Kalkulator za izračun odškodnine za neizplačilo plače. Kako izračunati denarno nadomestilo za zamudo pri izplačilu plač

Predpisi so tisti, ki določajo, kako in kdaj se odškodnine izplačujejo ter kako se izvajajo obračuni. In v našem času pogosto naletimo na delodajalce, ki se jim z nagrajevanjem ne mudi posebej.

In ko pride dolgo pričakovani rok za izplačilo zaslužka, zaposleni pozabijo, da je vredno nakazati nadomestilo za zamudo pri zaslužku.

Kaj morate vedeti?

Vsak zaposleni mora vedeti, v katerih primerih lahko prejme nadomestilo. Navsezadnje je malo verjetno, da bo vodstvo podjetja zaposlenim podrobno razložilo svoje pravice.

Osnovne definicije

Nadomestilo je denarno plačilo v določenem znesku, ki se nakaže zaposlenemu kot povračilo stroškov, povezanih z izpolnjevanjem delovnih obveznosti.

Poleg možnosti povračila stroškov lahko delavci prejmejo tudi odškodnino za povzročeno moralno škodo (Rusija).

Plačila odškodnin se izvajajo kot dodatna materialna podpora v situacijah, ki jih organi Ruske federacije priznavajo kot pomembne.

Kakšna so lahko plačila?

Odškodnino lahko prejmejo različne kategorije državljanov. Razmislimo, kakšna klasifikacija plačil se uporablja:

1. Premestitev na mater ali drugo osebo, ki dejansko skrbi za otroka, če je z organizacijo sklenjena pogodba o zaposlitvi.
2. Plačila materi nosilki – za čas bivanja v.
3. Znesek na otroka, katerega vzgoja je /.
4. Sredstva za študenta, ki je vzel študijski dopust na podlagi navedb zdravstvene ustanove.
5. Plačilo tistim, ki skrbijo za bolne svojce.
6. Plačila invalidom (za vzdrževanje prevoza, bencin, zdravljenje v sanatoriju).
7. Sredstva invalidu za vzdrževanje psa vodnika.
8. Znesek za osebo, ki je prisilni migrant.
9. Sredstva za žrtve politične represije.
10. Zneski za nakup hrane osebam, ki so bile izpostavljene sevanju ipd.

Odškodnina se lahko izplača tudi v naslednjih primerih:

• ko gre oseba na ali drugo potovanje zaradi opravljanja službenih obveznosti v skladu s pogodbo o zaposlitvi;
• ko je delavec napoten na delo na drugo lokacijo;
• pri opravljanju državnih ali javnih poslov;
• če oseba združuje študij in delo;
• če preneha delo iz razloga, ki ni odvisen od delavca;
• kadar je zagotovljeno, ki se plača;
• ob prenehanju pogodbe o zaposlitvi;
• če delodajalec ob odpustu ne izda delovne knjižice;
• v drugih primerih, ki jih določa zakon.

Zakonodajni okvir

Vsa pravila za plačilo odškodnine so obravnavana v delovnem zakoniku Ruske federacije.

Vredno se je sklicevati na kazenski zakonik, davčni zakonik, zakonik o upravnih prekrških. Vsebovane koristne informacije:

• v dokumentu, ki so ga odobrili predstavniki Ministrstva za delo Ruske federacije z dne 25. decembra 2013 št. 14-2-337;
• v zakonodajnem dokumentu Ministrstva za finance Rusije itd.

Kako izračunati nadomestilo za zamudo pri plači

Ugotovimo, kakšna so trenutna pravila za izračun nadomestila za zamudo pri izplačilu plač.

Vsaka organizacija lahko določi svoj indikator prenosa nadomestila in ga odobri v dokumentih, sestavljenih z osebjem.

Vendar je vredno zapomniti, da znesek ne sme biti nižji od 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Rusije.

Stopnja se lahko spremeni, zato je v času izračuna vredno preveriti trenutno vrednost.

Državljanu se povrne celoten znesek, ki bi ga moral plačati. Upoštevajo se predplačila.

Nadomestilo se izplača za vsak dan zamude, od trenutka, ko je treba nakazati zaslužek, do dneva, ko je dolg v celoti plačan.

Določitev povprečnega dnevnega zaslužka

Povprečna dnevna plača je kazalnik, ki se določi za izračun nadomestila za zaposlene, pa tudi za osebe, ki imajo zamudo pri izplačilu plače.

To vrednost je treba poznati tudi pri izračunu bolniške, regresa itd. Upoštevata se dva dejavnika:

• obračunsko obdobje (leto);
• količino zasluženega denarja.

Če delavec ni delal cel mesec, bo izračun naslednji:

Uporabljena formula

Pri izračunu nadomestila za zamudo pri izplačilu plač uporabite naslednjo formulo:

Primer izračuna

Možnost 1

Na primer, v podjetju se plače izplačujejo 20. in 5. (naslednjega meseca). Zaposleni je v prvem delu meseca zaslužil 15 tisoč rubljev.

5 tisoč je bilo izplačanih pravočasno, preostanek sredstev pa je nakazalo 22. naslednjega meseca. Pozen prenos zahtevanega zneska – 17 dni.

Stopnja refinanciranja je bila 8,25 odstotka (ali 0,0825). Naredimo izračune:
Znesek prenosa nadomestila. Dnevna plača bo:
Možnost 2

V skladu z določili sestavljenega sporazuma z zaposlenimi je treba izplačilo zaslužka opraviti dvakrat - 20. in 5. (naslednji mesec).

Akontacijo je treba plačati v višini 40 odstotkov celotnega zasluženega zneska. Ugotovljeno je bilo tudi, da se v primeru zamude pri nakazilih zaračuna 0,06% za vsak dan zamude v celotnem obdobju neplačila.

Končni zahtevani zneski so bili izplačani za julij in avgust 2013 17. septembra. Recimo znesek dolga je bil 30 tisoč za julij in 50 tisoč za avgust.

Izračunali bomo znesek dolga in obdobje zamude. Plačilo 30 tisočakov (za julij) zamuja 43 dni. Odštevanje naj bi se začelo 6. avgusta. Akontacija 20 tisočakov za avgust zamuja 28 dni.

Izračunajmo odškodnine:

Odgovornost za neizplačilo plače

Delodajalec mora plačati delo v skladu s pravili, ki jih določa zakon in interni akti.

Za to so določeni roki, ki jih je treba upoštevati. Zgodi pa se, da podjetje zamuja z izplačilom plače zaradi pomanjkanja denarja v blagajni ali na bančnih računih.

Video: nadomestilo za neizkoriščen dopust - komu in kdaj?

Strokovnjaki lahko preprosto pozabijo plačati potrebna sredstva zaposlenim, zato je bilo odločeno, da se skupaj s plačami zaračuna akontacija. V vsakem primeru bo odgovornost nosila organizacija.

Navajamo najpogostejše situacije kršitve rokov za prenos sredstev:

Glavni razlogi za zamude pri plačilih:

• roki so kršeni, če gre za krivdo zaposlenega, ki je odgovoren za plačilo zasluženih zneskov;
• delodajalec nima sredstev za poplačilo dolgov;
• krivda tretje osebe (banka je zamujala s plačili) itd.

Vrsta odgovornosti podjetja:

Zaposleni, ki jim plače niso bile izplačane pravočasno (od dneva izplačila je minilo več kot 2 tedna), imajo pravico do prekinitve dela.

Prekinitev dela je protipravni odvzem možnosti delavcu za delo. Zaradi tega mora delodajalec prevzeti finančno odgovornost - nadomestiti izgubljeni dohodek (234. člen delovnega zakonika).

Za celotno obdobje prekinitve dela mora oseba prejeti plačilo v višini povprečne plače in nadomestilo za zamudne dni izplačila zasluženih sredstev (v skladu z).

Prenos sredstev odškodnine za vsak dan zamude pri plačilu je naveden v.

To je obveznost vodstva podjetja, zato delavcu ni treba sestaviti. Nadomestilo je treba plačati hkrati z zaslužkom.

Tudi če je za zamudo pri nakazilu kriva banka, je odgovoren delodajalec. Upravna in kazenska odgovornost nastane, če pride do zamude pri izplačilu zasluženih zneskov s strani delodajalca.

V Rusiji se upoštevajo upravne vrste kazni:

Če se kršitev ponovno zabeleži, boste morali plačati (4. del istega člena):

Vodja podjetja tvega kazensko odgovornost, če zamudi plačilne roke zaradi osebne koristi ali osebnih interesov.

Kazen je določena v. Lahko bi bilo:

V primeru popolnega neizplačila plače v 2 mesecih bo izrečena naslednja kazen (2. del člena 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije):

V primerih, ko je zamuda pri izplačilu plač povzročila resne posledice (3. del 145.1. člena):

Če delavec želi, lahko na lastno željo poda prošnjo za odpoved s katerim koli datumom. Podjetje nima pravice pridržati zaposlenega.

Izračun drugih plačil

Pri izračunu odškodnine se lahko upoštevajo tudi druge značilnosti. Vse je odvisno od same vrste nadomestila.

Razmislimo, katera pravila za izračun zneskov nadomestil veljajo za uporabo prevoza zaposlenega v proizvodnji in kaj storiti s prisilno odsotnostjo.

Za uporabo osebnega avtomobila v službene namene

Oseba, odgovorna za vzdrževanje, mora v časovnico vpisati dneve, ko je delavec za opravljanje službenih nalog uporabljal osebno vozilo.

Za vse te dni bo državljan lahko prejel nadomestilo, ki ima naslednje zneske:

Prenos se izvede na podlagi potrdila, ki ga izda vodstvo podjetja. V tem dokumentu so navedeni dnevi, opravljeni s prevozom.

Ta dokument navaja, da se povprečne plače izračunajo na podlagi obračunanih plač in opravljenih dni na leto.

Koledarski mesec, ki se upošteva pri izračunu, je od 1. do 30., 31. Povprečni dohodek bo določen na naslednji način:
Zakon ščiti izključno delavce, ki prejemajo »bele« plače. Na državno podporo lahko računajo le uradno zaposleni delavci.

Če zasluženega denarja ne izplačate »v kuverti«, ne morete računati na nikakršno nadomestilo.

Zato ne pristajajte na tovrstno plačilo, ki vam bo v prihodnosti prineslo le težave.

Na žalost se podjetja pogosto znajdejo v situacijah, ko zmanjka sredstev za izplačilo plač ali pa delodajalec namerno zamuja s plačami.

V skladu s členom 236 zakonika o delu Ruske federacije, če delodajalec zamuja z izplačilom plače, je dolžan delavcu plačati odškodnino v višini ne manj kot 0,006 % ali 1/150 od obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije iz sredstev, ki niso bila plačana pravočasno, za vsak dan zamude, vključno z naslednjim dnem po datumu izplačila plače, ki ga določi podjetje, do vključno dneva praktičnega izračuna.

Za določitev višine kazni, potrebno:

1. Število dni neplačila. Zamuda začne teči naslednji dan po zapadlosti plačila plače in preneha z dnem, ko delodajalec plača dolg.
2. 1/150 ključne obrestne mere Centralne banke Ruske federacije. Več aktualnih podatkov o tem lahko dobite na uradni spletni strani Centralne banke Ruske federacije https://www.cbr.ru/.

Znesek odškodnine se določi z množenjem parametrov:

(Valutno nadomestilo) = (Znesek neizplačanih plač) * (Število dni zamude) * 1/150 (ključna obrestna mera centralne banke)

Pomemben dejavnik je, da se nadomestilo izplača tudi, če delodajalec ni namenoma zamujal s plačo. Torej, če podjetje ni imelo denarja za plačilo, zaposlenim še vedno plačuje kazni.

Delavci imajo pravico do prekinitve dela. V skladu s členom 142 zakonika o delu Ruske federacije, če delodajalec zamudi plačo za 15 dni ali več, ima zaposleni možnost, da prekine delo, dokler zamudni znesek ni izplačan.

O prekinitvi dela mora delavec vnaprej pisno obvestiti delodajalca. Zaradi izključitve možnosti morebitnih sporov in reklamacij je priporočljivo oddati obvestilo na dva izvoda, od katerih eno označi delodajalec ob prevzemu dokumenta. Delavec mora ta vzorec obdržati zase, da bo v prihodnje imel potrdilo, da je delodajalec obvestilo prejel.

Ne morejo pa zapustiti službe:

• državni uslužbenci;
• delavci, ki sodelujejo z nevarnimi vrstami proizvodnje in opreme;
• zaposleni, ki služijo podjetjem za oskrbo z energijo, ogrevanje, oskrbo s toploto itd.

Če delodajalec ne izplača plače oz. delavec ima možnost, da sploh ne pride na delo.

Tako kot v primeru deviznega nadomestila možnost prenehanja dejavnosti podjetja ni odvisna od krivde delodajalca. Zaradi tega v primeru, da delodajalec nima sredstev za izplačilo plače, pa jih bo kmalu prejel, delavec prekine delo in ne stopi na delovno mesto do izplačila zamujajoče plače.

V tem primeru mora delodajalec delavcu povrniti vsa sredstva, ki mu pripadajo za čas odsotnosti z dela.

Danes je za delavca koristno, da začasno ne dela, ker ni potrebe, delodajalec pa je dolžan delavcu povrniti vsa pripadajoča sredstva z obrestmi. Upoštevajte, da so ti ukrepi za delodajalca preveč obremenjujoči in lahko povzročijo bankrot.

V skladu s členom 142 delovnega zakonika Ruske federacije se je zaposleni dolžan vrniti na delo naslednji dan po obvestilu delodajalca o izplačilu zamujene plače. Ta opis, ki ga uporablja zakonodaja, ni preveč uspešen, saj dopušča situacijo, ko je delodajalec obvestil, da je pripravljen plačati dolg, se je delavec vrnil na delo, vendar dolg ni bil nikoli plačan.

Vendar je treba razumeti, da je zaposleni dolžan začeti z delom po prejemu sporočila. Če delavec tega ne stori, je lahko odgovoren ali celo odpuščen.

omogoča pravno preganjanje delodajalca za kakršno koli kršitev delovnopravne zakonodaje. Odgovorna je ne le družba, ampak tudi njeni uradniki (vodja, namestnik, direktor).

Po zakonu je delodajalec upravno odgovoren le, če so bili ugotovljeni dokazi o krivdi in namernem neizplačilu plač.

Negotovo je tudi, ali se kaznivo dejanje nadaljuje. Ta vidik določa, kdaj bo delodajalec odgovoren.

Če je ta kršitev taka, bo delodajalec odgovarjal v dveh mesecih od trenutka odkritja. Če ne, pa v dveh mesecih od trenutka kaznivega dejanja.

Kazenski zakonik

V skladu s členom 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije bo vodja podjetja odgovoren, če plača ni bila obračunana več kot 2 meseca in če je zamuda nastala zaradi lastnega ali drugega sebičnega interesa.

Če delodajalec prizna, da je namerno zadrževal plačo, bo to zmanjšalo verjetnost kazenskega pregona, vendar bo potrdilo krivdo kaznivega dejanja s strani delodajalca.

Postopek ocenjevanja, ali je bil lastni interes ali ne, je precej težaven in ni vedno pravilen. Bili so na primer postopki, kjer bi lahko tožilstvo dejanja ocenilo kot najemniško, če bi namesto plače kupoval opremo.

Ukrepi zaposlenih, ko so plačila ustavljena

Če torej plača zamuja, je postopek naslednji:

1. Pritožite se državnemu inšpektoratu za delo z izjavo o kršitvi delodajalca delovne zakonodaje Ruske federacije.
2. Po 15 dneh ne opravljajte dela, opozorite delodajalca.
3. Na sodišču vložite zahtevek za plačilo plače, denarnega nadomestila in povprečnega zaslužka med odsotnostjo zaposlenega. Če je bila plača pripisana, vendar ni bila izplačana, lahko zaprosite za izdajo sodnega naloga brez sodne obravnave.
4. Če plače niso izplačane več kot dva meseca, je treba vložiti ovadbo za uvedbo kazenskega postopka na tožilstvo in policijo na lokaciji delodajalca.

Kakšne so posledice zamude plač, si lahko ogledate v videu.

Nadomestilo za zamudo pri plači - 2018 je to vprašanje še vedno aktualno. Vendar pa v praksi malo zaposlenih v podjetjih ve, da lahko delodajalec, če plače niso izplačane pravočasno, zahteva tudi obresti za zamudo. Za organizacijo je pomembno vedeti, ali je takšno nadomestilo obdavčeno z dohodnino, zavarovalnimi premijami in ali je vključeno v odhodke za dohodnino.

Nadomestilo za zamudo pri izplačilu plače v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije

V kriznih časih mnoga ruska podjetja, pogosto mala podjetja, vse pogosteje zamujajo s plačami (v nadaljevanju plače) svojim zaposlenim. V večini primerov to ni krivda podjetja: vsak od njih je člen v odvisni verigi nasprotnih strank. Posledično takoj, ko pride do motenj plačil (plačilo po pogodbah strank/kupcev ni pravočasno prejeto) na eni povezavi, to samodejno vpliva na vse naslednje. Posledično lahko to privede do dejstva, da zaposleni na eni ali morda več ravneh ne bodo pravočasno prejeli plač.

Če se to zgodi in delavci ne bodo pravočasno prejeli pripadajoče plače, bo delodajalsko podjetje naknadno dolžno delavcem izplačati ne le plače, temveč tudi odškodnine (ki po vsebini predstavljajo zamudne obresti). To je navedeno v čl. 236 delovnega zakonika Ruske federacije.

POMEMBNO! Nepravočasno izplačilo plače med drugim daje delavcu pravico, da začasno prekine opravljanje svojih delovnih funkcij, pa tudi zaprosi za odškodnino za moralno škodo (člena 142, 237 delovnega zakonika Ruske federacije).

Nadomestilo za zamudo pri izplačilu plače se obračuna od vključno dneva po določenem roku za plačilo do dneva, ko delodajalec poplača dolg delavcem.

Primer 1

Če bi morala biti plača na primer izplačana 5., dejansko pa je bila izplačana 12., potem se bo nadomestilo obračunalo za 7 dni (od 6. do vključno 12.).

Če je do zamude vendarle prišlo, bo moralo delodajalsko podjetje delavcu izplačati ustrezno odškodnino, ne glede na to, ali je neposredno krivo za zamudo plače ali ne.

UPOŠTEVAJTE! Danes je še posebej aktualna situacija, ko zaradi odvzema licence banka ni nakazala plače zaposlenim v organizaciji - naročniku plačil. Ta okoliščina delodajalca ne odvezuje tveganja, da bi zanj veljal čl. 236 zakonika o delu Ruske federacije, saj dejstvo krivde ni pomembno. Zato bi moralo podjetje za zmanjšanje tega tveganja skrbneje izbrati banko za svoj plačni projekt.

Poleg tega, če je na primer banka kriva za zamudo (zlasti ni pravočasno izpolnila plačilnega naloga naročnikove organizacije za nakazilo plače zaposlenim), se mora podjetje spomniti, da ima pravico vložiti regresni zahtevek do banke zaradi dejstva, da ni pravočasno nakazala plače zaposlenim, s čimer je kršil pogoje plačnega projekta s podjetjem. Še vedno pa boste morali najprej plačati nadomestilo za delavce.

Izračun denarnega nadomestila za zamudo pri plači

Delovni zakonik Ruske federacije ne določa, v kakšnem konkretnem znesku mora podjetje plačati odškodnino zaposlenim za zamude pri plačah. Zakonodajalec je dal organizacijam pravico, da to samostojno določijo v kolektivni pogodbi.

Hkrati je določena spodnja meja nadomestila - ne manj kot 1/150 ključne stopnje za čas zamude plače, izračunane za vsak dan zamude:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

kjer je: MRK minimum, ki ga je delodajalec dolžan izplačati delavcu za zamudo plače;

ZPnach - znesek plače, ki bi moral biti izplačan zaposlenemu na točno določen dan (minus dohodnina);

Razred.St. — obrestna mera refinanciranja (ključna mera) Centralne banke Ruske federacije za obdobje zamude;

DPR - število dni, ko je delodajalec zamujal s plačilom plač zaposlenim.

V kolektivni pogodbi lahko podjetje višino nadomestila za zamudo le poveča, organizacija pa je nima pravice določiti v nižji višini kot po zgornji formuli.

POMEMBNO! Za informacije o velikosti ključne obrestne mere (obrestna mera refinanciranja) glejte.

Primer 2

Plača v podjetju se po kolektivni pogodbi izplačuje 5. (za drugo polovico preteklega meseca) in 20. (za prvo polovico tekočega meseca) v mesecu. Kolektivna pogodba ne vsebuje posebnih določb glede nadomestil za zamudo pri izplačanih plačah.

Za prvo polovico februarja 2018 je bil zaposlenemu obračunana plača v višini 30.000 rubljev. Vendar je bil dejansko izplačan šele 6. marca.

Veljavna stopnja refinanciranja v obravnavanem obdobju (2018) je bila 7,5 %.

Pod temi pogoji bi morala organizacija zaposlenemu 6. marca poleg plače izplačati tudi nadomestilo za zamudo 15 koledarskih dni v najnižjem znesku:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (rub.)

Ni pa dovolj le pravilno izračunati višino nadomestila za zamudo pri izplačilu plače. Za organizacijo je pomembno tudi, da jasno ve, ali je treba od takšnega nadomestila odtegniti dohodnino, ali je treba za takšen znesek obračunati in plačati zavarovalne premije ter kaj storiti z odhodki za namene davka na dobiček.

Dohodnina od nadomestila za zamudo pri izplačilu plače

Po eni strani davčni zakonik Ruske federacije določa, da ni treba plačati dohodnine v proračun za nadomestilo, če ga je treba plačati zaposlenemu zlasti zaradi opravljanja delovnih funkcij v podjetju. (odstavek 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po drugi strani delovni zakonik Ruske federacije omejuje možnost določitve določenega zneska nadomestila na najnižjo mejo. Zgornja meja ni standardizirana. Posledično lahko delodajalec določi poljubno visoke regrese tako, da jih določi v kolektivni pogodbi.

Postavlja se vprašanje: ali bo znesek nadomestila obdavčen z dohodnino (tako v smislu minimalne kot v smislu preseganja minimalne v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije)?

Glede minimalne višine nadomestila je odgovor transparenten: ne bo obdavčeno z dohodnino. To so v svojih pojasnilih več kot enkrat potrdili regulativni organi (pisma Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 4. junija 2013 št. ED-4-3/10209@, Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. februar 2017, št. 03-04-05/11096, 23. januar 2013, št. 03-04-05/4-54 itd.).

V primeru preseganja najnižjega dovoljenega zneska se kontrolorji zavzemajo podobno: znesek presežka ni predmet obdavčitve z dohodnino, vendar le, če je ta presežek skladen z delovno ali kolektivno pogodbo (dopis Ministrstva za finance z dne Ruske federacije z dne 28. novembra 2008 št. 03-04-05-01/450, z dne 06.08.2007 št. 03-04-05-01/261).

UPOŠTEVAJTE! Če podjetje to oprostitev zlorablja in si pod krinko odškodnine na primer samo izplača plačo zaposlenim, potem je to polno sporov z inšpektorji in odmerjanjem dodatnih zneskov dohodnine pri inšpekcijskem nadzoru. Sodišče se bo v tem primeru najverjetneje postavilo na stran inšpektorjev, saj ima vsebina prednost pred formo: redna izplačila nadomestil v znesku, ki bistveno presega višino pripadajočih plač zaposlenim, dokazujejo, da so bile plače dejansko izplačane. To pomeni, da je treba plačati dohodnino (resolucija Zvezne protimonopolne službe Uralskega okrožja z dne 30. novembra 2012 št. F09-11655/12 v zadevi št. A60-7589/2012).

Ali je treba pri izplačilu drugih nadomestil obračunati dohodnino, preberite gradivo v razdelku .

Zavarovalne premije za izplačilo odškodnin za zamudo pri plačah

Če podjetje plačuje dohodnino kot davčni zastopnik, torej na stroške zaposlenega, potem breme zavarovalnih premij pade neposredno na organizacijo.

Torej, ali so obresti za zamude pri plačilu predmet zavarovalnih premij? O tem vprašanju obstajata dve stališči.

Ena je ta, da se zneski denarnih nadomestil za delodajalčevo kršitev določenega plačilnega roka ne vštevajo v osnovo za izračun zavarovalnih premij. Do tega sklepa so na primer prišli sodniki Arbitražnega sodišča Daljnega vzhodnega okrožja z dne 21. decembra 2017 št. F03-4860/2017 v zadevi št. A73-2697/2017 (s sklepom Vrhovnega sodišča z dne Ruske federacije z dne 7. maja 2018 št. 303-KG18-4287 je bil prenos zadeve na sodišče zavrnjen kolegijem za gospodarske spore).

Arbitri so svojo odločitev utemeljili s tem, da odškodnina za zamudo pri izplačilu plače ni osebni prejemek, temveč vrsta denarne obveznosti delodajalca do delavca, ki se po sili zakona izplača posamezniku v zvezi z opravljanjem njegovega dela. dolžnosti, ki zagotavljajo dodatno varstvo delavčevih pravic iz dela. Zaradi tega se od nadomestila za zamudo pri izplačilu plače ne obračunavajo prispevki za zavarovanje na podlagi podčlena. "in" klavzula 2, del 1, čl. 9 zakona št. 212-FZ (od 1. januarja 2017 so podobne določbe navedene v 2. odstavku 422. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Glej tudi .

Drugo stališče je, da so vrste plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, navedene v čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije. Nadomestilo za zamudo pri izplačilu plače v čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije ni podana, zato je treba prispevke izračunati od tega plačila. To stališče se drži Ministrstva za finance Ruske federacije v pismu z dne 21. marca 2017 št. 03-15-06/16239.

Kot lahko vidite, je to vprašanje sporno. In na vas je, da se odločite.

Obračunavanje nadomestil za zamudo pri plačah v odhodkih za dohodnino

Pri dohodnini je situacija nekoliko bolj zapletena. Davčni zakonik Ruske federacije ne vsebuje nobenih določb o tem, ali se takšno nadomestilo lahko upošteva kot odhodek ali ne.

Kodeks samo pravi, da lahko podjetje v svoje stroške vključi nadomestila, katerih plačilo zaposlenim je povezano s kakršnimi koli delovnimi pogoji (255. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega 13. odstavek čl. 265 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje, da se sankcije za kršitev pogodb upoštevajo v stroških. Vendar pa niso bile uvedene nobene omejitve ali sankcije. Prav tako ni posebnih pogojev glede tega, ali to pravilo velja le za civilne pogodbe ali tudi za pogodbe o zaposlitvi.

Hkrati so kasneje regulativni organi zavzeli stališče, da takšnega nadomestila ni mogoče vključiti v stroške, ker ni povezano z delovnimi pogoji (člen 255 Davčnega zakonika Ruske federacije se ne uporablja) in norme čl. . 265 Davčnega zakonika Ruske federacije se za to nadomestilo ne uporablja (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2011 št. 03-03-06/2/164).

Zato je danes precej tvegano upoštevati odškodnine za zamude pri izplačilih plač v odhodkih.

Postopek za izplačilo odškodnine za zamudo pri plači

Mehanizem za dokumentiranje plačila za zamude v delovnem zakoniku Ruske federacije ni bil vzpostavljen.

Zato lahko podjetje na primer v lokalnem regulativnem pravnem aktu določi, da se pri plačilu odškodnine izda ukaz vodje (za osebje). Sestavljen je v poljubni obliki. V takem sklepu pa bi moralo biti navedeno, da se odškodnina izplačuje posebej za zamudo pri izplačilu plače, in naveden tudi čas zamude.

UPOŠTEVAJTE! Takšno odredbo je treba predložiti zaposlenemu pod njegovim osebnim podpisom.

Rezultati

Izračun nadomestila za zamudo pri plačah za računovodjo ni težka naloga, saj je formula za izračun neposredno določena v delovnem zakoniku Ruske federacije in ne zahteva nobenih zapletenih podatkov in izračunov. Dovolj je vedeti velikost zapadle plače in trenutno stopnjo refinanciranja. Zaposleni bi morali razumeti, da lahko računajo na tako nadomestilo v vsakem primeru, tudi če delodajalec ni kriv za zamudo. Pomembno je, da podjetje ne pozabi, da od zneska odškodnine morda ne bo obračunana dohodnina, bo pa treba plačati zavarovalne premije. V zvezi z dohodnino najverjetneje ne bo mogoče vključiti nadomestil med odhodke.

Delovna razmerja med delodajalcem in zaposlenimi so določena z lokalnimi regulativnimi akti organizacije, ki temeljijo na delovni zakonodaji. Ena od pomembnih točk je plačilo za delo. Njegova velikost, pogoji plačila, spodbude, kazni morajo biti določeni v pogodbi, sklenjeni z zaposlenim, in drugih dokumentih, ki urejajo parametre dejavnosti organizacije.

Zakonsko je določeno, da morajo biti plače izplačane najmanj dvakrat na mesec. V tem primeru lahko delodajalec samostojno določi datume, pri čemer ohrani časovni interval med deli plače najmanj 15 koledarskih dni.

Delodajalec zaradi določenih okoliščin ali nepoštenosti zaposlenim ne plača vedno pravočasno. To je kršitev zakonodaje in delodajalcu grozi s številnimi težavami. Poleg naložitve glob se lahko od njega zahteva, da zaposlenim plača odškodnino za vsak dan neplačila.

Kalkulator za izračun nadomestil za zamudo pri plačah

Kalkulator neizplačanih plač deluje po pravilih čl. 236 delovnega zakonika Ruske federacije. Vnesite zahtevane vrednosti v celice kalkulatorja:

• Dolgovi (obdobja in sam znesek)
• Datum za danes
• Ali je prišlo do delnega poplačila?
• Kakšna vrsta poročila je potrebna?

Kakšno je nadomestilo za zamudo plače?

Delovni zakonik v členu 136 zavezuje organizacije katere koli oblike lastništva, da obračunajo in izplačajo plače vsaj enkrat na 15 dni. Če so ti roki kršeni, je delodajalec dolžan obračunati odškodnino za vsak dan zamude. S tem plačilom bo pokrita materialna škoda, povzročena zaposlenim zaradi zamude pri plačilu.

Za vsa plačila, ki niso bila izvedena pravočasno, velja standard za izračun odškodnine:

• plače;
• nadomestila za začasno invalidnost in drugi socialni prejemki;
• zneski plačila za dopust;
• dodatki in dodatki, določeni s predpisi delodajalca;
• odškodnina ob odpustu;
• druga plačila v korist delavca.

Finančna odgovornost delodajalca v primeru nepravočasnega izplačila osebju zneskov zgoraj navedenih vrst plačil je navedena v besedilu člena. 236 delovnega zakonika Ruske federacije:

Če delodajalec krši določen rok za izplačilo plače, regresa za letni dopust, odpravnine in (ali) drugih plačil, ki jih dolguje zaposlenemu, jih je delodajalec dolžan plačati z obrestmi (denarno nadomestilo) v višini najmanj sto in petdesetina veljavne ključne obrestne mere Centralne banke Ruske federacije od zneskov, ki niso bili plačani pravočasno, za vsak dan zamude od naslednjega dne po določenem roku plačila do vključno dneva dejanske poravnave. V primeru nepopolnega izplačila plač in (ali) drugih plačil zaposlenemu pravočasno, se znesek obresti (denarnega nadomestila) izračuna iz zneskov, ki dejansko niso bili plačani pravočasno.

V tem primeru je višina nadomestila lahko višja, če je to določeno z lokalnimi akti organizacije ali zagotovljeno z zaposlitvijo ali kolektivno pogodbo.

Kdaj se izplača odškodnina?

Odškodnina se izračuna in izplača ne glede na okoliščine, ki so povzročile zamudo pri plači in drugih plačilih v korist zaposlenega. Število dni zamude pri plačilu se izračuna za celotno obdobje in začne teči od dneva, ki sledi datumu, določenemu kot dan obračuna z zaposlenim. V tem primeru se datum dejanske izdaje zneskov vključi v skupno obdobje zamude.

Znesek odškodnine

Za pravilen izračun zneska odškodnine boste potrebovali poznavanje splošnih načel izračuna. Njena velikost v letu 2019 je najmanj 1/150 ključne obrestne mere refinanciranja po Centralni banki in se izračuna ne glede na:

• razlogi za zamudo;
• prisotnost krivde vodje ali drugega uradnika;
• rubež računov podjetij itd.

Višina odškodnine ne more biti omejena na nobeno mejo. Če je zamuda katero koli časovno obdobje, je računovodstvo dolžno izračunati nadomestilo za vse vrste neplačanih zneskov za vse dni zamude. Skladno s tem, dlje ko delodajalec odlaša s sredstvi, višji bo znesek odškodnine. V daljšem obdobju imajo zaposleni pravico sprožiti postopek inšpekcijskega pregleda podjetja in strožjo kazen uprave.

Formula in primer izračuna

Najnižji znesek nadomestila za zamude pri izplačilu plač, drugih denarnih nagrad za delo, socialnih prejemkov, regresa itd. izračunano po naslednji formuli:

K = SV * SC / 150 * D, kje

• K – odškodnina;
• SV – znesek plačil, ki pripadajo zaposlenemu, zmanjšan za dohodnino;
• SP – tečaj centralne banke, ki je veljal v času zamude;
• D - število dni zamude, ki se začne od dneva po določenem roku plačila do dneva plačila zapadlih zneskov zaposlenemu.

Odškodnina ni predmet obdavčitve, ampak se za izračun uporabi znesek zamude, od katerega je bila že izračunana. Podlaga za to sta dve pismi: Zvezna davčna služba z dne 04.06.2013 N ED-4-3/10209 in Ministrstvo za finance z dne 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Toda delodajalec je za to dolžan plačati zavarovalne premije.

primer: Vzemimo primer zamude pri plačah, ki niso bile izplačane na 6. dan, določen z regulativnimi dokumenti organizacije. Skupno plačilo, ki naj bi bilo nakazano zaposlenemu, je za drugo polovico marca znašalo 15 tisoč rubljev.

Dejansko so bila sredstva nakazana 15. aprila, pri čemer je bilo število dni zamude 9 dni (za obdobje od 7. aprila do 15. aprila). Odškodnino je treba izračunati ne glede na razlog, zakaj je do take situacije prišlo.

Eden od vhodnih parametrov je ključna obrestna mera centralne banke, njena velikost za to obdobje je bila 7,25 %; Dodatno bomo od obračunanega zneska zadržali dohodnino:

15 tisoč rubljev – 13% = 13.050 tisoč rubljev.

Uporabimo formulo za izračun in dobimo naslednji znesek nadomestila:

K = 13.050 * 7,25% / 150 * 9 dni = 56,77 rubljev.

Ta znesek je najmanjši. Čeprav to ne bo opazno za določenega zaposlenega, lahko za organizacijo kot celoto, kjer je osebje dovolj veliko, privede do spodobnih rezultatov.

Odgovornost delodajalca za neizplačilo odškodnine

Če govorimo o obsegu odgovornosti delodajalca za zamudo pri izplačilu plač in izogibanje obračunavanju primernega nadomestila, potem je ta precej resna. Delovna zakonodaja je obvezna za spoštovanje vseh udeležencev delovnih razmerij, nadzor nad delovno disciplino pa je zaupan državnemu inšpektoratu za delo. Ima pravico:

• izvajati rutinske preglede delodajalcev;
• izvajati preiskave ugotovljenih kršitev;
• izvajajo nenačrtovane dogodke, ko občani prejmejo zahteve.

V primeru odkritja kršitev so inšpektorji dolžni podatke posredovati tožilstvu, na podlagi katerih bo izbran ukrep odgovornosti. Kazni vključujejo:

• disciplinski postopek zoper uradnika, ki je kršil zakon (členi 22, 195, 370 delovnega zakonika);
• upravna kazen v obliki globe za vodstvo organizacije v skladu s členom 5.27 zakonika o upravnih prekrških;
• kazenski pregon, če se ugotovi in ​​dokaže dejstvo koristne uporabe neplačanih sredstev s strani uradnih oseb. Uporablja se člen 14.1 Kazenskega zakonika.

Začetek revizije o dejstvu zamude plač in plačil brez upoštevanja odškodnine pogosto izvira iz delovne sile ali določenega zaposlenega. Za začetek postopka za povrnitev kršenih pravic se boste morali pisno obrniti na komisijo za delo, sodišče ali tožilstvo. V primeru vložitve tožbe ima delavec pravico zahtevati tudi povračilo moralne škode, ki je nastala zaradi neplačila zapadlih zneskov.

Če ima organizacija sindikalni odbor, imajo delavci pravico, da se tam pritožijo s pritožbo zaradi kršenih pravic. Vlogo zaposlenih je treba registrirati in obravnavati v 10 dneh.

Video: Odškodnina za zamudo pri plačilu sredstev - zakon in primeri

Vsaka zaposlena oseba mora pravočasno in v celoti prejeti plačo. Ta pravica je zagotovljena z delovnim zakonikom in rusko zakonodajo (21. člen delovnega zakonika Ruske federacije, 37. člen Ustave Ruske federacije). Ta članek nudi popoln pregled tega, kakšna kazen je predvidena za vodstvo, če pride do trajne zamude pri plačilu.

Odgovornost delodajalca za zamudo pri izplačilu plač v letu 2019 se kaže v naslednjih vrstah:

• Disciplinsko kazen (člen 192 Civilnega zakonika Ruske federacije) lahko nosi tako delodajalec sam kot njegovi uradni predstavniki, ki niso izplačali plač in kršili druga pravila o nagrajevanju.
• Materialna kazen (členi 234-236 Civilnega zakonika Ruske federacije) se kaže v obliki obračunavanja in plačila obresti zaposlenemu za tiste dni zamude, ki so sledili dnevu zamude pri plači.
• Upravna kazen (člen 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije) se zgodi le, če je dokazana krivda upravitelja ali njegovega zastopnika.
• kazenska kazen: če se dokažejo sebični motivi uradnikov, lahko sledi aretacija do dveh let.

Disciplinska odgovornost

Zamuda plače po krivdi vodje ali uradnih predstavnikov je nepravilno opravljanje njihovih neposrednih dolžnosti. To lahko pomeni prejem ene od disciplinskih sankcij v obliki opomina, opomina ali odpustitve (člen 192 delovnega zakonika Ruske federacije). Če so dejstva kršitve dokazana, delodajalec uporabi ustrezne prisilne ukrepe za vodstvo ustanove (člen 195 delovnega zakonika Ruske federacije).

Za izvedbo inšpekcijskega pregleda predstavnik interesov zaposlenih (to je lahko sindikat) vloži delodajalcu ustrezno vlogo, ki navaja kršitve s strani vodstva. Delodajalec ima na voljo 1 teden, da pregleda ta dokument (370. člen delovnega zakonika Ruske federacije). Nato sprejme ukrepe za odpravo kršitev, izbere obliko disciplinske kazni in o tem obvesti prosilca (22. člen delovnega zakonika Ruske federacije).

Veljavnost te kazni je 1 leto od dneva izreka.

Finančna odgovornost

Ta odgovornost je naložena vodji za zamudo pri izplačilu plač zaposlenim. Zaposleni imajo vso pravico zahtevati plačilo od delodajalca, pa tudi prejeti zamudne obresti in odškodnino za povzročeno moralno škodo. V tem primeru dejstvo, zakaj je prišlo do napake pri izdaji plačila, ne igra nobene vloge. Več o pravicah zaposlenih v primeru zamude pri izplačilu plač.

Delodajalec ima za izplačilo plače še 15 koledarskih dni od konca obdobja obračunavanja (člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije). Natančen datum plačila je določen z internimi predpisi zavoda in je podprt z ustreznim dogovorom.

Odškodnina

Dodatno

Pravna sredstva za zamudo pri izplačilu plače:

• niso zavezanci za plačilo dohodnine;
• niso vključeni v odhodke za dohodnino;
• se obračunavajo zavarovalne premije za obvezno zavarovanje enako kot plače.

Od oktobra 2016 se je postopek izračuna spremenil. Obresti se obračunavajo v skladu s ključno obrestno mero 1/150 (2. člen št. 272-FZ z dne 3. julija 2016). Na primer, fiksni datum izplačila plače v podjetju je 10. v mesecu. Plačilo zaposlenega za januar (50.000 rubljev) je bilo izvedeno 20.02.2017. Za 10 dni (od 10.02.2017 do vključno 20.02.2017), ob upoštevanju tečaja Centralne banke Ruske federacije (10%), je bila nabrana odškodnina v višini 333 rubljev.

Prej je bila ta stopnja 1/300. Tako je minimalni znesek odškodnine z zakonom podvojen. Na zahtevo delodajalca se lahko znesek nadomestila poveča in mora biti določen v pogodbi o zaposlitvi ali lokalnih predpisih (člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije).

Plačilo zamudnih plač je neposredna odgovornost delodajalca: zaposlenemu ni treba predložiti nobenih dokumentov ali se pritožiti višjemu vodstvu. Nadomestilo se izplača hkrati z zaostalim zneskom plače.

Začasna prekinitev uradnih dolžnosti

Zaposleni ne sme priti na delovno mesto do dneva izplačila plače, če zamuda pri izplačilu plače presega 15 dni (člen 142 delovnega zakonika Ruske federacije). Vodstvo morate pisno obvestiti o svoji želji.

Ko vodstvo začne izvajati plačila, je ta zaposleni obveščen s pisnim obvestilom. Po prejemu mora oditi na svoje delovno mesto. Če tega ni storil, se to dejanje šteje za izostanek od pouka.

Vsi dnevi v času prekinitve dela morajo biti plačani v višini povprečne plače (dokument št. 14-2-337 Ministrstva za delo Rusije z dne 25. decembra 2013). Preberite o plačilu za prisilne izpade po krivdi delodajalca.

Omeniti velja: Pri vprašanju prekinitve delovne dejavnosti obstaja nekaj odtenkov. Takšna samoobrambna dejanja so zakonita le v primeru zamude pri izplačilu plače. Če zaposleni ni prejel regresa za letni dopust in se je odločil, da po dopustu ne bo šel na delo, dokler ga ne izplača, se to šteje za odsotnost z dela. Za obrambo pravočasnega izplačila regresa obstaja še en mehanizem vpliva.

• vojaški in javni uslužbenci;
• ljudje, ki podpirajo preživetje ljudi (električarji, zdravniki itd.) ali ki delajo v posebej nevarnih industrijah in opremi;
• ko so razglašene izredne razmere.

Upravna odgovornost

Kaznovanje lahko nastopi le, če je upravnik kriv za zamudo plačilnih rokov.

Delodajalec je odgovoren za zamudo pri izplačilu plač z naslednjimi posledicami (člen 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):

• upravitelj in samostojni podjetnik: opozorilo ali globa 1000-5000 rubljev. Ponavljajoče se ─ do 20.000 rubljev (4. del člena 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije), prepoved opravljanja položaja za največ 3 leta.
• globa za institucijo: 30.000-50.000 rubljev. V primeru ponovnega incidenta se naloži kazen do 70.000 rubljev (4. del člena 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

prosti dan

Če rok za izplačilo plače pade na vikend ali dela prost dan, se izda pred tem dnem (člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije). Na primer, plače morajo biti izplačane 8. v mesecu. Nato se gotovina za februar 2017 zaposlenim izplača v torek, 07.03.2017, saj je 08.03.2017 dela prost dan (mednarodni dan žena). Informacije o plačilu za delo na prost dan v skladu z delovnim zakonikom najdete v članku. Če te zahteve niso izpolnjene, se lahko delodajalec kaznuje z upravno globo.

Vpletenost je možna samo prek sodišča. Uvede se upravni postopek in sestavi ustrezen zapisnik. Če se ugotovi zamuda pri izplačilu plač, državni inšpektorat za delo izda nalog za njeno vračilo v enem mesecu. Plače bi morali prejeti ne le zaposleni, ampak tudi odpuščeni zaposleni.

Inšpektorji nadzorujejo potek nagrajevanja in delodajalce, ki so kršili delovni zakonik, vpisujejo v poseben register. Ti podatki so posredovani tožilstvu.

Oglejte si video o kazenski odgovornosti za neizplačilo plač

Kazenska odgovornost

Ta vrsta odgovornosti za zamudo pri izplačilu plač se pojavi, ko so dokazani koristoljubni ali denarni motivi in ​​se kaznuje z naslednjimi ukrepi (člen 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije):

• izterjava do 500.000 rubljev;
• globa v sorazmerju s plačo ali drugimi viri dobička v zadnjih 3 letih;
• prepoved opravljanja določenega položaja največ 5 let;
• prisilno delo do 3 let;
• aretacija za največ 3 leta.

Kazen se izbere glede na vrsto neplačila. Delno neizplačilo plače pomeni izplačilo manj kot polovice pripadajočega zneska. Kazenska odgovornost nastopi v primeru delnega neplačila za več kot 3 mesece in sebičnih ciljev delodajalca. Popolna neizplačilo pomeni neizplačilo vseh prejemkov za 2 meseca ali za isto obdobje izplačilo plače pod minimalno plačo. Če bo delodajalcu dokazana zlonamerna namera, ga čaka strožja kazen kot v primeru delnega neizplačila.

Težo posledic ugotovi sodišče s skrbno obravnavo konkretnega primera. Upošteva se trajanje kaznivega dejanja, višina zaostalih plač, število žrtev itd.

Zamuda pri plačah zaposlenih ima precejšnje posledice za delodajalca in zavod. Bodite zelo previdni pri upoštevanju plačilnih rokov, sicer se težavam ne morete izogniti.

Imate vprašanja o odgovornosti delodajalca? Vprašajte jih v komentarjih k članku