آخر موعد للموافقة على برنامج التدقيق الداخلي. التدقيق الداخلي في مختبر الاختبار

تتطلب المعايير الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي (IPSIA) تشكيل خطة تدقيق داخلي قائمة على المخاطر، وعلى وجه الخصوص، بناءً على تقييم رسمي للمخاطر يتم إجراؤه مرة واحدة على الأقل سنويًا.

النهج الكنسي.

بالطبع، يمكن تسمية النهج القانوني بالنهج الذي يعتمد على تقييم المخاطر الحالي. يوجد موقع ويب على هذا الموقع حيث سأعرض طرق إنشاء خطة عمل التدقيق الداخلي لهذا العام.

لذلك، هناك سجل للمخاطر يحتوي على توقعات رياضية محسوبة للمخاطر الحالية والمتبقية. عليك أن تبدأ بتصنيف المخاطر المتعلقة بالتدقيق الداخلي.

أول شيء يجب تحديده هو أي توقع رياضي يجب استخدامه لتصنيف المخاطر. رأيي هو أنك بحاجة إلى الترتيب وفقًا للتصنيف الحالي. المنطق هو كما يلي تقريبًا: ستصر الإدارة دائمًا على أن "نعم، كل شيء سيء معنا الآن (أو، حسنًا، كل شيء جيد)، ولكن في المستقبل القريب سوف يصبح الأمر أسوأ (حسنًا، أو سيصبح أفضل)" ". كما تظهر الممارسة، فإن المستقبل القريب لا يأتي دائما بسرعة (بعد كل شيء، مدة حياة الإنسان غير ذات أهمية من حيث وقت وجود الكون، وعلى هذا المقياس، المستقبل القريب هو حتى 100 عام). ولذلك، تم وضع خطة التفتيش على أساس التوقع الرياضي الحالي. لكن من الناحية النظرية، أسمح بحالة يتم فيها وضع خطة التدقيق بناءً على كل من التوقع الرياضي للمخاطر المتبقية والتغيير في الدلتا بين التوقع الرياضي للمخاطر الحالية والمخاطر المتبقية. منطق الأخير هو مراجعة مدى فعالية الجهود التي تبذلها الإدارة

عند تحديد كثافة اليد العاملة، ليست هناك حاجة لمراعاة سرعة اتخاذ القرار من قبل الإدارة. إذا أخذ مدير معين إجازة لمدة ثلاثة أسابيع بسبب الإجازة، فيجب أن يكون الشخص من قسم التدقيق الداخلي مشغولاً بشيء آخر. نعم، هناك أنواع نفسية مختلفة، وبين المدققين الداخليين أيضاً. أشعر أنه كلما زاد عدد الأشياء التي يجب علي القيام بها، كلما أنجزت المزيد. ربما هذه هي خصوصيتي فقط: الإجهاد يساعد بعض الناس، ويعوق الآخرين. ولكن يبدو أن مقاومة الإجهاد مطلوبة لجميع الوظائف الشاغرة.

الجدولة.

بعض النصائح الواضحة للجدولة.

نصيحة رقم 1. إذا تم التخطيط لتغييرات كبيرة في منحنيات العملية خلال العام، فمن المستحسن جدولة المراجعة في الفترة من يناير إلى فبراير (مثال واضح من البرنامج أعلاه هو مراجعة نظام المشتريات الحالي).

نصيحة رقم 2. إذا أشارت الإدارة إلى تاريخ التنفيذ في 33 مارس، فمن المستحسن البدء في تدقيق تنفيذ العملية في 34 مارس.

نصيحة رقم 3. لا تخطط لرحلات عمل في شهري يوليو وأغسطس. بالطبع، تعد الرحلات في الصيف أكثر إثارة للاهتمام منها في الشتاء (على الرغم من أنها أكثر راحة بالنسبة لي في الشتاء لأنك لا تتبلل بالعرق). لكن التذاكر وأماكن الإقامة الأخرى أرخص بكثير في فبراير أو نوفمبر. نحن لا نتحدث عن المهام غير المجدولة - هنا، إذا كانت هناك حاجة إلى شيء ما، فهو مطلوب على الفور.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

واليوم، أصبح مفهوم "التدقيق الداخلي" منتشراً على نطاق واسع في مجال الأعمال. تفضل العديد من المؤسسات والشركات الكبيرة إنشاء خدمات وأقسام التدقيق الداخلي الخاصة بها، وتدريب موظفيها. بالإضافة إلى ذلك، هناك طلب متزايد باستمرار في سوق العمل على المتخصصين الذين لديهم المعرفة ذات الصلة والحاصلين على دبلوم دولي.

مهام التدقيق الداخلي في المنشأة

التدقيق الداخلي في المؤسسة هو نشاط يهدف إلى تقديم المشورة والضمانات الموضوعية والمستقلة لتحسين أنشطة المؤسسة. الغرض من التدقيق الداخلي هو تقييم المخاطر وإيجاد طرق لتقليلها وكذلك زيادة ربحية العمليات التجارية.

تشمل استشارات المدققين تقييم وتحليل وإعداد التقارير حول إنتاجية وموثوقية العمليات. وهي موجهة مباشرة إلى إدارة المنظمة.

المهام الرئيسية للمراجعة الداخلية في المؤسسة:

• التحقق من أنظمة الرقابة الداخلية لتحديد مستوى كفاءة الإدارات.
• تطوير نظام متكامل لإدارة المخاطر، وتحليل عملها، وكذلك وضع تدابير للحد منها؛
• الرقابة على الالتزام بمبادئ حوكمة الشركات.

ضرورة إدخال التدقيق الداخلي

في الآونة الأخيرة، كان هناك تركيز في روسيا على الفصل بين وظائف الإدارة وملكية الأعمال. يقوم الملاك بتنفيذ استراتيجية عامة واحدة لتطوير المنظمة وإدارة الاتجاهات الرئيسية، وكقاعدة عامة، تعيين كبار المديرين لحل المشاكل الصغيرة واليومية. في هذه الحالة، تستخدم المؤسسة أداة لمراقبة الوضع - التدقيق الداخلي أو الخارجي. يسمح للمالكين بالحصول على تقييم كامل وموضوعي لأنشطة المنظمة بأكملها.

لم يكن تنفيذ التدقيق الداخلي في الشركات الروسية أقل تأثراً بالقانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011. وفقًا للمادة 19، اعتبارًا من بداية عام 2013، يجب على جميع الكيانات الاقتصادية إجراء الرقابة الداخلية على الأنشطة الاقتصادية.

قائمة المراجعة للتدقيق الداخلي

يجب أن تتم السيطرة على المحاسبة والمحاسبة الإدارية، وكذلك مجالات الأعمال الأخرى، في جميع المؤسسات على الإطلاق. ومع ذلك، من المهم معرفة ميزات هذا الإجراء. يجب أن تتبع جميع العمليات بعضها البعض بطريقة منظمة. لأنه بفضل الامتثال لهذا المطلب على وجه التحديد، يمكن تجنب العديد من الأخطاء والمشاكل عند إجراء التدقيق من قبل السلطات التنظيمية. يؤدي ملء قائمة المراجعة إلى تبسيط العملية إلى حد كبير. من الصعب جدًا المبالغة في دوره.

ما تحتاج لمعرفته حول القائمة المرجعية

تتكون هذه الوثيقة من قائمة بالأسئلة التفصيلية المتعلقة بالتدقيق الجاري إجراؤه. لا تحتوي القائمة المرجعية على تنسيق محدد ينص عليه القانون. ومع ذلك، فمن الضروري اتباع بعض القواعد عند إعداده وتعبئته. وهذا ما سيقلل من احتمالية حدوث مشاكل أثناء عملية التدقيق.

في الواقع، بمساعدة قائمة المراجعة، يمكنك حل عدد كبير إلى حد ما من المشكلات والمهام ليس فقط أثناء التدقيق، ولكن أيضًا أثناء الأنشطة المستمرة للمؤسسة. يمكن استخدام هذه الوثيقة من قبل مختلف المنظمات والهيئات التنظيمية ومسؤوليها.

باستخدام قائمة التحقق، يمكنك حل المشكلات التالية:

• تخطيط عملية التدقيق بشكل صحيح وفقًا للوائح القانونية؛
• تنفيذ الرقابة المتوسطة والانتقائية، وإدارة الوقت بشكل فعال؛
• يضمن عدم تفويت أجزاء مهمة من التدقيق؛
• وهي إحدى وسائل الذاكرة؛
• يبسط التدقيق.
• وبمساعدتها، يكون التدقيق شاملاً ومنظمًا وشاملاً، وما إلى ذلك.

القانون التشريعي الذي يحكم إعداد هذه الوثيقة هو القانون الاتحادي رقم 307 المؤرخ 30 ديسمبر 2008 "بشأن أنشطة التدقيق".

يمكن العثور على مثال لقائمة مرجعية للتدقيق الداخلي.

التدقيق الداخلي لنظام إدارة الجودة

نظام إدارة الجودة - نظام إدارة الجودة - أحد أجزاء نظام إدارة الشركة بأكمله، والذي تم إنشاؤه لضمان ومراقبة استقرار النشاط الاقتصادي والجودة العالية وتقليل تكاليف إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات.

وفقًا لنظام إدارة الجودة، يكون هيكل الوثائق كما يلي:

• متطلبات الجودة (دليل الجودة)؛
• الأهداف والسياسات في مجال جودة المنتجات والخدمات؛
• العمليات الموثقة المطلوبة؛
• اللائحة التنفيذية وتعليمات العمل؛
• سجلات الجودة.

لا يتم تنظيم تدقيق أنظمة إدارة الجودة من خلال التشريعات الفيدرالية أو الدولية. ولذلك، لا توجد قواعد تشريعية إلزامية تحدد إجراءات وقواعد إجراء تدقيق لأنظمة الجودة في المؤسسة. ويفسر ذلك رغبة المنظمة الطوعية في التصديق على أنظمة الجودة. وجميع الأعمال المصاحبة لبناء وتنفيذ نظام الجودة هي أيضًا مبادرة تطوعية.

وبالتالي، يمكن للمنظمات التي تقوم بعمليات تدقيق نظام إدارة الجودة القيام بأنشطتها دون تراخيص إضافية أو تصاريح أخرى. والأكثر من ذلك، أن هذه المستندات ليست ضرورية لإجراء التدقيق الداخلي. وعلى الرغم من ذلك، هناك قواعد خاصة تحكم إجراء عمليات تدقيق نظام إدارة الجودة. على سبيل المثال، ISO 19011:2011، والذي يسمى "المبادئ التوجيهية لأنظمة إدارة التدقيق". ويمكن استخدامه للتدقيق الداخلي والخارجي.

أمر بإجراء التدقيق الداخلي

إن أمر إجراء التدقيق الداخلي هو وثيقة داخلية يتم وضعها من قبل رئيس الشركة وتنص على ما يلي:

• مواعيد التدقيق؛
• مجموعة من المدققين الداخليين والمتخصصين المسؤولين عن تنفيذه؛
• توفير الشروط اللازمة لإجراء التدقيق الداخلي؛
• السيطرة على التدقيق.

كيف تصبح أخصائي تدقيق داخلي

كل يوم يتزايد الطلب على المتخصصين القادرين على إجراء الرقابة الداخلية للمؤسسة. لكن المتطلبات لهم تتزايد أيضا. يجب أن يكون لديهم المعرفة في القطاع المالي، وفهم الرقابة الداخلية وحوكمة الشركات، ومعرفة معايير التدقيق الداخلي الوطنية والدولية، وكذلك فهم تفاصيل النشاط الذي يحتاج إلى تحليل.

يأتي التدريب عبر الإنترنت لإنقاذ المهنيين الماليين المشغولين دائمًا. تتيح لك الدورات التدريبية عبر الإنترنت الدراسة دون مقاطعة نشاطك الرئيسي، في المنزل أو في العمل في ظروف مناسبة ومريحة ومألوفة. جودة التعلم عن بعد ليست أقل شأنا من نظيراتها وجها لوجه، بل وتتفوق عليها في كثير من الأحيان، وذلك بسبب مشاركة المعلمين المؤهلين تأهيلا عاليا، ونظام الدورات التدريبية المعيارية، والاختبارات عبر الإنترنت وأكثر من ذلك بكثير.

الدبلومات والشهادات في التدقيق الداخلي

للحصول على الدبلوم الذي يؤكد مؤهلاتك في مجال التدقيق الداخلي عليك اختيار برنامج دولي من معهد أجنبي. اليوم، يمكن للمتخصصين الروس الوصول إلى برامج مثل IPFM، وIFA، وICFM، وCIA.

لا شيء يساهم في التنفيذ الناجح للابتكارات أكثر من غياب الضوابط

(قانون مونش)

وصفت المقالة نظام إدارة الوثائق الذي يعمل في قسم التحليل والفحص في جوخران في روسيا (المشار إليه فيما يلي باسم القسم). تتناول هذه المقالة الإجراءات والوثائق المرتبطة بالتدقيق الداخلي، والتي يتم تنفيذها في القسم وفقًا لمتطلبات GOST R ISO/IEC 17025-2000 (البند 4.13). وفي عام 2000 حصل القسم على الاعتماد في نظام الاعتماد الألماني في مجال مراقبة جودة المعادن الثمينة. أظهرت نتائج مراقبة التفتيش التي أجرتها هيئة الاعتماد الألمانية في مجال الكيمياء (Deutsche Akkreditierungsstelle Chemie GmbH DACH GmbH) أن نظام الجودة المعمول به في القسم يلبي متطلبات المعيار المحدد. ولذلك، نعتقد أنه سيكون من المفيد للمتخصصين المسؤولين عن تنظيم وإجراء عمليات التدقيق الداخلي في مختبرات الاختبار التعرف على تجربة قسمنا.

وفقًا لـ GOST R ISO 9000-2001، "التدقيق (التحقق) هو عملية منهجية ومستقلة وموثقة للحصول على أدلة التدقيق (التحقق) وتقييمها بشكل موضوعي من أجل تحديد درجة استيفاء معايير التدقيق (التحقق) المتفق عليها. " يتم إجراء تدقيق داخلي في معمل الاختبار لتحديد مدى امتثال أنشطته لمتطلبات نظام الجودة وGOST R ISO/IEC 17025-2000. يؤكد تعريف "الداخلي" على أن مختبر الاختبار يجري التدقيق من تلقاء نفسه، دون إشراك متخصصين من منظمات خارجية. لا يمكن لأي تدقيق تجريه منظمة خارجية (العميل، هيئة الاعتماد، إلخ) أن يحل محل التدقيق الداخلي (إلا عندما يتكون طاقم المختبر من موظف واحد).
تجري جميع مختبرات الاختبار المعتمدة في روسيا عمليات تدقيق داخلية، ولكن من النادر أن يقوم مختبر بإجراء ذلك بروح التعريف أعلاه ويوثق هذا الإجراء بشكل صحيح.
وفقًا للفقرة 4.13 من GOST R ISO/IEC 17025-2000، يعد التدقيق الداخلي (التدقيق الداخلي) إجراءً إلزاميًا لنظام الجودة في مختبر الاختبار. تحدد هذه الفقرة من المعيار أهداف التدقيق الداخلي وتحدد بوضوح تام نطاق القضايا والإجراءات التي ينبغي وصفها في دليل جودة المختبر. وفي هذا الصدد تنشأ مشاكل:

كيفية التطوير والوصف في دليل الجودة وتنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي بأقل وقت وجهد بحيث تتوافق حقًا مع متطلبات GOST R ISO/IEC 17025-2000؛

كيفية توثيق هذه الإجراءات.

فيما يلي وصف لإجراءات تخطيط وتنفيذ وتوثيق عمليات التدقيق الداخلي، والتي تم تطويرها واستخدامها في القسم على مدى السنوات الثلاث الماضية وأظهرت فعاليتها مع القليل من العمالة. تجدر الإشارة إلى أنه عند تنظيم التدقيق الداخلي، استخدمنا توصيات هيئة الاعتماد DACH GmbH.

تخطيط وتنظيم التدقيق الداخلي

وبحسب طريقة التنظيم فإن التدقيق الداخلي يمكن أن يكون أفقياً أو رأسياً. يتضمن التدقيق الأفقي فحصًا تفصيليًا لعنصر من عناصر نظام الجودة (على سبيل المثال، "تدريب الموظفين والتدريب المتقدم"، "العمل مع العميل"، "طرق الاختبار"، وما إلى ذلك) لجميع العناصر الواقعة في نطاق اعتماد المختبرات. أثناء التدقيق الرأسي، يتم فحص جميع عناصر نظام الجودة فيما يتعلق بواحد أو بعض العناصر في منطقة الاعتماد (بدءًا من إجراء قبول العينة وحتى إصدار وثيقة اختبار).

يتم اتخاذ القرار بشأن اختيار نوع التدقيق الداخلي من قبل مدير الجودة، وهو المسؤول أيضًا عن تخطيط وتنظيم وإجراء عمليات التدقيق الداخلي. يقوم قسمنا بإجراء تدقيق داخلي أفقي.

يتم إجراء التدقيق الداخلي وفقاً للخطة التي يتم وضعها سنوياً من قبل مدير الجودة. وتنص الخطة على إجراء تدقيق تفصيلي لأنشطة القسم في مجال الاعتماد. يتم فحص جميع أنشطة القسم مرة واحدة على الأقل في السنة.

بالإضافة إلى التدقيق المجدول، قد يتم في بعض الحالات إجراء تدقيق غير مجدول، على سبيل المثال:

تحتوي الخطة على شكل بسيط ومرئي للغاية (الشكل 1). وهو يعكس جميع مجالات النشاط الخاضعة للتدقيق (كائنات التدقيق) وتوقيت ونتائج التدقيق. توضح الخطة على الفور ما يجب القيام به، وما هي عمليات التحقق التي تم تنفيذها بالفعل، والتي لم يتم تحديد أي تناقضات كبيرة بشأن كائنات التدقيق، وما هي عمليات التحقق التي يجب تكرارها فيما يتعلق بالتناقضات الكبيرة المكتشفة. يمكن لأي مختبر استخدام هذه الخطة كأساس، وإجراء التغييرات وفقًا لمتطلباته وخصائصه التنظيمية.

إجراء التدقيق الداخلي

في قسمنا، عادة ما يتم إجراء التدقيق الداخلي من قبل مدير الجودة. ويجوز له أن يعهد ببعض الأعمال إلى موظف مدرب خصيصًا وعلى دراية بنظام الجودة في القسم ومتطلبات GOST R ISO/IEC 17025-2000. لا ينبغي للمدقق التحقق من مجالات النشاط التي يكون مسؤولاً عنها، وبالتالي، إذا كان لدى مدير الجودة مسؤوليات أخرى في نفس الوقت (على سبيل المثال، هو قائد الفريق، مسؤول عن العمل مع العميل، وما إلى ذلك)، فإن التدقيق الداخلي يتم إجراء تدقيق هذا النشاط من قبل متخصص آخر، بعد التدريب المناسب. يقوم المدير الفني للإدارة بتوفير شروط التدريب والتشاور للمدقق، كما يمنحه الصلاحيات المناسبة اللازمة للقيام بهذا العمل.

أثناء عملية التدقيق الداخلي، يتم وضع البروتوكولات. تتكون استمارة البروتوكول من ورقة واحدة، يملأ المدقق وجهها الأمامي وتحتوي على المعلومات التالية:

الاسم الكامل للمدقق؛
تاريخ مراجعة؛
كائن التدقيق؛
الإشارة إلى القسم ذي الصلة من GOST R ISO/IEC 17025-2000، والذي يحدد متطلبات كائن التدقيق هذا؛
قائمة المتطلبات التي يخضع استيفاؤها للتحقق ؛
التناقضات المحددة؛
توقيع مدقق الحسابات.

يتم ملء الجانب الخلفي من البروتوكول من قبل مدير الجودة ويحتوي على:

الإجراءات التصحيحية، والاسم الكامل للموظف المسؤول عن تنفيذها، والمواعيد النهائية للتنفيذ؛
توقيع مدير الجودة والمدير الفني.

يتم تطوير نموذج البروتوكول من قبل مدير الجودة ويتم اعتماده من قبل المدير الفني. يتم تجميع قائمة المتطلبات، التي يخضع استيفاؤها للتحقق، لكل بروتوكول من قبل مدير الجودة دون موافقة الإدارة.

نحن نعتبر هذا النموذج من البروتوكول مناسبًا جدًا، لأنه لا يتطلب الكثير من الوقت لإكماله، بالإضافة إلى ذلك، يحتوي هذا البروتوكول على جميع المعلومات حول الإجراءات التصحيحية اللازمة.
في التين. ويبين الشكل 2 الجانب الأمامي من بروتوكول التدقيق الداخلي للمعدات كمثال. يتم وضع بروتوكولات مماثلة لكل كائن تدقيق (وبالتالي، في هذه الحالة يوجد 10 بروتوكولات في المجموع).

غالبًا ما يضم مختبر الاختبار عدة مجموعات عمل تقع في غرف مختلفة. ليست هناك حاجة لفحص جميع مجموعات العمل بحثًا عن جميع كائنات التدقيق (أي ملء 10 بروتوكولات تدقيق لكل مجموعة عمل). يمكنك إجراء فحوصات عشوائية بحيث يتم فحص كل مجال من مجالات النشاط مرة واحدة في أي مجموعة عمل واحدة (وفقًا لتقدير مدير الجودة).

توثيق

عند إجراء التدقيق الداخلي وفقًا للمخطط المقترح، يتم إعداد نوعين فقط من المستندات: خطة التدقيق وبروتوكولات التدقيق. في قسمنا، يتم الاحتفاظ بهذه الوثائق من قبل مدير الجودة لمدة 5 سنوات.

بعض الاستنتاجات

يعد إجراء التدقيق الداخلي المقترح مناسبًا لمختبر اختبار يضم عددًا كبيرًا من الموظفين والعديد من طرق الاختبار المختلفة والعديد من المباني، وإلا فيمكن تنظيم التدقيق الداخلي بشكل أكثر بساطة.
توفر نتائج التدقيق الداخلي معلومات موضوعية حول امتثال أنشطة المختبر لمتطلبات GOST R ISO/IEC 17025-2000. يمكن استخدام هذه المعلومات مباشرة عند تنفيذ إجراء إلزامي آخر لنظام الجودة، والذي يسمى في هذا المعيار "مراجعة الإدارة".

مراجع
1. زيتينكو إل.بي.، أوبريزوموف في.بي. إدارة الوثائق في مختبر الاختبار // الشركاء والمنافسون. 2001. 10، ص. 27-30.
2. المعيار الدولي للمعايير ISO/IEC 17025-2000. المتطلبات العامة لكفاءة مختبرات الفحص والمعايرة.
3. غوست آر آيزو 9000-2001. غواياكيل، الاكوادور. الأساسيات والمفردات.

لقد أصبحت الحاجة إلى عمليات التدقيق الداخلي أمرًا شائعًا بالفعل بالنسبة للمؤسسات المتوسطة والكبيرة. لا تقوم الشركات الصغيرة دائمًا بإجراء عمليات التدقيق نظرًا لصغر حجم إجراءات العمل، ولكن بالنسبة لبعضها، قد تحقق هذه المراقبة الكثير من الفوائد. اقرأ عن تحسين العملية والتخطيط والتحضير في هذه المقالة. ستجد هنا أيضًا معلومات حول إجراء التدقيق الداخلي في إحدى المؤسسات، باستخدام مثال.

برنامج وجدول التدقيق الداخلي

يعد التخطيط للتفتيش أحد مراحل الإعداد المهمة جدًا. في هذا الوقت، من الضروري تقييم النطاق الإجمالي للعمل، وتحديد الجدول الزمني وتوقيت التدقيق، ووضع برنامج مراقبة، واختيار المنهجية المناسبة وتحديد الوحدات الأكثر إشكالية أولاً. ومن المستحسن أيضًا، في مرحلة التخطيط، محاولة مراعاة التأثيرات الخارجية المحتملة.

يتم إعداد برنامج التدقيق الداخلي مع الخطة. في أغلب الأحيان، يكون للبرنامج شكل شخصي يأخذ في الاعتبار أهم الجوانب الخاضعة للرقابة في شركة معينة. تصف هذه الوثيقة جميع الفروق الدقيقة في أنشطة المدقق وتتضمن النقاط التالية:

1. الغرض الرئيسي من إجراء التدقيق الداخلي.
2. منطقة التطبيق.
3. التعاريف والاختصارات.
4. معلومات حول الوثائق الإضافية.
5. قائمة المسؤولين عن التطبيق.
6. وصف عملية التدقيق.
7. الجدول الزمني وتكرار عمليات التحقق من السيطرة.
8. إعداد خطة التدقيق التفصيلية.
9. إعداد الوثائق اللازمة.
10. تسلسل جمع المعلومات.
11. الفروق الدقيقة في إعداد التقارير النهائية.

أمر إجراء التدقيق الداخلي (عينة)

أمر بإجراء التدقيق الداخلي - 1

أمر بإجراء التدقيق الداخلي - 2

عندما يتم إجراء التدقيق الداخلي من قبل شركة خارجية، يجب إضافة اتفاقية إلى الطلب. فقط على أساس هذه الوثيقة يمكن توقيع عقد لإجراء VA.

ويرد أدناه وصف لقواعد وإجراءات إجراء التدقيق الداخلي.

يظهر في هذا الفيديو إجراء تدقيق داخلي لنظام إدارة الجودة من أجل التوافق مع ISO 9001:

قواعد

هناك معايير دولية وروسية معينة لإجراء عمليات التدقيق الداخلي. وفي الوقت نفسه، لا يُحظر قانونًا تطوير قواعد VA الداخلية الخاصة بك. يتعلق الجزء الرئيسي من المعايير الفيدرالية بأنشطة مدققي الطرف الثالث، وينظم عملهم لضمان جودة الخدمات المقدمة.

وفي الوقت نفسه، لا يمكن لمعايير التدقيق الداخلي التي أنشأتها شركة معينة أن تتعارض مع القواعد الفيدرالية والدولية. وبغض النظر عن مستوى القواعد، فإنها جميعها مقسمة إلى عدة كتل. من بينها 3 إلزامية:

1. بلوك رقم 1يعكس الفروق الدقيقة في الأنشطة التنظيمية والاقتصادية لمراجعي الحسابات.
2. بلوك رقم 2يحدد مسؤوليات المدققين، وكيفية الحصول على أدلة التدقيق وإجراءات استخلاص النتائج.
3. بلوك رقم 3يحتوي على قواعد لاختيار الأساليب والوثائق وتعليمات العمل.

من المهم أن نفهم أنه من أجل الحصول على بيانات موثوقة من عملية التدقيق، من الضروري أن يكون لديك هيكل تدقيق ذو قواعد واضحة. فقط الأنشطة المنظمة وفقًا لمعايير معينة يمكنها إظهار نتائج واضحة.

خطوات خطوة بخطوة

للوهلة الأولى، يبدو إجراء التدقيق الداخلي أمرًا بسيطًا للغاية. يتضمن هذا الإجراء 3 خطوات فقط:

1. التحضير الأولي.
2. جمع أدلة التدقيق.
3. تسجيل نتائج التفتيش.

غالبًا ما تسمى هذه المراحل: التحضيرية والعملية والنهائية. حذف أو إهمال أي مرحلة من المراحل يحرم الاستماع الداخلي من أي معنى.

• في مرحلة الإعداد، من الضروري تخطيط وجمع البيانات والوثائق والمعلومات المختلفة اللازمة حول كائن التحكم.
• تتضمن مرحلة العمل التطبيق المباشر لطرق التحكم المختارة وإجراء الاختبارات والبحث عن الأدلة وتوثيق الأنشطة التي تم تنفيذها.
• في المرحلة النهائية، يتم تلخيص نتائج التدقيق، ويتم إجراء تحليل التدقيق والانتهاء من إعداد الوثائق.

نتائج التنفيذ

• يجب أن تكون جميع نتائج VA في شكل موثق للدراسة اللاحقة. في أغلب الأحيان، تعني المستندات أشكالًا أصغر. فهو لا يشير فقط إلى المعلومات حول أوجه القصور المكتشفة، ولكن أيضًا إلى الطرق المقترحة للقضاء عليها. كما أن نتائج التدقيق الداخلي تعكس بالضرورة الطرق المحتملة لتحسين كفاءة إجراءات العمل.
• بالإضافة إلى إعداد التقارير ووثائق التدقيق الأخرى، يلزم إجراء آخر. من المهم توضيح معايير فعالية عمل المفتشين مسبقًا، وبعد الانتهاء من المراجعة الداخلية، تحليل جودة الرقابة المنجزة.
• غالبًا ما تتضمن هذه المعايير الالتزام بالإطار الزمني المحدد للتفتيش، ووجود تعليقات كاملة وواضحة على جميع النقاط التي تمت دراستها، وإشارة إلى المشاكل المحتملة في المستقبل. من الضروري أيضًا تحليل أنشطة المراجعين من أجل الامتثال للوائح التفتيش والاستخدام الصحيح لطرق التحكم المختلفة. المعيار الآخر هو توافر واكتمال وتوقيت تقديم الوثائق المتعلقة بالتفتيش الذي تم إجراؤه.

عند إجراء التدقيق الداخلي، يلعب إعداده دورًا كبيرًا (ولا تنسَ ذلك!). وبدون تنفيذ الجزء التحضيري بشكل صحيح، يكون العمل عالي الجودة من قبل المفتشين مستحيلا. لا يوجد نظام تدقيق موحد؛ كل شركة تجمع بشكل مستقل بين أساليب الرقابة، لذلك يجدر إيلاء اهتمام خاص للتحضير، والتدقيق نفسه، وتحليل كفاءة العمل.

تم شرح إجراء التدقيق الداخلي لنظام الإدارة في هذا الفيديو:

3. المراجع المعيارية

ISO 9000:2005 – “أنظمة إدارة الجودة. الأساسيات والمفردات."

ISO 9001:2008 – “نظام إدارة الجودة. متطلبات".

ISO 19011:2002 – "إرشادات لمراجعة الجودة و/أو أنظمة الإدارة البيئية."

4. المصطلحات والمختصرات والرموز

المصطلحات والتعاريف:

التدقيق (التحقق) هو عملية منهجية ومستقلة وموثقة للحصول على أدلة التدقيق وتقييمها بشكل موضوعي من أجل تحديد درجة استيفاء المعايير المتفق عليها (ISO 9000:2005).

المدقق هو الشخص الذي أظهر الصفات الشخصية والكفاءة المطلوبة لإجراء التدقيق (ISO 9000:2005).

مجموعة مراجعي الحسابات - يقوم مدقق واحد أو أكثر بإجراء التدقيق بمساعدة (إذا لزم الأمر) من المتخصصين الفنيين.

الاختصارات المستخدمة:

DP – إجراء موثق

QMS – نظام إدارة الجودة

أسطورة:

عمليات التفرع/الدمج

5. وصف العملية

5.1 الأساسيات

يتم إجراء تدقيق نظام إدارة الجودة في KPMS بهدف:

• تحديد مستوى امتثال نظام إدارة الجودة لمتطلبات المواصفة القياسية ISO 9001:2008؛
• تحديد مستوى امتثال نظام إدارة الجودة لمتطلبات الوثائق التنظيمية الداخلية.

يمكن إجراء التدقيق بشكل مجدولة (بناءً على خطة التدقيق السنوية) وغير مجدولة (بناءً على أمر المدير العام).

يجب أن يكون تكرار عمليات التدقيق المجدولة مرة واحدة على الأقل كل ستة أشهر.

موظف الجودة مسؤول عن تنظيم عمليات التدقيق.

المدقق الرئيسي هو المسؤول عن إجراء عمليات التدقيق.

يتم وضع خطة التدقيق الداخلي السنوية والموافقة عليها في موعد أقصاه 20 ديسمبر. يتم تطوير خطة التدقيق الداخلي السنوية من قبل مسؤول الجودة. عند التخطيط للتدقيق الداخلي لنظام إدارة الجودة، يتم توفير تدقيق إلزامي لكل قسم وكل عملية وكل متطلبات ISO 9001:2008.

قبل بدء كل عملية تدقيق، يتم وضع جدول التدقيق. يتم وضع الجدول قبل أسبوع واحد من تاريخ التدقيق.

لإجراء عمليات التدقيق الداخلي، يتم تعيين مدقق رئيسي ومدققين ومتخصصين فنيين من بين موظفي الشركة. يتم تحديد ترشيحات المدقق الرئيسي والمدققين من قبل مفوض الجودة. ويتم تعيين رئيس التدقيق والمدققين بأمر من المدير العام لشؤون الموظفين. قد يشير الأمر إلى مدة الموعد. إذا لم يتم تحديد المصطلح، فيعتبر كبير المراجعين (المدققين) معيناً لمدة غير محددة ويفقد صفته كمراجع فقط بناء على أمر من المدير العام بتعيين كبير مدققين جديد (مراجع الحسابات). أو عند الفصل من الشركة.

يتم تعيين متخصصين فنيين (إذا لزم الأمر) لكل عملية تدقيق بناءً على توصية كبير المراجعين. يتم تعيين المتخصصين الفنيين من أجل قيام المنظمة بإجراء التدقيق الداخلي.

عند وضع جدول التدقيق، يجب أن يستبعد توزيع المراجعين والمتخصصين الفنيين بين أهداف التفتيش إمكانية قيامهم بتفتيش الوحدات التي يعمل فيها المدققون والمتخصصون الفنيون.