Kako izpolniti napoved za prometni davek

Davek, ki ga podjetja plačujejo za uporabo vozil, ostaja obvezen in ga je treba plačati v strogo določenem roku. Ustrezni ostajajo tudi roki za oddajo napovedi prometnega davka v letu 2019, katerih kršitev lahko povzroči upravno odgovornost.

Potreba po predložitvi te vrste poročanja je bila odobrena leta 2003 z ustreznim ukazom davčne službe Ruske federacije. Poročila niso dolžni oddati le naslednjim kategorijam plačnikov:

• posamezniki;
• samostojni podjetniki;
• organizacije, ki so uvrščene na seznam tako imenovanih izjem.

Mimogrede, opozoriti je treba, da v strukturi dokumenta ni bilo večjih sprememb: naslovna stran in 2 razdelka, kot prej, tvorita osnovo izjave. Upoštevajte, da je treba izpolniti vse tri navedene dele obrazca, vključno z naslovno stranjo. Kar zadeva slednje, vsebuje splošne podatke, ki jih davčna služba potrebuje za vnos informacij v sistem:

• podatki o pravni osebi;
• obdobje, za katero se znesek plača;
• organ, pri katerem se poroča;
• OKVED;
• TIN in kontrolna točka;
• kontakti.

Mimogrede, identifikacijska številka davčnega zavezanca in identifikacijska številka davčnega zavezanca morata biti pritrjeni na vrhu vsake strani dokumenta, ki ga je treba izpolniti. Zadnji dve celici v tem bloku morata vsebovati pomišljaje.

Prvi del obravnava zneske, ki jih je treba plačati. Vključuje tri popolnoma enake bloke, od katerih mora biti vsak namenjen ločenemu vozilu.

Drugi razdelek, ki je bil nekoliko spremenjen, je treba izpolniti s posebno pozornostjo, saj so nekatere vrstice v njem dobile novo oštevilčenje in pomen. Poleg tega je treba ta razdelek izpolniti posebej za vsako vozilo. Vsebuje podatke o davčnih stopnjah, ugodnostih, pa tudi podatke o samem vozilu, za katerega bo plačana dajatev.

Dokument lahko izpolnite na dva načina:

• ročno;
• uporabo tehničnih sredstev.

V prvem primeru je pomembno, da je pisalo izbrano z modrim, vijoličnim ali črnim črnilom. Vsaka stran mora biti oštevilčena in natisnjena na ločenem listu. Kaj ni dovoljeno:

• za popravke in dopolnitve uporabljajte lektorja;
• povežite liste s spenjalnikom, sponkami za papir in drugimi orodji;
• preskoči celice. Tudi če ne veljajo za prosilca, morate še vedno postaviti vsaj pomišljaj.

Podatke je treba vnesti v polje, začenši s prvo celico. Za polnjenje se lahko uporabljajo samo velike tiskane črke.

Raztrgan, umazan ali poškodovan dokument ne bo sprejet.

Kdaj vzeti

Roki za oddajo poročil o prometni taksi v letu 2019 ostajajo nespremenjeni in so odvisni od obdobja, za katero se plača. Tako je na primer obdobje poročanja lahko 6 mesecev, 9 ali 12. V skladu z rusko zakonodajo je izbira, za katero časovno obdobje bo izvedeno plačilo, prepuščena pravnim osebam.

Pravilnost izpolnjevanja poročila o prometnem davku in rokov za plačilo v letu 2019 je treba pojasniti na kraju vložitve napovedi. To je posledica dejstva, da je ta vrsta dajatve razvrščena kot regionalna. Zadnji rok za oddajo dokumentov za lansko leto je 1. februar 2019.

Izpolnjena napoved se predloži davčnemu inšpektorju v dveh izvodih. Enega od njih podpiše predstavnik službe, nato pa se dokument preda organizaciji zavezanca. Drugi izvod je prav tako podpisan, vendar ostane pri davčni službi.

Obrazec lahko pošljete tudi po pošti. Toda v tem primeru je treba upoštevati roke za oddajo obračuna prevoznine za preteklo leto, saj bo dostava dopisa trajala nekaj časa. In čeprav se bo datum pošiljanja pisma štel za dan oddaje poročila, je vseeno bolje, da te misije ne odložite do zadnjega dne. Pri tem načinu pošiljanja je pomembno, da izdate priporočeno pismo in priložite seznam papirjev v ovojnici.

Torej, do katerega datuma je treba plačati prometni davek v letu 2019, smo ugotovili. Toda mnoge zanima vprašanje, ali je mogoče dokument predložiti elektronsko. Na srečo, da, v nekaterih regijah in v nekaterih davčnih inšpekcijskih službah takšna funkcija že obstaja. Toda o možnosti uporabe je treba vsekakor razpravljati z organom, ki mu bo dokument predložen.

Roki za oddajo obračuna prometne davka za pravne osebe v letu 2019 niso odvisni od kraja vložitve obračuna. Opozarjamo vas, da lahko podjetja predložijo dokument:

• na dejanski lokaciji vozila;
• v kraju, kjer je organizacija davčno registrirana.

Tako se lahko organizacija sama odloči, kdaj bo v letu 2019 oddala obračun davka na promet. Glavna stvar je, da je izpolnjen rok za stik z davčno službo.

Vsekakor pa ne pozabite, da je pomembno ne samo predložiti poročilo, ampak tudi nakazati sredstva. Podjetja lahko to operacijo izvedejo samo z bančnim nakazilom, vendar obstaja več načinov za to.

Kazen za neoddajo napovedi

Vsi davčni zavezanci nosijo upravno odgovornost za nepredložitev ali prepozno oddajo napovedi za prevoz, ki ga uporabljajo. Najpogosteje se to izraža v izdaji opozorila ali naložitvi globe, katere znesek se lahko giblje od 300 do 500 rubljev. Ponavljajoče se kršitelje lahko kaznuje z globo v višini 5 % davčnega prispevka za obdobje poročanja.

Ne pozabite, da se davčni zavezanec lahko kaznuje ne le za kršitev roka za vložitev napovedi za prometni davek v letu 2019, temveč tudi za nepravilno izpolnjevanje obrazca poročila ali vnos lažnih podatkov. Višine kazni so bile razdeljene takole:

• 40 tisoč rubljev - za nenamerno spremembo podatkov;
• 80 tisoč rubljev - za namerno ponarejanje.

Če je kršen postopek predložitve elektronskega poročanja, se pobere globa v višini 200 rubljev. Če imate kakršne koli težave pri izpolnjevanju obrazca, se lahko za pojasnilo vedno obrnete na davčno službo.

Deklaracija prometnega davka: Video

Sorodne objave:

Obračun davka v prometu za leto 2019 oddajte na starem obrazcu Akontacija prometne dajatve: kako izračunati, roki plačila v letu 2019

Za poročanje za leto 2017 je treba obračun davka na promet oddati na novih obrazcih. Nov obrazec izjave, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668.

Kaj se je v njej spremenilo, pojasnimo v tabeli:

Indikatorji deklaracije	Nova oblika	Stara oblika
Prva stran	Ni polja za tiskanje	Obstaja polje za tiskanje
Oddelek 2 "Izračun zneska davka za vsako vozilo"	Dodane vrstice: – 070 – datum registracije vozila; – 080 – datum prenehanja registracije vozila (odjave); – 130 – letnik izdelave vozila.	V prejšnji obliki teh vrstic ni bilo
	Pojavile so se vrstice za olajšave, ki jih koristijo plačniki prispevkov v sistemu Platon (lastniki vozil, težjih od 12 ton). V vrstici 280 je prikazana šifra odbitka, v vrstici 290 pa znesek odbitka.

Kakšni so roki za oddajo transportne deklaracije za leto 2017?

Člen 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije določa roke za predložitev deklaracij za prometni davek. Organizacije enkrat letno predložijo poročila o vozilih. Rok je 1. februar naslednjega leta. Če zadnji dan roka pade na vikend, se prestavi na naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ker pa je 1. februar v letu 2018 padel na četrtek, datumi niso prestavljeni. Izjavo je treba predložiti Zvezni davčni službi najkasneje do 1. februarja 2018.

Opozarjamo, da je navedeni rok za oddajo obračuna prometne dajatve enak za vsa podjetja. V davčnem zakoniku Ruske federacije ni posebnih pravil ali izjem glede tega, kdaj se predloži obračun davka na promet. Zelo priročno je, da postopek izpolnjevanja davčne napovedi za prometni davek omogoča podjetjem, da izberejo, kako jo predložiti:

• osebno ali preko zastopnika;
• po pošti z opisom priloge ali s pošiljanjem elektronskega poročila.

Če izberete poštne storitve, se šteje, da je izjava oddana z dnem oddaje pošiljke. In pri prenosu prek TKS - datum pošiljanja datoteke.

Napoved prometnega davka oddajte isti inšpekciji, kjer plačate davek. To je glede na lokacijo vozil (1. odstavek 363. člena, 1. odstavek 363.1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kdo točno naj poroča za leto 2017 v letu 2018

Pravne osebe (člen 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije), na katerih so registrirana vozila (člen 357 Davčnega zakonika Ruske federacije), morajo za leto 2017 predložiti obračun davka na promet. In ne kateri koli, ampak tisti, ki so priznani kot predmet obdavčitve: avtomobili, motorna kolesa, avtobusi, jahte, čolni, motorni čolni itd. (glej člen 358 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V istem členu je naveden seznam predmetov, katerih registrirane pravice vas ne zavezujejo k izpolnjevanju prevozne prijave za leto 2017, saj ne gre za obdavčene predmete. Na primer ukraden avto ali kmetijski prevoz.

Naj "fiziki" poročajo?

Za razliko od pravnih oseb se davčna napoved za prometni davek s strani fizičnih oseb ne izpolni in predloži (odstavek 1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni organi sami izračunajo ta davek, ki ga je treba plačati, na podlagi podatkov prometne policije. Tako se za navadne državljane deklaracija prometnega davka za posameznike nadomesti z obvestilom Zvezne davčne službe za plačilo prometnega davka. Obračunu prometne davke ni treba prenesti. Mimogrede, lahko preverite, ali je inšpektorat pravilno izračunal prometni davek s posebno storitvijo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Točna povezava.

Kar zadeva samostojne podjetnike, zanje v celoti veljajo pravila poročanja in plačila prometnega davka, ki veljajo za navadne posameznike. Tudi če trgovec vozilo uporablja za ustvarjanje dobička. Tako samostojni podjetniki ne predložijo obračuna davka na promet za leto 2017, ampak plačajo davek na podlagi obvestila Zvezne davčne službe.

Sestava nove transportne deklaracije v letu 2018

Nov obračun davka na promet za pravne osebe za leto 2017 je sestavljen iz naslovne strani in dveh rubrik.

Kot smo že povedali, je v drugem delu napovedi za leto 2017. v kateri je naveden znesek davka za vsako vozilo, se je pojavilo pet vrstic:

• v vrsticah 070 in 080 lahko zdaj navedete, kdaj je bilo vozilo registrirano (pri državnem prometnem inšpektoratu, Gostekhnadzorju itd.) in kdaj je bilo odjavljeno;
• na liniji 130 – leto izdelave;
• vrstici 280 in 290 – šifro in znesek odtegljaja izpolnijo plačniki dajatev v sistemu Platon (lastniki vozil, težjih od 12 ton).

Podatki o avtomobilu - identifikacijska številka (VIN), znamka, registrska številka, datum registracije, leto izdelave, prevzeti iz naslova ali prometnega dovoljenja. Navedite datum prenehanja registracije (vrstica 080) samo za avtomobile, ki ste jih odjavili v letu poročanja.

Izpolnjevanje novega obrazca izjave: primeri in vzorci

Naslovna stran deklaracije

Na naslovni strani navedite osnovne podatke o organizaciji in izjavo.

TIN in kontrolna točka

Te kode vključite na vrh naslova. Če poročate o lokaciji ločene enote, navedite njeno kontrolno točko.

Številka popravka

Tukaj navedite:

• če poročilo oddajate prvič – “0–”;
• če podajate že oddano, zaporedno številko poročila s popravki (»1–«, »2–« itd.).

Davčno obdobje

V napoved za prometni davek vnesite kodo »34«.

Leto poročanja

V tem primeru je leto 2017 leto, za katero se poroča.

• V polje »Predloženo davčnemu organu« vnesite kodo Zvezne davčne službe;
• v vrstico "na lokaciji (registracija) (šifra)" vnesite 260, če oddate izjavo na kraju registracije organizacije, oddelka ali vozil. Šifra 213 pomeni največje davčne zavezance, šifra 216 pa njihove pravne naslednike.

Davčni zavezanec

Tukaj zabeležite polno ime organizacije v skladu z ustanovnimi dokumenti.

OKVED

V to polje vnesite kodo v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti (OKVED) OK 029-2014 (NACE revizija 2).

Oddelek 1 izjave

Ko izpolnite naslovno stran, preskočite razdelek 1 in začnite izpolnjevati razdelek 2. Na podlagi informacij v tem razdelku nato dokončajte razdelek 1.

Vrstica 120

Vrstico 120 izpolnite le, če je davčna stopnja odvisna od števila let od leta izdelave avtomobila.

Linija 140 in 160

V vrstici 140 navedite število polnih mesecev lastništva avtomobila v letu, v vrstici 160 pa koeficient Kv. Če ste imeli avto celo leto, vnesite 12 v vrstico 140 in 1 v vrstico 160.

V vrstico 140 vnesite število mesecev leta 2017, v katerih ima vaša organizacija v lasti določeno vozilo. Upoštevajte, da se med polne mesece štejejo tisti, v katerih je bilo vozilo registrirano pred (vključno) 15. dnem in odjavljeno po 15. dnevu. Ne upoštevajo se meseci, v katerih je bilo vozilo v lasti manj kot pol meseca. Število polnih mesecev lastništva vozila delite z 12, da dobite koeficient lastništva, ki je naveden v vrstici 160. Ta koeficient je zaokrožen na štiri decimalna mesta.

Vrstica 150

V vrstico 150 vnesite 1/1, če je lastnik edini. V nasprotnem primeru je označen kot ulomek (1/2, 1/3 itd.).

Vrstica 180

Koeficient Kp (vrstica 180) navedite samo za drage avtomobile.

Vrstici 190 in 300

V vrsticah 190 in 300 se navede obračunan davek za leto.

Znesek obračunanega davka vpišemo v vrstico 190. Izračunamo ga po formuli:

Pri vozilih, ki so v celoti oproščena davka, v vrstico 300 vstavite pomišljaj.

Vrstice 200 – 290

Te vrstice izpolnijo »upravičenci«. Subjekti Ruske federacije imajo pravico, da organizacijo oprostijo plačila prometnega davka ali ga znižajo za nekatera vozila. V tem primeru izpolnite vrstice 200-270.

Ko vozilo spada v ugodnost, se v vrstico 200 vpiše število polnih mesecev koriščenja ugodnosti v letu 2017. Za izračun koeficienta izrabe nadomestila Kl (vrstica 210) se podatek v vrstici 200 deli z 12 meseci. Koeficient je zaokrožen na štiri decimalna mesta. Vrsta nadomestila in znesek sta dešifrirana v vrsticah:

• 220-230 – popolna oprostitev davka;
• 240–250 – znižanje zneska davka;
• 260–270 – znižana davčna stopnja.

Če ugodnosti vozila niso določene, se v vrsticah 220–270 postavijo pomišljaji.

Oddelek 1 izjave

Z izpolnjevanjem razdelka 2 za vsa vozila pojdite na razdelek. 1.

Če ne plačujete akontacije, v vrstici 021 in 030 navedite skupni znesek davka za vse avtomobile.

Če plačujete, v vrsticah 023 - 027 navedite akontacije, v vrstici 030 pa davek, ki ga je treba plačati ob koncu leta.

Avtomobil ima moč motorja 105 KM. z. je bilo prodano in odjavljeno 13.12.2017. Avto je bil izdelan 2015 in registriran 21.10.2015. V regiji so predplačila, davčna stopnja je 35 rubljev/l. z.

• Med letom je bila organizacija lastnik avtomobila 11 mesecev od januarja do novembra.
• Predplačila za 1., 2. in 3. četrtletje - po 919 rubljev. (1/4 x 105 KM x 35 RUR/KM).
• Koeficient Kv za izračun davka za leto je 0,9167 (11 mesecev / 12 mesecev).
• Izračunani znesek davka za leto 2017 je 3369 rubljev. (105 KM x 35 rubljev/KM x 0,9167).
• Znesek davka za leto je 612 rubljev. (3369 rubljev – 919 rubljev – 919 rubljev – 919 rubljev).

Nova oblika davčne napovedi za prometni davek 2017 je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668.

Napoved prometnega davka morajo predložiti pravne osebe, katerih lastnina vključuje kopenska, vodna ali zračna vozila, zavezana temu davku (358. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Napoved za leto 2017 se odda na novem obrazcu. Kakšen je to obrazec, kdaj in kako ga predložiti, vam bomo povedali v današnjem članku.

Nova oblika napovedi prometnega davka 2017

Nova oblika davčne napovedi za prometni davek je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668. Obrazec izjave se nahaja v prilogi št. 1 te odredbe. Obrazec je treba uporabiti od poročevalske kampanje o rezultatih leta 2017. V letu 2017 pa so lahko zavezanci z novim obrazcem na primer uveljavljali ugodnosti za težka vozila, za katere se je v letu 2016 zaračunavala dajatev po sistemu PLATO.

Nov obrazec transportne deklaracije je sestavljen iz naslovne strani in dveh delov. En del je namenjen zneskom davka, drugi pa davčnim izračunom za vsako vozilo, registrirano pri pravni osebi.

V skladu z določbami zakona se napoved prometnega davka sestavi na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Za to vrsto davka je to koledarsko leto. Navodila za izpolnjevanje obrazca in šifre, ki jih je treba uporabiti pri oblikovanju napovedi, so v prilogi št. 3 k zgornji odredbi davčnega organa.

Na kratko spregovorimo o nekaterih razlikah v novi transportni deklaraciji za leto 2017. Za podjetja, ki imajo registrirana težka tovorna vozila, novi obrazec omogoča navedbo davčne ugodnosti oziroma odbitka od največje dovoljene mase vozila nad 12 ton za vozila, registrirana v registru sistema PLATO.

Za upoštevanje ugodnosti pri izračunu davka je treba plačani znesek vnesti v vrstico 290 razdelka 2 izjave. Odbitek se vnese v vrstico 280 istega razdelka in ima kodno oznako - 40200.

Poleg tega se je v 2. razdelku nove deklaracije pojavilo več novih vrstic. Podatki zanje so vzeti iz prometnih listov vozila. To so vrstice:

• vrstica 070 - datum registracije vozila;
• vrstica 080 - datum prenehanja registracije (odjave) vozila;
• vrstica 130 - leto izdelave vozila.

Nov obrazec deklaracije o prevozu omogoča prikaz skupnega zneska davka za vsa vozila podjetja, ki se nahajajo in so registrirana v enem predmetu države. V tem primeru mora biti izpolnjen pogoj - celoten znesek prometne dajatve se nakaže v regionalni proračun. Za pridobitev take pravice morate pred začetkom novega davčnega obdobja (koledarskega leta) pridobiti soglasje območnega davčnega organa.

Poleg tega v posodobljeni obliki deklaracije za prevoz ni več treba dati okroglega pečata organizacije.

Postopek oddaje obračuna prevoznine 2017 davčnemu uradu

Velja spomniti, da se transportna deklaracija odda na lokaciji vozila. Torej, če ima podjetje podružnice kot ločene enote in imajo prevoz v svoji bilanci stanja, je treba izjavo za prevoz podružnice predložiti INFS na kraju registracije enote.

Obračun prometne davka za leto 2017 lahko pošljete davčnemu organu priporočeno po pošti s seznamom prilog, lahko ga prinesete osebno ali oddate preko pooblaščene osebe ali pa ga pošljete elektronsko preko TKS.

Najbolj priročen, preprost in varen način za pošiljanje obračuna davka na promet zvezni davčni službi prek interneta je uporaba zmogljivosti računovodstva v oblaku Bukhsoft.

Podjetja z več kot 100 zaposlenimi poročajo izključno v elektronski obliki (3. člen 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Datum odpreme in prenosa napovedi je dan njene predložitve davčnemu inšpektoratu. Pri pošiljanju papirnega obrazca po pošti morate upoštevati ta dejavnik in poskrbeti za pošiljanje poročil vnaprej, bolje je vzeti 3-5 delovnih dni pred rokom za oddajo informacij.

In rok za oddajo obračuna davka od prevoza, tako v papirni kot v elektronski obliki, se ni spremenil – do 1. februarja leta po preteklem davčnem obdobju.

Tako je treba napoved davka na promet za leto 2017 predložiti Zvezni davčni službi najkasneje do 1. februarja 2018.

Omeniti velja, da četrtletnih izjav za prometni davek ni, vendar imajo regionalne oblasti pravico določiti obdobja poročanja za plačilo akontacije za to vrsto davka. Datumi za predplačila so v različnih regijah različni, preverite jih lahko pri davčnem organu v kraju registracije ali na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije v razdelku »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za nepremičnine; davki."

Obračun davka na promet za leto 2018 - ali so kakšne razlike pri izpolnjevanju glede na lansko leto? Kateri obrazec se uporablja za pripravo napovedi 2018? Kako izpolniti vrstici 280 in 290? Čemu služita vrstici 070 in 080? Odgovori na ta vprašanja in primer izpolnjevanja deklaracije so v tem članku.

Preglednica novih vrstic v obračunu davka na promet za 2017-2018

Obrazec napovedi za prometni davek je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668@. Uporablja se za oddajo obračuna prometne davke za leto 2018. Za leto 2017 smo poročali na istem obrazcu – na njem nismo izvajali sprememb.

Od deklaracije prejšnjih let se razlikuje po prisotnosti novih vrstic v strukturi:

Pri izpolnjevanju obračuna davka na promet za 2017–2018 upoštevajte, da vsebuje:

• vnos podatkov ni potrjen s pečatom podjetja;
• skupni znesek davka se odraža za vsa vozila, katerih lokacija je ozemlje sestavnega subjekta Ruske federacije (po dogovoru z davčnimi organi, prejeto pred začetkom davčnega obdobja za prometni davek);
• Davek se obračuna ob upoštevanju datuma registracije vozila (pred ali po 15. v mesecu).

Tehnologija za polnilne linije 280 in 290

Navedene vrstice napovedi prometnega davka za 2017–2018 imajo dve shemi polnjenja:

Naročite se na naš računovodski kanal Yandex.Zen

Če ste odražali številčne vrednosti v vrsticah 280 in 290 (v letih 2017–2018 ste plačali za težka vozila), potem v zvezi s tem bodite pozorni na izpolnjevanje deklaracijskih vrstic, povezanih z njimi, in druge pomembne nianse:

• v vrsticah 023, 025 in 027 vnesite "0" (točka 4.5 postopka, potrjena s sklepom št. MMV-7-21/668@);
• znižajte prometni davek na plačila za težka vozila, če ste pristojbino plačali sami in sami plačate davek;

• zmanjšajte obračunani davek za odbitek, ki se odraža v vrstici 290.

Pred izdajo plačilnega naloga za nakazilo davka preverite razmerja:

• če je TN ≤ NV → TN upl = 0 - ne izda plačilnega naloga;

To pomeni, da ob koncu leta nimate obveznosti plačila prometnega davka (TN), če je njegov znesek nižji od davčne olajšave (TD) - predvideva se, da je davčna obveznost (TN odtegljaj) enaka 0. .

• če TN > NV → TN upl = (TN - NV) - ta znesek prenesite v proračun.

Pri plačilu ne pozabite preveriti KBK za prometni davek.

Davek na navedeni odbitek se lahko zniža samo za tista težka vozila, za katera so bila plačila izvedena v sistem. Odbitek ne velja za davek na druga vozila.

Namen vrstic 070 in 080

Na podlagi teh podatkov bodo davčni organi lahko preverili, ali imate prav:

• izračunano število polnih mesecev lastništva vozila;
• upošteval "15." pravilo.

To pravilo je opisano v 3. odstavku čl. 362 davčnega zakonika Ruske federacije in je povezan z izračunom koeficienta lastništva vozila.

Iz naših publikacij izveste, ali morate plačati davek, če ste lastnik vozila:

• 1 dan ;
• manj kot mesec dni .

Primer izpolnjevanja obračuna davka na promet za leto 2018

Poglejmo, kako izpolniti napoved za prometni davek, pod pogojem, da sta dve vozili navedeni v bilanci Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):

• Osebno vozilo Audi A6 Avant quattro (identifikacijska številka УTH330700M1415145, registrska tablica - С285МА98, moč motorja - 249 KM, letnik 2017). Kupljen 27.08.2018.
• Tovorno vozilo z nosilnostjo več kot 12 ton (identifikacijska številka XTU646008E2441447, znamka - KamAZ-6460, registrska tablica - T182UE50, z močjo motorja 400 KM, letnik 2011). Avto je bil kupljen 01.07.2016. Registriran v sistemu Platon. Leta 2018 je pristojbina za odškodnino za škodo na cestah 13.200 rubljev.

Fantasia LLC deluje v moskovski regiji in je edini lastnik obeh vozil.

Stopnja prometnega davka v letu 2018 v moskovski regiji je:

• 150 rubljev. za 1 l. z. za Audi A6 Avant quattro;
• 85 rubljev. za 1 l. z. za vozilo KamAZ-6460.

Kakšne stopnje prometnega davka so določene v vaši regiji, lahko preverite v članku »Stopnje prometnega davka po regijah - tabela 2018-2019«.

Audi A6 Avant quattro je uvrščen na seznam dragih avtomobilov, pri izračunu je uporabljen naraščajoči faktor 1,1.

Kaj storiti, če je avto drag, vendar ni na seznamu Ministrstva za industrijo in trgovino, glej.

Letni znesek prometne dajatve je:

• za Audi A6 Avant quattro:

249 l. z. × 150 rub./l. z. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 rubljev,

1.1 je naraščajoči faktor pri dragih avtomobilih;

0,3333 je razmerje lastništva, opredeljeno kot število celotnih mesecev lastništva (4 meseci), deljeno s številom mesecev v letu (12).

• za vozilo KamAZ:

400 l. z. × 85 rub./l. p.-13 200 = 20 800 rub.,

13.200 znaša davčni odtegljaj v višini plačane škode, povzročene na cestah.

Skupni znesek prometne dajatve za leto 2018 je:

13 694 + 20 800 = 34 494 rubljev.

Zakon Moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ določa plačilo akontacije davka.

Predplačilo za celotno četrtino lastništva Audija A6 Avant quattro je:

13.694 / 4 = 3.424 rubljev.

Za prvo in drugo četrtletje se predplačila ne plačajo, saj je bil avto kupljen šele 27. avgusta 2018.

V tretjem četrtletju 2018 je koeficient lastništva 0,3333 (Q = 1 mesec / 3 mesece). Akontacija, ob upoštevanju koeficienta lastništva za tretje četrtletje, bo: 3.424 × 0,3333 = 1.141 rubljev.

Organizacija ne daje predplačil za vozilo KamAZ, saj njegova največja teža presega 12 ton (2. odstavek 363. člena davčnega zakonika).

Oglejte si, kako je treba izpolniti obračun davka na promet za leto 2018 v obravnavanem primeru:

Kontrolna razmerja vam bodo pomagala neodvisno odkriti napake, povezane z izpolnjevanjem napovedi za prometni davek.

Rezultati

Za obdobje 2017–2018 za poročanje uporabite nov obrazec davčne napovedi za prometni davek, odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668@.

Pri vložitvi napovedi za prometni davek za leto 2018 izpolnite vrstici 280 in 290, če ste nakazali plačilo za težko blago. Če v letu 2018 niste opravili velikih plačil, prečrtajte vse presledke v teh vrsticah. Vrstico 070 »Datum registracije vozila« morajo izpolniti vsi zavezanci.

Na izjavo ni treba dati žiga, lahko pa se združijo podatki o prevozu, ki se nahaja v enem predmetu Ruske federacije.

Samo organizacije, ki so v letu 2017 registrirale kopenska, vodna ali zračna vozila, ki so predmet obdavčitve, morajo predložiti napoved davka na promet (358. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Za poročanje za leto 2017 bi morali uporabiti nov obrazec izjave, o katerem bomo razpravljali v tem članku.

Nova davčna napoved za prometno takso 2017

Nov obrazec za obračun davka na promet je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668 (Dodatek št. 1 k odredbi). Podjetja ga uporabljajo s poročanjem za leto 2017, v letu 2017 pa lahko nov obrazec uporabljajo tudi davčni zavezanci, na primer za koriščenje oprostitve za velike tovore, za katere je bilo v letu 2016 plačilo po sistemu PLATO.

S to odredbo so bili potrjeni tudi elektronski formati obračuna prometnega davka (priloga št. 2) in postopek izpolnjevanja (priloga št. 3).

Nova napoved vsebuje naslovno stran in dva razdelka: znesek davka in obračun davka za posamezno vozilo. Sestaviti ga je treba za davčno obdobje, ki je za prometni davek koledarsko leto. Podrobnejša navodila za izpolnjevanje in šifre, ki se uporabljajo pri sestavi izjave, so v prilogi št. 3 k naročilu št. MMV-7-21/668.

Katere novosti vsebuje sedanji obračun davka na promet v primerjavi z lanskim?

Davčni zavezanci lastniki težkih tovornih vozil lahko po novem v napovedi navedejo davčno ugodnost oziroma olajšavo za vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, vpisano v evidenco vozil sistema PLATO. Da bi ga upoštevali pri izračunu davka, je plačani znesek naveden v vrstici 290 razdelka 2 izjave, vrstica 280 pa odraža kodo tega odbitka - 40200.

Oddelek 2 posodobljene izjave »Prometni davek 2017« je dopolnjen z več novimi vrsticami, ki se izpolnijo na podlagi dokumentov o registraciji vozila:

• datum registracije vozila – vrstica 070,
• datum prenehanja registracije, tj. odjava – linija 080,
• leto izdelave vozila – linija 130.

Izjava lahko zdaj navede skupni znesek davka na ves prevoz davkoplačevalca, ki se nahaja na ozemlju enega subjekta, če se v skladu z zakonom celoten znesek davka nakaže v regionalni proračun. Če želite to narediti, morate vnaprej pridobiti soglasje regionalne zvezne davčne službe - pred začetkom prijavljenega davčnega obdobja.

Napovedi »prevoznine« ni več treba žigosati.

Upoštevajte, da so bila v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03.03.2017 št. BS-4-21/3897 objavljena kontrolna razmerja za preverjanje kazalnikov novega obrazca napovedi prometnega davka za leto 2017. Ker ti isti razmerja uporabljajo davčni organi sami, je priporočljivo najprej preveriti izpolnjeno izjavo, preden jo oddate Zvezni davčni službi.

Obračun davka na promet 2017: roki za oddajo

Rok za oddajo obračuna prevozne takse se ni spremenil. Naj vas spomnimo, da morate davčno napoved vložiti na lokaciji vozila. Na primer, če imate avto registriran pri ločenem oddelku podjetja, morate zanj predložiti deklaracijo o "prevozu" inšpektoratu, kjer je registriran ločeni oddelek.

Za izpolnitev rokov za prometni davek mora davčni zavezanec napoved za leto 2017 nemudoma poslati Zvezni davčni službi po pošti s seznamom prilog ali jo prinesti osebno ali prek zastopnika ali pa jo lahko odda tudi elektronsko prek TKS. Za dan oddaje napovedi se šteje dan oddaje oziroma oddaje napovedi. Ne smemo pozabiti, da izjavo predložijo samo v elektronski obliki tisti davkoplačevalci, katerih povprečno število zaposlenih v preteklem letu je bilo več kot 100 ljudi (odstavek 3 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije), drugi zavezanci za prometni davek. lahko odda napoved v »papirnati« obliki.

Kot doslej je rok za vložitev napovedi za davek od prevozov določen najkasneje do 1. februarja po preteklem davčnem obdobju. Ne glede na elektronsko ali »papirnato« obliko oddaje napovedi je določeni rok za oddajo napovedi prometne dajatve za vse enak. Četrtletnega poročanja prometnega davka ni, lahko pa regije določijo obdobja poročanja za plačilo akontacije davka. Tako je treba »prometno« deklaracijo za leto 2017 oddati najpozneje do 01.02.2018.

Neupoštevanje roka za predložitev napovedi prometnega davka za leto 2017 grozi davkoplačevalcu globa v višini najmanj 1000 rubljev ali v višini od 5% do 30% zneska prijavljenega davka (119. člen Davčnega zakonika RS Ruska federacija).