La jerga "retirar efectivo" no debe confundirse con la palabra "retirar efectivo". Tienen la misma raíz, pero diferente significado. Cobro significa una forma legal de recibir efectivo, por ejemplo, retirarlo de su tarjeta bancaria. Pero con el “retiro de efectivo” o “retiro de efectivo” la historia es completamente diferente.
La palabra "retiro de efectivo" es un nombre en jerga para designar las acciones ilegales de transferir dinero de forma impersonal a efectivo. De esto son culpables las personas jurídicas y los empresarios individuales. Su principal tarea es evadir el pago de impuestos y recibir dinero en efectivo (“efectivo negro”), que no se reflejará en los documentos contables oficiales. El esquema de “retiro de efectivo” más común es realizar una transacción ficticia o imaginaria. Cierto contratista se compromete a brindar un servicio (realizar un trabajo, entregar bienes), pero en realidad no sucede nada, sin embargo, el dinero fue para él.
En general, se acepta que los primeros programas de “retirada de efectivo” aparecieron en los años 90, con el inicio de las reformas económicas en Rusia. Y hasta el día de hoy no ha desaparecido. Cada año, el Banco Central proporciona estadísticas sobre el volumen de transacciones ilegales de "retiro de efectivo" (las cifras serán menores). La “evolución” de los esquemas y las cifras principales están bajo la estrecha atención del Banco de Rusia.
¿Qué responsabilidad se proporciona para el “retiro de efectivo”?
Todos los participantes en el proceso son responsables de participar en los esquemas de retiro de efectivo:- Los "clientes" son castigados en virtud de los artículos 198, 199 y 327 del Código Penal de la Federación de Rusia;
- "Artistas intérpretes o ejecutantes" en virtud de los artículos 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 del Código Penal de la Federación de Rusia.
¿Tiene dificultades para retirar dinero?
Sí. De los actuales. El 10 de marzo de 2016 fue detenido Sergei Pivovarov, uno de los mayores “cobradores”. Dirigía un grupo que se dedicaba a retirar dinero en las regiones de Orenburg, Samara y Saratov. El dinero fue “lavado” a través de miles de terminales de pago bancario en todo el país. Varios miles de millones de rublos quedaron en la "sombra". Y a finales de 2015, el banquero Alexander Grigoriev fue arrestado. Era copropietario de varias estructuras bancarias. Se dedicaba a cobrar dinero y retirarlo al extranjero según el llamado "esquema de Moldavia".¿Qué esquemas se utilizan hoy en día?
En 2008-2009, los sistemas de “retiro de efectivo” mediante tarjetas bancarias eran “populares”, por ejemplo,- La empresa acepta pagos con IVA incluido. Transfiere dinero a las cuentas de varios empresarios individuales menos impuestos mínimos. Y luego transfieren dinero a las tarjetas "a cuenta". El efectivo se retira simplemente de un cajero automático. El plan es válido hasta que el banco se da cuenta y cierra la cuenta de la empresa (máximo - 1 trimestre);
- Clientes sin escrúpulos proporcionan a los estafadores sus medios de pago y sus datos (por una pequeña tarifa). Luego, el dinero robado se transfiere a estas cuentas y se retira.
¿Cómo detectan las autoridades fiscales el cobro?
Incluso si los empresarios se comportaran con mucho cuidado y estuvieran seguros de haberlo pensado todo, las autoridades fiscales tienen varios signos indirectos mediante los cuales pueden distinguir una transacción ficticia de una real.¿De qué señales estamos hablando? Por ejemplo,
- los trabajadores pueden permitirse grandes compras con salarios bajos, por ejemplo, coches premium;
- la empresa reclama importantes cantidades de impuestos para su reembolso;
- el fundador o director se encuentra entre las contrapartes de la empresa;
- la empresa abre una cuenta bancaria en la que “se sientan” muchas entidades jurídicas de la lista controlada;
- Las operaciones de la empresa llaman la atención por su carácter inusual: la empresa comerciaba con hormigón y de repente compró un vagón lleno de tulipanes;
- el balance de la empresa contiene muchas transacciones cuyo valor de mercado es difícil de determinar, por ejemplo, servicios de consultoría;
- la empresa “pierde” documentos primarios durante la verificación.
Y ahora sobre las cifras del Banco Central.
Según el Banco Central:- El volumen de transacciones de retiro de efectivo en 2014 ascendió a aproximadamente 1,8 billones. rublos, en 2015: 500-700 mil millones de rublos;
- El número de organizaciones identificadas por trimestre (incluidos bancos) que participan en transacciones dudosas ha disminuido de cientos (hace dos años) a decenas (actualmente).
En el mundo actual es muy fácil dejarse engañar. A menudo una persona se siente tentada por beneficios dudosos y no piensa en las consecuencias. ¿Qué debería saber la gente para no caer en las trampas de los estafadores a la hora de “cobrar” y crear empresas pasajeras?
El cobro es la transferencia ilegal de fondos no monetarios a efectivo con fines de robo o evasión fiscal. Sucedió que los empresarios suelen utilizar efectivo para evitar pagar el IVA, el impuesto sobre las ganancias, el impuesto sobre la renta y otros pagos obligatorios. Además, oficialmente en el banco, al retirar efectivo, tendrás que pagar una comisión (el tamaño de la comisión varía del 0,5 al 5% dependiendo del monto del retiro y del banco del que se retirará el dinero). Al mismo tiempo, el cobro se utiliza a menudo para robar fondos presupuestarios.
Los “cajeros” utilizan una variedad de métodos para retirar dinero. Uno de los principales es a través de empresas fantasma, a menudo registradas por pasaportes perdidos. También se utilizan otras opciones, incluso mediante depósitos de particulares y empresarios individuales, utilizando tarjetas de débito incluso sobre gente muerta(posteriormente después de la emisión de la tarjeta). En la mayoría de los casos, el cobro se realiza con la participación de bancos o empleados bancarios individuales.
Tarjetas
En busca de ingresos, lees el siguiente anuncio. "Solicitas tarjetas de débito en diferentes bancos. Yo te las compro. Las tarjetas no entran en números rojos. No hay riesgo. Una tarjeta cuesta entre 300 y 500 rublos. Puedes obtener de 5 a 7 tarjetas al día, No tomará más de 5 horas”. O personas dudosas se le acercaron en la calle y le ofrecieron ganar dinero "fácil". No caigas en esta estafa bajo ninguna circunstancia. Los estafadores utilizan estas tarjetas para robar fondos de clientes y retirar dinero en efectivo. En última instancia, usted será el culpable, como objeto de la investigación. Las normas bancarias prohíben estrictamente transferir la tarjeta a otra persona. Esta regla está estipulada en el convenio con el banco, y al firmarlo te comprometes a cumplirlo.
¿Con qué te amenaza un diseño así? Puede haber varias opciones:
- Como mínimo, tendrá que pagar una tarifa por el servicio de su tarjeta bancaria (cada banco tiene sus propios montos específicos).
- Incluso con una tarjeta de débito, puede pagar más de lo que figura en ella; en consecuencia, el propietario tendrá que reembolsar y hacerse cargo de los gastos.
- La emisión de tarjetas se utiliza únicamente con el fin de destilar dinero sucio. Cuando todo se revela, no es difícil adivinar que el proceso no continuará sin su participación.
¿Qué hacer si aún así caes en este anzuelo?
Tomemos una situación típica. Emitiste una tarjeta, se la vendiste a una persona “de confianza” y al cabo de un rato recibes una llamada del banco (no es problema encontrar el número), te dicen que hay un problema y te piden que vayas a la sucursal. . Allí resulta que se recibió un pago en la cuenta (por una cantidad considerable), el dinero se retiró inmediatamente en un cajero automático y al día siguiente se retiró el pago. El banco que emitió la tarjeta se vio obligado a enviar sus fondos al momento de la revocación, y se forma una deuda en su cuenta. Debes ir al banco y al mismo tiempo a la policía, contarlo todo con sinceridad y contribuir a la investigación. Quizás se encuentre a los culpables y usted no desperdiciará sus nervios ni arruinará su reputación personal.
¡Atención!
La persona no soportará ninguna responsabilidad, ni penal ni administrativa. La ley no prohíbe la transferencia de tarjetas a terceros. El banco lo prohíbe, pero la ley no lo prescribe. La responsabilidad surgirá únicamente del banco: esto es una deuda.
Crédito “en ruso”
Otro tipo de fraude se puede identificar en el sector bancario. Cuando los corredores de crédito negros y los empleados bancarios corruptos “estafan” a los ciudadanos del extranjero cercano para quitarles su dinero.
La esencia del plan de fraude es que se concede un préstamo por valor de 700.000 rublos a un empresario que, por ejemplo, proviene de Azerbaiyán, pero tiene pasaporte como ciudadano de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, al desafortunado prestatario se le dice que se le ha concedido un préstamo por un monto de 3 millones de rublos, pero no se lo pueden dar de inmediato, ya que el empleado del banco a través del cual se emite el préstamo teme que después de recibirlo. Es posible que no pueda pagar la cantidad total. Por lo tanto, el día de la emisión, primero recibe 700 mil rublos, se los entrega a los estafadores e inmediatamente va al banco para recibir los 2 millones 300 mil rublos restantes, que nunca verá. No hace falta decir que nadie recibió otros 2 millones 300 mil, y esto fue posible gracias al hecho de que los préstamos siempre se conceden a personas que no saben ruso.
Director nominado
Hay casos en los que por una determinada cantidad, normalmente 30.000 rublos. en masa. Se les pide que se conviertan en directores generales y registren la empresa en todas las instituciones (apertura de una cuenta bancaria, etc.). Al mismo tiempo, el director no participa en las actividades de la empresa y, en consecuencia, no está interesado en sus logros y fracasos, pero pone su firma en todas partes. Y a veces ni siquiera firma, y un tercero actúa en virtud del poder general que se le otorga. Después de un tiempo, llegan a su dirección citaciones relativas a fraude fiscal y reclamaciones de terceros.
El estatus de director general está determinado por el Código Civil de la Federación de Rusia y las leyes federales del 08/02/1998 N 14-FZ "Sobre sociedades de responsabilidad limitada" (modificada el 27/12/2009) y del 26/12. /1995 N 208-FZ "Sobre sociedades anónimas" (modificada el 27/12/2009). El director general representa los intereses de la organización y, sin poder, actúa en su nombre sobre la base de los estatutos. Esta es la persona que es responsable de las actividades en curso de la organización y garantiza que sus actividades cumplan con los requisitos de la ley. Es el CEO quien otorga poderes a otras personas que representan a la organización y firma documentos en nombre de la organización. El CEO es responsable de todas las actividades de la empresa.
En la ley no existe el concepto de “director nominado”. Legalmente eres el director de la empresa. Y es usted quien es responsable de todas las actividades financieras de la empresa, desde la transferencia de pagos hasta el pago correcto de impuestos y la preparación y presentación de informes fiscales.
Una persona que actúa como director general y, en consecuencia, participa en las operaciones comerciales de la empresa, es decir, retira dinero de una cuenta bancaria, por regla general, no sospecha (y a veces lo sabe, pero espera que en el mejor de los casos) que con sus fondos de participación se retira dinero en efectivo, que por tanto se retira ilegalmente de los impuestos. Si se inicia una causa penal por evasión fiscal, el director nominal estará involucrado en la misma.
Si una empresa evade impuestos, el director nominal puede ser considerado penalmente responsable por complicidad, incluso si no se trata de una empresa, sino de un empresario individual. Así, según el párrafo 6 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia Nº 64 de 28 de diciembre de 2006, “en los casos en que una persona que realmente lleva a cabo sus actividades comerciales a través de una figura decorativa, por ejemplo, un desempleado persona que fue registrada formalmente como empresario individual, al mismo tiempo evadió el pago de impuestos y tasas, sus acciones deben ser calificadas en virtud del artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia como autor de este delito, y las acciones de otro persona, en virtud de la cuarta parte del artículo 34 del Código Penal de la Federación de Rusia, como su cómplice, siempre que tuviera conocimiento de que participaba en la evasión del pago de impuestos y su intención incluyera la comisión de este delito". En el caso de una empresa, se aplica una regla similar.
Por lo tanto, si está de acuerdo con este tipo de propuesta, espere citaciones para interrogatorio, registros, posible detención y, posiblemente, arresto y juicio. Si esto sucede, le recomendamos encarecidamente que celebre un acuerdo con un abogado para que le brinde asistencia legal.
fraude de Internet
Los estafadores hacen todo lo posible para alcanzar sus objetivos. Actualmente, se conocen muchos tipos y métodos de fraude. El más común es el phishing, es decir. recopilación ilegal de información de tarjetas de crédito. Hay dos tipos de engaño:
- El llamado phishing de voz. Te llaman por teléfono y se presentan como empleado del banco donde te atienden. Informan que hay algunas imprecisiones en el sistema y solicitan que se corrija la información de su cuenta. Como resultado, los estafadores conocen todos los datos y ya no es difícil retirar dinero.
- Phishing por correo electrónico. El cliente recibe una carta del banco pidiéndole que complete información personal sobre su tarjeta de crédito.
En este caso, hay una forma de protegerse: Nunca des la información de tu tarjeta de crédito a nadie. Los bancos no envían este tipo de avisos a sus clientes.
Otra forma de engañar a los particulares es a través de tiendas online. El fraude ocurre a menudo al pagar productos en tiendas en línea. El usuario ingresa todos sus datos en el sitio web de la tienda en línea, es redirigido a un sitio no seguro y todos los datos del usuario caen en manos de estafadores. Para evitar este peligro, compre productos en sitios confiables que tengan una cantidad suficiente de reseñas. También sería buena idea averiguar si el vendedor tiene teléfono fijo y llamar con antelación.
Por supuesto, los métodos para retirar fondos no se limitan a esto, porque la mente humana es muy inventiva, especialmente cuando se trata de dinero fácil. Y el desarrollo de la tecnología contribuye a mejorar la retirada de efectivo. Sin embargo, las autoridades reguladoras tampoco duermen.
carta de la ley
El retiro de efectivo establece la responsabilidad por la violación de la ley en virtud de artículos tales como:
- Evasión fiscal Art. 198 (199) del Código Penal de la Federación de Rusia
La evasión de impuestos y (o) tasas por parte de particulares se castiga con una multa de cien mil a trescientos mil rublos o del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o mediante arresto por un período de cuatro a seis meses, o prisión por un período de hasta un año. Si este acto se comete en una escala especialmente grande, se castigará con una multa de doscientos mil a quinientos mil rublos o del salario u otros ingresos del condenado por un período de dieciocho meses a tres años, o con pena de prisión de hasta tres años. - Falsificación de documentos, artículo 327 del Código Penal de la Federación de Rusia
La falsificación de un certificado u otro documento oficial que otorga derechos o exime de obligaciones con el fin de su uso, o la venta de dicho documento, así como la producción para los mismos fines o la venta de premios estatales falsificados de la Federación de Rusia, el RSFSR, URSS, sellos, sellos, formularios: se castiga con restricción de la libertad por un período de hasta tres años, o arresto por un período de hasta seis meses, o prisión por un período de hasta dos años.
El uso de un documento deliberadamente falsificado se castiga con una multa de hasta ochenta mil rublos, o con el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta seis meses, o con trabajo obligatorio por pena de ciento ochenta a doscientas cuarenta horas, o trabajo correctivo por hasta dos años, o arresto hasta por seis meses. - Emprendimiento ilegal, Art. 171 del Código Penal de la Federación de Rusia
El emprendimiento ilegal se castiga con una multa de hasta trescientos mil rublos o con el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta dos años, o con trabajo obligatorio por un período de cien de ochenta a doscientas cuarenta horas, o con arresto por un período de hasta seis meses. Si el acto fue cometido por un grupo organizado o los ingresos se generaron en una escala especialmente grande, - será castigado con una multa de cien mil a quinientos mil rublos o por el monto del salario u otros ingresos del persona condenada por un período de uno a tres años, o con pena de prisión de hasta cinco años con una multa de hasta ochenta mil rublos o el monto del salario u otros ingresos de la persona condenada por un período de hasta seis meses o sin él. - Falso emprendimiento, Art. 173 del Código Penal de la Federación de Rusia
Este acto se castiga con una multa de hasta doscientos mil rublos o con el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta dieciocho meses, o con una pena de prisión de hasta cuatro años con una multa de hasta ochenta mil rublos o del salario u otros ingresos del condenado, un período de hasta seis meses o sin ella. - Legalización del producto del delito Art. 174, 174.1 del Código Penal de la Federación de Rusia
Se castiga con una multa de hasta ciento veinte mil rublos o del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta un año. En una escala especialmente grande, sancionable con una multa de cien mil a trescientos mil rublos, o con el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o con pena de prisión por una pena de hasta cuatro años con una multa de hasta cien mil rublos, o por el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta seis meses o sin ella y con restricción de libertad por un período de hasta un año o sin él.
Mucha gente puede pensar que todo esto se aplica solo a las personas jurídicas (empresas), ya que las empresas requieren varios documentos para los informes ficticios y usted, como individuo, puede retirar dinero libremente sin infringir la ley: después de todo, el dinero llega a su cuenta y usted simplemente los retira. Está léjos de la verdad.
Incluso si de alguna manera usted, como individuo, logra luchar contra las acusaciones de complicidad en la evasión fiscal o lavado de dinero, no podrá evitar la responsabilidad por evasión fiscal.
Los fondos recibidos en su cuenta se considerarán ingresos, que están sujetos a impuestos (13%), y este criterio se aplica al monto total y no al porcentaje de la recompensa que reciba. Además, usted enfrenta responsabilidad administrativa por no presentar una declaración y otros cargos.
Esté atento, no realice transacciones dudosas en aras de dinero fácil imaginario y ganancias momentáneas. Hay muchas maneras de ganar dinero sin infringir la ley.
Antonin Novozhenov, Director General de Tax Service LLC (Moscú)
Según los resultados del año pasado, las fuerzas del orden notan un aumento de los delitos fiscales debido a la crisis económica y predicen que esta tendencia continuará este año. Según los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley, para evadir impuestos, los empresarios recurren cada vez más a retiros ilegales de efectivo mediante la celebración de acuerdos ficticios con empresas pasajeras. Mientras tanto, el engaño “inofensivo” del Estado se convierte en realidad en graves pérdidas para las propias entidades comerciales.
El hecho de la existencia de empresas y organizaciones pasajeras que prestan servicios para su mantenimiento y registro no ha sido durante mucho tiempo un secreto para la comunidad jurídica y los organismos encargados de hacer cumplir la ley. Quizás nadie dude del impacto negativo del “retiro de efectivo” en la economía.
Las herramientas legislativas para luchar contra las empresas fugaces son bastante amplias. Las normas de derecho financiero, administrativo y penal establecen procedimientos de control en el ámbito de la circulación de dinero y la responsabilidad por la comisión de actos ilícitos. Sin embargo, a pesar de toda la variedad de prohibiciones y sanciones legales, el retiro ilegal de efectivo continúa existiendo e incluso desarrollándose.
Dependencia del efectivo
La esencia del retiro de efectivo puede describirse simplemente como el proceso de creación de gastos ficticios por parte de una empresa para obtener un beneficio fiscal injustificado. Como resultado, la empresa reduce la cantidad de impuestos que se transferirán al presupuesto. El dinero, menos intereses, se devuelve a la empresa en efectivo. El porcentaje que se quedan los grupos criminales que prestan este tipo de servicios es su ingreso. Debido a los costes mínimos asociados con el procedimiento de cobro, los ingresos de estos grupos son muy importantes. ¿Cuál es el impacto de tales procesos en las actividades de un emprendedor?
Al parecer, el mayor daño al desarrollo normal de las relaciones económicas es que la “retirada de efectivo” crea desigualdad en las condiciones económicas de las entidades ubicadas en el mismo nicho económico. Las empresas que no utilizan los servicios de empresas pasajeras incurren en costes importantes en forma de impuesto social unificado, IVA e impuesto sobre la renta en comparación con aquellas que utilizan dichos servicios. Al mismo tiempo, el rechazo de los servicios de "retiro de efectivo" implica para el empresario un colapso económico debido a los precios no competitivos en el mercado. Las entidades comerciales concienzudas simplemente son expulsadas del mercado o se ven obligadas a participar en el proceso criminal de cobrar.
Así, en el marco de la discusión de este problema, los empresarios entrevistados afirmaron unánimemente que no les gustaría utilizar retiros ilegales de efectivo, pero el rechazo de este tipo de servicio significa para ellos la pérdida de contratos con los clientes. Para compensar los costos asociados con el pago de impuestos, tendrán que aumentar los precios en decenas de por ciento. Los competidores que no quieran renunciar a los servicios de cobro ofrecerán al comprador precios significativamente más bajos. Resulta que los empresarios son conscientes de la ilegalidad de sus acciones, pero por las razones expuestas anteriormente no consiguen salir de este círculo vicioso.
Así, las organizaciones especializadas en el cobro proporcionan a los empresarios todo el arsenal de medios disponibles para cometer delitos fiscales. Al involucrar cada vez a más organizaciones en el tráfico ilegal, los “cacheradores” contribuyen a aumentar el nivel de corrupción en la economía.
Esquemas básicos de retiro de efectivo
La principal forma de "retirar fondos" ilegalmente es realizar una transacción imaginaria, cuyo objeto es la obligación del contratista de realizar trabajos, prestar servicios o entregar inventario al cliente, que en realidad no se cumple. En este caso, el cliente del servicio de cobro prepara documentos contables primarios ficticios (actas de finalización, facturas, etc.) que confirman la ejecución del acuerdo principal (contrato). Sobre la base de estos documentos, se ingresa información deliberadamente falsa en los datos de declaración de impuestos del cliente. El cliente transfiere los fondos al contratista, quien, utilizando documentos ficticios (por ejemplo, para la compra de productos), los convierte en efectivo. Luego, el efectivo se transfiere al cliente, menos el importe de la remuneración (ver diagrama).
Un poco menos comunes son varias opciones para el uso deshonesto de recursos legales civiles, en particular la adquisición de particulares de letras de cambio ilíquidas (cuyo precio real es igual al precio de una forma en la forma establecida) a su valor nominal, emitidas específicamente para el cobro ilegal de fondos. En este caso se utilizan datos ficticios de personas físicas o pasaportes perdidos.
Cómo abrir el “retiro de efectivo”
Los delitos relacionados con la prestación de servicios ilegales de retiro de efectivo suelen cometerse como parte de un grupo organizado. Está dirigido por una persona que tiene los recursos y conexiones comerciales necesarios en la comunidad bancaria. Los planes de retiro de efectivo se planifican cuidadosamente y los participantes cumplen con las medidas especiales de protección y secreto adoptadas en los grupos criminales. Mientras tanto, los "cachers", que siempre se esfuerzan por aumentar el número de nuevos clientes, a priori no pueden llevar a cabo sus actividades en secreto.
En el marco de sus actividades, estas empresas se ven obligadas a presentar informes sobre empresas pasajeras. Como resultado, se fabrican sellos falsos, se preparan declaraciones de impuestos y se redactan documentos ficticios. Mensajeros y conductores atienden el proceso de movimiento de documentos y dinero.
Además, los delincuentes utilizan activamente Internet y las comunicaciones móviles. A menudo, el círculo de personas involucradas en el proceso de cobro se vuelve bastante amplio. En este sentido, quedan muchas huellas de la comisión del delito, tanto materialmente fijadas como psicofisiológicas, lo que aumenta la posibilidad de su detección.
Resulta que la seguridad y confiabilidad de las estructuras que brindan servicios de retiro de efectivo no son más que un mito. Con el trabajo coordinado de los organismos encargados de hacer cumplir la ley y la presencia de pruebas, los "cazadores" pueden quedar expuestos, lo que significa que sus clientes también tendrán que rendir cuentas.
> En junio de 2008, en el Tribunal de Distrito de Basmanny de Moscú, finalizó el juicio de tres personas involucradas en el retiro ilegal de efectivo.
Para identificar y reprimir este delito, se llevaron a cabo una serie de actividades operativas de investigación: vigilancia, grabación en video de reuniones de sospechosos con clientes, seguimiento del correo electrónico del grupo criminal, escuchas telefónicas de conversaciones telefónicas, eliminación de información de canales de comunicación técnicos, compra de prueba. Posteriormente, durante un registro en las oficinas de la empresa donde operaba el grupo criminal, se incautaron documentos de registro de empresas clandestinas, computadoras y servidores. También se incautaron sellos, facsímiles y timbres utilizados para producir documentos ficticios.
Durante la investigación, se identificaron docenas de empresas pasajeras que prestan servicios en el proceso de retiro de efectivo. El volumen de pruebas reunidas fue tan enorme que los acusados admitieron plenamente su culpabilidad.
Los argumentos de la defensa durante el juicio se limitaron a aportar certificados sobre las enfermedades crónicas de los acusados, la presencia de niños pequeños y un comportamiento ejemplar en el hogar y el trabajo. La defensa simplemente no tenía otros argumentos que pudieran mitigar la culpabilidad del acusado.
Como resultado, los delincuentes fueron condenados en virtud de la parte 2 del art. 171 "Emprendimiento ilegal" del Código Penal de la Federación de Rusia. El organizador del grupo fue condenado a 2 años de prisión, los otros dos participantes fueron condenados a 1 año y 10 meses de prisión. Debe considerarse un gran éxito para los condenados el hecho de que no hayan sido acusados en virtud del art. 210 del Código Penal de la Federación de Rusia "Organización de una comunidad criminal (organización criminal)", que prevé penas de prisión más largas.<
Calificación de las acciones de los participantes en esquemas de retiro de efectivo.
Las actividades relacionadas con los retiros ilegales de efectivo contienen signos de una serie de delitos económicos. Las acciones de los participantes en esquemas criminales generalmente se clasifican como un conjunto de delitos.
La gama de entidades involucradas en la circulación ilegal de fondos se puede dividir en dos grandes grupos.
El primer grupo incluye clientes de servicios de cobro: personas que evaden impuestos directamente o que necesitan "efectivo negro".
El segundo grupo está formado por personas que prestan una variedad de servicios para registrar empresas fantasma, retirar fondos y organizar la interacción con instituciones financieras. Los representantes de las instituciones bancarias también participan activamente en el retiro de efectivo.
Dependiendo del propósito del cobro, el papel en este proceso y la cantidad de ingresos obtenidos ilegalmente o impuestos no pagados al presupuesto, las personas incluidas en estos dos grupos pueden ser responsables en virtud de varios artículos del Código Penal de la Federación de Rusia (ver tabla )
Responsabilidad de los clientes de servicios de cobro. Los empresarios que utilizan el "efectivo" para retirar ingresos de los impuestos creando gastos ficticios o inflando el precio de compra de los activos vendidos están sujetos a responsabilidad penal por evasión fiscal (artículos 198 o 199 del Código Penal de la Federación de Rusia).
Si una persona que retira fondos con el fin de evadir impuestos también falsifica documentos oficiales de una organización que otorga derechos o exime de obligaciones, o sellos, sellos, formularios, lo que haya hecho puede acarrear responsabilidad penal por un conjunto de delitos previstos en Arte. 198 (199) y art. 327 “Falsificación, producción o venta de documentos falsificados, premios estatales, sellos, sellos y formularios” del Código Penal de la Federación de Rusia.
> Durante la inspección del IN-UralMPK, los empleados del Departamento del Interior de la región de Sverdlovsk descubrieron que la dirección evadió el pago de impuestos por un importe total de más de 10 millones de rublos. produciendo documentos ficticios con empresas "falsas" para el suministro de metales ferrosos y no ferrosos e ingresando información deliberadamente falsa en la declaración. Con base en este hecho, se inició una causa penal en virtud de los incisos “a”, “b”, parte 2 del art. 199 "Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización" del Código Penal de la Federación de Rusia.
En julio de 2008, el Tribunal de Distrito de Kirovsky de Ekaterimburgo declaró culpables a todos los acusados en el caso. El fundador y director general de la empresa, Vladimir Beltyukov, fue condenado a dos años y medio de prisión, el director de la empresa, Sergei Kanyukov, a 6 meses de prisión y la jefa de contabilidad Natalia Kozinets a 2 años de prisión suspendida. prisión. El tribunal condenó a sus cómplices, que proporcionaron datos y sellos de empresas clandestinas y estuvieron involucrados en retiros ilegales de efectivo, a 6 meses y 2 años de prisión, respectivamente.<
Una persona que registra de forma independiente una empresa clandestina y la utiliza con fines de evasión fiscal está sujeta a responsabilidad por una serie de delitos previstos en el art. 198 (199) y art. 173 "Emprendimiento falso" del Código Penal de la Federación de Rusia.
Responsabilidad de los directivos de una empresa pasajera. Las acciones de las personas que prestan el servicio de retiro ilegal de efectivo y crean empresas clandestinas se clasifican como empresas ilegales (artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia) o empresas falsas (artículo 173 del Código Penal de la Federación de Rusia). ). Si la persona a cuyo nombre estaba registrada la empresa de vuelos nocturnos sabía que estaba participando en evasión fiscal (ayudar al cliente) y su intención incluía cometer este delito, entonces sus acciones pueden ser reconocidas como complicidad en evasión fiscal (Parte 4 del Art. 34 - Artículo 198 (199) del Código Penal de la Federación de Rusia).
Normalmente, las empresas especializadas en “cash out” trabajan durante 3 a 6 meses y luego cierran. Esto causa dificultades para exponer la cadena de retiro de efectivo y castigar a los perpetradores. Mientras tanto, una de las empresas "pasivas" en Rostov del Don, que ofrecía servicios de retiro de efectivo a empresas de construcción, existió durante casi un año y "se quemó" en el último acuerdo.
> Los empleados del Departamento de Investigación de la Dirección Central de Asuntos Internos de la región de Rostov descubrieron un gran grupo involucrado en el cobro en 2002, cuando, durante un registro en la casa de un acusado en otro caso penal, se descubrieron cinco pasaportes perdidos. Estos pasaportes fueron registrados ilegalmente.
(y luego vendió) 22 empresas. Los empleados del Departamento Regional de Control del Crimen Organizado se interesaron en una de estas empresas: Sevkavmontazhstroy LLC. La empresa ni siquiera tenía oficina, su personal estaba formado por tres empleados, pero según los documentos se dedicaba a trabajos de construcción e instalación, cumpliendo pedidos por valor de millones de rublos.
El esquema era simple: una organización de construcción realizó el trabajo, pero todos los documentos se redactaron en Sevkavmontazhstroy. El dinero por el trabajo realizado se transfirió a la cuenta bancaria de esta empresa y luego se cobró. Los servicios de la empresa también fueron utilizados por empresas que no tenían licencia para realizar trabajos de construcción e instalación. Por sus servicios, los propietarios de Sevkavmontazhstroy P., T. y F. recibieron entre el 1% y el 3% de las cantidades cobradas.
T. y P. fueron detenidos cuando salían del banco con 1,5 millones de rublos. Tenían sellos de varias empresas, chequeras y registros comerciales, de lo que se deducía que el "retiro de efectivo" pasaba por dos empresas más: Yugtekhmontazh LLC y Lagrange-2001 LLC. Como resultó durante la investigación, alrededor de 800 millones de rublos pasaron por las cuentas de tres empresas pasajeras durante el año. En la causa penal se registraron más de 100 episodios delictivos. Las autoridades fiscales calcularon un impago de 78 millones de rublos. IVA. Debido a la falta de documentación contable primaria, fue imposible determinar los montos de impago de otros impuestos.
El Tribunal de Distrito de Leninsky de Rostov del Don declaró a T., P. y F. culpables de actividad empresarial falsa (artículo 173 del Código Penal de la Federación de Rusia) y falsificación de documentos (artículo 327 del Código Penal de la Federación de Rusia). ) y los condenó a penas de prisión de 5 a 6 años.<
En junio de 2005, la Dirección del FSB para el territorio de Krasnodar abrió una causa penal contra el presidente de la junta directiva de Stroybank CJSC, Alexander Ushakov, la jefa de contabilidad Svetlana Yukhnyak y las especialistas bancarias Fatima Khadzhebiekova y Larisa Maslova en virtud de la Parte 2 del art. 187 "Producción o venta de tarjetas de crédito o de pago y otros documentos de pago" del Código Penal de la Federación de Rusia. Durante una búsqueda en la oficina del banco, los agentes descubrieron más de 10 millones de rublos, así como documentos de pago, financieros y contables falsificados y sellos de empresas pantalla.
Posteriormente, se amplió el alcance de los cargos. Como establecieron los funcionarios del FSB, en el período de enero a julio de 2005, por iniciativa de Ushakov, sus subordinados registraron varias empresas ficticias: Rubikon, Selkhozremstroy, Efa, Southern Construction Company, etc., cuyas cuentas se abrieron en CJSC "Stroybank". Luego Ushakov buscó "clientes" entre los grandes empresarios y les ofreció servicios de cobro.
Parte de la cantidad recibida ilegalmente de los clientes fue devuelta a Stroybank en forma de comisión, y el director y tres empleados del banco se apropiaron del resto del dinero. En total, los delincuentes cobraron 158.459 millones de rublos, de los cuales 2.447 millones de rublos. apropiado.
En octubre de 2006, el Tribunal Leninsky de Krasnodar declaró a Ushakov culpable de actividades bancarias ilegales (artículo 172 del Código Penal de la Federación de Rusia), actividad empresarial falsa (artículo 173 del Código Penal de la Federación de Rusia) y falsificación de documentos (artículo 327). del Código Penal de la Federación de Rusia) y lo condenó a 4,5 años de prisión y una multa de 550 mil rublos. El resto de los acusados recibieron sentencias suspendidas con prohibición de trabajar en el campo de la economía y la contabilidad, así como multas que oscilaban entre 550 y 300 mil rublos.<
Crimen grupal. Un grupo de personas que prestan servicios de retiro de fondos, dependiendo de la situación específica, pueden ser considerados responsables de una combinación de los siguientes delitos: actividad empresarial ilegal (artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia) - por la creación de "un -día” empresas si se proporcionan datos deliberadamente falsos durante su registro; actividades bancarias ilegales (artículo 172 del Código Penal de la Federación de Rusia), si el director de un banco u otra organización crediticia está incluido en el grupo delictivo; emprendimiento falso (artículo 173 del Código Penal de la Federación de Rusia): para la creación de una organización comercial sin la intención de realizar actividades empresariales o bancarias con el objetivo de exención de impuestos.
Si estas acciones ilegales se cometieron como parte de un grupo organizado (lo que ocurre con mayor frecuencia en la práctica), también pueden calificarse como organización de una comunidad criminal (artículo 210 del Código Penal de la Federación de Rusia). Las personas que garanticen el proceso de cobro (contables, mensajeros) podrán ser procesadas como cómplices del delito.
Cuando una empresa creada por un grupo delictivo se financia con fondos obtenidos del cobro, dichas acciones se enmarcan en los elementos del art. 174.1 “Legalización (blanqueo) de fondos u otros bienes adquiridos por una persona como resultado de la comisión de un delito” del Código Penal de la Federación de Rusia.
Si dichas organizaciones prestan servicios en forma de transacciones financieras y transacciones con fondos adquiridos conscientemente por medios delictivos por otras personas, surge la responsabilidad en virtud del art. 174 del Código Penal de la Federación de Rusia.
Un ejemplo es la operación de convertir el efectivo recibido como resultado del comercio ilegal o el mismo "retiro de efectivo" en dinero no monetario enviándolo a las cuentas del cliente en forma de préstamo o producto en nombre de empresas inexistentes o como pago de bienes a terceros. La responsabilidad en virtud de este artículo surge si el sujeto (albacea) conoce a sabiendas el origen ilegal del dinero en efectivo.
como erradicar
cobro ilegal
A pesar de que, si existen pruebas, los delitos de esta categoría se resuelven con gran éxito, la lucha contra los retiros ilegales de efectivo en general no puede considerarse eficaz. Las medidas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, el Ministerio del Interior de Rusia y el Banco Central de la Federación de Rusia destinadas a prevenir la comisión de estos delitos aún no han dado el resultado deseado.
En nuestra opinión, para prevenir la comisión de tales delitos, es necesario tomar las siguientes medidas:
1. Cubrir más a menudo en los medios de comunicación las consecuencias negativas que sufren en prisión los condenados por delitos económicos. La breve información que aparece en los medios de comunicación sobre los hechos de la condena de esas personas no da a los posibles delincuentes una idea de la gravedad y el grado de privación en los lugares de detención.
2. Establecer a nivel legislativo la responsabilidad penal de los administradores de instituciones de crédito culpables de involucrar a estas instituciones en operaciones de lavado de activos delictivos.
3. Establecer control estatal sobre el proceso de fabricación de sellos y timbres de personas jurídicas. Hoy en día, es fácil hacer un sello a partir de una impresión de absolutamente cualquier organización, lo que simplifica el procedimiento de falsificación de documentos, una de las etapas del retiro ilegal de efectivo.
4. Volver a la discusión de la cuestión propuesta por el Ministerio de Finanzas de Rusia sobre el aumento del capital mínimo autorizado para las empresas. Para las sociedades de responsabilidad limitada, este mínimo debe ser de 25 mil euros en equivalente en rublos, y para las sociedades anónimas abiertas, hasta 100 mil euros. En este caso, crear proyectos de "un día" simplemente no será rentable. También es necesario introducir restricciones adicionales o medidas especiales de control por parte de las autoridades tributarias en relación con las personas que tengan registradas dos o más personas jurídicas. Por ejemplo, las autoridades fiscales pueden convocar a entrevistas a los fundadores y directivos de una empresa para comprobar si son ficticios.
Véase, por ejemplo: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Ver: Ley Federal No. 115-FZ de 07/08/01 “Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo”; Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 17 de abril de 2002 No. 245 "Sobre la aprobación del reglamento sobre la presentación de información al servicio federal para el seguimiento financiero por parte de organizaciones que realizan transacciones con fondos u otros bienes"; de 16.02.05 No. 82 “Sobre la aprobación del reglamento sobre el procedimiento para la transferencia de información al servicio federal para el seguimiento financiero por parte de abogados, notarios y personas que se dediquen a actividades comerciales en el campo de la prestación de servicios legales o contables”; Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia 20.12.02 No. 207-P “Sobre el procedimiento para que las instituciones de crédito presenten al organismo autorizado la información prevista por la Ley federal “Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y el Financiamiento del Terrorismo”; Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia (artículos 15.25 a 15.27); Código Penal de la Federación de Rusia (artículos 171 a 175, 198, 199, 327).
Una transacción imaginaria es una transacción realizada únicamente para mostrar, sin la intención de crear las consecuencias legales correspondientes (Cláusula 1, artículo 170 del Código Civil de la Federación de Rusia).
Para obtener más detalles, consulte: M. I. Mamaev Sobre la calificación del "retiro" ilegal de fondos // Journal of Russian Law. 2006. N° 1.
Véase, por ejemplo, la sentencia del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 13 de junio de 2006 No. 5-o06-23.
Una de las formas legales más populares de retirar dinero es recibir efectivo no contabilizado a través de un propietario único. Las ventajas son que un empresario individual puede retirarse libremente de su volumen de negocios comercial y gastar incontrolablemente tanto efectivo como fondos no monetarios. Incluyendo su entrega gratuita a otras personas físicas, sin aumentar su base imponible en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (cláusula 18.1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, sus activos comerciales no están formalmente separados de ninguna manera de los bienes utilizados para fines personales. Sin embargo, para que la empresa se mantenga dentro del marco legal al retirar fondos a través de un empresario individual amigo, es importante tener en cuenta muchos matices.
Para retirar dinero, el empresario debe realizar negocios reales.
En primer lugar, la empresa necesitará una o más IP confiables y amigables (ver diagrama). Generalmente son los propios propietarios de la empresa o sus representantes cercanos o de confianza*. También es necesario cumplir con todos los requisitos habituales de los regímenes fiscales: la presencia de un objeto comercial para todas las transacciones realizadas, la justificación económica de los gastos, su prueba documental de alta calidad, la ausencia de interdependencia de los participantes.
Esquema para retirar fondos a través de un empresario.
Uno de los requisitos más importantes para el cobro legal es la implementación de actividades comerciales reales por parte de empresarios individuales. En la práctica, esto suele ocurrir en la prestación de servicios (incluidos los de intermediación) a empresas del grupo o clientes externos o en la realización de trabajos, el comercio (compra o venta) dentro del grupo o con contratistas externos, el alquiler o subarrendamiento dentro de un grupo de empresas, la transferencia concesión de derechos en virtud de licencias a contratistas amigos (acuerdos de sublicencia), préstamos pagados al holding, participación en un acuerdo de asociación simple**.
En función de la actividad que se realice se selecciona el régimen fiscal más adecuado. Entonces, si un empresario individual tiene la intención de trabajar con el IVA, entonces se elige un sistema tributario general. En otros casos, el modo especial resulta más rentable. Por ejemplo, el sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos”, si no hay gastos significativos planificados en las actividades de un empresario individual, o con el objeto “ingresos menos gastos”, si se ha establecido una tasa impositiva única preferencial en el región o se espera una gran parte de los gastos en la actividad.
Las opciones con patente y UTII son rentables. Los impuestos en este caso serán relativamente pequeños y, lo más importante, de cantidad fija. En el caso de UTII, la cantidad anual de ingresos aún no está limitada. Según el sistema de patentes, no debe exceder los 60 millones de rublos (subcláusula 1, cláusula 6, artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero estos sistemas tributarios no pueden aplicarse en todas las regiones y sólo para una lista limitada de actividades.
Por supuesto, el empresario individual incurrirá en algunos gastos y pagará impuestos. Sin embargo, una parte importante de los ingresos permanecerá con él: esto es beneficio neto. Esto es lo que hay que convertir en efectivo.
El procedimiento para realizar transacciones en efectivo no es un obstáculo para retirar dinero.
El caso más simple de retiro de efectivo es recibir dinero como producto y no entregarlo (o no entregarlo todo) al banco. Un empresario individual puede recibir ingresos en efectivo, por ejemplo, trabajando con la población. Estos ingresos también pueden obtenerse de empresas amigas. Pero aquí existe una restricción a los pagos en efectivo según un acuerdo: no más de 100 mil rublos (directiva del Banco de Rusia del 20 de junio de 2007 No. 1843-U). Sin embargo, en la práctica a menudo se evita dividiendo los contratos por grandes sumas en varios contratos más pequeños. Además, la multa por tal infracción es de 4 a 5 mil rublos, y solo se puede cobrar dentro de los dos meses posteriores a la comisión (y no a la detección) del delito (parte 1 del artículo 15.1, parte 1 del artículo 4.5 de el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Pero las autoridades fiscales no realizan inspecciones in situ con tanta frecuencia.
Desde 2012, los empresarios individuales están sujetos al procedimiento general para realizar transacciones en efectivo (cláusula 1.1 del Reglamento del Banco de Rusia 12.10.11 No. 373-P). Sin embargo, este documento solo obliga a cumplir con el límite de saldo de efectivo (que los empresarios individuales se fijan), pero no con la obligación de entregar los ingresos en efectivo al banco. Esto significa que un empresario individual siempre puede retirar el efectivo que necesita para sus necesidades personales el día en que lo recibe directamente de la caja registradora.
El empresario deberá retirar efectivo de su propia caja registradora mediante un recibo de caja emitido a su nombre. Por ejemplo, el empresario individual Ivanov transfiere dinero al ciudadano Ivanov I.I. con la frase "ingresos (beneficios) de negocios", "para necesidades personales", "fondos propios". Como resultado de tal operación (y los pedidos se pueden realizar retroactivamente durante muchos meses a la vez), nunca se violará el límite de saldo de efectivo del empresario individual, incluso si es igual a cero. Si es necesario, puede, por el contrario, devolver el dinero al cajero, que ya está formalizado mediante una orden de recibo de efectivo del ciudadano I.I. Ivanov. en IP Ivanov. El motivo puede ser cualquiera, no relacionado con los ingresos de actividades comerciales.
La subcláusula 6.1 del Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo exige que los empresarios individuales garanticen el "almacenamiento de los fondos disponibles en cuentas bancarias". Pero después de que un empresario individual toma dinero de la caja registradora "para necesidades personales", deja de participar en su facturación comercial y este documento no se aplica a ellos: la disciplina de efectivo no se aplica al dinero personal en la billetera de un ciudadano.
Un cheque o una tarjeta de efectivo le ayudarán a retirar ingresos no monetarios
Si el empresario recibió ingresos sin efectivo, se puede retirar efectivo de la cuenta de la forma más tradicional: mediante cheque para "gastos del empresario". Sin embargo, a diferencia de la opción anterior, esta opción de retiro de efectivo no será gratuita. La comisión bancaria habitual es del 1 por ciento. Es cierto que para clientes especialmente valiosos, el banco puede establecer individualmente una tarifa más baja.
El banco tiene la oportunidad de negarse a emitir dinero en un cheque. Por ejemplo, refiriéndose a la Ley Federal del 7 de agosto de 2001 No. 115-FZ "Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo", el banco tiene derecho a solicitar al cliente la confirmación de la uso de montos previamente recibidos de cheques para “gastos de empresario”. Y por supuesto no habrá ninguno. Hasta que se proporcione esta información, el banco tiene derecho a suspender la ejecución de la orden del cliente (incluida la emisión de dinero en cheques). Por lo tanto, esta opción sólo es adecuada para aquellos que trabajan con un banco "amigable" o pequeño orientado al cliente que no les pondrá freno.
Un reemplazo de cheque más avanzado tecnológicamente puede ser una tarjeta de efectivo o una tarjeta plástica corporativa si el banco la emite a nombre de un empresario individual. Ambas herramientas le permiten retirar efectivo del cajero automático de un banco determinado, generalmente con una tarifa similar a la de un cheque.
Usar tarjetas personales para obtener dinero en efectivo es seguro dentro de límites razonables
La herramienta de retiro de efectivo más popular entre los empresarios individuales siguen siendo las tarjetas de débito emitidas personalmente, sin conexión con actividades comerciales. Puede tener varias tarjetas de este tipo, de diferentes bancos. Tiene sentido no utilizar para estos fines tarjetas del banco en el que el empresario individual tenga una cuenta corriente. De lo contrario, todo el plan (aunque sea completamente legal) resultará demasiado obvio para el servicio de seguridad del banco, que, muy probablemente, intentará "encubrirlo": los bancos no necesitan competidores que retiren efectivo.
El dinero no monetario de la cuenta "comercial" se transfiere a la cuenta de la tarjeta "personal". El propósito del pago es similar al texto anterior para retirar dinero de la caja registradora. La lista se puede complementar con otra opción: “transferencia de fondos”.
Debe evitar los bancos que cobran tarifas por transferir o acreditar dinero en una tarjeta o por retirar efectivo a través de cajeros automáticos o cajeros bancarios. Afortunadamente, la mayoría de los grandes bancos minoristas federales cobran tarifas nulas o insignificantes en todos estos casos. Son adecuados los bancos que trabajan mucho en proyectos salariales (el objetivo es perderse entre la masa general de ciudadanos que retiran efectivo), así como los bancos amigables u orientados al cliente cuyos empleados no se oponen a las acciones de empresarios individuales descritas anteriormente. dentro de límites razonables. Digamos, hasta 0,7-1 millón de rublos por mes y no más de 100 mil rublos por día por cada tarjeta.
Cada banco y sistema de pago tiene restricciones sobre la cantidad de efectivo retirado por día o mes. Puede que prácticamente no existan tarjetas de este tipo en las tarjetas premium caras, pero su uso está controlado más estrictamente por los servicios de seguridad bancaria. Por lo tanto, en la práctica, las tarjetas estándar masivas se utilizan con mayor frecuencia para retirar dinero.
Tenga en cuenta que el esquema considerado, a menos que estemos hablando de un banco amigo, no está destinado a recibir efectivo a escala industrial. Permite recibir cantidades relativamente pequeñas, suficientes para las necesidades de las pequeñas o medianas empresas y de sus propietarios.
La cantidad de efectivo requerida se puede solicitar en la caja del banco.
Las cuentas individuales ordinarias, así como los depósitos, pueden sustituir a las tarjetas bancarias. Los banqueros suelen tener una actitud más leal hacia ellos. Además, es posible que no existan las restricciones formales (e informales) mencionadas anteriormente sobre los retiros de efectivo de los depósitos. Lo más conveniente es utilizar depósitos revocables reabastecidos para retirar efectivo.
En la mayoría de los casos, los retiros de efectivo serán gratuitos. Sin embargo, a menudo para ello el dinero debe estar en la cuenta durante algún tiempo, normalmente de 5 a 30 días. Y a veces basta con presentar una solicitud por la cantidad requerida en unos días. Esto, por supuesto, priva al sistema de la eficiencia deseada, pero reduce sus costos generales. Además, no es necesario correr a los cajeros automáticos: puede retirar inmediatamente una gran cantidad de la caja del banco.
Pero incluso si no se cumplen los plazos mencionados, las comisiones por retirar dinero suelen ser pequeñas, dentro del 1 por ciento del importe. Es cierto que en muchos bancos serán prohibitivamente altos en caso de rescisión total del contrato de depósito. Es por eso que es más rentable elegir un depósito revocable y recargable y no cerrarlo por completo; mantenga siempre al menos el saldo mínimo requerido.
La transferencia de efectivo a terceros generalmente se encuentra en un área “gris”
Una vez que el efectivo pasa a ser propiedad personal de un individuo, surge la cuestión de refinanciar estos fondos, transfiriéndolos al cliente del plan. La forma más sencilla es que, si el empresario individual es el verdadero propietario de la empresa, simplemente los gasta en determinadas necesidades de su empresa o personales. Es más difícil si el empresario es un administrador nominal. En este caso, la opción más sencilla para la refinanciación en efectivo es una transferencia gratuita al cliente.
La transferencia gratuita de dinero a un beneficiario real, según la legislación rusa, puede ser una donación (artículo 572 del Código Civil de la Federación de Rusia) o una donación (artículo 582 del Código Civil de la Federación de Rusia). Pero dado que la donación se realiza entre personas físicas, los fondos recibidos como obsequio no están sujetos al impuesto sobre la renta personal (cláusula 18.1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 18 de diciembre de 2012 N° 03-04-05/4-1406, de 29 de octubre de 2012 N° 03-04-05/4-1225, de 05/09/12 N° 03-04-05/1-1065, Impuesto Federal Servicio de Rusia de fecha 10/07/12 No. ED-4-3/11325@).
El acuerdo de donación se puede celebrar de forma oral (cláusula 1 del artículo 574 del Código Civil de la Federación de Rusia). Pero en este caso, todavía tiene sentido concluirlo por escrito (e incluso certificarlo ante notario) en caso de que el empresario individual se "rebelde". En este caso, es mejor guardar ambas copias del acuerdo con el donatario en un lugar seguro, inaccesible a personas ajenas.
Junto con un contrato de donación o en su lugar, se puede celebrar un contrato de préstamo. El empresario individual, como individuo ordinario, actúa como prestamista y el beneficiario actúa como prestatario. En este caso, la respuesta a posibles preguntas de las fuerzas del orden y otras autoridades sobre el origen del dinero será más convincente y lógica que en el caso de un regalo: pidió prestado a un amigo, se dedica a un negocio y tenía fondos disponibles. También es mejor guardar ambas copias del contrato de préstamo (o mejor aún, solo una copia) en un lugar seguro con el prestatario.
Tiene sentido establecer el plazo del préstamo en "bajo demanda". En este caso, deberá devolverse dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que el acreedor presente dicha demanda (cláusula 1 del artículo 810 del Código Civil de la Federación de Rusia). Además, la demanda debe ir acompañada de la presentación del contrato de préstamo original (de lo contrario será ignorado por el “deudor”). Dado que el "acreedor" básicamente no tiene dicho documento a mano, nunca tendrá que devolver nada. En tales condiciones, puede "pedir prestado" dinero de forma segura a altas tasas de interés (por ejemplo, entre el 30% y el 40% anual). Basta estipular en el contrato que los intereses se pagan simultáneamente con el reembolso del principal del préstamo. Es decir, nunca.
En lugar de recibir un préstamo de un empresario individual, también es posible la operación inversa. “Devoluciones” interminables de dinero supuestamente prestado a este empresario. Por ejemplo, para que inicie su propio negocio. Pero es mejor otorgar dicho préstamo sin intereses para no pagar el impuesto sobre la renta personal.
Sin embargo, en general, todas las opciones consideradas para la refinanciación en efectivo, o simplemente el retiro de efectivo, pueden clasificarse como esquemas "grises". Incluso con el cumplimiento formal en cada etapa de la letra de la ley, se basan en una transacción simulada: se trata simplemente de retirar efectivo del nominal.