ศัพท์แสง "เงินสดออก" ไม่ควรสับสนกับคำว่า "เงินสดออก" มีรากเดียวกันแต่มีความหมายต่างกัน การขึ้นเงินหมายถึงวิธีการรับเงินสดที่ถูกกฎหมาย เช่น การถอนเงินออกจากบัตรธนาคารของคุณ แต่ด้วย “เงินสดออก” หรือ “เงินสดออก” เรื่องราวแตกต่างอย่างสิ้นเชิง
คำว่า "เงินสดออก" เป็นชื่อสแลงสำหรับการกระทำที่ผิดกฎหมายในการโอนเงินจากรูปแบบที่ไม่มีตัวตนไปเป็นเงินสด นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีความผิดในเรื่องนี้ ภารกิจหลักของพวกเขาคือการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเพื่อรับเงินสด ("เงินสดดำ") ซึ่งจะไม่ปรากฏในเอกสารทางบัญชีอย่างเป็นทางการ รูปแบบ "การจ่ายเงินออก" ที่พบบ่อยที่สุดคือการทำธุรกรรมที่สมมติขึ้นหรือในจินตนาการ ผู้รับเหมารายหนึ่งรับหน้าที่ในการให้บริการ (ทำงาน, ส่งสินค้า) แต่ในความเป็นจริงไม่มีอะไรเกิดขึ้น แต่เงินก็ตกเป็นของเขา
เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าโครงการ "จ่ายเงินออก" ครั้งแรกปรากฏขึ้นในช่วงทศวรรษที่ 90 โดยมีการเริ่มต้นของการปฏิรูปเศรษฐกิจในรัสเซีย และจนถึงทุกวันนี้ก็ยังไม่หายไป ทุกปี ธนาคารกลางจะจัดทำสถิติเกี่ยวกับปริมาณธุรกรรม "การถอนเงิน" ที่ผิดกฎหมาย (ตัวเลขจะลดลง) “วิวัฒนาการ” ของแผนการและบุคคลสำคัญอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิดของธนาคารแห่งรัสเซีย
“การจ่ายเงินออก” มีความรับผิดชอบอะไรบ้าง?
ผู้เข้าร่วมทุกคนในกระบวนการมีหน้าที่รับผิดชอบในการเข้าร่วมแผนการถอนเงิน:- “ลูกค้า” ถูกลงโทษภายใต้มาตรา 198,199 และ 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
- “ นักแสดง” ภายใต้มาตรา 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
คุณกำลังดิ้นรนกับการถอนเงินออกหรือไม่?
ใช่. จากคนปัจจุบัน. เมื่อวันที่ 10 มีนาคม 2016 Sergei Pivovarov หนึ่งใน “พนักงานเก็บเงิน” รายใหญ่ที่สุดถูกควบคุมตัว เขาเป็นหัวหน้ากลุ่มที่มีส่วนร่วมในการหาเงินในภูมิภาค Orenburg, Samara และ Saratov เงินถูก “ฟอก” ผ่านเครื่องชำระเงินของธนาคารหลายพันแห่งทั่วประเทศ เงินหลายพันล้านรูเบิลเข้าไปใน "เงา" และเมื่อปลายปี 2558 นายธนาคาร Alexander Grigoriev ถูกจับกุม เขาเป็นเจ้าของร่วมของโครงสร้างธนาคารหลายแห่ง เขามีส่วนร่วมในการหาเงินและถอนเงินไปต่างประเทศตามที่เรียกว่า "โครงการมอลโดวา"วันนี้ใช้แผนการอะไร?
ในปี 2551-2552 แผนการ "ถอนเงิน" ผ่านบัตรธนาคารได้รับความนิยม "เช่น- บริษัทรับชำระเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว โอนเงินเข้าบัญชีของผู้ประกอบการหลายรายหักภาษีขั้นต่ำ จากนั้นพวกเขาก็โอนเงินเข้าบัตร “ในบัญชี” เงินสดถูกถอนออกจากตู้ ATM โครงการนี้ใช้ได้จนกว่าธนาคารจะแจ้งให้ทราบและปิดบัญชีของบริษัท (สูงสุด - 1 ไตรมาส)
- ลูกค้าที่ไร้ยางอายจะให้ข้อมูลวิธีการชำระเงินและรายละเอียดแก่นักหลอกลวง (โดยเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย) เงินที่ถูกขโมยจะถูกโอนไปยังบัญชีเหล่านี้และถอนออก
เจ้าหน้าที่ภาษีจะตรวจจับการขึ้นเงินได้อย่างไร
แม้ว่าผู้ประกอบการจะประพฤติตนอย่างระมัดระวังและแน่ใจว่าพวกเขาได้คิดไตร่ตรองทุกอย่างแล้ว แต่หน่วยงานด้านภาษีก็มีสัญญาณทางอ้อมหลายประการที่พวกเขาสามารถแยกแยะธุรกรรมที่สมมติขึ้นจากธุรกรรมจริงได้เรากำลังพูดถึงสัญญาณอะไร? ตัวอย่างเช่น,
- คนงานสามารถซื้อสินค้าจำนวนมากได้ด้วยค่าจ้างต่ำ เช่น รถยนต์ระดับพรีเมียม
- บริษัทเรียกร้องภาษีจำนวนมากเพื่อขอคืน
- ผู้ก่อตั้งหรือกรรมการอยู่ในหมู่คู่สัญญาของบริษัท
- บริษัท เปิดบัญชีธนาคารซึ่งมีนิติบุคคลจำนวนมากจากรายการควบคุม "นั่ง"
- การดำเนินงานของ บริษัท ดึงดูดความสนใจเนื่องจากลักษณะที่ผิดปกติ: บริษัท ซื้อขายคอนกรีตและซื้อทิวลิปจำนวนหนึ่งกะทันหัน
- งบดุลของบริษัทประกอบด้วยธุรกรรมจำนวนมากซึ่งยากต่อการกำหนดมูลค่าตลาด เช่น บริการให้คำปรึกษา
- บริษัท “สูญเสีย” เอกสารหลักระหว่างการตรวจสอบ
และตอนนี้เกี่ยวกับตัวเลขจากธนาคารกลาง
ตามที่ธนาคารกลางระบุ:- ปริมาณธุรกรรมการจ่ายเงินออกในปี 2557 มีจำนวนประมาณ 1.8 ล้านล้าน รูเบิลในปี 2558 - 500-700 พันล้านรูเบิล
- จำนวนองค์กร (รวมถึงธนาคาร) ที่ระบุต่อไตรมาสที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่น่าสงสัยลดลงจากหลายร้อย (สองปีที่แล้ว) เป็นสิบ (ปัจจุบัน)
ในโลกปัจจุบันนี้เป็นเรื่องง่ายมากที่จะถูกหลอก บ่อยครั้งที่บุคคลถูกล่อลวงด้วยผลกำไรที่น่าสงสัยและไม่คิดถึงผลที่ตามมา ผู้คนควรรู้อะไรเพื่อไม่ให้หลงกลอุบายของนักต้มตุ๋นเมื่อ "ถอนเงิน" และสร้างบริษัทที่ "บินข้ามคืน"
การขึ้นเงินคือการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปเป็นเงินสดอย่างผิดกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ในการโจรกรรมหรือการหลีกเลี่ยงภาษี เกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการส่วนใหญ่มักใช้เงินสดเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีกำไร ภาษีเงินได้ และการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ นอกจากนี้ อย่างเป็นทางการที่ธนาคาร เมื่อถอนเงินสด คุณจะต้องจ่ายค่าคอมมิชชัน (ขนาดของค่าคอมมิชชั่นจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.5 ถึง 5% ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ถอนและธนาคารที่จะถอนเงิน) ในเวลาเดียวกัน cashing มักถูกใช้เพื่อขโมยเงินงบประมาณ
“พนักงานเก็บเงิน” ใช้วิธีการที่หลากหลายในการถอนเงิน หนึ่งในสิ่งสำคัญคือผ่านบริษัทเชลล์ซึ่งมักจดทะเบียน สำหรับหนังสือเดินทางที่สูญหาย- นอกจากนี้ยังใช้ตัวเลือกอื่น ๆ รวมถึงการฝากเงินของบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้บัตรเดบิตด้วยซ้ำ เกี่ยวกับคนตาย(ภายหลังจากที่ออกบัตรแล้ว) ส่วนใหญ่แล้วการขึ้นเงินจะดำเนินการโดยการมีส่วนร่วมของธนาคารหรือพนักงานธนาคารแต่ละราย
การ์ด
ในการค้นหารายได้คุณอ่านโฆษณาต่อไปนี้ “คุณสมัครบัตรเดบิตในธนาคารต่างๆ ฉันซื้อบัตรเหล่านั้นจากคุณ บัตรไม่มีความเสี่ยง บัตรหนึ่งใบมีราคาตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล” ใช้เวลาไม่เกิน 5 ชั่วโมง”หรือมีคนที่น่าสงสัยเข้ามาหาคุณบนถนนและเสนอให้หาเงิน "ง่ายๆ" อย่าตกหลุมพรางการหลอกลวงนี้ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ผู้ฉ้อโกงใช้บัตรเหล่านี้เพื่อขโมยเงินของลูกค้าและถอนเงินสด ท้ายที่สุดแล้ว คุณจะเป็นผู้กระทำผิด - ในฐานะเป้าหมายของการสอบสวน กฎของธนาคารห้ามมิให้โอนบัตรให้บุคคลอื่นโดยเด็ดขาด กฎนี้กำหนดไว้ในข้อตกลงกับธนาคาร และการลงนามแสดงว่าคุณตกลงที่จะปฏิบัติตาม
การออกแบบดังกล่าวคุกคามคุณด้วยอะไร? อาจมีหลายตัวเลือก:
- อย่างน้อยที่สุด คุณจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมในการให้บริการบัตรธนาคาร (แต่ละธนาคารจะมีจำนวนเงินเฉพาะของตัวเอง)
- แม้จะมีบัตรเดบิต คุณก็ยังสามารถจ่ายเงินได้มากกว่าที่มีอยู่ในบัตร ดังนั้นเจ้าของจะต้องชดใช้และจัดการกับค่าใช้จ่าย
- การออกบัตรใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการกลั่นเงินสกปรกเท่านั้น เมื่อทุกอย่างถูกเปิดเผย ก็เดาได้ไม่ยากว่าการดำเนินคดีจะไม่ดำเนินต่อไปโดยที่คุณไม่ได้มีส่วนร่วม
จะทำอย่างไรถ้าคุณยังตกหลุมเหยื่อนี้?
มาดูสถานการณ์ทั่วไปกัน คุณออกบัตรขายให้กับบุคคลที่ "เชื่อถือได้" และหลังจากนั้นไม่นานคุณได้รับโทรศัพท์จากธนาคาร (การหาหมายเลขไม่ใช่ปัญหา) พวกเขาบอกว่ามีปัญหาและขอให้คุณมาที่สาขา . ปรากฎว่าได้รับการชำระเงินเข้าบัญชี (เป็นจำนวนมาก) เงินจะถูกถอนออกที่ตู้ ATM ทันทีและในวันถัดไปการชำระเงินจะถูกถอนออก ธนาคารที่ออกบัตรถูกบังคับให้ส่งเงินเมื่อมีการเพิกถอน และแบบฟอร์มหนี้ในบัญชีของคุณ คุณควรไปที่ธนาคาร และในเวลาเดียวกันกับตำรวจ ก็บอกทุกอย่างอย่างตรงไปตรงมาและมีส่วนร่วมในการสอบสวน บางทีอาจจะพบผู้กระทำผิดและคุณจะไม่เสียสติและทำลายชื่อเสียงส่วนตัวของคุณ
ความสนใจ!
บุคคลนั้นจะไม่รับผิดชอบใด ๆ ทั้งทางอาญาหรือทางปกครอง กฎหมายไม่ได้ห้ามการโอนบัตรไปยังบุคคลที่สาม ธนาคารห้ามแต่กฎหมายไม่ได้กำหนดไว้ ความรับผิดชอบจะเกิดขึ้นกับธนาคารเท่านั้น - นี่คือหนี้
เครดิต "เป็นภาษารัสเซีย"
การฉ้อโกงประเภทอื่นสามารถระบุได้ในภาคการธนาคาร เมื่อนายหน้าแบล็กเครดิตและพนักงานธนาคารทุจริต "โกง" พลเมืองของ Near Abroad ด้วยเงินของพวกเขา
สาระสำคัญของโครงการฉ้อโกงคือมีการออกเงินกู้จำนวน 700,000 รูเบิลให้กับผู้ประกอบการที่มาจากอาเซอร์ไบจาน แต่มีหนังสือเดินทางในฐานะพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันผู้ยืมที่โชคร้ายเองก็ได้รับแจ้งว่ามีการออกเงินกู้ให้เขาจำนวน 3 ล้านรูเบิล แต่พวกเขาไม่สามารถให้เขาได้ทันทีเนื่องจากพนักงานธนาคารที่ออกเงินกู้กลัวว่าหลังจากได้รับเงินแล้ว จำนวนเงินทั้งหมดที่เขาอาจไม่สามารถจัดการได้ก็จะชดใช้ ดังนั้นในวันที่ออกเขาจะได้รับ 700,000 รูเบิลเป็นครั้งแรกมอบให้กับนักต้มตุ๋นและไปที่ธนาคารทันทีเพื่อรับเงินที่เหลือ 2 ล้าน 300,000 รูเบิลซึ่งเขาจะไม่มีวันเห็น ไม่จำเป็นต้องพูดว่าไม่มีใครได้รับอีก 2 ล้าน 300,000 และสิ่งนี้เกิดขึ้นได้เนื่องจากมีการออกเงินกู้ให้กับผู้ที่ไม่รู้จักภาษารัสเซียเสมอ
กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อ
มีหลายกรณีที่ในจำนวนหนึ่งโดยปกติจะอยู่ที่ 30,000 รูเบิล ในพิธีมิสซา โดยขอให้เป็นผู้อำนวยการทั่วไปและจดทะเบียนบริษัทในทุกสถาบัน (เปิดบัญชีธนาคาร ฯลฯ) ขณะเดียวกันผู้อำนวยการไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมของบริษัทจึงไม่สนใจ ความสำเร็จและความล้มเหลว แต่ใส่ลายเซ็นของเขาทุกที่ และบางครั้งเขาไม่เซ็นด้วยซ้ำ และบุคคลที่สามก็ดำเนินการภายใต้หนังสือมอบอำนาจทั่วไปที่ออกให้กับเขา หลังจากนั้นครู่หนึ่ง หมายศาลเกี่ยวกับการฉ้อโกงภาษีและการเรียกร้องจากบุคคลที่สามจะส่งถึงที่อยู่ของคุณ
สถานะของผู้อำนวยการทั่วไปถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 02/08/1998 N 14-FZ “ ในบริษัทจำกัด” (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27/12/2552) และลงวันที่ 12/26 /1995 N 208-FZ “ในบริษัทร่วมหุ้น” (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 27/12/2552) ผู้อำนวยการทั่วไปเป็นตัวแทนของผลประโยชน์ขององค์กรและดำเนินการในนามขององค์กรตามกฎบัตรโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจ นี่คือบุคคลที่รับผิดชอบกิจกรรมที่กำลังดำเนินอยู่ขององค์กรและดูแลให้แน่ใจว่ากิจกรรมขององค์กรเป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมาย เป็นซีอีโอที่ออกหนังสือมอบอำนาจให้กับบุคคลอื่นที่เป็นตัวแทนขององค์กรและลงนามในเอกสารในนามขององค์กร CEO เป็นผู้รับผิดชอบกิจกรรมทั้งหมดของบริษัท
ไม่มีสิ่งที่เรียกว่า "กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อ" ในกฎหมาย ตามกฎหมายแล้วคุณเป็นกรรมการของบริษัท และคุณเป็นผู้รับผิดชอบกิจกรรมทางการเงินทั้งหมดของบริษัท ตั้งแต่การโอนการชำระเงินไปจนถึงการชำระภาษีที่ถูกต้อง ตลอดจนการจัดทำและส่งรายงานภาษี
บุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้อำนวยการทั่วไปและมีส่วนร่วมในการดำเนินธุรกิจของ บริษัท นั่นคือการถอนเงินจากบัญชีธนาคารตามกฎไม่สงสัย (และบางครั้งก็รู้เรื่องนี้ แต่หวังว่าจะ ดีที่สุด) เงินสดนั้นถูกถอนออกด้วยกองทุนการมีส่วนร่วมของเขา ซึ่งถูกถอนออกจากการเก็บภาษีอย่างผิดกฎหมาย หากมีการดำเนินคดีอาญาเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษี กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อจะมีส่วนเกี่ยวข้องด้วย
หากบริษัทหลบเลี่ยงภาษี กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่ออาจถูกรับผิดทางอาญาจากการสมรู้ร่วมคิด แม้ว่าจะไม่ใช่บริษัท แต่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลก็ตาม ดังนั้นตามวรรค 6 ของมติที่ประชุมใหญ่ของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 64 เมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2549 "ในกรณีที่บุคคลดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของตนผ่านหุ่นเชิดเช่นผู้ว่างงาน บุคคลที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล หลบเลี่ยงการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมในเวลาเดียวกัน การกระทำของเขาควรมีคุณสมบัติตามมาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้กระทำผิดในอาชญากรรมนี้ และการกระทำของบุคคลอื่น บุคคลโดยอาศัยอำนาจตามส่วนที่สี่ของมาตรา 34 ของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในฐานะผู้สมรู้ร่วมคิดของเขา โดยมีเงื่อนไขว่าเขาตระหนักว่าเขามีส่วนร่วมในการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีและเจตนาของเขารวมถึงการกระทำความผิดนี้ด้วย” ในกรณีของบริษัท จะใช้กฎที่คล้ายกัน
ดังนั้น หากคุณเห็นด้วยกับข้อเสนอประเภทนี้ ก็คาดว่าจะมีหมายเรียกเพื่อสอบสวน ตรวจค้น อาจมีการควบคุมตัว และอาจถึงขั้นจับกุมและพิจารณาคดี หากสิ่งนี้เกิดขึ้น เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณทำข้อตกลงกับทนายความเพื่อให้ความช่วยเหลือทางกฎหมาย
การฉ้อโกงทางอินเทอร์เน็ต
ผู้ฉ้อโกงพยายามอย่างเต็มที่เพื่อบรรลุเป้าหมายของตน ปัจจุบันมีรูปแบบและวิธีการฉ้อโกงที่ทราบกันมากมาย ที่พบบ่อยที่สุดคือฟิชชิ่ง เช่น การรวบรวมข้อมูลบัตรเครดิตอย่างผิดกฎหมาย การหลอกลวงมีสองประเภท:
- ที่เรียกว่าฟิชชิ่งเสียง พวกเขาโทรหาคุณทางโทรศัพท์และแนะนำตัวเองว่าเป็นพนักงานของธนาคารที่คุณให้บริการอยู่ พวกเขารายงานว่ามีข้อผิดพลาดบางอย่างในระบบและขอให้แก้ไขข้อมูลบัญชีของคุณ เป็นผลให้ผู้ฉ้อโกงทราบข้อมูลทั้งหมด และการถอนเงินไม่ใช่เรื่องยากอีกต่อไป
- อีเมล์ฟิชชิ่ง ลูกค้าได้รับจดหมายจากธนาคารขอให้กรอกข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับบัตรเครดิตของเขา
ในกรณีนี้มีวิธีป้องกันวิธีหนึ่งคือ - อย่าให้ข้อมูลบัตรเครดิตของคุณแก่ผู้ใดธนาคารจะไม่ส่งประกาศประเภทนี้ให้กับลูกค้าของตน
อีกวิธีในการหลอกลวงบุคคลคือผ่านร้านค้าออนไลน์ การฉ้อโกงมักเกิดขึ้นเมื่อชำระค่าสินค้าในร้านค้าออนไลน์ ผู้ใช้ป้อนข้อมูลทั้งหมดบนเว็บไซต์ร้านค้าออนไลน์ พวกเขาจะถูกเปลี่ยนเส้นทางไปยังไซต์ที่ไม่ปลอดภัย และข้อมูลผู้ใช้ทั้งหมดตกอยู่ในมือของผู้หลอกลวง เพื่อหลีกเลี่ยงอันตรายนี้ ให้ซื้อผลิตภัณฑ์บนเว็บไซต์ที่เชื่อถือได้ซึ่งมีจำนวนบทวิจารณ์เพียงพอ เป็นความคิดที่ดีที่จะตรวจสอบว่าผู้ขายมีโทรศัพท์บ้านและโทรติดต่อล่วงหน้าหรือไม่
แน่นอนว่าวิธีการถอนเงินไม่ได้จำกัดอยู่เพียงเท่านี้ เนื่องจากจิตใจของมนุษย์มีความคิดสร้างสรรค์มาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึงการหาเงินง่ายๆ และการพัฒนาเทคโนโลยีมีส่วนช่วยในการปรับปรุงการถอนเงินสด อย่างไรก็ตามหน่วยงานกำกับดูแลก็ไม่ได้หลับเช่นกัน
จดหมายของกฎหมาย
การถอนเงินมีความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายภายใต้มาตราต่างๆ เช่น:
- การหลีกเลี่ยงภาษีศิลปะ 198 (199) แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจากบุคคลมีโทษปรับตั้งแต่หนึ่งแสนถึงสามแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสองปีหรือ โดยจับกุมเป็นเวลาสี่ถึงหกเดือน หรือจำคุกไม่เกินหนึ่งปี หากการกระทำนี้กระทำในวงกว้างเป็นพิเศษ จะต้องระวางโทษปรับตั้งแต่สองแสนถึงห้าแสนรูเบิล หรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินเป็นระยะเวลาสิบแปดเดือน สามปี หรือจำคุกไม่เกินสามปี - การปลอมแปลงเอกสารมาตรา 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
การปลอมแปลงใบรับรองหรือเอกสารราชการอื่น ๆ ที่ให้สิทธิหรือยกเว้นภาระผูกพันเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้งานหรือการขายเอกสารดังกล่าวตลอดจนการผลิตเพื่อวัตถุประสงค์เดียวกันหรือการขายรางวัลรัฐปลอมของสหพันธรัฐรัสเซีย RSFSR, สหภาพโซเวียต, แสตมป์, ตราประทับ, แบบฟอร์ม - มีโทษจำกัดเสรีภาพเป็นระยะเวลาสูงสุดสามปี หรือจับกุมเป็นระยะเวลาสูงสุดหกเดือน หรือจำคุกเป็นระยะเวลาสูงสุดสองปี
การใช้เอกสารปลอมโดยเจตนามีโทษปรับสูงสุดแปดหมื่นรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินลงโทษเป็นระยะเวลาสูงสุดหกเดือนหรือโดยแรงงานภาคบังคับสำหรับ ระยะเวลาหนึ่งร้อยแปดสิบถึงสองร้อยสี่สิบชั่วโมง หรือโดยการแก้ไขแรงงานเป็นระยะเวลาไม่เกินสองปี หรือจับกุมนานถึงหกเดือน - ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายมีโทษปรับไม่เกินสามแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินจำคุกไม่เกินสองปีหรือโดยแรงงานภาคบังคับเป็นระยะเวลาหนึ่งร้อย แปดสิบถึงสองร้อยสี่สิบชั่วโมง หรือโดยการจับกุมเป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือน หากการกระทำดังกล่าวกระทำโดยกลุ่มที่จัดตั้งขึ้นหรือสร้างรายได้ในขนาดใหญ่โดยเฉพาะ - จะต้องระวางโทษปรับจำนวนหนึ่งแสนถึงห้าแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่น ๆ ของ ผู้ถูกตัดสินลงโทษเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปีหรือโดยการจำคุกไม่เกินห้าปีโดยมีค่าปรับสูงถึงแปดหมื่นรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินเป็นระยะเวลาหนึ่ง นานถึงหกเดือนหรือไม่มีก็ได้ - ผู้ประกอบการเท็จมาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
การกระทำนี้มีโทษปรับไม่เกินสองแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินจำคุกไม่เกินสิบแปดเดือนหรือจำคุกไม่เกินสี่เดือน ปีโดยมีค่าปรับสูงถึงแปดหมื่นรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิด ระยะเวลาสูงสุดหกเดือนหรือไม่มีเลย - การทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของรายได้จากอาชญากรรมศิลปะ 174, 174.1 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
มีโทษปรับไม่เกินหนึ่งแสนสองหมื่นรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินเป็นระยะเวลาสูงสุดหนึ่งปี ขนาดใหญ่เป็นพิเศษ - มีโทษปรับตั้งแต่หนึ่งแสนถึงสามแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิดเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสองปีหรือจำคุก ระยะเวลาสูงสุดสี่ปีโดยปรับสูงสุดหนึ่งแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิดเป็นระยะเวลาสูงสุดหกเดือนหรือไม่มีเลยและมีการจำกัดเสรีภาพเป็นระยะเวลาหนึ่ง นานถึงหนึ่งปีหรือไม่มีเลย
หลายคนอาจคิดว่าทั้งหมดนี้ใช้ได้กับนิติบุคคล (บริษัท) เท่านั้น เนื่องจากบริษัทต่างๆ ต้องการเอกสารต่างๆ สำหรับการรายงานที่เป็นเท็จ และคุณในฐานะปัจเจกบุคคลสามารถถอนเงินออกได้อย่างอิสระโดยไม่ถูกกล่าวหาว่าฝ่าฝืนกฎหมาย หลังจากนั้น เงินก็มาถึงของคุณ บัญชีและคุณเพียงแค่ถอนออก นี่ยังห่างไกลจากความจริง
แม้ว่าคุณในฐานะปัจเจกบุคคลจะสามารถต่อสู้กับข้อกล่าวหาในการช่วยเหลือและสนับสนุนการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฟอกเงินได้ คุณจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงความรับผิดจากการหลีกเลี่ยงภาษีได้
เงินที่ได้รับเข้าบัญชีของคุณจะถือเป็นรายได้ซึ่งต้องเสียภาษี (13%) และเกณฑ์นี้ใช้กับจำนวนเงินทั้งหมด ไม่ใช่เปอร์เซ็นต์ของรางวัลที่คุณได้รับ นอกจากนี้ คุณยังต้องเผชิญกับความรับผิดทางการบริหารหากไม่ยื่นเรื่องส่งคืนและค่าใช้จ่ายอื่นๆ
ระมัดระวัง อย่าทำธุรกรรมที่น่าสงสัยเพื่อประโยชน์ของเงินง่ายๆ ในจินตนาการและผลกำไรชั่วขณะ มีหลายวิธีในการสร้างรายได้โดยไม่ผิดกฎหมาย
อันโตนิน โนโวเชนอฟ, ผู้อำนวยการทั่วไปของ Tax Service LLC (มอสโก)
จากผลของปีที่ผ่านมา หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายตั้งข้อสังเกตว่าอาชญากรรมทางภาษีเพิ่มขึ้นเนื่องจากวิกฤตเศรษฐกิจ และคาดการณ์ว่าแนวโน้มนี้จะดำเนินต่อไปในปีนี้ เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายระบุว่า ผู้ประกอบการหันมาใช้การถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมายมากขึ้นเรื่อยๆ เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยสรุปข้อตกลงที่สมมติขึ้นกับบริษัทที่ให้บริการแบบรายคืน ในขณะเดียวกันการหลอกลวงของรัฐที่ "ไม่เป็นอันตราย" กลับกลายเป็นความสูญเสียร้ายแรงสำหรับองค์กรธุรกิจเอง
ข้อเท็จจริงของการมีอยู่ของบริษัทและองค์กรที่ให้บริการด้านการบำรุงรักษาและการลงทะเบียนแบบบินต่อคืนนั้นไม่ได้เป็นความลับสำหรับชุมชนนักกฎหมายและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายมานานแล้ว บางทีอาจไม่มีใครสงสัยถึงผลกระทบด้านลบของ "เงินสดออก" ต่อเศรษฐกิจ
เครื่องมือทางกฎหมายในการต่อสู้กับบริษัทที่บินกลางคืนนั้นค่อนข้างกว้างขวาง กฎเกณฑ์ของกฎหมายการเงิน การบริหาร และอาญากำหนดขั้นตอนการควบคุมในด้านการหมุนเวียนเงินและความรับผิดชอบต่อการกระทำที่ผิดกฎหมาย อย่างไรก็ตาม แม้จะมีข้อห้ามทางกฎหมายและการลงโทษที่หลากหลาย แต่การถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมายยังคงมีและพัฒนาต่อไป
พึ่งเงินสด
สาระสำคัญของการถอนเงินสามารถอธิบายได้ง่ายๆ ว่าเป็นกระบวนการสร้างค่าใช้จ่ายสมมติโดยองค์กร เพื่อให้ได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม ส่งผลให้บริษัทลดจำนวนภาษีที่ต้องโอนให้เป็นงบประมาณ เงินหักดอกเบี้ยจะถูกคืนให้กับบริษัทเป็นเงินสด เปอร์เซ็นต์ที่กลุ่มอาชญากรที่ให้บริการประเภทนี้เก็บไว้คือรายได้ของพวกเขา เนื่องจากต้นทุนขั้นต่ำที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการถอนเงิน รายได้ของกลุ่มดังกล่าวจึงมีความสำคัญมาก กระบวนการดังกล่าวมีผลกระทบต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการอย่างไร?
ความเสียหายที่ยิ่งใหญ่ที่สุดต่อการพัฒนาความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจตามปกติคือ "เงินสดออก" สร้างความไม่เท่าเทียมกันในสภาวะทางเศรษฐกิจของหน่วยงานที่ตั้งอยู่ในกลุ่มเศรษฐกิจเดียวกัน องค์กรที่ไม่ได้ใช้บริการของบริษัทแบบรายคืนจะต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมากในรูปแบบของภาษีสังคมแบบรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้ เมื่อเปรียบเทียบกับองค์กรที่ใช้บริการดังกล่าว ในเวลาเดียวกันการปฏิเสธบริการ "ถอนเงิน" ทำให้เกิดการล่มสลายทางเศรษฐกิจสำหรับผู้ประกอบการเนื่องจากราคาที่ไม่สามารถแข่งขันได้ในตลาด องค์กรธุรกิจที่มีสติถูกบังคับให้ออกจากตลาดหรือถูกบังคับให้เข้าสู่กระบวนการทางอาญาในการถอนเงิน
ดังนั้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการอภิปรายปัญหานี้ ผู้ประกอบการที่เราสัมภาษณ์ระบุอย่างเป็นเอกฉันท์ว่าพวกเขาไม่ต้องการใช้การถอนเงินสดที่ผิดกฎหมาย แต่การปฏิเสธบริการประเภทนี้หมายความว่าพวกเขาสูญเสียสัญญากับลูกค้า เพื่อชดเชยต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษี พวกเขาจะต้องขึ้นราคาอีกสิบเปอร์เซ็นต์ คู่แข่งที่ไม่ต้องการเลิกใช้บริการเก็บเงินจะเสนอราคาที่ต่ำกว่ามากให้กับผู้ซื้อ ปรากฎว่าผู้ประกอบการตระหนักถึงการกระทำที่ผิดกฎหมาย แต่ด้วยเหตุผลที่กล่าวข้างต้น พวกเขาจึงไม่สามารถหลุดพ้นจากวงจรอุบาทว์นี้ได้
ดังนั้น องค์กรที่เชี่ยวชาญในการถอนเงินออกจึงช่วยให้ผู้ประกอบการมีคลังวิธีการที่มีอยู่ทั้งหมดในการก่ออาชญากรรมทางภาษี ด้วยการให้องค์กรต่างๆ เข้ามามีส่วนร่วมในการค้ามนุษย์ที่ผิดกฎหมายมากขึ้นเรื่อยๆ “คนเก็บเงิน” จึงมีส่วนทำให้ระดับคอร์รัปชั่นในระบบเศรษฐกิจเพิ่มขึ้น
แผนการถอนเงินขั้นพื้นฐาน
วิธีหลักในการ "ถอนเงิน" อย่างผิดกฎหมายคือการทำธุรกรรมในจินตนาการ ซึ่งเป็นหน้าที่ของผู้รับเหมาในการทำงาน ให้บริการ หรือส่งมอบสินค้าคงคลังให้กับลูกค้าซึ่งไม่ได้ดำเนินการตามจริง ในกรณีนี้ ลูกค้าของบริการเก็บเงินจะเตรียมเอกสารทางบัญชีหลักสมมติ (เอกสารแสดงการเสร็จสิ้น ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) เพื่อยืนยันการดำเนินการตามข้อตกลงหลัก (สัญญา) จากเอกสารเหล่านี้ มีการจงใจป้อนข้อมูลที่เป็นเท็จลงในข้อมูลการรายงานภาษีของลูกค้า ลูกค้าโอนเงินให้กับผู้รับเหมา ซึ่งเปลี่ยนให้เป็นเงินสดโดยใช้เอกสารปลอม (เช่น สำหรับการซื้อสินค้า) จากนั้นเงินสดจะถูกโอนไปให้ลูกค้า ลบด้วยจำนวนเงินค่าตอบแทน (ดูแผนภาพ)
ที่พบได้น้อยกว่าเล็กน้อยคือตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับการใช้วิธีการทางกฎหมายทางแพ่งโดยไม่สุจริตโดยเฉพาะอย่างยิ่งการได้มาจากตั๋วแลกเงินที่มีสภาพคล่องต่ำ (ราคาจริงซึ่งเท่ากับราคาของแบบฟอร์มในแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น) ตามมูลค่าที่ออก โดยเฉพาะสำหรับการถอนเงินออกอย่างผิดกฎหมาย ในกรณีนี้ จะมีการใช้ข้อมูลสมมติของบุคคลหรือหนังสือเดินทางที่สูญหาย
วิธีเปิด “เงินสดออก”
อาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการถอนเงินสดที่ผิดกฎหมายมักกระทำโดยเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มที่จัดตั้งขึ้น นำโดยบุคคลที่มีทรัพยากรที่จำเป็นและมีความเชื่อมโยงทางธุรกิจในชุมชนการธนาคาร แผนการจ่ายเงินออกได้รับการวางแผนอย่างรอบคอบ และผู้เข้าร่วมปฏิบัติตามมาตรการคุ้มครองพิเศษและการรักษาความลับที่นำมาใช้ในกลุ่มอาชญากร ในขณะเดียวกัน “พนักงานเก็บเงิน” ซึ่งมุ่งมั่นที่จะเพิ่มจำนวนลูกค้าใหม่อยู่เสมอ นิรนัยไม่สามารถดำเนินกิจกรรมของตนอย่างลับๆ ได้
ในส่วนหนึ่งของกิจกรรม บริษัทดังกล่าวถูกบังคับให้ส่งรายงานสำหรับบริษัทที่ให้บริการแบบรายคืน เป็นผลให้มีการสร้างแสตมป์ปลอม เตรียมการคืนภาษี และจัดทำเอกสารปลอม เจ้าหน้าที่จัดส่งและพนักงานขับรถให้บริการขั้นตอนการเคลื่อนย้ายเอกสารและเงิน
นอกจากนี้อาชญากรยังใช้อินเทอร์เน็ตและการสื่อสารเคลื่อนที่อย่างแข็งขัน บ่อยครั้งที่กลุ่มบุคคลที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการถอนเงินออกจะค่อนข้างกว้าง ในเรื่องนี้ยังคงมีร่องรอยของอาชญากรรมจำนวนมากเกิดขึ้นทั้งทางวัตถุและทางจิตสรีรวิทยาซึ่งหมายความว่าความเป็นไปได้ในการตรวจจับจะเพิ่มขึ้น
ปรากฎว่าความปลอดภัยและความน่าเชื่อถือของโครงสร้างที่ให้บริการถอนเงินสดนั้นไม่มีอะไรมากไปกว่าตำนาน ด้วยการทำงานร่วมกันของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและการมีอยู่ของหลักฐาน “พนักงานเก็บเงิน” จึงสามารถถูกเปิดเผยได้ ซึ่งหมายความว่าลูกค้าของพวกเขาจะต้องรับผิดชอบด้วย
> ในเดือนมิถุนายน 2551 ที่ศาลแขวง Basmanny กรุงมอสโก การพิจารณาคดีของบุคคล 3 รายที่เกี่ยวข้องกับการถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมายเสร็จสิ้นแล้ว
เพื่อระบุและปราบปรามอาชญากรรมนี้ มีการดำเนินกิจกรรมสืบสวนเชิงปฏิบัติการหลายอย่าง เช่น การเฝ้าระวัง การบันทึกวิดีโอการประชุมของผู้ต้องสงสัยกับลูกค้า การตรวจสอบอีเมลของกลุ่มอาชญากร การดักฟังการสนทนาทางโทรศัพท์ การลบข้อมูลออกจากช่องทางการสื่อสารทางเทคนิค ทดสอบการซื้อ ต่อมาในระหว่างการตรวจค้นที่สำนักงานของบริษัทที่กลุ่มอาชญากรดำเนินการอยู่ เอกสารการจดทะเบียนของบริษัทที่บินกลางคืน คอมพิวเตอร์ และเซิร์ฟเวอร์ก็ถูกยึด นอกจากนี้ ยังยึดดวงตรา โทรสาร และแสตมป์ที่ใช้จัดทำเอกสารปลอมด้วย
ในระหว่างการสอบสวน มีการระบุบริษัทที่ “บินทุกคืน” หลายสิบแห่งที่ให้บริการกระบวนการถอนเงิน หลักฐานที่รวบรวมได้มีมากมายจนจำเลยยอมรับผิดอย่างเต็มที่
ข้อโต้แย้งของฝ่ายจำเลยในระหว่างการพิจารณาคดีจำกัดอยู่เพียงการให้ใบรับรองเกี่ยวกับโรคเรื้อรังของผู้ถูกกล่าวหา การปรากฏตัวของเด็กเล็ก และพฤติกรรมที่เป็นแบบอย่างที่บ้านและที่ทำงาน ฝ่ายจำเลยไม่มีข้อโต้แย้งอื่นใดที่สามารถบรรเทาความผิดของผู้ถูกกล่าวหาได้
เป็นผลให้อาชญากรถูกตัดสินลงโทษตามส่วนที่ 2 ของมาตรา 171 “ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จัดกลุ่มถูกตัดสินจำคุก 2 ปี ผู้เข้าร่วมอีกสองคนถูกตัดสินจำคุก 1 ปี 10 เดือน ควรถือเป็นความสำเร็จอันยิ่งใหญ่สำหรับนักโทษที่ไม่ถูกตั้งข้อหาตามมาตรา ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 210 ของสหพันธรัฐรัสเซีย "องค์กรชุมชนอาชญากร (องค์กรอาชญากรรม)" ซึ่งกำหนดให้มีโทษจำคุกนานขึ้น<
คุณสมบัติของการดำเนินการของผู้เข้าร่วมในโครงการถอนเงิน
กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมายมีสัญญาณของอาชญากรรมทางเศรษฐกิจหลายประการ การกระทำของผู้เข้าร่วมในแผนการก่ออาชญากรรมมักจัดว่าเป็นอาชญากรรมประเภทหนึ่ง
หน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนเงินทุนอย่างผิดกฎหมายสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่
กลุ่มแรกประกอบด้วยลูกค้าของบริการเก็บเงิน - บุคคลที่หลบเลี่ยงภาษีโดยตรงหรือต้องการ "เงินสดดำ"
กลุ่มที่สองประกอบด้วยบุคคลที่ให้บริการที่หลากหลายสำหรับการจดทะเบียนบริษัทเชลล์ การถอนเงินออกกองทุน และการจัดการปฏิสัมพันธ์กับสถาบันการเงิน ตัวแทนของสถาบันการธนาคารก็มีส่วนร่วมในการถอนเงินเช่นกัน
ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการถอนเงิน บทบาทในกระบวนการนี้และจำนวนรายได้ที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายหรือภาษีที่ยังไม่ได้ชำระให้กับงบประมาณ บุคคลที่รวมอยู่ในทั้งสองกลุ่มนี้อาจต้องรับผิดภายใต้มาตราต่าง ๆ ของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูตาราง )
ความรับผิดชอบของลูกค้าบริการเก็บเงินผู้ประกอบการที่ใช้ "เงินสด" เพื่อถอนรายได้จากการเก็บภาษีโดยการสร้างค่าใช้จ่ายสมมติหรือเพิ่มราคาซื้อสินทรัพย์ที่ขายจะต้องรับผิดทางอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี (มาตรา 198 หรือ 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากบุคคลที่จ่ายเงินออกเพื่อการหลีกเลี่ยงภาษียังปลอมแปลงเอกสารอย่างเป็นทางการขององค์กรที่ให้สิทธิ์หรือยกเว้นภาระผูกพันหรือแสตมป์ตราประทับแบบฟอร์มสิ่งที่เขาทำอาจนำมาซึ่งความรับผิดทางอาญาสำหรับชุดอาชญากรรมที่กำหนดไว้ในศิลปะ . 198 (199) และมาตรา. 327 “การปลอมแปลง การผลิตหรือการขายเอกสารปลอม รางวัลของรัฐ แสตมป์ ตราประทับ แบบฟอร์ม” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
> ในระหว่างการตรวจสอบ IN-UralMPK พนักงานของกระทรวงกิจการภายในของภูมิภาค Sverdlovsk พบว่าฝ่ายบริหารหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเป็นจำนวนมากกว่า 10 ล้านรูเบิล โดยการผลิตเอกสารปลอมที่มีวิสาหกิจ "ปลอม" สำหรับการจัดหาโลหะเหล็กและอโลหะและโดยการป้อนข้อมูลที่เป็นเท็จโดยจงใจในการประกาศ จากข้อเท็จจริงนี้ คดีอาญาได้เริ่มต้นขึ้นภายใต้มาตรา "a", "b" ส่วนที่ 2 ของมาตรา 199 “การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจากองค์กร” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2551 ศาลแขวงคิรอฟสกี้แห่งเยคาเตรินเบิร์กพบว่าจำเลยทั้งหมดในคดีนี้มีความผิด ผู้ก่อตั้งและผู้อำนวยการทั่วไปของ บริษัท Vladimir Beltyukov ถูกตัดสินให้จำคุก 2.5 ปีผู้อำนวยการของ บริษัท Sergei Kanyukov ถูกตัดสินให้จำคุก 6 เดือนและหัวหน้านักบัญชี Natalya Kozinets ถูกตัดสินให้ถูกพักงาน 2 ปี จำคุก ศาลพิพากษาให้ผู้สมรู้ร่วมคิดซึ่งให้รายละเอียดและประทับตราของบริษัทรายคืนและเกี่ยวข้องกับการถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมาย ได้รับโทษจำคุก 6 เดือนและ 2 ปีตามลำดับ<
บุคคลที่จดทะเบียนบริษัทแบบรายคืนโดยอิสระ และใช้บริษัทดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีจะต้องรับผิดต่ออาชญากรรมชุดหนึ่งตามที่ระบุไว้ในมาตรา 198 (199) และมาตรา. 173 “ ผู้ประกอบการที่เป็นเท็จ” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความรับผิดชอบของผู้จัดการของบริษัทที่บินต่อคืนการกระทำของบุคคลที่ให้บริการถอนเงินสดอย่างผิดกฎหมายและการจัดตั้งบริษัทที่บินข้ามคืนนั้นจัดว่าเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือการเป็นผู้ประกอบการปลอม (มาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) ). หากบุคคลที่จดทะเบียนในชื่อบริษัทบินข้ามคืนทราบว่าเขามีส่วนร่วมในการหลีกเลี่ยงภาษี (ช่วยเหลือลูกค้า) และเจตนาของเขารวมถึงการก่ออาชญากรรมนี้ด้วย การกระทำของเขาอาจถือเป็นการสมรู้ร่วมคิดในการหลีกเลี่ยงภาษี (ส่วนหนึ่ง มาตรา 4 ของศิลปะ 34 - ศิลปะ 198 (199) แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โดยทั่วไป บริษัทที่เชี่ยวชาญเรื่อง "การจ่ายเงินออก" จะดำเนินการเป็นเวลา 3 ถึง 6 เดือนแล้วจึงปิดตัวลง สิ่งนี้ทำให้เกิดความยากลำบากในการเปิดเผยห่วงโซ่การถอนเงินและลงโทษผู้กระทำความผิด ขณะเดียวกัน หนึ่งในธุรกิจ "บินต่อคืน" ใน Rostov-on-Don ซึ่งให้บริการถอนเงินแก่บริษัทก่อสร้าง ดำเนินธุรกิจมาเกือบปีแล้วและ "หมดไฟ" ในข้อตกลงครั้งล่าสุด
> พนักงานของแผนกสืบสวนของกองอำนวยการกิจการภายในส่วนกลางของภูมิภาค Rostov ค้นพบกลุ่มใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับการถอนเงินในปี 2545 เมื่อในระหว่างการตรวจค้นบ้านของจำเลยในคดีอาญาอื่น มีการค้นพบหนังสือเดินทางที่สูญหายจำนวน 5 เล่ม หนังสือเดินทางเหล่านี้ได้รับการจดทะเบียนอย่างผิดกฎหมาย
(แล้วขายไป) 22 บริษัท พนักงานของแผนกควบคุมอาชญากรรมที่จัดตั้งขึ้นระดับภูมิภาคเริ่มสนใจหนึ่งใน บริษัท เหล่านี้ - Sevkavmontazhstroy LLC บริษัท ไม่มีสำนักงานด้วยซ้ำ พนักงานประกอบด้วยพนักงานสามคน แต่ตามเอกสารระบุว่ามีส่วนร่วมในงานก่อสร้างและติดตั้งโดยปฏิบัติตามคำสั่งซื้อมูลค่าหลายล้านรูเบิล
โครงการนั้นเรียบง่าย: องค์กรก่อสร้างได้ดำเนินงาน แต่เอกสารทั้งหมดถูกร่างขึ้นที่ Sevkavmontazhstroy เงินสำหรับงานที่ทำถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของบริษัทนี้แล้วจึงถอนเงินออก บริการของ บริษัท ยังถูกใช้โดยองค์กรที่ไม่มีใบอนุญาตในการก่อสร้างและติดตั้ง สำหรับบริการของพวกเขา เจ้าของ Sevkavmontazhstroy P., T. และ F. ได้รับ 1–3% ของจำนวนเงินที่ชำระ
T. และ P. ถูกควบคุมตัวเมื่อออกจากธนาคารพร้อมเงิน 1.5 ล้านรูเบิล พวกเขามีตราประทับขององค์กรสมุดเช็คและบันทึกทางธุรกิจหลายแห่งซึ่งตามมาว่า "การจ่ายเงินออก" ผ่าน บริษัท อีกสองแห่ง - Yugtekhmontazh LLC และ Lagrange-2001 LLC ตามที่ปรากฎในระหว่างการสอบสวน มีเงินประมาณ 800 ล้านรูเบิลที่ส่งผ่านบัญชีขององค์กรสามแห่งที่บินต่อคืนในระหว่างปี มีการบันทึกตอนทางอาญามากกว่า 100 ตอนในคดีอาญา เจ้าหน้าที่ภาษีนับการไม่ชำระเงิน 78 ล้านรูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากขาดเอกสารทางบัญชีหลัก จึงไม่สามารถกำหนดจำนวนการไม่ชำระภาษีอื่น ๆ ได้
ศาลแขวง Leninsky แห่ง Rostov-on-Don พบว่า T., P. และ F. มีความผิดในการประกอบการเท็จ (มาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการปลอมแปลงเอกสาร (มาตรา 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) ) และพิพากษาให้จำคุกตั้งแต่ 5 ถึง 6 ปี<
ในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2548 คณะกรรมการ FSB สำหรับดินแดนครัสโนดาร์ได้เปิดคดีอาญาต่อประธานคณะกรรมการ Stroybank CJSC Alexander Ushakov หัวหน้านักบัญชี Svetlana Yukhnyak และผู้เชี่ยวชาญธนาคาร Fatima Khadzhebiekova และ Larisa Maslova ภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 187 “การผลิตหรือการขายบัตรเครดิตหรือบัตรชำระเงินและเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย ในระหว่างการค้นหาในสำนักงานของธนาคาร เจ้าหน้าที่ได้ค้นพบเงินมากกว่า 10 ล้านรูเบิล เช่นเดียวกับการชำระเงินปลอม เอกสารทางการเงินและบัญชี และแสตมป์ของบริษัทส่วนหน้า
ต่อมาได้ขยายขอบเขตของข้อกล่าวหาออกไป ตามที่เจ้าหน้าที่ FSB ก่อตั้งขึ้นในช่วงเดือนมกราคมถึงกรกฎาคม 2548 ตามความคิดริเริ่มของ Ushakov ผู้ใต้บังคับบัญชาของเขาได้จดทะเบียนบริษัทจำลองหลายแห่ง - Rubicon, Selkhozremstroy, Efa, Southern Construction Company ฯลฯ ซึ่งมีการเปิดบัญชีใน CJSC "Stroybank" จากนั้น Ushakov ก็มองหา "ลูกค้า" ในหมู่ผู้ประกอบการรายใหญ่และเสนอบริการรับเงินให้พวกเขา
จำนวนเงินบางส่วนที่ได้รับจากลูกค้าอย่างผิดกฎหมายถูกส่งคืนให้กับ Stroybank ในรูปแบบของค่าคอมมิชชัน และเงินส่วนที่เหลือได้รับการจัดสรรโดยผู้อำนวยการและพนักงานธนาคารสามคน โดยรวมแล้วคนร้ายได้ถอนเงินออกไป 158,459 ล้านรูเบิล ซึ่ง 2,447 ล้านรูเบิล จัดสรร
ในเดือนตุลาคม 2549 ศาล Leninsky แห่งครัสโนดาร์ตัดสินว่า Ushakov มีความผิดในกิจกรรมการธนาคารที่ผิดกฎหมาย (มาตรา 172 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเป็นผู้ประกอบการที่ผิดพลาด (มาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการปลอมแปลงเอกสาร (มาตรา 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) และตัดสินให้จำคุก 4.5 ปีและปรับ 550,000 รูเบิล จำเลยที่เหลือได้รับโทษจำคุกโดยห้ามทำงานในด้านเศรษฐศาสตร์และการบัญชีรวมถึงค่าปรับตั้งแต่ 550 ถึง 300,000 รูเบิล<
อาชญากรรมกลุ่ม.กลุ่มบุคคลที่ให้บริการในการถอนเงินขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะอาจต้องรับผิดชอบต่ออาชญากรรมต่อไปนี้: ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) - สำหรับการสร้าง "หนึ่ง -วัน” บริษัทหากมีการให้ข้อมูลเท็จโดยเจตนาในระหว่างการลงทะเบียน กิจกรรมการธนาคารที่ผิดกฎหมาย (มาตรา 172 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) - หากกลุ่มอาชญากรรวมถึงหัวหน้าธนาคารหรือองค์กรสินเชื่ออื่น ๆ ผู้ประกอบการที่เป็นเท็จ (มาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) - สำหรับการสร้างองค์กรเชิงพาณิชย์โดยไม่มีจุดประสงค์ในการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการหรือการธนาคารโดยมีเป้าหมายเพื่อการยกเว้นภาษี
หากการกระทำที่ผิดกฎหมายเหล่านี้เกิดขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มที่จัดตั้งขึ้น (ซึ่งส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในทางปฏิบัติ) พวกเขาก็สามารถมีคุณสมบัติเป็นองค์กรของชุมชนอาชญากรได้ (มาตรา 210 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลที่ดูแลกระบวนการเรียกเก็บเงิน (นักบัญชี พนักงานจัดส่ง) อาจถูกดำเนินคดีในฐานะผู้สมรู้ร่วมคิดในอาชญากรรม
เมื่อองค์กรที่สร้างขึ้นโดยกลุ่มอาชญากรได้รับเงินทุนจากเงินทุนที่ได้รับจากการถอนเงิน การกระทำดังกล่าวจะอยู่ภายใต้องค์ประกอบของศิลปะ 174.1 “การทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้มาโดยบุคคลอันเป็นผลมาจากการก่ออาชญากรรม” แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากองค์กรดังกล่าวให้บริการในรูปแบบของธุรกรรมทางการเงินและธุรกรรมด้วยกองทุนที่บุคคลอื่นได้มาโดยเจตนาทางอาญา ความรับผิดจะเกิดขึ้นภายใต้มาตรา มาตรา 174 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวอย่างคือการดำเนินการแปลงเงินสดที่ได้รับจากการค้าที่ผิดกฎหมายหรือ "เงินสดออก" เดียวกันให้เป็นเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยส่งไปยังบัญชีของลูกค้าในรูปแบบของเงินกู้หรือรายได้ในนามของบริษัทที่ไม่มีอยู่จริงหรือ เป็นการชำระค่าสินค้าให้กับบุคคลที่สาม ความรับผิดชอบภายใต้บทความนี้เกิดขึ้นหากบุคคล (ผู้ดำเนินการ) รู้ดีเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินสดที่ผิดกฎหมาย
วิธีกำจัด
การขึ้นเงินที่ผิดกฎหมาย
แม้ว่าจะมีหลักฐาน อาชญากรรมประเภทนี้จะได้รับการแก้ไขได้สำเร็จอย่างมาก แต่การตอบโต้การถอนเงินสดที่ผิดกฎหมายโดยทั่วไปไม่สามารถเรียกได้ว่ามีประสิทธิภาพ มาตรการของ Federal Tax Service ของรัสเซีย, กระทรวงกิจการภายในของรัสเซียและธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันการก่ออาชญากรรมเหล่านี้ยังไม่ได้ให้ผลลัพธ์ที่ต้องการ
ในความเห็นของเรา เพื่อป้องกันการก่ออาชญากรรมดังกล่าว จำเป็นต้องใช้มาตรการดังต่อไปนี้:
1. สื่อมักรายงานถึงผลเสียที่ตามมาซึ่งผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิดฐานก่ออาชญากรรมทางเศรษฐกิจต้องทนทุกข์ในเรือนจำในสื่อ ข้อมูลโดยย่อเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการพิพากษาลงโทษของบุคคลดังกล่าวซึ่งปรากฏในสื่อไม่ได้ทำให้ผู้มีโอกาสเป็นอาชญากรทราบถึงความรุนแรงและระดับของการถูกกีดกันในสถานที่คุมขัง
2. กำหนดระดับความรับผิดทางอาญาของผู้จัดการสถาบันสินเชื่อที่มีความผิดในการให้สถาบันเหล่านี้มีส่วนร่วมในการดำเนินงานเพื่อฟอกเงินทางอาญา
3. สร้างการควบคุมของรัฐเกี่ยวกับกระบวนการผลิตตราและแสตมป์ของนิติบุคคล วันนี้คุณสามารถสร้างแสตมป์จากแสตมป์ขององค์กรใด ๆ ได้อย่างง่ายดายซึ่งทำให้ขั้นตอนการปลอมแปลงเอกสารง่ายขึ้น - หนึ่งในขั้นตอนการถอนเงินสดที่ผิดกฎหมาย
4. กลับมาที่การอภิปรายในประเด็นที่กระทรวงการคลังรัสเซียเสนอเกี่ยวกับการเพิ่มจำนวนทุนจดทะเบียนขั้นต่ำสำหรับบริษัทต่างๆ สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด ขั้นต่ำนี้ควรเท่ากับ 25,000 ยูโรเทียบเท่ารูเบิล และสำหรับบริษัทร่วมหุ้นแบบเปิด - สูงสุด 100,000 ยูโร ในกรณีนี้ การสร้างโปรเจ็กต์ "หนึ่งวัน" จะสร้างผลกำไรไม่ได้ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องแนะนำข้อจำกัดเพิ่มเติมหรือมาตรการควบคุมพิเศษในส่วนของหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่จดทะเบียนนิติบุคคลตั้งแต่สองนิติบุคคลขึ้นไป ตัวอย่างเช่น หน่วยงานด้านภาษีอาจโทรหาผู้ก่อตั้งและผู้จัดการของบริษัทเพื่อสัมภาษณ์เพื่อตรวจสอบว่าเป็นเรื่องสมมติหรือไม่
ดูตัวอย่าง: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
ดู: กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 115-FZ ลงวันที่ 08/07/01 “ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย”; พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 เมษายน 2545 ฉบับที่ 245“ ในการอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับการส่งข้อมูลไปยังบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงินโดยองค์กรที่ดำเนินธุรกรรมด้วยกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ”; ลงวันที่ 02.16.05 ลำดับ 82 “ ในการอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการถ่ายโอนข้อมูลไปยังบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงินโดยนักกฎหมายทนายความและบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการให้บริการทางกฎหมายหรือการบัญชี”; ข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 20.12.02 หมายเลข 207-P “ ในขั้นตอนสำหรับสถาบันสินเชื่อในการส่งข้อมูลที่ได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต“ ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรม และการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย”; ประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทความ 15.25–15.27) ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 171–175, 198, 199, 327)
ธุรกรรมจะถือเป็นจินตภาพหากสรุปได้เพียงเพื่อแสดงโดยไม่มีเจตนาที่จะสร้างผลทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 1 ของมาตรา 170 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู: Mamaev M.I. เกี่ยวกับคุณสมบัติของ "การถอนเงิน" ที่ผิดกฎหมาย // วารสารกฎหมายรัสเซีย พ.ศ. 2549 ครั้งที่ 1.
ดูตัวอย่างคำตัดสินของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 มิถุนายน พ.ศ. 2549 ฉบับที่ 5-o06-23
วิธีการถอนเงินทางกฎหมายที่ได้รับความนิยมมากที่สุดวิธีหนึ่งคือการรับเงินสดที่ไม่ได้นับบัญชีผ่านเจ้าของคนเดียว ข้อดีคือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถถอนตัวออกจากมูลค่าการซื้อขายเชิงพาณิชย์ได้อย่างอิสระ และใช้จ่ายเงินทั้งที่เป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสดอย่างควบคุมไม่ได้ รวมถึงมอบให้กับบุคคลอื่นอย่างเสรีโดยไม่ต้องเพิ่มฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 18.1 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ ทรัพย์สินทางธุรกิจของเขาไม่ได้แยกออกจากทรัพย์สินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวอย่างเป็นทางการ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้บริษัทยังคงอยู่ในกรอบทางกฎหมายเมื่อทำการถอนเงินผ่านผู้ประกอบการรายบุคคลที่เป็นมิตร สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงความแตกต่างหลายประการ
ผู้ประกอบการจะต้องดำเนินธุรกิจจริงจึงจะถอนเงินได้
ก่อนอื่น บริษัทจะต้องมี IP ที่เชื่อถือได้และเป็นมิตรอย่างน้อยหนึ่งรายการ (ดูแผนภาพ) โดยปกติแล้วพวกเขาจะเป็นเจ้าของธุรกิจเองหรือตัวแทนที่ใกล้ชิดหรือเชื่อถือได้* คุณควรปฏิบัติตามข้อกำหนดปกติทั้งหมดสำหรับแผนภาษี: การมีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการ เหตุผลทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่าย หลักฐานสารคดีคุณภาพสูง การไม่มีการพึ่งพาอาศัยกันของผู้เข้าร่วม
โครงการถอนเงินผ่านผู้ประกอบการ
ข้อกำหนดที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งสำหรับการขึ้นเงินทางกฎหมายคือการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจริงโดยผู้ประกอบการแต่ละราย ในทางปฏิบัติมักเกิดขึ้นในการให้บริการ (รวมถึงตัวกลาง) แก่กลุ่มบริษัทหรือลูกค้าภายนอก หรือการปฏิบัติงาน การค้า (การซื้อหรือการขาย) ภายในกลุ่มหรือกับผู้รับเหมาภายนอก การเช่าหรือเช่าช่วงภายในกลุ่มบริษัท การโอน ของสิทธิภายใต้ใบอนุญาตสำหรับข้อตกลงผู้รับเหมาที่เป็นมิตร (ใบอนุญาตช่วง) การให้ยืมแก่ผู้ถือครอง การเข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่าย**
เลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่กำลังดำเนินอยู่ ดังนั้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งใจที่จะทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มก็จะเลือกระบบภาษีทั่วไป ในกรณีอื่นๆ โหมดพิเศษจะให้ผลกำไรมากกว่า ตัวอย่างเช่นระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" หากไม่มีการวางแผนค่าใช้จ่ายที่สำคัญในกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หากมีการกำหนดอัตราภาษีพิเศษเดียวไว้ใน ภูมิภาคหรือค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในกิจกรรม
ตัวเลือกที่มีสิทธิบัตรและ UTII นั้นให้ผลกำไร ภาษีในกรณีนี้จะค่อนข้างน้อยและที่สำคัญที่สุดคือจำนวนเงินคงที่ ในกรณีของ UTII ยังไม่มีการจำกัดจำนวนรายได้ต่อปี ภายใต้ระบบสิทธิบัตรไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล (ข้อย่อย 1 ข้อ 6 บทความ 346.45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ระบบภาษีเหล่านี้ไม่สามารถใช้ได้ในทุกภูมิภาคและเฉพาะกับกิจกรรมบางรายการเท่านั้น
แน่นอนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียค่าใช้จ่ายและเสียภาษี อย่างไรก็ตามรายได้ส่วนสำคัญจะยังคงอยู่กับเขา - นี่คือกำไรสุทธิ นี่คือสิ่งที่ต้องแปลงเป็นเงินสด
ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดไม่เป็นอุปสรรคต่อการถอนเงิน
กรณีที่ง่ายที่สุดในการถอนออกคือการรับเงินเป็นรายได้ และไม่ส่งมอบ (หรือทั้งหมด) ให้กับธนาคาร ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับรายได้เงินสดได้ เช่น จากการทำงานร่วมกับประชากร รายได้ดังกล่าวสามารถรับได้จากบริษัทที่เป็นมิตรเช่นกัน แต่มีข้อ จำกัด ในการชำระด้วยเงินสดภายใต้ข้อตกลงเดียว - ไม่เกิน 100,000 รูเบิล (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 ฉบับที่ 1843-U) อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติมักถูกหลีกเลี่ยงโดยการแบ่งสัญญาที่มีจำนวนเงินจำนวนมากออกเป็นสัญญาเล็กๆ หลายสัญญา นอกจากนี้ ค่าปรับสำหรับการละเมิดดังกล่าวคือ 4 ถึง 5,000 รูเบิล และสามารถเรียกเก็บเงินได้ภายในสองเดือนหลังจากการกระทำความผิด (และไม่ตรวจพบ) ความผิด (ส่วนที่ 1 ของบทความ 15.1 ส่วนที่ 1 ของบทความ 4.5 ของ ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่หน่วยงานด้านภาษีไม่ดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ด้วยความถี่ดังกล่าว
ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ภายใต้ขั้นตอนทั่วไปในการทำธุรกรรมเงินสด (ข้อ 1.1 ของข้อบังคับธนาคารแห่งรัสเซีย 12.10.11 หมายเลข 373-P) อย่างไรก็ตาม เอกสารนี้มีหน้าที่ปฏิบัติตามวงเงินเงินสดคงเหลือเท่านั้น (ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดไว้สำหรับตนเอง) แต่ไม่ใช่ภาระผูกพันในการมอบเงินสดให้กับธนาคาร ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถถอนเงินสดที่ต้องการเพื่อความต้องการส่วนบุคคลในวันที่ได้รับโดยตรงจากเครื่องบันทึกเงินสด
ผู้ประกอบการจะต้องถอนเงินสดออกจากเครื่องบันทึกเงินสดของตนเองโดยใช้ใบเสร็จรับเงินที่ออกให้กับตนเอง ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละราย Ivanov โอนเงินให้กับพลเมือง Ivanov I.I. ด้วยคำว่า "รายได้ (กำไร) จากธุรกิจ", "เพื่อความต้องการส่วนบุคคล", "เงินทุนของตัวเอง" จากการดำเนินการดังกล่าว (และคำสั่งซื้อสามารถดำเนินการย้อนหลังได้หลายเดือนในคราวเดียว) วงเงินเงินสดคงเหลือของผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ถูกละเมิด แม้ว่าจะเท่ากับศูนย์ก็ตาม หากจำเป็น ในทางกลับกัน คุณสามารถคืนเงินให้กับแคชเชียร์ได้ ซึ่งเป็นทางการแล้วโดยคำสั่งรับเงินสดจากพลเมือง Ivanov I.I. บน IP Ivanov สาเหตุอาจมีได้ไม่เกี่ยวข้องกับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ
ข้อย่อย 6.1 ของข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่า "การจัดเก็บเงินที่มีอยู่ในบัญชีธนาคาร" แต่หลังจากที่ผู้ประกอบการแต่ละรายนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด "เพื่อความต้องการส่วนบุคคล" พวกเขาก็หยุดมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนเชิงพาณิชย์และเอกสารนี้ใช้ไม่ได้กับพวกเขา - วินัยในการใช้เงินสดใช้ไม่ได้กับเงินส่วนตัวในกระเป๋าเงินของพลเมือง
เช็คหรือบัตรเงินสดจะช่วยในการถอนรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดออก
หากผู้ประกอบการได้รับรายได้ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด สามารถถอนเงินสดออกจากบัญชีได้ด้วยวิธีดั้งเดิมที่สุด - โดยเช็คสำหรับ "ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการ" อย่างไรก็ตาม ไม่เหมือนกับตัวเลือกก่อนหน้านี้ ตัวเลือกการถอนเงินนี้จะไม่ฟรี ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารปกติอยู่ที่ 1 เปอร์เซ็นต์ จริงอยู่ สำหรับลูกค้าที่มีค่าโดยเฉพาะ ธนาคารสามารถกำหนดอัตราภาษีที่ต่ำกว่าได้เป็นรายบุคคล
ธนาคารมีโอกาสที่จะปฏิเสธที่จะออกเช็ค ตัวอย่างเช่น อ้างถึงกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 7 สิงหาคม 2544 เลขที่ 115-FZ "ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย" ธนาคารมีสิทธิ์ขอจากการยืนยันของลูกค้า ใช้จำนวนเงินที่ได้รับจากเช็คก่อนหน้านี้สำหรับ “ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการ” และแน่นอนว่าจะไม่มีเลย ธนาคารมีสิทธิ์ระงับการดำเนินการตามคำสั่งของลูกค้าจนกว่าจะให้ข้อมูลนี้ (รวมถึงการออกเช็คด้วย) ดังนั้นตัวเลือกนี้จึงเหมาะสำหรับผู้ที่ทำงานกับธนาคารที่ "เป็นมิตร" หรือธนาคารขนาดเล็กที่มุ่งเน้นลูกค้าเป็นหลักซึ่งจะไม่พูดจาไร้สาระ
การทดแทนเช็คที่มีความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีมากขึ้นอาจเป็นบัตรเงินสดหรือบัตรพลาสติกขององค์กรหากธนาคารออกในนามของผู้ประกอบการแต่ละราย เครื่องมือทั้งสองช่วยให้คุณสามารถถอนเงินสดจากตู้เอทีเอ็มของธนาคารที่กำหนดได้ โดยปกติแล้วจะมีค่าธรรมเนียมใกล้เคียงกับเช็ค
การใช้บัตรส่วนตัวเป็นเงินสดมีความปลอดภัยภายในขอบเขตที่สมเหตุสมผล
เครื่องมือถอนเงินสดที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงเป็นบัตรเดบิตที่ออกให้แก่พวกเขาเป็นการส่วนตัว โดยไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ คุณสามารถมีบัตรดังกล่าวได้หลายใบจากธนาคารต่างๆ ไม่ควรใช้บัตรจากธนาคารที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีบัญชีกระแสรายวันเพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ มิฉะนั้น โครงการทั้งหมด (แม้ว่าจะถูกกฎหมายโดยสมบูรณ์) จะชัดเจนเกินไปสำหรับบริการรักษาความปลอดภัยของธนาคาร ซึ่งมีแนวโน้มค่อนข้างมากที่จะพยายาม "ปกปิด" - ธนาคารไม่ต้องการคู่แข่งที่ถอนเงินออก
เงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชี "ธุรกิจ" จะถูกโอนไปยังบัญชีบัตร "ส่วนตัว" วัตถุประสงค์ของการชำระเงินคล้ายกับข้อความข้างต้นสำหรับการถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด รายชื่อสามารถเสริมด้วยตัวเลือกอื่น – “การโอนเงิน”
คุณควรหลีกเลี่ยงธนาคารที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมในการโอนเงินหรือเติมเงินเข้าบัตร หรือการถอนเงินสดผ่านตู้เอทีเอ็มหรือพนักงานธนาคาร โชคดีที่ธนาคารเพื่อการค้าปลีกของรัฐบาลกลางขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ไม่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมหรือค่าธรรมเนียมเล็กน้อยในทุกกรณีเหล่านี้ ธนาคารที่ทำงานเป็นจำนวนมากในโครงการเงินเดือนมีความเหมาะสม (เป้าหมายคือการสูญเสียประชาชนทั่วไปที่ถอนเงินสด) เช่นเดียวกับธนาคารที่เป็นมิตรหรือมุ่งเน้นลูกค้าซึ่งพนักงานไม่คัดค้านการกระทำที่อธิบายไว้ข้างต้นของผู้ประกอบการแต่ละราย ภายในขอบเขตอันสมเหตุสมผล สมมติว่าสูงถึง 0.7–1 ล้านรูเบิลต่อเดือนและไม่เกิน 100,000 รูเบิลต่อวันสำหรับการ์ดแต่ละใบ
แต่ละธนาคารและระบบการชำระเงินมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินสดที่ถอนออกต่อวันหรือเดือน อาจไม่มีบัตรดังกล่าวในบัตรพรีเมียมราคาแพง แต่การใช้งานจะถูกควบคุมโดยบริการรักษาความปลอดภัยของธนาคารอย่างเข้มงวดมากขึ้น ดังนั้นในทางปฏิบัติ บัตรมาตรฐานทั่วไปจึงมักใช้ในการถอนออกมากกว่า
โปรดทราบว่าโครงการที่อยู่ระหว่างการพิจารณา เว้นแต่ว่าเรากำลังพูดถึงธนาคารที่เป็นมิตรนั้น ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อรับเงินสดในระดับอุตสาหกรรม ทำให้สามารถรับเงินได้ค่อนข้างน้อย เพียงพอต่อความต้องการของธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางและเจ้าของธุรกิจ
สามารถสั่งซื้อเงินสดตามจำนวนที่ต้องการได้ที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร
บัญชีบุคคลทั่วไปและเงินฝากสามารถแทนที่บัตรธนาคารได้ นายธนาคารมักจะมีทัศนคติที่ภักดีต่อพวกเขามากกว่า นอกจากนี้อาจไม่มีข้อ จำกัด ที่เป็นทางการ (และไม่เป็นทางการ) ข้างต้นเกี่ยวกับการถอนเงินสดจากเงินฝาก สะดวกที่สุดในการใช้เงินฝากที่เติมแล้วเพิกถอนได้เพื่อถอนเงินสด
ในกรณีส่วนใหญ่ การถอนเงินสดจะฟรี อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งที่เงินจะต้องอยู่ในบัญชีเป็นระยะเวลาหนึ่ง โดยปกติจะใช้เวลา 5 ถึง 30 วัน และบางครั้งก็เพียงพอที่จะส่งใบสมัครตามจำนวนที่ต้องการภายในไม่กี่วัน แน่นอนว่าสิ่งนี้ทำให้โครงร่างของประสิทธิภาพที่ต้องการลดลง แต่จะลดต้นทุนค่าโสหุ้ยลง นอกจากนี้ไม่จำเป็นต้องวิ่งไปที่ตู้เอทีเอ็ม - คุณสามารถถอนเงินจำนวนมากจากโต๊ะเงินสดของธนาคารได้ทันที
แต่แม้ว่าจะไม่ตรงตามกำหนดเวลาดังกล่าว แต่ค่าธรรมเนียมในการถอนเงินมักจะเล็กน้อย - ภายใน 1 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน จริงอยู่ที่ธนาคารหลายแห่งจะมีค่าสูงในกรณีที่ข้อตกลงเงินฝากสิ้นสุดลงโดยสมบูรณ์ นั่นคือเหตุผลว่าทำไมการเลือกเงินฝากแบบเติมได้และเพิกถอนได้และไม่ปิดให้สมบูรณ์ จึงได้กำไรมากกว่า - รักษายอดคงเหลือขั้นต่ำขั้นต่ำที่ต้องการเป็นอย่างน้อยเสมอ
โดยทั่วไปการโอนเงินไปยังบุคคลที่สามจะอยู่ในพื้นที่ "สีเทา"
หลังจากได้รับเงินสดเข้าสู่กรรมสิทธิ์ส่วนบุคคลของแต่ละบุคคลแล้ว คำถามก็เกิดขึ้นจากการรีไฟแนนซ์กองทุนเหล่านี้ - โอนไปยังลูกค้าของโครงการ วิธีที่ง่ายที่สุดคือหากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของธุรกิจอย่างแท้จริง เขาก็แค่ใช้จ่ายกับความต้องการบางอย่างของธุรกิจหรือความต้องการส่วนตัวของเขา จะยากกว่าหากผู้ประกอบการเป็นผู้ดูแลทรัพย์สินที่ระบุ ในกรณีนี้ ตัวเลือกที่ง่ายที่สุดสำหรับการรีไฟแนนซ์เงินสดคือการโอนเงินให้กับลูกค้าฟรี
การโอนเงินโดยเปล่าประโยชน์ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริงตามกฎหมายรัสเซียอาจเป็นได้ทั้งของขวัญ (มาตรา 572 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือการบริจาค (มาตรา 582 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่เนื่องจากการบริจาคจะดำเนินการระหว่างบุคคล เงินที่ได้รับเป็นของขวัญไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 18.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 18 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/4-1406 ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/4-1225 ลงวันที่ 09/05/55 ฉบับที่ 03-04-05/1-1065 ภาษีรัฐบาลกลาง บริการของรัสเซียลงวันที่ 10/07/52 เลขที่ ED-4-3/11325@)
ข้อตกลงของขวัญสามารถสรุปได้ด้วยวาจา (ข้อ 1 มาตรา 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ในกรณีนี้ ยังคงสมเหตุสมผลที่จะสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร (และแม้แต่รับรองเอกสารด้วย) ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละราย "กบฏ" ในกรณีนี้ ควรเก็บสำเนาข้อตกลงทั้งสองฉบับกับผู้กระทำไว้ในที่ปลอดภัยซึ่งบุคคลภายนอกไม่สามารถเข้าถึงได้
นอกเหนือจากข้อตกลงของขวัญหรือข้อตกลงเงินกู้ก็สามารถสรุปได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะบุคคลธรรมดาทำหน้าที่เป็นผู้ให้กู้ และผู้รับผลประโยชน์ทำหน้าที่เป็นผู้ยืม ในกรณีนี้ คำตอบสำหรับคำถามที่เป็นไปได้จากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานอื่น ๆ เกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินสดจะน่าเชื่อถือและสมเหตุสมผลมากกว่าการให้เป็นของขวัญ: เขายืมมาจากเพื่อน เขาทำธุรกิจ และเขาก็พร้อม กองทุน นอกจากนี้ยังควรเก็บสำเนาสัญญาเงินกู้ทั้งสองฉบับ (หรือดีกว่าแค่สำเนา) ไว้ในที่ปลอดภัยกับผู้ยืม
ควรกำหนดระยะเวลาเงินกู้เป็น "ตามความต้องการ" ในกรณีนี้จะต้องส่งคืนภายใน 30 วันหลังจากที่เจ้าหนี้เรียกร้องดังกล่าว (มาตรา 1 ของมาตรา 810 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ความต้องการจะต้องแนบมาพร้อมกับการนำเสนอสัญญากู้ยืมเงินเดิม (มิฉะนั้น "ลูกหนี้" จะเพิกเฉย) เนื่องจากโดยพื้นฐานแล้ว “เจ้าหนี้” ไม่มีเอกสารดังกล่าวอยู่ในมือ เขาจึงไม่ต้องคืนสิ่งใดเลย ในเงื่อนไขดังกล่าวคุณสามารถ "ยืม" เงินในอัตราดอกเบี้ยสูงได้อย่างปลอดภัย (เช่น 30–40% ต่อปี) ก็เพียงพอที่จะกำหนดไว้ในสัญญาว่าจะจ่ายดอกเบี้ยพร้อมกับการชำระคืนเงินต้นของเงินกู้ นั่นคือไม่เคย
แทนที่จะได้รับเงินกู้จากผู้ประกอบการรายบุคคล การดำเนินการย้อนกลับก็สามารถทำได้เช่นกัน “การคืน” เงินที่ไม่มีที่สิ้นสุดซึ่งถูกกล่าวหาว่าครั้งหนึ่งเคยยืมให้กับผู้ประกอบการรายนี้ เช่น เมื่อเขาเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง แต่เป็นการดีกว่าถ้าทำเงินกู้แบบปลอดดอกเบี้ยเพื่อที่จะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไป ตัวเลือกที่พิจารณาทั้งหมดสำหรับการรีไฟแนนซ์เงินสดหรือเพียงแค่การถอนเงินสดออก สามารถจัดเป็นโครงการ "สีเทา" ได้ แม้ว่าจะมีการปฏิบัติตามอย่างเป็นทางการในแต่ละขั้นตอนด้วยตัวอักษรของกฎหมาย แต่ก็ขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่หลอกลวง - มันเป็นเพียงเรื่องของถอนเงินสดออกจากที่ระบุ