z príjmu fyzických osôb. Takto:

Daňová úľava je určitá suma príjmu, ktorá sa nezdaňuje, alebo vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste predtým zaplatili v súvislosti s výdavkami vynaloženými v rámci určitých kategórií daňových kódov, medzi ktoré patria napríklad výdavky na kúpu obytného domu. majetok, vzdelanie, liečenie, nákup liekov a pod.

Vaša spoločnosť vám za rok udelila plat vo výške 100 000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb bude 13 % z tejto sumy. Dostanete 100 000 – 13 % = 87 000 rubľov.

Teraz ste však vystavili odpočet za vzdelanie svojho dieťaťa vo výške, povedzme, 50 000 rubľov. Túto sumu odpočítame od celkového príjmu: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubľov. Toto je váš základ dane po odpočítaní dane.

A vo svojich rukách dostanete úplne inú sumu: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubľov.

Rozdiel medzi týmito súčtami vo výške 6 500 rubľov môže byť prijatý začiatkom budúceho roka v jednej sume alebo po častiach, počnúc nasledujúcim mesiacom. Prečítajte si o dvoch spôsoboch uplatnenia odpočtu v príslušnej kapitole nižšie.

Štát poskytovaním odvodov nabáda občanov, aby pracovali oficiálne, bez akýchkoľvek „platov v obálkach“ a zároveň ďalšie financie od občanov presmerováva do stavebníctva, školstva a zdravotníctva. Existujú aj zrážky pre všetkých zamestnancov, ktorí majú deti alebo sú zapojení do určitých udalostí. Prečítajte si viac o jednotlivých typoch výhod nižšie.

Odpočítanie dane sa poskytuje len pri splnení všetkých zákonom ustanovených podmienok. Každý typ odpočtu má svoj vlastný balík dokumentov, ktoré je potrebné poskytnúť daňovému úradu. Existujú aj obmedzenia.

Druhy daňových úľav

Všetky odpočty zakotvené v ruskej daňovej legislatíve sú rozdelené do štyroch typov:

1. štandardné;
2. Sociálne;
3. Majetok;
4. Investície;
5. Profesionálny.

Pozrime sa bližšie na každý z odpočtov:

Štandardný daňový odpočet

Podstatou štandardného odpočtu je, že každý mesiac určitá výška príjmu nepodlieha dani. Poskytuje sa buď samotnému daňovníkovi za účasť na určitých podujatiach (vojenské operácie, likvidácia černobyľskej havárie a pod.), alebo dieťaťu. Na rozdiel od iných druhov zrážok tento zvyčajne vystavuje zamestnávateľ, aj keď je možné ho priznať aj prostredníctvom daňového úradu. Upravené článkom 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

1 Odpočet 3 000 rubľov mesačne(výhoda príjemcu je 13% z tejto sumy - 390 rubľov). Právo na to majú:

• Likvidátori havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle a obete tejto havárie (choroba z ožiarenia).
• Likvidátori následkov jadrových skúšok a havárií.
• Osoby so zdravotným postihnutím, ktoré utrpeli zranenia, zmrzačenia a choroby vo vojenskej službe
• Zdravotne postihnutí ľudia z Veľkej vlasteneckej vojny.

2 Odpočet 500 rubľov mesačne(dávka príjemcu – 65 rubľov). Poskytnuté:

• Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie
• Účastníci bojových operácií (s príslušným osvedčením)
• Osoby so zdravotným postihnutím (skupina I, II, ako aj postihnuté deti)
• Iným osobám (úplný zoznam je uvedený v odseku 2 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie)

Ak sa ukáže, že osoba má nárok na dva odpočty naraz (napríklad likvidátor černobyľskej havárie sa následne stal Hrdinom Ruska), uplatní sa najväčší z nich.

3 Odpočet za dieťa do 18 rokov(ako aj pre študenta denného štúdia, kadeta, postgraduálneho študenta, rezidenta alebo osobu so zdravotným postihnutím - do 24 rokov) mesačne, kým príjemca nedosiahne príjem 350 000 rubľov (napríklad s mesačným platom 40 000 rubľov dosiahnutie hranice 350 000 rubľov bude trvať celých 8 mesiacov - Počas tejto doby nebudete platiť daň z príjmu zo sumy odpočtu). Poskytuje sa rodičom, opatrovníkom a adoptívnym rodičom na základe ich žiadosti, ktorá je zvyčajne napísaná v účtovnom oddelení zamestnávateľa. Sumy odpočtov v roku 2019 sú nasledovné:

• Pre prvé a druhé dieťa - 1 400 rubľov za každé (mesačná dávka príjemcu je 13 % z tejto sumy - 195 rubľov za každé dieťa).
• Pre tretie a nasledujúce deti - 3 000 rubľov. (mesačná dávka príjemcu je 390 rubľov).
• Pre každé dieťa so zdravotným postihnutím do 18 rokov a pre študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta - do 24 rokov, ak ide o osobu so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II - 12 000 rubľov. pre rodičov a adoptívnych rodičov (mesačná dávka pre príjemcu je 1 560 rubľov) a 6 000 rubľov. pre opatrovníkov a poručníkov (mesačná dávka pre príjemcu je 780 rubľov).

Osamelý rodič alebo osvojiteľ má nárok na dvojnásobok štandardnej zrážky na deti (ak sa však napríklad osamelá matka znovu vydá, odpočet sa opäť stane slobodným).

Tiež jeden z rodičov môže dostať dvojitý odpočet, ak sa druhý vzdá svojho práva.

Sergej Biryukov má 12-ročného syna a vychováva ho sám. Biryukovov mesačný plat je 47 000 rubľov. Z tejto sumy musí každý mesiac zaplatiť 6 110 rubľov na dani z príjmu fyzických osôb. Začiatkom roka daňovník napísal na účtovné oddelenie svojho podniku žiadosť o štandardný odpočet. Jeho príjem v auguste dosiahne 350 000 rubľov. V súlade s tým má Sergey právo na odpočet od januára do júla. Počas tohto obdobia budú jeho úspory na dani z príjmu fyzických osôb (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubľov.

Sociálna daňová úľava

Zrážky tohto typu sú čiastočnou kompenzáciou výdavkov jednotlivcov na vzdelávanie a zdravotnú starostlivosť. Všetky sociálne odvody majú ročne nárok na daňovú úľavu vo výške 120 000 rubľov - to znamená, že táto suma vášho príjmu nebude zdanená (a ak už bola daň z príjmu fyzických osôb prevedená, bude vrátená na konci roka). Ide len o maličkosti: musíte spĺňať všetky požiadavky daňovej legislatívy, pracovať oficiálne a minúť určitú sumu na platené lekárske či vzdelávacie služby.

1 Zrážka za platené zdravotné výkony.

Prostredníctvom vrátenia dane z príjmu fyzických osôb je možné uhradiť nasledujúce výdavky:

• Náklady na liečbu seba alebo svojich detí a rodičov. To zahŕňa platenú zdravotnú starostlivosť v nemocnici, na klinike, na ambulancii a v platenom zdravotnom stredisku. Zubné ošetrenie a protetika (okrem kozmetických). Ošetrenie sanatórium-rezort (na vlastné náklady, nie od odborovej organizácie). Úplný zoznam služieb je obsiahnutý vo vyhláške vlády Ruskej federácie č.201 z 19. marca 2001.
• Náklady na lieky predpísané počas liečby.
• Náklady na dobrovoľné nemocenské poistenie (ak poistenie platí občan a nie zamestnávateľ).

O sociálny odpočet za uvedené služby môžete požiadať, ak majú zdravotnícke zariadenia štátnu licenciu a sú registrované na území Ruskej federácie. Na každú zdravotnú službu musí byť uzatvorená dohoda a platba musí byť potvrdená potvrdenkami. Pri nákupe liekov je potrebný predpis na tlačivách vo formulári N 107/u s označením pri podaní na daňový úrad.

2 Odpočet za platené vzdelávacie služby.

Daňový poriadok Ruskej federácie poskytuje niekoľko dôvodov na odpočet za školenie:

1. Vlastný tréning. Môže ísť o vyššie, stredné, doplnkové vzdelávanie, krátkodobé kurzy v akejkoľvek forme (denné, externé, večerné, diaľkové). V tomto prípade musí mať vzdelávacia inštitúcia licenciu na vzdelávaciu činnosť. Odpočet môžete získať aj pri štúdiu v zahraničí.
2. Vzdelávanie dieťaťa do 24 rokov. Ale tu je povolený iba osobný tréning. Odpočet je možné získať za vzdelávanie dieťaťa v platenej škole, v súkromnej škôlke, na rekvalifikačných kurzoch, v školách doplnkového vzdelávania a pod.
3. Vzdelávanie zverenca do dosiahnutia veku 24 rokov. Platí aj pravidlo denného vzdelávania. Počnúc 18. rokom života sa v žiadosti a vyhlásení používa pojem „bývalý zverenec“.
4. Doučovanie brata alebo sestry do 24 rokov. Povinnou požiadavkou je denné štúdium. Brat alebo sestra môže byť buď plnokrvný (od tej istej matky a otca) alebo polokrvný.

Na rozdiel od zdravotného odpočtu nevzniká žiadne daňové zvýhodnenie na vzdelanie manžela/manželky. Nemôžete dostať odpočet za vzdelanie tety, strýka, starých rodičov, synovcov, vnúčat a iných blízkych príbuzných.

Výška odpočtu za vzdelanie nie je väčšia ako 120 000 rubľov, ak hovoríme o vlastnom vzdelaní, ako aj o vzdelaní brata / sestry. Na vzdelávanie detí, ako aj oddelení je maximálna zrážka 50 000 rubľov.

Všetky informácie o odpočítaní dane na vzdelávanie s príkladmi zo života sú v našom článku:.

3 Zrážka na financovanie budúceho dôchodku. Upravené odsekom 4 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Tí, ktorí prispievajú na tvorbu dôchodkových platieb nasledujúcimi príspevkami, majú nárok na:

• Do neštátnych dôchodkových fondov.
• Do poisťovní (dobrovoľné dôchodkové poistenie a životné poistenie nad 5 rokov).

Maximálna výška odpočtu je 120 000 rubľov, ale musíte vziať do úvahy, že ide o všeobecný údaj pre všetky sociálne daňové výhody. To znamená, že ak ste už vystavili odpočet za vzdelanie svojho dieťaťa vo výške 50 000 rubľov, potom najviac, s čím môžete počítať v tom istom roku pri podaní žiadosti o odpočet na dobrovoľné dôchodkové poistenie, je 120 000 - 50 000 = 70 000 rubľov (vratné - 13% z tejto sumy – 9100 rubľov).

Nie je potrebné uzatvárať zmluvy o financovaní budúceho dôchodku vo váš prospech, môžete vytvárať dôchodkové príspevky pre manželku, rodičov/osvojiteľov alebo zdravotne postihnuté deti.

4 Odpočet na charitu. 13 % zo svojich darov môžete vrátiť nasledujúcim organizáciám:

• Položka zoznamu
• Položka zoznamu
• Položka zoznamu

Ak chcete získať odpočet, musíte predložiť zmluvu s charitatívnou organizáciou alebo neziskovou organizáciou. Odpočet by nemal presiahnuť 25 % z príjmov dosiahnutých v zdaňovacom období.

Ivanov M.M. previedol 300 000 rubľov na Nadáciu otvoreného srdca (mimovládna organizácia, ktorá financuje operácie pre choré deti). Ivanovov oficiálny ročný príjem je 480 000 rubľov. Odpočet preto nemôže presiahnuť 480 000: 4 = 120 000 rubľov (vratných - 13 % z tejto sumy: 15 600 rubľov).

Existujú prípady, v ktorých sa odpočet neposkytuje:

Upozorňujeme, že charitatívne aktivity upravuje federálny zákon č. 135-FZ z 11. augusta 1995.

Odpočet dane z nehnuteľnosti

Už z názvu dávky je zrejmé, že sa poskytuje za určité úkony vykonávané s majetkom. Keďže najčastejšie hovoríme o vysokých sumách vrátenia dane z príjmov fyzických osôb, takéto odpočty sa vybavujú predovšetkým prostredníctvom daňového úradu. Na rozdiel od sociálnych zrážok sa zrážky z majetku nevyčerpané v bežnom roku môžu preniesť do nasledujúceho roka.

Daň z príjmu fyzických osôb (13 % zo sumy výdavkov) môžete vrátiť za tieto úkony:

1 Predaj nehnuteľnosti.

Pri predaji obytných nehnuteľností a podielov v nich, ako aj pozemkov, je maximálny odpočet dane 1 000 000 rubľov. Táto suma bude odpočítaná z ceny bytu, ktorý ste predali, a daň z príjmu fyzických osôb zaplatíte len zo zostatku. To znamená, že ak by ste predali byt za 2,2 milióna rubľov, bez zrážok by ste zaplatili 286 000 rubľov na dani z príjmu (13% zo sumy prijatej od kupujúceho). A pomocou odpočtu zaplatíte daň z príjmu fyzických osôb len z 1,2 milióna rubľov (2 200 000 – 1 000 000), teda 156 000 rubľov. Preto predajcovia často ponúkajú, že do kúpno-predajnej zmluvy nezahrnú skutočné náklady na byt, ale presne 1 milión rubľov - takže pri zohľadnení odpočtu nemusia vôbec platiť daň z príjmu fyzických osôb. Daňová služba však tento trik už dávno prezrela a takýmto transakciám sa teraz venuje zvýšená pozornosť.

Pre ostatný majetok (autá, garáže, nebytové priestory) sa stanovuje odpočet 250 000 rubľov. Tieto sumy sa vzťahujú na všetky nehnuteľnosti predané počas minulého roka spolu. Po predaji troch áut za celkovú sumu 600 000 rubľov stále dostanete odpočet len ​​za 250 000 rubľov. Pri predaji nehnuteľnosti, ktorá bola v podielovom alebo bezpodielovom spoluvlastníctve (napríklad medzi manželmi), sa zrážka rozdelí na dve časti – v pomeroch, ktoré si vlastníci určia sami.

Upozornenie: nehnuteľnosť, ktorú vlastníte viac ako 3 roky, nepodlieha pri predaji dani z príjmu fyzických osôb. Výnimkou sú nehnuteľnosti na bývanie. Od 1.5.2018 nepodlieha dani z príjmov pri predaji, ak je vo Vašom majetku viac ako 5 rokov (okrem prijatých darovacou zmluvou, dohodou o výživnom so závislou osobou, alebo práve sprivatizovaným - v r. v týchto prípadoch naďalej platí trojročná lehota).

2 Kúpa bytu, izolovanej izby, domu, chaty, pozemku (alebo podielu na niektorom z týchto objektov).

Odpočet je možné získať za hotové aj rozostavané objekty. Do roku 2014 bolo možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb iba za jeden zakúpený predmet, teraz - pre toľko, koľko chcete, až kým výška odpočtu nedosiahne 2 milióny rubľov. Tí, ktorí využili svoje právo podľa starých pravidiel, však nebudú môcť odpočet opätovne vydať.

Oprava a konečná úprava krytu zakúpeného v hrubom dokončovacom stave (materiál aj práca sú odpočítateľné). Organizácia dodávky elektriny, vody, plynu a kanalizácie. Vypracovanie projektovej dokumentácie. Hlavnou podmienkou je prítomnosť všetkých podporných dokumentov: zmluvy, šeky, potvrdenia. Prečítajte si viac o tomto type odpočtu pomocou nižšie uvedeného odkazu:

3 Úroky z hypotekárneho úveru čerpaného na kúpu uvedených nehnuteľností, ako aj úroky z úveru na refinancovanie hypotéky.

Maximálny odpočet za zaplatený úrok z hypotéky je 3 000 000 RUB. Môže sa poskytnúť až po podaní odpočtu na kúpu bývania (maximálne - 2 000 000 rubľov), takže v skutočnosti je limit odpočtu na kúpu bytu s hypotékou 5 000 000 rubľov. To znamená, že štát vám teoreticky môže vrátiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 690 000 rubľov.

Odpočet majetku je možné vydať len vtedy, ak sa nehnuteľnosť nachádza na území Ruska a je určená na bývanie ľudí.

Prečítajte si viac o odpočte nehnuteľnosti pri kúpe domu s hypotékou so skutočnými príkladmi tu:

Odpočet dane z investícií

Odpočet dane z investícií možno získať v troch prípadoch:

1. Zrážka za príjem z predaja cenných papierov držaných viac ako tri roky. Tento typ odpočtu nezahŕňa transakcie uskutočnené na individuálnom investičnom účte (ďalej len IIA);
2. Odpočet z množstva prostriedkov uložených v IIS do troch rokov. Odpočet je obmedzený na sumu 400 000 rubľov. za rok alebo 1,2 milióna rubľov. za tri roky. Za jeden rok môžete vrátiť 13% zo 400 000 rubľov alebo 52 000 rubľov. Tento typ odpočtu je vhodný len pre zamestnaných jednotlivcov s oficiálnou „bielou“ mzdou;
3. Zrážka z príjmov z transakcií s cennými papiermi uskutočnených na individuálnom investičnom účte do troch rokov. Tento typ zrážok nie je viazaný na mzdu a môžu ho využiť všetci, teda aj jednotliví podnikatelia, ale aj nepracujúci ľudia (napríklad dvojčlenná rodina, kde manžel pracuje a manželka nepracuje, ktorí si môžu otvoriť IIS na jej meno, ale pripísať tam manželov plat alebo akékoľvek iné prostriedky vrátane dotácií a dávok na deti).

Aké cenné papiere si môžete kúpiť:

Profesionálny daňový odpočet

Tento typ odpočtu je trochu odlišný. V skutočnosti hovoríme o benefite ani nie tak pre daň z príjmu fyzických osôb, ale pre daň z príjmu podnikateľa. Keďže je však tento podnikateľ fyzická osoba a formálne platí daň z príjmu, odpočet patrí do všeobecnej kategórie ostatných poskytovaných fyzickým osobám.

Profesionálny daňový odpočet sa poskytuje pre tieto druhy príjmov:

• Príjmy fyzických osôb podnikateľov podľa všeobecného daňového režimu (OSNO).
• Príjmy súkromne vykonávajúcich notárov, právnikov a zástupcov iných profesií, ktorí si zarábajú v súkromnej praxi.
• Príjem z občianskych zmlúv (zmluvy, služby atď.).
• Autorské práva, ako aj odmeny za výkon alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel. V tomto prípade musia byť autori a vynálezcovia platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb.

Poskytuje sa profesionálny odpočet v plnej výške výdavkov (potvrdené zmluvami a potvrdenkami). Ak individuálny podnikateľ nevie potvrdiť výdavky, môže si uplatniť odpočet vo výške 20 % z prijatých príjmov. Pre niektoré druhy odmien (autorské honoráre, za výkon prác a pod.), pri absencii dokladov potvrdzujúcich výdavky, bol stanovený nákladový štandard (úplný zoznam je v ods. 3 článku 221 daňového poriadku z. Ruská federácia). Napríklad tvorcovia videoproduktov – hraných filmov alebo hudobných videí – si môžu uplatniť odpočet vo výške 30 % zo svojich príjmov a autori hudby k týmto filmom – vo výške 40 % zo svojich príjmov.

Daň z príjmu fyzických osôb môže vrátiť len ten, kto ju zaplatil. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie majú nárok na odpočet dane z príjmu:

• občania Ruskej federácie, ktorí pracujú na základe pracovnej alebo občianskej zmluvy a platia daň z príjmu fyzických osôb;
• dôchodcovia, ktorí v zdaňovacom období naďalej pracujú alebo pracovali;
• cudzinci, ktorí trávia v Rusku viac ako 180 dní v roku a platia daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu Ruskej federácie;
• občania Ruskej federácie a zahraniční rezidenti Ruskej federácie, ktorí predali nehnuteľnosť, ktorá bola vo vlastníctve menej ako tri alebo päť rokov (pozri vyššie v kapitole „Odpočet dane z nehnuteľnosti“).

Kam ísť získať odpočet

V ruskej legislatíve existujú dva spôsoby vrátenia dane z príjmu fyzických osôb: prostredníctvom daňového úradu alebo prostredníctvom zamestnávateľa. Každá z týchto metód má svoje vlastné poradie vykonávania.

Metóda #1. Vrátenie daní prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Je výhodnejšie získať odpočet od daňového úradu v mieste vašej registrácie, ak potrebujete celú sumu ročného odpočtu naraz. O dávku je možné požiadať kedykoľvek po skončení vykazovaného roka. Ak ste si napríklad kúpili byt v roku 2018, môžete deklarovať svoju túžbu po odpočítaní od 1. januára 2019.

Daň z príjmov bude vrátená za vykazovaný rok v plnej výške vo výške dane z príjmov fyzických osôb, ktorú ste zaplatili, najviac však 13 % skutočných výdavkov.

Postup žiadosti o odpočet je jednoduchý. Jeho poradie je nasledovné:

1. Zbierka listín. Niektoré z papierov sú spoločné pre všetky odpočty, zatiaľ čo iné sú špecifické pre každý typ dávky. Podrobný zoznam je uvedený nižšie v príslušnej kapitole.
2. Predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe v mieste registrácie. To možno vykonať osobne, poštou, prostredníctvom splnomocneného zástupcu alebo prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov prostredníctvom webovej stránky nalog.ru. Ak nepoznáte skutočnú adresu svojej inšpekcie, najjednoduchší spôsob, ako ju nájsť, je v špeciálnych službách - napríklad tu: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Stolná kontrola. V priebehu niekoľkých mesiacov sú vaše dokumenty kontrolované, aby sa zabezpečilo, že spĺňajú formálne požiadavky. Všetky údaje v poskytnutých dokumentoch sa musia zhodovať s informáciami v iných dokumentoch.
4. Vrátenie dane z príjmu na váš bankový účet.

Metóda #2. Vrátenie dane cez zamestnávateľa

V takom prípade dostanete zrážku po častiach: daň z príjmu fyzických osôb sa z vašej mzdy nezráža, pohľadávka je celá suma, ktorú vám účtovníctvo nazbieralo. Ďalšou vlastnosťou tejto metódy je, že nemusíte čakať do konca roka, môžete získať peniaze už v aktuálnom. A v januári budúceho roka máte právo podať zostávajúci odpočet prostredníctvom Federálnej daňovej služby a naraz dostať celú zostávajúcu sumu dane z príjmu fyzických osôb zaplatenú v predchádzajúcom roku.

Alexander D. absolvoval v auguste-septembri 2017 školenia o verejnom obstarávaní, minul na ne 43 000 rubľov a vykonal zubnú protetiku v hodnote 214 000 rubľov. Hneď po absolvovaní kurzov podal zamestnávateľovi zrážku a od októbra začal poberať mzdu v plnej výške, bez zrážania dane z príjmu fyzických osôb (výška oficiálneho nezdaniteľného príjmu bola 24 800 rubľov/mes.). Za október, november a december teda použitý odpočet predstavoval 74 400 rubľov. Maximálna výška sociálneho odpočtu je 120 000 rubľov. Alexander D. si koncom roka 2017 uplatnil právo vrátiť prostredníctvom Federálnej daňovej služby zostatok dane z príjmu, ktorú zaplatil v roku 2017 (január – september). Príjem D. za 9 mesiacov roku 2017 predstavoval 24 800 * 9 = 223 900 rubľov, ale daň z príjmu fyzických osôb mu bola vrátená len zo 45 600 rubľov (120 000 - 74 400 rubľov už použitých v roku 2017)

Ak chcete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb prostredníctvom zamestnávateľa, musíte urobiť nasledovné:

1. Pripravte si balík dokumentov. Zoznam sa líši od podobného zoznamu pri registrácii odpočtu prostredníctvom Federálnej daňovej služby. Podrobný zoznam je v kapitole „Doklady potrebné na odpočítanie dane“.
2. Doklady odovzdajte daňovému úradu. Robí sa to rovnakým spôsobom ako pri podávaní odpočtu prostredníctvom Federálnej daňovej služby: osobne, poštou, elektronicky prostredníctvom vášho osobného účtu na nalog.ru alebo prostredníctvom zástupcu. Federálna daňová služba je povinná vám do 30 dní oznámiť zamestnávateľovi, že máte právo na odpočet dane.
3. Ďalej je potrebné, aby ste doručené daňové priznanie odovzdali svojmu zamestnávateľovi. K daňovému dokladu je potrebné priložiť žiadosť o odpočet (vzor je na webovej stránke nalog.ru). Mzdu budete dostávať bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb od mesiaca podania výpovede až do vyčerpania zrážok alebo do konca roka. Budúci rok musíte znova ísť na Federálnu daňovú službu, aby ste dostali oznámenie pre zamestnávateľa.

Pre všetky odpočty existuje spoločný súbor dokumentov a zoznam požadovaný v každom konkrétnom prípade.

Všeobecný zoznam dokumentov:

• Kópia ruského pasu
• Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL vypĺňa daňovník. Príklady, šablóny a vzory tu: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nepredkladá sa pri prijímaní odpočtu od zamestnávateľa)
• Potvrdenie o príjme z hlavného miesta výkonu práce (formulár 2-NDFL, nepredkladá sa pri zrážke od zamestnávateľa)
• Potvrdenia o príjme na čiastočný úväzok (ak existujú)
• Žiadosť na Federálnu daňovú službu s údajmi (na hlavičkovom papieri banky s pečiatkou), na ktoré sa daň vráti.

Zoznam dokumentov na prijímanie zrážok pre príbuzných (deti/rodičia/bratia/sestry/manželia):

• kópie rodných listov pre seba, deti, bratov a sestry (potvrdenie vzťahu);
• kópiu sobášneho listu

Zoznam dokladov na odpočet za ošetrenie/nákup liekov

Liečba v zdravotníckom zariadení (nemocnica, poliklinika, ambulancia, platené zdravotné stredisko):

• Dohoda so zdravotníckym zariadením - originál a kópia. V zmluve musia byť uvedené náklady na služby.
• Osvedčenie potvrdzujúce platbu na základe zmluvy (musí obsahovať číslo zdravotnej karty pacienta a jeho zdravotný záznam, ako aj kód kategórie liečby: „1“ - obyčajný, „2“ - drahý).
• Kópia licencie lekárskej inštitúcie.

Nákup liekov:

• Originál predpisu vo formulári 107-1/у s pečiatkou „Pre daňové úrady.
• Šeky, potvrdenky, platobné príkazy (na potvrdenie platby)
• Osvedčenie potvrdzujúce neprítomnosť drahého lieku v zdravotníckom zariadení (pripravené v prípade, že pacient nezávisle platí za drahé lieky predpísané lekárom).

Uzavretie zmluvy o dobrovoľnom nemocenskom poistení:

• Kópia zmluvy o dobrovoľnom poistení
• Kópia licencie poisťovne
• Potvrdenie alebo šek na zaplatenie poistného

Zoznam dokladov na získanie odpočtu na vzdelanie:

• Kópia dohody o školení vystavená na meno platiteľa.
• Kópia licencie vzdelávacej organizácie, overená pečaťou tejto organizácie.
• Kópie potvrdení, šekov alebo iných platobných dokladov potvrdzujúcich platbu za vzdelávacie služby.

Zoznam dokladov na získanie odpočtu nehnuteľnosti:

• Doklady potvrdzujúce predaj alebo nadobudnutie nehnuteľnosti: kúpno-predajná zmluva, prevodný a akceptačný list, pokladničný doklad, bankový platobný príkaz.
• Dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo zakúpeného bývania (výpis z Jednotného štátneho registra alebo osvedčenie o vlastníctve. Ak bola nehnuteľnosť zakúpená vo fáze spoločnej výstavby - kópia zmluvy o spoločnej účasti).
• Zmluva o pôžičke potvrdzujúca účelovosť pôžičky (originál a kópia každej strany).
• Potvrdenie od banky o úrokoch zaplatených z úveru vo vykazovanom roku.

Zoznam dokladov na odpočet úrokov z hypotéky:

• Potvrdenie od banky o úrokoch zaplatených z úveru vo vykazovanom roku. Zvyčajne sa dáva buď okamžite, ale za peniaze, alebo zadarmo, ale po mesiaci.

Načasovanie vrátenia dane závisí od spôsobu registrácie.

Pri registrácii prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Odpočet cez daňový úrad môžete získať približne o 4 mesiace, počnúc 1. januárom budúceho roka. To znamená, že ak ste napríklad v roku 2018 absolvovali výcvik v autoškole, tak od 1. januára 2019 máte právo predkladať doklady na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. Kontrolný audit vyhlásenia 3-NDFL trvá tri mesiace. Ak je všetko v poriadku, máte ešte 30 dní na poukázanie vrátenej dane. Ak si uplatníte odpočet pri kúpe nehnuteľnosti, štvormesačná lehota platí len v prvom roku. Pri prenesení nespotrebovaného zostatku do ďalšieho zdaňovacieho obdobia prebieha kontrola dokladov na odpočítanie oveľa rýchlejšie – ak podáte priznanie začiatkom januára, peniaze môžete dostať už vo februári.

Pri žiadosti cez zamestnávateľa

Zrážku (vo forme mzdy bez zrážky dane z príjmov fyzických osôb) môžete získať od nasledujúceho mesiaca po predložení oznámenia daňového úradu o nároku na odpočet na účtovnom oddelení vašej organizácie, ako aj žiadosti o poskytnutie tohto odpočtu. Ak sa bavíme o zrážkach z majetku, ktoré sa prenášajú do ďalšieho roka v prípade neúplného využitia, tak tie môžu byť od zamestnávateľa vystavené aj v budúcnosti, ale logickejšie je vrátiť zostatok dane z príjmov fyzických osôb v jednej sume podaním dokumenty Federálnej daňovej službe.

Často kladené otázky

– Ako sa porovnáva výška odpočtu s výškou vrátenej dane z príjmu fyzických osôb? Som zmätený z výpočtov.

– Zjednodušene povedané, zrážka je suma vášho príjmu, z ktorej vám bude vrátená daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu, školení, liečbe a pod. (táto výška príjmu sa odpočítava od zdaniteľného príjmu, odtiaľ názov - zrážka). Keďže daň z príjmu v Ruskej federácii je 13 %, toto percento sumy odpočtu uvedenej vo vyhlásení 3-NDFL vám bude vrátené. Suma odpočtu sa rovná vašim výdavkom na vzdelávanie, liečbu, kúpu bývania a pod. V tomto prípade odpočet nemôže presiahnuť maximum ustanovené daňovým poriadkom. Napríklad limit na odpočet majetku pri kúpe domu je 2 milióny rubľov. To znamená, že aj pri oveľa drahšom nákupe vám vrátia maximálne 13 % z 2 miliónov, teda 260 000 rubľov. A ak nákup stál menej ako 2 milióny, vrátia 13 % z jeho plnej ceny (táto cena sa bude považovať za daňový odpočet).

– Je pri žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb dôležitá banka a typ účtu? Existujú nejaké obmedzenia?

– Federálna daňová služba spolupracuje iba s ruskými bankami (alebo ruskými „dcérskymi spoločnosťami“ zahraničných bánk registrovaných v Ruskej federácii). Účet musí byť v rubľoch. V opačnom prípade neexistujú žiadne obmedzenia: peniaze budú prevedené na kartu aj . Údaje o účte musia byť potvrdené bankou a odoslané Federálnej daňovej službe spolu so žiadosťou o vrátenie dane.

– Minulý rok som si kúpil byt a navštevoval autoškolu. Musím vyplniť dve vyhlásenia alebo stačí jedno?

– Za každý rok sa podáva jedno priznanie, v ktorom môžete uviesť všetky svoje výdavky za toto obdobie. Môžete si uplatniť odpočet na nákup bývania aj na vzdelanie. Pozor: vrátiť vám možno len zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb, takže ak zrážka presahuje príjem, potom je lepšie priznať najprv sociálnu zrážku - nemožno ju preniesť do ďalšieho zdaňovacieho obdobia.

– Pracujem v troch zamestnaniach. Musím pri podávaní vyhlásenia priložiť tri certifikáty 2-NDFL?

– Koľko certifikátov predložíte, je vaše rozhodnutie. Ak na vyčerpanie odpočtu stačí príjem z jedného zamestnania, ostatné príjmy nie je potrebné priznať. Najčastejšie však musíte uviesť všetky príjmy a predložiť Federálnej daňovej službe všetky osvedčenia vo forme 2-NDFL.

Záver

Daňové úľavy sú benefitom, ktorým štát podporuje príjemcov platených zdravotníckych a vzdelávacích služieb, kupujúcich domov, filantropov a zástupcov niektorých profesií.

Každý z nich má právo na kompenzáciu 13 % svojich výdavkov vo forme vrátenej dane z príjmov fyzických osôb. Daňový poriadok zároveň stanovuje obmedzenia rôznych druhov odpočtov, aby sa predišlo zneužívaniu a nadmerným rozpočtovým výdavkom.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tieto typy odpočtov:

• Štandardné
• Sociálne
• Nehnuteľnosť
• Profesionálny

Ktorýkoľvek z nich môžete získať dvoma spôsobmi: prostredníctvom daňového úradu v mieste registrácie alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Na uplatnenie odpočtu je potrebné predložiť balík dokumentov, pričom existuje základná sada (pre všetky druhy dávok) a pre každý typ odpočtu je špecifická.

Vo všeobecnosti trvá vrátenie dane z príjmu fyzických osôb prostredníctvom daňového úradu do štyroch mesiacov a odpočítanie od svojho zamestnávateľa môžete začať už nasledujúci mesiac po tom, čo zamestnávateľ dostane od Federálnej daňovej služby oznámenie o vašom práve na odpočet. .

Návod: ako sa dostať daňový odpočet. V skutočnosti zamestnanec dostáva len 87 % mzdy. Zvyšných 13 % platu ide štátu. Ale štát môže tieto peniaze vrátiť napríklad pri kúpe bytu.

Odpočet dane- Ide o akúsi dotáciu od štátu svedomitým daňovým poplatníkom. Štát tak zo mzdy vracia 13 % zaplatenej dane. Jednou z možností vrátenia daní je kúpa domu. Tento odpočet dane sa nazýva odpočet dane z nehnuteľnosti. Článok 220 ruského daňového poriadku podrobne hovorí o tomto type odpočtu dane.

Kto môže získať daňový odpočet?

Pracujúci občania s oficiálnym platom, individuálni podnikatelia, ktorí podliehajú všeobecnému daňovému systému. Rozhodujúcim faktorom je platba dane z príjmu občanom, keďže túto daň vracia štát. " Odpočet dane sa vzťahuje na všetky príjmy, z ktorých bola zaplatená daň z príjmov fyzických osôb v roku kúpy bývania. Pre dôchodcov platí výnimka: môžu požiadať o odpočet za predchádzajúce tri roky,“ komentuje právnik Dmitrij Anishchenko Žiadateľom o platby môže byť len vlastník nehnuteľnosti.

Z čoho môžem získať daňový odpočet?

Kúpou bytu, izby alebo podielu, ako aj domu alebo pozemku na individuálnu bytovú výstavbu (MVZ) je možné získať daňový odpočet. Ak je byt po doručení developerom „nedokončený“, môžete získať odpočet na opravu. V prípade bývania uzavretého s hypotekárnym úverom sa odpočítaním dane vracia časť sumy aj z úrokov z hypotéky.

Aký daňový odpočet môžem získať späť?

Maximálnou sumou platby za kúpu bývania je dnes splátka hypotekárneho bývania. Táto suma je 650 tisíc rubľov. Ako táto postava vznikla? Stanovuje sa na základe maximálnej sumy 2 miliónov rubľov „skutočných“ peňazí, na ktoré štát poskytuje daňový odpočet (podľa článku 20 ods. 4 daňového poriadku Ruskej federácie). Majetkový odpočet na kúpu hypotekárneho bývania sa vyznačuje pripočítaním k štandardnej výške dodatočného odpočtu z úrokov z úveru pri ich splácaní. Maximálna výška úrokov z úveru je 390 tisíc rubľov. Pozostáva tiež z maximálnej výšky úroku - 3 milióny rubľov, z ktorej môže štát poskytnúť zrážku v súlade s článkom 4 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Maximálne sumy, na ktoré štát poskytuje daňové úľavy, a maximálne sumy na ne.

Maximálna suma „skutočných“ peňazí je 2 milióny rubľov; maximálna výška odpočtu z nich (13%) je 260 tisíc rubľov.

Maximálna výška úroku z hypotekárneho úveru (pri kúpe domu pred 1. 1. 2014) nie je obmedzená; maximálna výška odpočtu z nich je 13 % zo sumy.

Maximálna výška úroku z hypotekárneho úveru (pri kúpe domu po 1. 1. 2014) je 3 milióny rubľov; maximálna výška odpočtu z nich (13%) je 390 tisíc rubľov.

Koľkokrát je k dispozícii daňový odpočet?

Potvrdenie daňový odpočet od štátu do roku 2014 to bolo možné len raz za život. Po roku 2014 došlo k niektorým zmenám v pravidlách prijímania platieb od štátu. Takže pri kúpe domu teraz môžete dostávať platby niekoľkokrát. Hlavná vec je, že celková suma, z ktorej môže daňovník získať odpočet majetku, nepresahuje 2 milióny rubľov.

„V roku 2013 som kúpil byt a o rok neskôr som naň dostal odpočet z nehnuteľnosti, nie však v maximálnej výške. Tento rok som chcel požiadať o ďalší odpočet na ďalší byt, aby som dosiahol dva milióny, ale odmietli ma byt bol kúpený v roku 2013,“ prezradila Inna svoj osobný príbeh.

Ako skoro dostanem vrátenie daní?

Jeden rok (ale nie skôr) po kúpe bývania sa predkladajú dokumenty na odpočet. Premlčacia doba nie je obmedzená. S oficiálnym nízkym platom si na vrátenie peňazí počkáte roky. Daňovník dostane od štátu len to, čo mu dal vo forme dane.

„Odpočet majetku nepresiahne sumu, ktorú zadrží zamestnávateľ, ak zarobíte 1 milión rubľov ročne, odvody do rozpočtu dosahujú 130 tisíc,“ vysvetľuje Kirill Lobanov, partner spoločnosti Advokátska kancelária Shabarin and Partners.

Zvyšok platby sa prenesie do nasledujúceho roka. Daň sa odpočítava dovtedy, kým nezostane zostatok na zaplatenie.

Príklad výpočtu odpočtu dane z nehnuteľnosti.

Peter kúpil dom za 5 miliónov rubľov. Z toho je počiatočná platba v hotovosti 2 milióny rubľov. Zostávajúcu sumu 3 milióny rubľov vybral na hypotekárny úver na 5 rokov s 12% ročne. Z toho vyplýva, že suma daňový odpočet Petra bude 494 tisíc rubľov. Toto číslo pozostáva z dvoch: z odpočtu „skutočných“ peňazí z 2 miliónov rubľov - 260 000 rubľov a z odpočtu z úrokov z hypotéky - 234 000 rubľov (1,8 milióna rubľov za 5 rokov pôžičky). S podmienkou oficiálneho platu 70 000 rubľov mesačne je výška dane (13%), ktorú Peter zaplatil štátu za rok, 109 200 rubľov. Z toho vyplýva, že Peter dostane zrážku majetku v plnej výške približne o 4,5 roka.

Dekorácia. Aké doklady sú potrebné na odpočet dane?

Existuje určitý zoznam požadovaných dokumentov. Ich zber však nespôsobí veľké ťažkosti.

Požadované dokumenty:

1. Pas alebo iný doklad, ktorý ho nahrádza. K nim sú kópie prvých strán a registrácia.

2. Osvedčenie 2-NDFL o príjme. Toto potvrdenie vydáva zamestnávateľ. Ak pracujete pre viacerých zamestnávateľov alebo ich v priebehu roka zmeníte, musíte si zobrať potvrdenia od všetkých.

3. Zmluva o predaji alebo majetkovej účasti.

4. Akýkoľvek doklad potvrdzujúci skutočnosť platby za bývanie (potvrdenia, platobné príkazy, potvrdenia).

5. Osvedčenie o zápise vlastníctva.

6. Potvrdenie o prevzatí a prevode bývania, v prípade kúpy nie na základe kúpnej zmluvy.

7. Daňové priznanie 3-NDFL. Formulár je možné stiahnuť z internetu. Formulár sa vypĺňa na základe osvedčení z miesta výkonu práce a iných dokumentov.

8. Žiadosť o vrátenie dane. Vyžaduje informácie o účte, na ktorý budú peniaze vložené ako zrážka od štátu. Vzorová aplikácia.

V prípade bývania na hypotéku je zoznam štandardných dokumentov doplnený o úverovú zmluvu a potvrdenie o zaplatených úrokoch za rok. Tento certifikát vydáva banka. Na registráciu daňový odpočet pri stavbe alebo opravách je potrebné zabezpečiť šeky a účtenky na zakúpený stavebný materiál. Je potrebné pamätať na zhromažďovanie a uchovávanie všetkých platobných dokladov za opravy alebo výstavbu, ak existuje vyhliadka na potrebu prijatia a spracovania odpočítania dane za ne.

Ako získať daňový odpočet?

Fáza 1: Dokumenty.

Zhromažďovanie všetkých potrebných dokumentov. Príprava ich kópií pre daňové úrady. Notárske overenie sa od nich nevyžaduje, ale na každej strane sa vyžaduje: nápis „Kópia je správna“, podpis, jeho prepis a dátum. Vyplnené daňové priznanie 3-NDFL. Písomné vyhlásenie.

2. fáza: Daň.

Po vyzdvihnutí a vyplnení všetkých potrebných dokladov sú odovzdané daňovému úradu osobne alebo zaslané poštou. Pri zasielaní poštou nemá odosielateľ možnosť na mieste opraviť prípadné nedostatky v papierovaní. Preto existuje riziko prijatia odmietnutia z dôvodu možných chýb pri registrácii, odmietnutie alebo potreba opraviť dokumenty budú známe až po niekoľkých mesiacoch.

3. fáza: Peniaze.

Daňový úrad kontroluje všetky predložené doklady. Kontrola podľa zákona netrvá dlhšie ako tri mesiace. Ak je overovacia odpoveď kladná, peniaze sú pripísané na účet do 30 dní.

„Na daňovom úrade v mieste mojej registrácie sa mi našťastie podarilo odovzdať dokumenty do 20 minút, dostali som pečiatku „overené“ a povedali mi, že mám čakať tri mesiace na platbu,“ hovorí Alexander z Moskvy osobná skúsenosť.

Alternatívny spôsob získania odpočtu dane.

Prijímanie finančných prostriedkov sa môže uskutočňovať prostredníctvom zamestnávateľa, podrobnosti o všetkých fázach tohto spôsobu sú opísané v odseku 8 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Zoznam požadovaných dokumentov sa poskytne zamestnávateľovi. A zastaví mesačnú zrážku dane (13%) zo mzdy zamestnanca. Spôsobilosť daňový odpočet v každom prípade to treba potvrdiť na daňovom úrade. Je tu však aj pozitívna stránka – peniaze môžete začať vracať hneď, nemusíte čakať do budúceho roka. Nemali by sme zabúdať na niektoré nuansy, ktoré v legislatíve chýbajú: zatiaľ nie je predpísaný postup pri zmene zamestnávateľa alebo likvidácii spoločnosti. Vzhľadom na medzery v legislatíve je táto možnosť získania odpočtu v praxi pomerne zriedkavá.

Každý občan Ruskej federácie je povinný platiť daň z príjmu fyzických osôb z príjmu (či už ide o mzdy, dary, výhry, dividendy z akcií a mnohé iné príjmy). Jeho veľkosť je vo väčšine prípadov pevne stanovená na 13%. Ruské právne predpisy však umožňujú znížiť výšku príjmu podliehajúceho dani z príjmu fyzických osôb pri veľkých nákupoch, platbách za ošetrenie, školenia a v mnohých ďalších prípadoch ustanovených v daňovom zákonníku (daňový poriadok Ruskej federácie). Dochádza k tomu prostredníctvom zrážky z dane – teda znížením zdaniteľného príjmu, alebo vrátením predtým zaplatených prostriedkov občanom vo forme dane z príjmu fyzických osôb.

V tomto článku sa pozrieme na to, ako získať odpočet dane pri kúpe bytu a tiež aké doklady sú potrebné na uplatnenie odpočtu.

Kto má nárok na odpočet dane?

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje niekoľko daňových odpočtov (články 218-221):

• Standard (pre zdravotné benefity, osoby s deťmi do 18 rokov);
• Sociálne (napríklad na štúdium, dobrovoľné nemocenské poistenie, liečenie atď.);
• Majetok (pri kúpe alebo predaji nehnuteľností);
• Profesionál (pre množstvo profesií, povolanie);
• Pre obchody s cennými papiermi a iné obchody na finančnom trhu.

Na získanie štandardného odpočtu, napríklad na maloleté dieťa, stačí napísať príslušnú žiadosť na účtovné oddelenie v mieste výkonu práce a predložiť rodný list a potvrdenie o vzdelaní dieťaťa. Pri kúpe nehnuteľnosti sú podmienky na získanie odpočtu a postup pri jeho registrácii trochu odlišné.

Aby ste mali nárok na takýto odpočet v roku 2018, musíte splniť niekoľko podmienok:

• Byť daňovým rezidentom Ruska (v krajine sa zdržiava viac ako 183 dní v roku);
• Poberať príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %;
• Majte riadne vyhotovené doklady potvrdzujúce nákup (transakciu);
• Predložte vyplnené vyhlásenie daňovým úradom (Federálnej daňovej službe).

Dôležité: ak občan nemá zdaniteľné príjmy, alebo je občan oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb, nedostane odpočet. Nemôžu teda využiť odpočet:

• nezamestnaní občania poberajúci dávky;
• Podnikatelia v osobitnom daňovom režime.

Nárok na odpočet majú aj dôchodcovia poberajúci štátny dôchodok, ak majú zdaniteľné príjmy presahujúce dôchodok, a tiež majú právo na odpočet za predchádzajúce zdaňovacie obdobia (keď pracovali). Neplnoleté deti nemajú nárok na odpočet.

Okrem toho sa maximálny odpočet dane pri kúpe bytu (nehnuteľnosti) poskytuje jednorazovo. To znamená, že keď už raz takýto odpočet po kúpe bytu naplno využije, následne (pri kúpe druhej, tretej atď. nehnuteľnosti) si ho ten istý občan nemôže uplatniť. V tomto prípade je logické vystaviť odpočet na jedného z ďalších rodinných príslušníkov, ktorý je platiteľom dane z príjmov.

Odpočet dane pri kúpe bytu s hypotékou

Zrážka z majetku je vrátenie (vrátenie) časti prostriedkov vynaložených na kúpu daňovníkovi na úkor daní, ktoré boli predtým zaplatené štátu.

Vo všeobecnosti si môžete uplatniť odpočet dane pri kúpe bytu, ak:

• Daň z príjmov platí občan vo výške 13 % (všeobecný daňový režim);
• Náklady na byt, ktorý má nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, nie sú vyššie ako 2 milióny rubľov.

Ukazuje sa, že je možné vrátiť až 260 tisíc rubľov (to je maximum). Daňový poriadok Ruskej federácie však stanovuje výnimku pre nehnuteľnosti kúpené na hypotéku (hypotekárne úvery).

Pri takomto nákupe dostanú občania okrem limitu 2 miliónov vlastných prostriedkov aj 3 milióny prostriedkov veriteľa (banky).

Maximálny odpočet pri kúpe bytu v hypotéke je 650 tisíc rubľov. V takom prípade musíte Federálnej daňovej službe predložiť dokumenty o účele pôžičky (na kúpu bývania), ako aj výpis z účtu so správou o toku finančných prostriedkov na účte (na zaplatenie nákupu ).

Ako získať daňový odpočet

Žiadosť o odpočet je potrebné doložiť príslušnými dokladmi. Ak to chcete urobiť, mali by ste:

• pri kúpe bytu vyplniť kompletnú sadu dokladov na odpočet dane;
• pripraviť formulár 3-NDFL.

Lehota na overenie a rozhodnutie Federálnej daňovej služby trvá až 90 dní. V kladnom prípade daňové úrady poukážu sumu rovnajúcu sa zrážke dane na účet určený občanom. Prijaté prostriedky môžete použiť podľa vlastného uváženia.

Výnimka: kúpa bytu na hypotéku. Tu budú sumy zrážok prevedené na účet občana rovnakým dielom ročne pri platbe úveru. Termín je stanovený v závislosti od úverovej zmluvy. Ak má teda občan nárok na maximálny odpočet 650 000 rubľov a lehota pôžičky je stanovená na 10 rokov, daňový úrad prevedie 65 000 rubľov ročne na zaplatenie hypotéky.

Ak dlžník splatí hypotekárny úver skôr, ako je termín stanovený v zmluve, bude môcť v nasledujúcich obdobiach prijať sumu, ktorá mu prislúcha, a nakladať s ňou podľa vlastného uváženia.

Potrebné doklady na odpočet dane za byt

Na uplatnenie odpočítania dane za byt musí daňový úrad okrem samotnej žiadosti doložiť aj balík dokumentov:

• Deklarácia 3-NDFL;
• Osvedčenie 2-NDFL (o výške mzdy) občana;
• Kúpna zmluva, alebo úkon uvedenia bývania do prevádzky a pod.;
• Úverová zmluva (ak je byt kúpený na hypotéku) a výpis z bankového účtu;
• Údaje o vašom účte na pripísanie sumy odpočtu dane.

Malo by sa pamätať na to, že občan má právo získať sumu odpočtu prevodom prostriedkov na bankový účet (okamžite), ako aj prostredníctvom „daňových prázdnin“, keď zamestnávateľ podľa osvedčenia Federálnej daňovej služby urobí nezrážať zamestnancovi daň z príjmu zo mzdy až do dosiahnutia požadovanej sumy.

Prípady, v ktorých daňový úrad odmietne poskytnúť odpočet na byt

Hoci legislatíva dostatočne podrobne upravuje problematiku poskytovania odpočítania dane, existuje možnosť, že daňový úrad odmietne jeho prijatie:

• Byt (bývanie) bol zakúpený s dotáciami (účelové prostriedky, „materský kapitál“, vojenská dotácia atď.);
• Neexistuje potvrdenie o zdaniteľných príjmoch;
• Kupujúcim a predávajúcim nehnuteľnosti sú spriaznené osoby (napríklad príbuzní alebo zamestnávateľ a zamestnanec). V tomto prípade môžu daňové úrady považovať transakciu predaja a nákupu za fingovanú.

Je tiež dôležité pamätať na to, že neexistuje žiadna premlčacia lehota na získanie odpočtu, to znamená, že časť peňazí vynaložených na kúpu domu môžete kedykoľvek vrátiť.

Užitočné video o odpočítaní dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu: