Odliczenie podatku od nieruchomości. Komu przysługuje ulga podatkowa przy zakupie mieszkania?

Jeśli jesteś oficjalnie zatrudniony, regularnie co roku płacisz podatek dochodowy na rzecz państwa, a mimo to nie skorzystałeś z prawa do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania, budowie domu i rekompensaty odsetek od kredytu hipotecznego, to powinieneś zdecydowanie przeczytaj ten artykuł od początku do końca.

Twoje prawo do odliczenia podatku jest szczegółowo określone i opisane w artykule nr 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także zostanie szczegółowo wyjaśnione na konkretnych przykładach przez naszego wiodącego prawnika.

Dziś opowiemy Ci o wszystkich zawiłościach ubiegania się o ulgę podatkową przy zakupie mieszkania, biorąc pod uwagę wszystkie zmiany w przepisach na rok 2018, a także szczegółowo wyjaśnimy komu, kiedy, ile i jak możesz uzyskać zwrot pieniędzy za zakup mieszkania.

Jeśli masz jakieś konkretne pytania na ten temat, nasz prawnik online jest gotowy szybko i bezpłatnie doradzić Ci bezpośrednio na stronie internetowej. Po prostu zadaj pytanie w wyskakującym formularzu i poczekaj na odpowiedź. W ten sposób szybko i wyraźniej zrozumiesz swoje prawa do ulgi podatkowej.

Najczęstsze pytania, z jakimi spotykają się nasi prawnicy to: kto i ile razy może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Odpowiadamy:

Prawo do ulgi podatkowej na zakup mieszkania ma każdy oficjalnie zatrudniony obywatel Federacji Rosyjskiej, za który pracodawca co miesiąc odprowadza podatek dochodowy od swojej działalności zawodowej w wysokości 13%. W tej samej kwocie (13%) obywatel może zwrócić pieniądze z zakupionej nieruchomości, a dokładniej w następujących przypadkach:

1. Bezpośredni zakup mieszkania (mieszkanie, dom, pokój);
2. Budowa własnego domu;
3. Wszelkie wydatki na naprawy i wykończenie nowo wybudowanej nieruchomości mieszkalnej (najważniejsze jest zachowanie wszystkich rachunków);
4. Masz również prawo do zwrotu pieniędzy za opłacenie odsetek od kredytu hipotecznego.

Kto nie będzie mógł odzyskać swoich pieniędzy?

Nie będziesz mógł odzyskać podatku dochodowego za zakup mieszkania, jeżeli:

• Kupiłeś mieszkanie przed 1 stycznia 2014 roku i skorzystałeś już z prawa do odliczenia;
• Jeśli kupiłeś nieruchomość po 1 stycznia 2014 roku, ale wyczerpałeś limit (więcej na ten temat poniżej);
• Jeśli kupiłeś nieruchomość od bliskiej osoby (matki, ojca, córki, syna, brata, siostry);
• Jeśli nie jesteś oficjalnie zatrudniony (i w związku z tym nie płacisz podatku dochodowego);
• Jeżeli Twój pracodawca brał udział w zakupie mieszkania (np. firma, w której pracujesz, zapłaciła za część zakupionego przez Ciebie mieszkania);
• Jeśli kupując mieszkanie skorzystałeś z jakichś programów rządowych lub dotacji, np. kapitału macierzyńskiego.

Ile razy można uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Na to pytanie możliwe są dwie odpowiedzi:

• Jeśli Twoje mieszkanie lub inna nieruchomość została zakupiona przed 1 stycznia 2014 r., to zgodnie z art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (paragraf 27 ust. 2 ust. 1) masz prawo skorzystać z ulgi podatkowej tylko raz w Twoim życiu i nie ma znaczenia, kiedy metry kwadratowe będą Cię kosztować. Na przykład, jeśli dom został zakupiony za 500 000 rubli, maksymalna kwota, na którą możesz liczyć, to 13 procent z 500 000, tj. 65 000 rubli. I to wszystko!
• Jeśli kupiłeś mieszkanie po 1 stycznia 2014 r., Możesz liczyć na wielokrotny zwrot podatku, ale w granicach 260 000 rubli, ponieważ maksymalna kwota ustalona przez państwo na zwrot z zakupu nieruchomości wynosi dwa miliony ruble. Więcej o tym, ile pieniędzy możesz odzyskać, a także konkretne przykłady, przeczytasz w dalszej części artykułu.

Nasi prawnicy wiedzą odpowiedź na twoje pytanie

Lub telefonicznie:

Ile pieniędzy zostanie zwrócone?

Jakiej zatem rekompensaty państwowej można się spodziewać przy zakupie mieszkania po 1 stycznia 2014 roku? Odpowiadamy:

Twój maksymalny limit zwrotu podatku dochodowego z tytułu zakupu mieszkania wynosi 2 000 000 rubli (przez całe życie). Możesz zwrócić 13% tej kwoty, tj. 260 000 rubli i nic więcej.

Za każdy rok kalendarzowy możesz zwrócić kwotę równą Twojemu podatkowi dochodowemu, który Twój pracodawca płaci za Ciebie państwu (13 proc.) za rok rozliczeniowy, przy czym saldo należnych Ci środków nie przepada, a w kolejnych lat będziesz mieć również możliwość zwrotu pieniędzy, dopóki nie osiągniesz swojego limitu.

Ale masz prawo składać w urzędzie skarbowym deklaracje o dochodach tylko za rok bieżący lub maksymalnie za trzy lata poprzednie, ale o tym nieco później. Najpierw ustalmy wreszcie, na jaką kwotę zwrotu podatku możesz liczyć przy zakupie mieszkania. Aby wszystko było całkowicie i całkowicie jasne, spójrzmy na dwa konkretne przykłady.

Przykład obliczenia ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania

Przykład 1: Na początku 2015 roku kupiłeś mieszkanie za 2 500 000 rubli. Oficjalnie pracowałeś przez cały rok i otrzymywałeś pensję w wysokości 60 000 rubli miesięcznie. Tym samym już na początku 2016 roku masz prawo skontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania i napisać wniosek o zwrot pieniędzy za zakupioną nieruchomość. Maksymalna kwota, jaką Ci przysługuje w tym przypadku to 13% z 2 000 000, tj. tylko 260 000 rubli. Ponieważ Twoje roczne odliczenia od podatku dochodowego za 2015 rok wyniosły łącznie 93 600 rubli (60 000 * 0,13 * 12), to możesz liczyć na dokładnie tę kwotę zwrotu (93 600) w 2016 roku. Reszta pieniędzy zostanie Ci zwrócona w kolejnych latach, jeśli będziesz nadal oficjalnie zatrudniony. Na przykład w 2016 r. Oficjalnie pracowałeś tylko przez trzy miesiące z pensją w wysokości 20 000 rubli, więc na początku 2017 r. Możesz otrzymać ulgę podatkową w wysokości 7800 rubli (20 000 * 0,13 * 3). Tym samym przez kolejne lata pozostanie Ci do zwrotu kwota wynosząca 158 600 rubli (260 000 - 93 000 - 7800).

Przykład 2. Kupiłeś mieszkanie o wartości 1 500 000 i otrzymałeś ulgę podatkową na jego zakup. W tym przypadku możesz liczyć na 195 000 rubli (13% z 1 500 000). Ale później kupiłeś kolejne mieszkanie o wartości 2 000 000 rubli. W związku z tym zgodnie z prawem możesz zwrócić kolejne 65 000 rubli (13% z 500 000) z tego zakupu, ponieważ całkowity limit zwrotu jest ograniczony do 2 000 000 rubli.

Wymagane dokumenty

Aby otrzymać zwrot podatku za zakup mieszkania, należy najpierw sporządzić wniosek według ustalonego wzoru i dostarczyć wszystkie wymienione poniżej dokumenty wraz z kopiami do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania.

Tak więc lista niezbędnych dokumentów zatwierdzonych na rok 2018 w celu uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości przedstawia się następująco:

• Kopia paszportu;
• Umowa kupna-sprzedaży mieszkania + kopia;
• Dokumenty tytułowe do obiektu: kopia aktu własności lokalu lub aktu przeniesienia własności lokalu (jeżeli mieszkanie zostało zakupione w budynku w budowie na podstawie umowy o udział w kapitale zakładowym);
• Kopie dokumentów potwierdzających zapłatę za nabytą nieruchomość (czeki, wyciągi z przelewów bankowych, odcinki wpłat itp.);
• Kopia zaświadczenia o nadaniu Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP);
• Zaświadczenie o dochodach z miejsca pracy w formularzu 2-NDFL;
• Konieczne jest także złożenie oświadczenia o rocznych dochodach w formularzu 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za ubiegły rok kalendarzowy;
• Wypełniony wniosek o zwrot podatku.

Oprócz powyższych obowiązkowych dokumentów organ podatkowy może zażądać od Ciebie także wypełnienia wniosków o podział odliczeń pomiędzy małżonkami, jeżeli jesteś w związku małżeńskim. Poniżej możesz pobrać i przejrzeć próbki wniosków wymaganych do wypełnienia.

Aby otrzymać zwrot podatku za poprzednie 3 lata należy również wypełnić zeznania za lata 2017 i 2016.

Kiedy należy złożyć dokumenty i za jaki okres mogę otrzymać zwrot podatku?

Dokumenty do zwrotu podatku od nieruchomości możesz złożyć przy zakupie mieszkania już od momentu całkowitej zapłaty za zakupione mieszkanie i otrzymania dokumentów uprawniających do posiadania nieruchomości:

• Świadectwo rejestracji własności – w przypadku zakupu metrów kwadratowych na podstawie umowy sprzedaży;
• Akt przeniesienia własności lokalu mieszkalnego – jeżeli nieruchomość została nabyta w domu w budowie na podstawie umowy udziału w kapitale zakładowym.

Musisz także mieć w rękach wszystkie dokumenty płatnicze potwierdzające wydatki na zakupione mieszkanie.

Co do zasady złożenie dokumentów do zwrotu następuje na początku każdego roku kalendarzowego. Z urzędem skarbowym najlepiej skontaktować się w drugiej połowie stycznia (bezpośrednio po świętach noworocznych).

Dodatkowo, jeśli kupiłeś mieszkanie kilka lat temu, możesz także otrzymać z tego tytułu ulgę podatkową oraz masz prawo do złożenia zeznania podatkowego za trzy poprzednie lata. Te. na przykład kupiłeś mieszkanie w 2016 roku i zapomniałeś skorzystać z prawa do zwrotu podatku. Pięć lat później, w 2021 r., opamiętałeś się i zwróciłeś się do urzędu skarbowego z odpowiednim wnioskiem. Przez te pięć lat uczciwie pracowałeś i miałeś oficjalne dochody, ale ze składek do skarbu będziesz mógł korzystać dopiero za trzy lata poprzedzające moment złożenia wniosku o odliczenie. W tym przypadku są to lata 2020, 2019 i 2018. Jeśli w tym czasie Twój całkowity podatek dochodowy był niższy od należnej Ci kwoty zwrotu (patrz punkt „Ile pieniędzy zostanie zwróconych?”), to resztę kwoty bez problemu możesz otrzymać w kolejnych latach.

Proces uzyskania ulgi podatkowej

Najlepszy sposób: uzyskaj go sam, kontaktując się ze swoim urzędem skarbowym. Być może będziesz musiał trochę pokombinować i biegać po certyfikaty, odbierając je od różnych urzędów, ale ostatecznie procedura okaże się znacznie tańsza niż kontakt z wyspecjalizowaną firmą.

Jeśli nie chcesz tego robić samodzielnie lub po prostu nie masz na to czasu, nasz prawnik online chętnie udzieli Ci bezpłatnej konsultacji, w jaki sposób możesz znacznie przyspieszyć i uprościć cały ten proces.

Aby otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości w 2018 roku należy wypełnić nową deklarację na ustalonym formularzu 3-NDFL i dołączyć ją do zebranych dokumentów (jest ona również uwzględniona na liście wymaganych dokumentów).

Wraz z kopiami paczka dokumentów przekazywana jest dyżurnemu pracownikowi urzędu skarbowego, po czym w określonym czasie je sprawdzi i jeśli wszystko zostało wykonane prawidłowo, wkrótce dotrze do Państwa długo oczekiwany przelew. Z reguły wnioski są rozpatrywane i decyzje zapadają w ciągu dwóch do czterech miesięcy.

Jak mogę uzyskać od pracodawcy potrącenie pieniężne?

Możesz otrzymać ulgę podatkową na zakup mieszkania bez konieczności kontaktu z fiskusem. Mówiąc dokładniej, będziesz musiał udać się tam tylko raz, aby potwierdzić swoje prawo do odliczenia podatku. W tym celu należy przygotować kopie wszystkich opisanych powyżej dokumentów oraz wypełnić wniosek „o potwierdzenie prawa podatnika do ulgi w podatku od nieruchomości”, którego wzór można pobrać poniżej.

Po otrzymaniu pisemnego zawiadomienia z urzędu skarbowego potwierdzającego Twoje prawo do odliczenia (zwykle rozpatrzenie wniosku i przygotowanie decyzji przez organ podatkowy zajmuje około 30 dni), musisz skontaktować się ze swoim bezpośrednim pracodawcą i przekazać mu niniejsze zawiadomienie prawo do ulgi podatkowej. Od miesiąca, w którym złożysz takie oświadczenie, dział księgowości ma obowiązek naliczać Twoje wynagrodzenie bez potrącania podatku dochodowego.

Nasz prawnik dyżurny bezpłatnie doradzi Państwu, jak prawidłowo to zrobić. Wystarczy zadać mu odpowiednie pytanie w wyskakującym formularzu i poczekać na odpowiedź.

Ponadto, jeśli nadal masz luki w zrozumieniu swoich praw i niezbędnych działań w celu zwrotu podatku dochodowego po zakupie mieszkania, nasi specjaliści bezpłatnie doradzą Ci online.

Kalkulator

​O tym, ile podatku możesz odzyskać od zakupu mieszkania w 2019 roku, możesz dowiedzieć się korzystając z naszego serwisu

W tym artykule porozmawiamy o tym, jak możesz zwrócić 13% wydatków na edukację, lekarstwa, zakup domu i inne cele. Ordynacja podatkowa stwarza ku temu duże możliwości, trzeba jednak umieć z nich skorzystać.

Obowiązuje podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL), który wynosi 13%. Pobierana jest ona np. z Twojego oficjalnego wynagrodzenia. Zwykły pracownik nawet się z tym nie spotka, ponieważ rozliczeniami międzyokresowymi zajmuje się księgowy w Twojej firmie, a Ty zazwyczaj otrzymujesz wynagrodzenie z potrąceniem podatku. Trafiają one do budżetu państwa, a następnie otrzymane pieniądze przeznaczane są na różne potrzeby, m.in. na wypłatę świadczeń wychowawczych, wynagrodzeń lekarzy, nauczycieli, policjantów, strażaków, posłów i innych pracowników sektora publicznego.

W niektórych przypadkach, o których mowa w tym artykule, państwo pozwala na niepobranie tego podatku lub zwrot wcześniej przeniesionego podatku dochodowego od osób fizycznych. Zatem:

Ulga podatkowa to określona kwota dochodu, która nie podlega opodatkowaniu, lub zwrot części zapłaconego wcześniej podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkami poniesionymi w ramach określonych kategorii kodeksu podatkowego, do których zaliczają się na przykład wydatki na zakup mieszkania majątek, edukacja, leczenie, zakup leków itp.

Twoja firma przyznała Ci 100 000 rubli wynagrodzenia za rok. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 13% tej kwoty. Otrzymasz 100 000 – 13% = 87 000 rubli.

Ale teraz przyznałeś odliczenie na edukację swojego dziecka w wysokości, powiedzmy, 50 000 rubli. Kwotę tę odejmujemy od całkowitego dochodu: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubli. To jest Twoja podstawa opodatkowania po odliczeniu.

I otrzymujesz zupełnie inną kwotę w swoje ręce: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubli.

Różnicę między tymi sumami w wysokości 6500 rubli można otrzymać na początku następnego roku jednorazowo lub w częściach, począwszy od następnego miesiąca. O dwóch sposobach ubiegania się o odliczenie przeczytasz w odpowiednim rozdziale poniżej.

Państwo, udzielając potrąceń, zachęca obywateli do oficjalnej pracy, bez „pensji w kopertach”, a jednocześnie przekierowuje dodatkowe środki od obywateli na budownictwo, oświatę i służbę zdrowia. Odliczenia przysługują także wszystkim pracownikom, którzy mają dzieci lub biorą udział w określonych wydarzeniach. Przeczytaj więcej o każdym rodzaju świadczenia poniżej.

Ulga podatkowa przysługuje tylko wtedy, gdy zostaną spełnione wszystkie przesłanki określone przepisami prawa. Każdy rodzaj odliczenia ma swój własny pakiet dokumentów, które należy dostarczyć organom podatkowym. Istnieją również ograniczenia.

Rodzaje ulg podatkowych

Wszystkie odliczenia zapisane w rosyjskim ustawodawstwie podatkowym dzielą się na cztery typy:

1. Standard;
2. Społeczny;
3. Nieruchomość;
4. Inwestycja;
5. Profesjonalny.

Przyjrzyjmy się bliżej każdemu z odliczeń:

Standardowe odliczenie podatku

Istota odliczenia standardowego polega na tym, że w każdym miesiącu określona kwota dochodu nie podlega opodatkowaniu. Jest ono przyznawane albo samemu podatnikowi za udział w określonych wydarzeniach (operacje wojskowe, likwidacja awarii w Czarnobylu itp.), albo dziecku. W odróżnieniu od innych rodzajów odliczeń, tę zazwyczaj wystawia pracodawca, chociaż istnieje również możliwość zadeklarowania jej za pośrednictwem urzędu skarbowego. Regulowane przez art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

1 Odliczenie 3000 rubli miesięcznie(świadczenie beneficjenta wynosi 13% tej kwoty - 390 rubli). Prawo do tego mają:

• Likwidatorzy wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu i ofiary tego wypadku (choroba popromienna).
• Likwidatorzy skutków prób jądrowych i wypadków.
• Osoby niepełnosprawne, które w trakcie służby wojskowej odniosły obrażenia, okaleczenia i choroby
• Osoby niepełnosprawne Wielkiej Wojny Ojczyźnianej.

2 Odliczenie 500 rubli miesięcznie(świadczenie beneficjenta – 65 rubli). Pod warunkiem, że:

• Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej
• Uczestnicy działań bojowych (posiadający odpowiedni certyfikat)
• Osoby niepełnosprawne (grupa I, II oraz dzieci niepełnosprawne)
• Innym osobom (pełna lista znajduje się w art. 218 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Jeżeli okaże się, że danej osobie przysługują jednocześnie dwa odliczenia (na przykład likwidator awarii w Czarnobylu został później Bohaterem Rosji), wówczas stosowana jest największa z nich.

3 Odliczenie na dziecko do lat 18(a także dla studenta studiów stacjonarnych, podchorążych, absolwentów, rezydentów lub osób niepełnosprawnych - do 24 roku życia) co miesiąc, aż odbiorca osiągnie dochód w wysokości 350 000 rubli (na przykład przy miesięcznym wynagrodzeniu w wysokości 40 000 rubli jest to osiągnięcie limitu 350 000 rubli zajmie 8 pełnych miesięcy - w tym czasie nie zapłacisz podatku dochodowego od kwoty odliczenia). Jest on wydawany rodzicom, opiekunom prawnym i rodzicom adopcyjnym na ich wniosek, który zwykle jest spisywany w dziale księgowości pracodawcy. Kwoty odliczeń w 2019 roku przedstawiają się następująco:

• Na pierwsze i drugie dziecko – po 1400 rubli (miesięczne świadczenie pobierającego wynosi 13% tej kwoty – 195 rubli na każde dziecko).
• Za trzecie i kolejne dzieci - 3000 rubli. (miesięczne świadczenie odbiorcy wynosi 390 rubli).
• Za każde niepełnosprawne dziecko do 18 roku życia oraz za studenta studiów stacjonarnych, absolwenta, rezydenta, stażystę, studenta - do 24 roku życia, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy - 12 000 rubli. dla rodziców i rodziców adopcyjnych (miesięczne świadczenie dla beneficjenta wynosi 1560 rubli) i 6000 rubli. dla opiekunów i powierników (miesięczne świadczenie dla beneficjenta wynosi 780 rubli).

Samotny rodzic lub rodzic adopcyjny ma prawo do podwójnej kwoty standardowego odliczenia na dzieci (ale jeśli na przykład samotna matka ponownie wyjdzie za mąż, odliczenie znów stanie się osobą samotną).

Ponadto jedno z rodziców może otrzymać podwójne odliczenie, jeżeli drugie zrzeknie się tego prawa.

Siergiej Biriukow ma 12-letniego syna i wychowuje go samotnie. Miesięczna pensja Biriukowa wynosi 47 000 rubli. Z tej kwoty musi co miesiąc płacić 6110 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych. Na początku roku podatnik napisał do działu księgowego swojego przedsiębiorstwa wniosek o dokonanie standardowego odliczenia. Jego dochód w sierpniu wyniesie 350 000 rubli. W związku z tym Siergiej otrzymuje prawo do odliczenia od stycznia do lipca. W tym okresie jego oszczędności na podatku dochodowym od osób fizycznych wyniosą (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubli.

Odliczenie podatku socjalnego

Odliczenia tego typu stanowią częściową rekompensatę wydatków indywidualnych na edukację i opiekę medyczną. Na wszystkie odliczenia społeczne rocznie przysługuje 120 000 rubli ulgi podatkowej - czyli ta kwota Twojego dochodu nie będzie opodatkowana (a jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych został już przeniesiony, zostanie zwrócony na koniec roku). To tylko kwestia drobnostek: trzeba spełnić wszystkie wymogi przepisów podatkowych, pracować oficjalnie i wydać określoną kwotę na płatne usługi medyczne lub edukacyjne.

1 Odliczenie za odpłatne usługi medyczne.

W ramach zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych można zwrócić następujące wydatki:

• Wydatki na leczenie siebie, swoich dzieci i rodziców. Obejmuje to płatną opiekę medyczną w szpitalu, przychodni, ambulansie i płatnej placówce medycznej. Leczenie stomatologiczne i protetyka (z wyjątkiem kosmetycznej). Leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe (na własny koszt, a nie ze strony związku zawodowego). Pełna lista usług zawarta jest w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201 z dnia 19 marca 2001 r.
• Wydatki na leki przepisane w trakcie leczenia.
• Koszty dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego (jeżeli polisę opłaca obywatel, a nie pracodawca).

Możesz ubiegać się o ulgę socjalną na wymienione usługi, jeśli instytucje medyczne posiadają licencję państwową i są zarejestrowane na terytorium Federacji Rosyjskiej. Na każdą usługę medyczną musi być podpisana umowa, a płatność musi być potwierdzona rachunkami. Przy zakupie leków wymagana jest recepta na formularzu N 107/u z zaznaczeniem przy składaniu do urzędu skarbowego.

2 Odliczenie za odpłatne usługi edukacyjne.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka podstaw do przyznania odliczenia za szkolenie:

1. Własne szkolenie. Może to być wykształcenie wyższe, średnie, dodatkowe, kursy krótkoterminowe w dowolnej formie (stacjonarne, niestacjonarne, wieczorowe, kształcenie na odległość). W takim przypadku instytucja edukacyjna musi posiadać licencję na prowadzenie działalności edukacyjnej. Odliczenie możesz otrzymać także studiując za granicą.
2. Edukacja dziecka do 24 roku życia. Ale tutaj dozwolone jest tylko szkolenie bezpośrednie. Ulgę można uzyskać na naukę dziecka w szkole płatnej, przedszkolu prywatnym, kursach dokształcających, szkołach dokształcających itp.
3. Edukacja podopiecznego do ukończenia przez niego 24. roku życia. Obowiązuje także zasada kształcenia stacjonarnego. Począwszy od 18. roku życia we wniosku i oświadczeniu stosuje się określenie „były wychowanek”.
4. Udzielam korepetycji bratu lub siostrze do 24. roku życia. Obowiązkowym wymogiem są studia stacjonarne. Brat lub siostra mogą być pełnej krwi (od tej samej matki i ojca) lub półkrwi.

W przeciwieństwie do odliczenia medycznego, wykształcenie współmałżonka nie podlega żadnej korzyści podatkowej. Nie możesz otrzymać odliczenia na edukację ciotek, wujków, dziadków, siostrzeńców, wnuków i innych niebliskich krewnych.

Wysokość odliczenia na edukację wynosi nie więcej niż 120 000 rubli, jeśli mówimy o wykształceniu własnym, a także o wykształceniu brata/siostry. Na edukację dzieci i podopiecznych maksymalne odliczenie wynosi 50 000 rubli.

Wszystkie informacje na temat odliczenia podatku na edukację z przykładami z życia wziętymi znajdują się w naszym artykule:.

3 Odliczenie na finansowanie przyszłej emerytury. Regulowane przez klauzulę 4 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Osoby, które wnoszą następujące składki na tworzenie świadczeń emerytalnych, są uprawnione do:

• Do niepaństwowych funduszy emerytalnych.
• Do firm ubezpieczeniowych (dobrowolne ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie na życie powyżej 5 lat).

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 000 rubli, ale należy wziąć pod uwagę, że jest to ogólna kwota dla wszystkich świadczeń z tytułu podatku socjalnego. Oznacza to, że jeśli już wydałeś odliczenie na edukację swojego dziecka na 50 000 rubli, to najwięcej, na co możesz liczyć w tym samym roku, ubiegając się o odliczenie na dobrowolne ubezpieczenie emerytalne, to 120 000 - 50 000 = 70 000 rubli (zwrotne - 13% od tej kwoty – 9100 rubli).

Nie ma konieczności zawierania umów o sfinansowanie przyszłej emerytury na Twoją korzyść; możesz opłacać składki emerytalne na rzecz współmałżonka, rodziców/rodziców adopcyjnych lub niepełnosprawnych dzieci.

4 Odliczenie na cele charytatywne. Możesz zwrócić 13% swoich darowizn następującym organizacjom:

• Pozycja listy
• Pozycja listy
• Pozycja listy

Aby otrzymać odliczenie, należy przedłożyć umowę z organizacją charytatywną lub organizacją non-profit. Odliczenie nie powinno przekraczać 25% dochodu uzyskanego w okresie rozliczeniowym.

Iwanow M.M. przekazał 300 000 rubli Fundacji Otwarte Serce (organizacji pozarządowej finansującej działania na rzecz chorych dzieci). Oficjalny roczny dochód Iwanowa wynosi 480 000 rubli. W związku z tym odliczenie nie może przekroczyć 480 000: 4 = 120 000 rubli (zwrotowi - 13% tej kwoty: 15 600 rubli).

Istnieją przypadki, w których odliczenie nie jest zapewnione:

Należy pamiętać, że działalność charytatywna jest regulowana ustawą federalną nr 135-FZ z dnia 11 sierpnia 1995 r.

Odliczenie podatku od nieruchomości

Z nazwy świadczenia jasno wynika, że ​​przysługuje ono z tytułu określonych czynności dokonywanych na mieniu. Ponieważ najczęściej mówimy o dużych kwotach zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, odliczenia takie realizowane są przede wszystkim za pośrednictwem urzędu skarbowego. W odróżnieniu od odliczeń socjalnych, niewykorzystane w roku bieżącym odliczenia majątkowe można przenieść na rok następny.

Możesz zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych (13% kwoty wydatków) za następujące czynności:

1 Sprzedaż nieruchomości.

Przy sprzedaży nieruchomości mieszkalnych i udziałów w nich, a także działek, maksymalna ulga podatkowa wynosi 1 000 000 rubli. Kwota ta zostanie odliczona od kosztu sprzedanego mieszkania, a podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacisz dopiero od pozostałej kwoty. Oznacza to, że jeśli sprzedałbyś mieszkanie za 2,2 miliona rubli, bez odliczeń zapłaciłbyś 286 000 rubli podatku dochodowego (13% kwoty otrzymanej od kupującego). A korzystając z odliczenia, zapłacisz podatek dochodowy od osób fizycznych tylko od 1,2 miliona rubli (2 200 000 – 1 000 000), czyli 156 000 rubli. Dlatego sprzedawcy często oferują włączenie do umowy kupna-sprzedaży nie rzeczywistego kosztu mieszkania, ale dokładnie 1 miliona rubli - aby po uwzględnieniu odliczenia w ogóle nie musieli płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak służba podatkowa przejrzała tę sztuczkę już dawno temu i obecnie takim transakcjom poświęca się coraz większą uwagę.

W przypadku innych nieruchomości (samochody, garaże, lokale niemieszkalne) ustala się odliczenie w wysokości 250 000 rubli. Kwoty te dotyczą łącznie wszystkich nieruchomości sprzedanych w ciągu ostatniego roku. Sprzedając trzy samochody za łączną kwotę 600 000 rubli, nadal otrzymasz tylko odliczenie za 250 000 rubli. Przy sprzedaży nieruchomości, która była współwłasnością lub współwłasnością (na przykład między mężem i żoną), odliczenie dzieli się na dwie części - w proporcjach ustalonych przez właścicieli.

Uwaga: nieruchomość, której jesteś właścicielem dłużej niż 3 lata, w momencie sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wyjątkiem są nieruchomości mieszkalne. Od 1 maja 2018 roku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym przy sprzedaży, jeżeli znajduje się w Twojej nieruchomości dłużej niż 5 lat (z wyjątkiem tych otrzymanych w ramach umowy darowizny, umowy alimentacyjnej z osobą pozostającą na utrzymaniu lub właśnie sprywatyzowanej - w w tych przypadkach nadal obowiązuje okres trzech lat).

2 Zakup mieszkania, izolowanego pokoju, domu, daczy, działki (lub udziału w którymkolwiek z tych obiektów).

Odliczenie można uzyskać zarówno dla obiektów gotowych, jak i będących w budowie. Do 2014 roku można było zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych tylko za jeden zakupiony przedmiot, obecnie – za tyle, ile chcesz, aż kwota odliczenia osiągnie 2 miliony rubli. Natomiast ci, którzy skorzystali z prawa na starych zasadach, nie będą mogli ponownie dokonać odliczenia.

Naprawa i wykończenie mieszkań zakupionych w stanie surowym (odliczeniu podlegają zarówno materiały jak i robocizna). Organizacja zaopatrzenia w energię elektryczną, wodę, gaz i kanalizację. Opracowanie dokumentacji projektowej. Głównym warunkiem jest obecność wszystkich dokumentów potwierdzających: umów, czeków, rachunków. Więcej o tego rodzaju odliczeniach przeczytasz klikając w link poniżej:

3 Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup ww. nieruchomości oraz odsetki od kredytu na refinansowanie kredytu hipotecznego.

Maksymalne odliczenie za zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego wynosi 3 000 000 RUB. Można go udzielić dopiero po złożeniu odliczenia na zakup mieszkania (maksymalnie - 2 000 000 rubli), więc w rzeczywistości limit odliczenia na zakup mieszkania z kredytem hipotecznym wynosi 5 000 000 rubli. Oznacza to, że państwo teoretycznie może zwrócić Twój podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 690 000 rubli.

Odliczenie majątkowe można dokonać tylko wtedy, gdy nieruchomość znajduje się na terytorium Rosji i jest przeznaczona do zamieszkania przez ludzi.

Więcej na temat odliczenia majątku przy zakupie domu z kredytem hipotecznym z prawdziwymi przykładami przeczytasz tutaj:

Ulga podatkowa na inwestycje

Ulgę w podatku inwestycyjnym można uzyskać w trzech przypadkach:

1. Odliczenie dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych utrzymywanych dłużej niż trzy lata. Do tego rodzaju odliczenia nie zaliczają się transakcje dokonywane na indywidualnym rachunku inwestycyjnym (zwanym dalej IIA);
2. Odliczenie od kwoty środków zdeponowanych w IIS w ciągu trzech lat. Odliczenie jest ograniczone do kwoty 400 000 rubli. rocznie, czyli 1,2 miliona rubli. za trzy lata. W ciągu jednego roku możesz zwrócić 13% z 400 000 rubli, czyli 52 000 rubli. Ten rodzaj odliczenia jest odpowiedni tylko dla osób zatrudnionych z oficjalnym „białym” wynagrodzeniem;
3. Odliczenie od dochodu uzyskanego z tytułu transakcji papierami wartościowymi dokonanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym w okresie trzech lat. Tego rodzaju odliczenie nie jest powiązane z wynagrodzeniem i może z niego skorzystać każdy, zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i osoby niepracujące (np. dwuosobowa rodzina, w której mąż pracuje, a żona nie pracuje, która może otworzyć IIS na jej nazwisko, ale należy w nim uwzględnić wynagrodzenie męża lub inne fundusze, w tym zasiłki i świadczenia na dzieci).

Jakie papiery wartościowe możesz kupić:

Profesjonalne odliczenie podatku

Ten rodzaj odliczenia różni się nieco od innych. Tak naprawdę mówimy tu nie tyle o korzyściach z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, ile o podatku dochodowym przedsiębiorcy. Ponieważ jednak przedsiębiorca ten jest osobą fizyczną i formalnie płaci podatek dochodowy, odliczenie mieści się w ogólnej kategorii innych przewidzianych dla osób fizycznych.

Ulgą w podatku dochodowym od osób zawodowych objęte są następujące rodzaje dochodów:

• Dochody przedsiębiorców indywidualnych w powszechnym systemie podatkowym (OSNO).
• Dochody notariuszy, prawników i przedstawicieli innych zawodów, którzy zarabiają na prowadzeniu prywatnej praktyki.
• Dochody z umów cywilnych (umowy, usługi itp.).
• Prawa autorskie oraz wynagrodzenia za wykonanie lub inne korzystanie z dzieł nauki, literatury i sztuki. W takim przypadku autorzy i wynalazcy muszą być płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odliczenie zawodowe przysługuje na pełną kwotę wydatków (potwierdzoną umowami i rachunkami). Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest w stanie potwierdzić wydatków, może ubiegać się o odliczenie w wysokości 20% uzyskiwanego dochodu. Dla niektórych rodzajów wynagrodzeń (opłaty autorskie, za wykonanie utworów itp.) w przypadku braku dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków ustalany jest standard kosztowy (pełna lista znajduje się w art. 221 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Przykładowo twórcy produktów wideo – filmów fabularnych lub teledysków – mogą ubiegać się o odliczenie w wysokości 30% swoich przychodów, a autorzy muzyki do tych filmów – w wysokości 40% swoich przychodów.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych mogą dokonać jedynie ci, którzy go zapłacili. Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej odliczenie podatku dochodowego przysługuje:

• obywatele Federacji Rosyjskiej pracujący na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnej i płacący podatek dochodowy od osób fizycznych;
• emeryci, którzy kontynuują pracę lub pracowali w raportowanym okresie rozliczeniowym;
• cudzoziemcy, którzy spędzają w Rosji więcej niż 180 dni w roku i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej;
• obywatele Federacji Rosyjskiej i zagraniczni rezydenci Federacji Rosyjskiej, którzy sprzedali nieruchomość posiadaną krócej niż trzy lub pięć lat (patrz wyżej w rozdziale „Odliczenie podatku od nieruchomości”).

Gdzie się udać, aby uzyskać odliczenie

W rosyjskim ustawodawstwie istnieją dwie możliwości zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych: za pośrednictwem urzędu skarbowego lub za pośrednictwem pracodawcy. Każda z tych metod ma swoją własną kolejność wykonywania.

Metoda nr 1. Zwrot podatku za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Wygodniej jest uzyskać odliczenie z urzędu skarbowego w miejscu rejestracji, jeśli potrzebujesz od razu całej kwoty odliczenia rocznego. O świadczenie można ubiegać się w dowolnym momencie po zakończeniu roku sprawozdawczego. Przykładowo, jeśli kupiłeś mieszkanie w 2018 roku, możesz zgłosić chęć otrzymania ulgi już od 1 stycznia 2019 roku.

Podatek dochodowy za rok sprawozdawczy zostanie zwrócony w całości w wysokości zapłaconego przez Ciebie podatku dochodowego od osób fizycznych, jednak nie więcej niż 13% faktycznie poniesionych wydatków.

Procedura ubiegania się o odliczenie jest prosta. Jego kolejność jest następująca:

1. Zbiór dokumentów. Niektóre dokumenty są wspólne dla wszystkich odliczeń, inne zaś są specyficzne dla każdego rodzaju świadczenia. Szczegółowa lista znajduje się poniżej w odpowiednim rozdziale.
2. Złożenie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Można tego dokonać osobiście, pocztą, za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela lub za pośrednictwem kanałów komunikacji elektronicznej za pośrednictwem strony internetowej nalog.ru. Jeśli nie znasz rzeczywistego adresu swojej kontroli, najłatwiej go znaleźć w specjalnych usługach - na przykład tutaj: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Kontrola biurka. Przez kilka miesięcy Twoje dokumenty są sprawdzane pod kątem zgodności z wymogami formalnymi. Wszystkie dane w dostarczonych dokumentach muszą być zgodne z informacjami w innych dokumentach.
4. Zwrot podatku dochodowego na Twoje konto bankowe.

Metoda nr 2. Zwrot podatku za pośrednictwem pracodawcy

W takim przypadku otrzymasz odliczenie w częściach: z Twojego wynagrodzenia nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych, należności przysługuje cała kwota naliczona przez dział księgowości. Kolejną cechą tej metody jest to, że nie trzeba czekać do końca roku, pieniądze można otrzymać już w bieżącym roku. A w styczniu następnego roku masz prawo złożyć pozostałe odliczenie za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej i otrzymać od razu całą pozostałą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego w poprzednim roku.

Aleksander D. w okresie sierpień-wrzesień 2017 r. ukończył szkolenia z zakresu zamówień publicznych, wydając na nie 43 000 rubli oraz wykonał protetykę stomatologiczną na kwotę 214 000 rubli. Zaraz po ukończeniu kursów złożył u pracodawcy odliczenie i od października zaczął otrzymywać pełne wynagrodzenie, bez potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych (wysokość oficjalnego dochodu niepodlegającego opodatkowaniu wynosiła 24 800 rubli/miesiąc). Zatem za październik, listopad i grudzień zastosowane odliczenie wyniosło 74 400 rubli. Maksymalna kwota odliczenia socjalnego wynosi 120 000 rubli. Pod koniec 2017 roku Alexander D. skorzystał z prawa do zwrotu za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej salda podatku dochodowego zapłaconego w 2017 roku (styczeń-wrzesień). Dochód D. za 9 miesięcy 2017 r. wyniósł 24 800 *9 = 223 900 rubli, ale podatek dochodowy od osób fizycznych został mu zwrócony dopiero od 45 600 rubli (120 000 - 74 400 rubli wykorzystano już w 2017 r.)

Aby zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych za pośrednictwem pracodawcy, należy wykonać następujące czynności:

1. Przygotuj paczkę dokumentów. Lista różni się od podobnej przy rejestracji odliczenia za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej. Szczegółowy wykaz znajduje się w rozdziale „Dokumenty wymagane do odliczenia podatku”.
2. Złóż dokumenty w urzędzie skarbowym. Odbywa się to w taki sam sposób, jak przy składaniu odliczenia za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej: osobiście, pocztą, elektronicznie za pośrednictwem konta osobistego na nalog.ru lub przez pełnomocnika. W ciągu 30 dni Federalna Służba Podatkowa ma obowiązek poinformować pracodawcę o prawie do odliczenia podatku.
3. Następnie musisz przekazać otrzymane zawiadomienie podatkowe swojemu pracodawcy. Wniosek o odliczenie należy załączyć do dokumentu podatkowego (wzór znajduje się na stronie internetowej nalog.ru). Wynagrodzenie bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych będziesz otrzymywać od miesiąca złożenia wypowiedzenia do wyczerpania odliczenia lub zakończenia roku. W przyszłym roku musisz ponownie udać się do Federalnej Służby Podatkowej, aby otrzymać powiadomienie dla pracodawcy.

Istnieje wspólny zestaw dokumentów dla wszystkich odliczeń oraz lista wymagana w każdym konkretnym przypadku.

Ogólna lista dokumentów:

• Kopia rosyjskiego paszportu
• Zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL wypełnia podatnik. Przykłady, szablony i próbki tutaj: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nie przedstawiane przy otrzymywaniu odliczenia od pracodawcy)
• Zaświadczenie o dochodach z głównego miejsca pracy (formularz 2-NDFL, nie okazywane przy otrzymywaniu potrącenia od pracodawcy)
• Zaświadczenia o dochodach w niepełnym wymiarze godzin (jeśli występują)
• Wniosek do Federalnej Służby Podatkowej zawierający dane (na papierze firmowym ze stemplem bankowym), na które podatek zostanie zwrócony.

Wykaz dokumentów do otrzymania odliczeń dla osób bliskich (dzieci/rodzice/bracia/siostry/małżonkowie):

• kopie aktów urodzenia dla siebie, dzieci, braci i sióstr (potwierdzenie pokrewieństwa);
• kopia aktu małżeństwa

Lista dokumentów do odliczenia na leczenie/zakup leków

Leczenie w placówce medycznej (szpital, przychodnia, pogotowie ratunkowe, płatne centrum medyczne):

• Umowa z placówką medyczną – oryginał i kopia. Umowa musi zawierać koszt usług.
• Zaświadczenie potwierdzające opłacenie umowy (musi zawierać numer karty medycznej pacjenta i jego dokumentację medyczną oraz kod kategorii leczenia: „1” – zwykłe, „2” – drogie).
• Kopia licencji instytucji medycznej.

Zakup leków:

• Oryginał recepty na formularzu 107-1/у z pieczątką „Dla organów podatkowych.
• Czeki, pokwitowania, polecenia zapłaty (w celu potwierdzenia płatności)
• Zaświadczenie potwierdzające brak drogiego leku w placówce medycznej (przygotowywane w przypadku, gdy pacjent samodzielnie płaci za drogie leki przepisane przez lekarza).

Zawarcie umowy dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego:

• Kopia umowy ubezpieczenia dobrowolnego
• Kopia licencji firmy ubezpieczeniowej
• Pokwitowanie lub czek potwierdzający zapłatę składki ubezpieczeniowej

Lista dokumentów do uzyskania odliczenia na edukację:

• Kopia umowy szkoleniowej wystawiona na nazwisko płatnika.
• Kopia licencji organizacji edukacyjnej, poświadczona pieczęcią tej organizacji.
• Kopie rachunków, czeków lub innych dokumentów płatniczych potwierdzających płatność za usługi edukacyjne.

Lista dokumentów do uzyskania odliczenia majątkowego:

• Dokumenty potwierdzające sprzedaż lub nabycie nieruchomości: umowa kupna-sprzedaży, dowód przeniesienia i odbioru, paragon, polecenie zapłaty bankowe.
• Dokumenty potwierdzające własność zakupionego mieszkania (wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego lub świadectwo własności. Jeżeli nieruchomość została zakupiona na etapie wspólnej budowy - kopia umowy o współudziale).
• Umowa pożyczki potwierdzająca docelowy charakter pożyczki (oryginał i kopia każdej strony).
• Zaświadczenie z banku o zapłaconych w roku sprawozdawczym odsetek od kredytu.

Lista dokumentów do odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego:

• Zaświadczenie z banku o zapłaconych w roku sprawozdawczym odsetek od kredytu. Zwykle podaje się go albo natychmiast, ale za pieniądze, albo bezpłatnie, ale po miesiącu.

Termin zwrotu podatku zależy od sposobu rejestracji.

Podczas rejestracji za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Odliczenie za pośrednictwem urzędu skarbowego możesz otrzymać w ciągu około 4 miesięcy, począwszy od 1 stycznia następnego roku. Oznacza to, że jeśli np. ukończyłeś szkolenie w szkole nauki jazdy w 2018 roku, to od 1 stycznia 2019 roku masz prawo do składania dokumentów w celu uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. Audyt deklaracji 3-NDFL zajmuje trzy miesiące. Jeśli wszystko jest w porządku, masz kolejne 30 dni na przekazanie zwróconego podatku. Jeżeli ubiegasz się o odliczenie na zakup nieruchomości, czteromiesięczny okres obowiązuje tylko w pierwszym roku. Gdy niewykorzystane saldo zostanie przeniesione na kolejny okres rozliczeniowy, sprawdzenie dokumentów pod kątem odliczeń odbywa się znacznie szybciej – jeśli złożysz deklarację na początku stycznia, pieniądze możesz otrzymać już w lutym.

W przypadku składania wniosku za pośrednictwem pracodawcy

Odliczenie (w formie wynagrodzenia bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych) możesz otrzymać już od następnego miesiąca po złożeniu do działu księgowości swojej organizacji zawiadomienia z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia oraz wniosku o udzielenie tego odliczenia. Jeśli mówimy o odliczeniach majątkowych, które w przypadku niepełnego wykorzystania przechodzą na następny rok, wówczas można je wydać od pracodawcy w przyszłości, ale bardziej logiczne jest zwrócenie salda podatku dochodowego od osób fizycznych w jednej kwocie, składając dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej.

Często zadawane pytania

– Jak wysokość odliczenia ma się do kwoty zwróconego podatku dochodowego od osób fizycznych? Mam mętlik w obliczeniach.

– Mówiąc najprościej, odliczenie to kwota Twojego dochodu, od której zostanie Ci zwrócony podatek dochodowy od osób fizycznych przy zakupie mieszkania, szkoleniu, leczeniu itp. (tę kwotę dochodu odlicza się od dochodu podlegającego opodatkowaniu, stąd nazwa – odliczenie). Ponieważ podatek dochodowy w Federacji Rosyjskiej wynosi 13%, ten procent kwoty odliczenia zadeklarowany w deklaracji 3-NDFL zostanie Ci zwrócony. Kwota odliczenia równa jest Twoim wydatkom na edukację, leczenie, zakup mieszkania i tak dalej. W takim przypadku odliczenie nie może przekroczyć kwoty maksymalnej określonej w Ordynacji podatkowej. Na przykład limit odliczenia majątku przy zakupie domu wynosi 2 miliony rubli. Oznacza to, że nawet przy znacznie droższym zakupie zwrócą Ci najwyżej 13% z 2 milionów, czyli 260 000 rubli. A jeśli koszt zakupu będzie mniejszy niż 2 miliony, zwrócą 13% pełnego kosztu (koszt ten zostanie uznany za odliczenie podatku).

– Czy bank i rodzaj rachunku mają znaczenie przy ubieganiu się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych? Czy są jakieś ograniczenia?

– Federalna Służba Podatkowa współpracuje wyłącznie z bankami rosyjskimi (lub rosyjskimi „spółkami zależnymi” banków zagranicznych zarejestrowanymi w Federacji Rosyjskiej). Konto musi być w rublach. W przeciwnym razie nie ma żadnych ograniczeń: pieniądze zostaną przelane zarówno na kartę, jak i na konto . Dane konta muszą zostać poświadczone przez bank i przesłane do Federalnej Służby Podatkowej wraz z wnioskiem o zwrot podatku.

– W zeszłym roku kupiłem mieszkanie i uczęszczałem do szkoły nauki jazdy. Czy muszę wypełnić dwie deklaracje, czy wystarczy jedna?

– Na każdy rok składa się jedno oświadczenie, w którym można wskazać wszystkie swoje wydatki za ten okres. O odliczenie możesz ubiegać się zarówno na zakup mieszkania, jak i na edukację. Uwaga: zwrotowi podlega wyłącznie zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych, zatem jeśli odliczenie przekracza dochód, to lepiej najpierw zadeklarować odliczenie na ubezpieczenie społeczne – nie będzie ono mogło zostać przeniesione na kolejny okres rozliczeniowy.

– Pracuję na trzech stanowiskach. Czy składając oświadczenie muszę załączyć trzy zaświadczenia 2-NDFL?

– Ile certyfikatów złożyć, to Twoja decyzja. Jeżeli dochody z jednej pracy wystarczą do odliczenia, pozostałe dochody nie muszą być deklarowane. Ale najczęściej musisz podać wszystkie dochody i złożyć do Federalnej Służby Podatkowej wszystkie zaświadczenia w formularzu 2-NDFL.

Wniosek

Ulgi podatkowe to korzyść, którą państwo zachęca odbiorców płatnych usług medycznych i edukacyjnych, nabywców domów, filantropów i przedstawicieli określonych zawodów.

Każdy z nich ma prawo zrekompensować 13% swoich wydatków w formie zwróconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie Ordynacja Podatkowa ustanawia ograniczenia dotyczące różnego rodzaju odliczeń, aby uniknąć nadużyć i nadmiernych wydatków budżetowych.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące rodzaje odliczeń:

• Standard
• Społeczny
• Nieruchomość
• Profesjonalny

Możesz je uzyskać na dwa sposoby: za pośrednictwem urzędu skarbowego w miejscu rejestracji lub za pośrednictwem swojego pracodawcy.

Aby ubiegać się o odliczenie należy złożyć pakiet dokumentów i jest zestaw podstawowy (dla wszystkich rodzajów świadczeń) i dla każdego rodzaju odliczenia jest odrębny zestaw.

Ogólnie rzecz biorąc, zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem urzędu skarbowego zajmuje do czterech miesięcy, a odliczenie możesz zacząć otrzymywać za pośrednictwem swojego pracodawcy już w następnym miesiącu po otrzymaniu przez pracodawcę powiadomienia z Federalnej Służby Podatkowej o Twoim prawie do zasiłku odliczenie.

Instrukcje: jak zdobyć odliczenie podatku. Tak naprawdę pracownik otrzymuje jedynie 87% wynagrodzenia. Pozostałe 13% wynagrodzenia trafia do państwa. Ale państwo może zwrócić te pieniądze na przykład przy zakupie mieszkania.

Odliczenie podatku- To rodzaj dotacji państwa dla sumiennych podatników. Tym samym państwo zwraca 13% zapłaconego podatku od wynagrodzeń. Jedną z możliwości zwrotu podatku jest zakup domu. Taka ulga podatkowa nazywana jest ulgą w podatku od nieruchomości. Artykuł 220 rosyjskiego kodeksu podatkowego szczegółowo omawia tego rodzaju odliczenia podatkowe.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej?

Pracujący obywatele z oficjalnym wynagrodzeniem, indywidualni przedsiębiorcy podlegający ogólnemu systemowi podatkowemu. Decydującym czynnikiem jest zapłata przez obywatela podatku dochodowego, gdyż podatek ten jest zwracany przez państwo. " Odliczenie podatku dotyczy wszystkich dochodów, od których w roku nabycia mieszkania został zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Wyjątek stanowią emeryci: mogą ubiegać się o odliczenie za poprzednie trzy lata” – komentuje prawnik Dmitrij Anishchenko Tylko właściciel nieruchomości może ubiegać się o płatności.

Od czego mogę uzyskać ulgę podatkową?

Zakup mieszkania, pokoju lub udziału, a także domu lub działki pod budownictwo indywidualne (IHC) przewiduje możliwość otrzymania odliczenie podatku. Jeżeli w momencie dostawy przez dewelopera mieszkanie jest „niewykończone”, wówczas można otrzymać odliczenie na remont. W przypadku mieszkania zaciągniętego z kredytem hipotecznym, ulga podatkowa zwraca także część kwoty z odsetek od kredytu hipotecznego.

Jaką kwotę ulgi podatkowej mogę odzyskać?

Maksymalna kwota płatności za zakup domu dzisiaj to opłata za mieszkanie hipoteczne. Kwota ta wynosi 650 tysięcy rubli. Jak powstała ta liczba? Ustala się ją na podstawie maksymalnej kwoty 2 milionów rubli „prawdziwych” pieniędzy, od których państwo zapewnia ulgę podatkową (zgodnie z art. 20 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odliczenie nieruchomości na zakup mieszkania hipotecznego charakteryzuje się doliczeniem do standardowej kwoty dodatkowego odliczenia od odsetek od kredytu w miarę ich spłaty. Maksymalna kwota odsetek od pożyczki wynosi 390 tysięcy rubli. Składa się również z maksymalnej kwoty odsetek - 3 miliony rubli, od której państwo może dokonać potrącenia, zgodnie z klauzulą ​​4 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Maksymalne kwoty, od których państwo przewiduje ulgi podatkowe i maksymalne kwoty odliczeń dla nich.

Maksymalna kwota „prawdziwych” pieniędzy wynosi 2 miliony rubli; maksymalna kwota odliczenia od nich (13%) wynosi 260 tysięcy rubli.

Maksymalna kwota odsetek od kredytu hipotecznego (w przypadku zakupu domu przed 01.01.2014) nie jest ograniczona; maksymalna wysokość odliczenia od nich wynosi 13% kwoty.

Maksymalna kwota odsetek od kredytu hipotecznego (przy zakupie domu po 01.01.2014 r.) wynosi 3 miliony rubli; maksymalna kwota odliczenia od nich (13%) wynosi 390 tysięcy rubli.

Ile razy można skorzystać z ulgi podatkowej?

Paragon odliczenie podatku od państwa do 2014 roku było to możliwe tylko raz w życiu. Po 2014 roku wprowadzono pewne zmiany w zasadach otrzymywania płatności od państwa. Tak więc, kupując dom teraz, możesz otrzymać płatności kilka razy. Najważniejsze jest to, że łączna kwota, od której podatnik może otrzymać odliczenie od nieruchomości, nie przekracza 2 milionów rubli.

„W 2013 roku kupiłem mieszkanie, a rok później otrzymałem z tego tytułu odliczenie majątkowe, ale już nie w maksymalnej wysokości. W tym roku chciałem ubiegać się o kolejne odliczenie na kolejne mieszkanie, aby osiągnąć kwotę dwóch milionów, ale odmówiono mi mieszkanie zostało zakupione w 2013 roku” – Inna podzieliła się swoją osobistą historią.

Jak szybko otrzymam zwrot podatku?

Rok (ale nie wcześniej) od zakupu mieszkania składa się dokumenty uprawniające do odliczenia. Nie ma ograniczeń co do terminu przedawnienia. Przy oficjalnej niskiej pensji na zwrot pieniędzy będziesz musiał czekać latami. Podatnik otrzyma od państwa tylko to, co mu dał w formie podatku.

„Odliczenie od majątku nie przekracza kwoty pobieranej przez pracodawcę. Jeśli zarabiasz 1 milion rubli rocznie, składki do budżetu wynoszą 130 tys. Tyle zwróci urząd skarbowy” – wyjaśnia Kirill Lobanov, wspólnik w firmie Kancelaria prawna Shabarin i Wspólnicy.

Pozostała część płatności zostaje przeniesiona na rok następny. Podatek jest potrącany do momentu, aż nie pozostanie saldo do zapłaty.

Przykład obliczenia ulgi w podatku od nieruchomości.

Piotr kupił dom za 5 milionów rubli. Z tego początkowa płatność gotówką wynosi 2 miliony rubli. Pozostałą kwotę 3 milionów rubli zaciągnął na kredyt hipoteczny na 5 lat przy oprocentowaniu 12% rocznie. Wynika z tego, że kwota odliczenie podatku Petra wyniesie 494 tysiące rubli. Liczba ta składa się z dwóch: od odliczenia „prawdziwych” pieniędzy od 2 milionów rubli - 260 tysięcy rubli i od odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego - 234 tysiące rubli (1,8 miliona rubli za 5 lat pożyczki). Pod warunkiem oficjalnego wynagrodzenia w wysokości 70 tysięcy rubli miesięcznie kwota podatku (13%) zapłaconego przez Piotra państwu za rok wynosi 109 200 rubli. Wynika z tego, że Piotr otrzyma pełną kwotę odliczenia majątkowego za około 4,5 roku.

Dekoracja. Jakie dokumenty są wymagane do odliczenia podatku?

Istnieje określona lista wymaganych dokumentów. Ale ich zebranie nie sprawi większych trudności.

Wymagane dokumenty:

1. Paszport lub inny dokument go zastępujący. Do nich należą kopie pierwszych stron i rejestracja.

2. Zaświadczenie 2-NDFL o dochodach. Zaświadczenie to wydaje pracodawca. Jeśli pracujesz u kilku pracodawców lub zmieniasz ich w ciągu roku, musisz odebrać zaświadczenia od każdego z nich.

3. Umowa sprzedaży kuli lub udziału w kapitale zakładowym.

4. Jakikolwiek dokument potwierdzający fakt zapłaty za mieszkanie (paragony, polecenia zapłaty, rachunki).

5. Świadectwo rejestracji własności.

6. Zaświadczenie o przyjęciu i przekazaniu mieszkania, w przypadku zakupu nie na podstawie umowy sprzedaży.

7. Zeznanie podatkowe 3-NDFL. Formularz można pobrać z Internetu. Formularz wypełnia się w oparciu o zaświadczenia z miejsca pracy i inne dokumenty.

8. Wniosek o zwrot podatku. Wymaga informacji o rachunku, na który będą wpłacane pieniądze w ramach potrącenia od państwa. Przykładowa aplikacja.

W przypadku mieszkania zaciągniętego na kredyt hipoteczny listę standardowych dokumentów uzupełnia umowa kredytowa i zaświadczenie o zapłaconych od niej odsetkach za rok. Certyfikat ten wydawany jest przez bank. Do rejestracji odliczenie podatku w przypadku budowy lub naprawy konieczne jest przedstawienie czeków i rachunków za zakupione materiały budowlane. Należy pamiętać o zebraniu i przechowywaniu wszystkich dokumentów płatności za remont lub budowę, jeżeli istnieje perspektywa konieczności otrzymania i rozliczenia za nie odliczenia podatkowego.

Jak uzyskać ulgę podatkową?

Etap 1: Dokumenty.

Zbiór wszystkich niezbędnych dokumentów. Sporządzanie ich kopii dla organów podatkowych. Notarialne poświadczenie nie jest dla nich wymagane, ale na każdej stronie wymagane jest: napis „Kopia jest prawidłowa”, podpis, jej transkrypcja i data. Wypełnione zeznanie podatkowe 3-NDFL. Pisemne oświadczenie.

Etap 2: Podatek.

Po zebraniu i skompletowaniu wszystkich niezbędnych dokumentów są one przekazywane do urzędu skarbowego osobiście lub przesyłane pocztą. Wysyłając przesyłkę pocztą, nadawca nie ma możliwości skorygowania na miejscu ewentualnych braków w dokumentach. Istnieje zatem ryzyko otrzymania odmowy ze względu na ewentualne błędy w rejestracji; o odmowie lub konieczności poprawienia dokumentów dowiemy się dopiero po kilku miesiącach.

Etap 3: Pieniądze.

Urząd skarbowy sprawdza wszystkie złożone dokumenty. Zgodnie z prawem kontrola trwa nie dłużej niż trzy miesiące. Jeżeli odpowiedź weryfikacyjna będzie pozytywna, pieniądze zostaną zaksięgowane na koncie w ciągu 30 dni.

„W urzędzie skarbowym w miejscu mojej rejestracji są zwykle ogromne kolejki. Na szczęście udało mi się złożyć dokumenty w 20 minut. Zostały ostemplowane i kazano czekać trzy miesiące na płatność” – mówi Aleksander z Moskwy osobiste doświadczenie.

Alternatywny sposób na uzyskanie ulgi podatkowej.

Otrzymywanie środków może odbywać się za pośrednictwem pracodawcy; szczegóły wszystkich etapów tej metody opisano w ust. 8 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wykaz wymaganych dokumentów przekazywany jest pracodawcy. I wstrzymuje miesięczne potrącanie podatku (13%) z wynagrodzenia pracownika. Uprawnienia odliczenie podatku w każdym razie należy to potwierdzić w urzędzie skarbowym. Ale jest też pozytywna strona – możesz zacząć zwracać pieniądze od razu, nie musisz czekać do przyszłego roku. Nie powinniśmy zapominać o pewnych niuansach pominiętych w ustawodawstwie: procedura zmiany pracodawcy lub likwidacji firmy nie została jeszcze przewidziana. Ze względu na luki w przepisach, w praktyce możliwość uzyskania odliczenia jest dość rzadka.

Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów (niezależnie od tego, czy chodzi o wynagrodzenia, darowizny, wygrane, dywidendy od akcji i wiele innych wpływów). Jego wielkość w większości przypadków jest ustalona na 13%. Jednak rosyjskie ustawodawstwo przewiduje możliwość zmniejszenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy dokonywaniu dużych zakupów, opłacaniu leczenia, szkoleń i szeregu innych przypadków określonych w Ordynacji podatkowej (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Następuje to poprzez odliczenie podatku – czyli zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli zwrot obywatelom środków wpłaconych wcześniej w formie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W tym artykule przyjrzymy się, jak uzyskać ulgę podatkową na zakup mieszkania, a także jakie dokumenty są potrzebne, aby ubiegać się o odliczenie.

Komu przysługuje ulga podatkowa?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka ulg podatkowych (art. 218-221):

• Standard (dla świadczeń zdrowotnych, osoby z dziećmi do 18 roku życia);
• Społeczne (na przykład na naukę, dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne, leczenie itp.);
• Nieruchomość (przy zakupie lub sprzedaży nieruchomości);
• Profesjonalny (dla wielu zawodów, zawodu);
• Do transakcji papierami wartościowymi i innych transakcji na rynku finansowym.

Aby otrzymać standardowe odliczenie np. na małoletnie dziecko, wystarczy napisać odpowiedni wniosek do działu księgowości w miejscu pracy i przedstawić dokument urodzenia oraz zaświadczenie o edukacji dziecka. Przy zakupie nieruchomości warunki uzyskania odliczenia i procedura jego rejestracji są nieco inne.

Aby móc skorzystać z takiego odliczenia w 2018 roku należy spełnić szereg warunków:

• Być rosyjskim rezydentem podatkowym (przebywać w kraju dłużej niż 183 dni w roku);
• Otrzymuj dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%;
• Posiadać prawidłowo sporządzone dokumenty potwierdzające zakup (transakcję);
• Prześlij wypełnioną deklarację organom podatkowym (do Federalnej Służby Podatkowej).

Ważne: jeżeli obywatel nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu lub jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nie otrzyma odliczenia. Nie mogą więc skorzystać z odliczenia:

• Bezrobotni obywatele otrzymujący świadczenia;
• Przedsiębiorcy objęci specjalnym reżimem podatkowym.

Prawo do odliczenia mają także emeryci pobierający emeryturę państwową, jeżeli osiągnęli dochód podlegający opodatkowaniu przekraczający wysokość emerytury, a także mają prawo do odliczenia za poprzednie okresy rozliczeniowe (kiedy przepracowali). Małoletnie dzieci nie otrzymują odliczenia; rodzice mogą z tego prawa skorzystać w ich imieniu.

Dodatkowo maksymalne odliczenie podatku na zakup mieszkania (nieruchomości) przysługuje jednorazowo. Oznacza to, że raz korzystając w pełni z takiego odliczenia po zakupie mieszkania, później (przy zakupie drugiej, trzeciej itd. nieruchomości) ten sam obywatel nie może się o niego ubiegać. W takim przypadku logiczne jest dokonanie odliczenia na rzecz jednego z pozostałych członków rodziny, który jest płatnikiem podatku dochodowego.

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania z kredytem hipotecznym

Odliczenie majątkowe to zwrot (zwrot) podatnikowi części środków wydanych na zakup kosztem podatków zapłaconych wcześniej na rzecz państwa.

Generalnie o ulgę podatkową przy zakupie mieszkania możesz ubiegać się jeżeli:

• Podatek dochodowy płaci obywatel w wysokości 13% (ogólny reżim podatkowy);
• Koszt mieszkania kwalifikującego się do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi nie więcej niż 2 miliony rubli.

Okazuje się, że można zwrócić nawet 260 tysięcy rubli (to maksimum). Jednak Ordynacja Podatkowa Federacji Rosyjskiej ustanawia wyjątek dla nieruchomości zakupionych na kredyt hipoteczny (kredyty hipoteczne).

Przy takim zakupie obywatele oprócz limitu 2 mln środków własnych otrzymują 3 mln środków pożyczkodawcy (banku).

Maksymalne odliczenie przy zakupie mieszkania obciążonego hipoteką wynosi 650 tysięcy rubli. W takim przypadku należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej dokumenty dotyczące celu pożyczki (na zakup mieszkania), a także wyciąg bankowy z raportem o przepływie środków na rachunku (aby zapłacić za zakup ).

Jak uzyskać ulgę podatkową

Do wniosku o odliczenie należy dołączyć odpowiednie dokumenty. Aby to zrobić, powinieneś:

• wypełnić komplet dokumentów umożliwiających odliczenie podatku przy zakupie mieszkania;
• przygotuj formularz 3-NDFL.

Okres weryfikacji i podjęcia decyzji przez Federalną Służbę Podatkową trwa do 90 dni. W pozytywnym przypadku organy podatkowe przelewają kwotę równą odliczeniu podatku na wskazane przez obywatela konto. Otrzymane środki możesz wykorzystać według własnego uznania.

Wyjątek: zakup mieszkania na kredyt hipoteczny. Tutaj kwoty odliczeń będą przekazywane na konto obywatela w równych częściach rocznie, w ramach spłaty pożyczki. Termin ustalany jest w zależności od umowy kredytowej. Tak więc, jeśli obywatelowi przysługuje maksymalnie odliczenie w wysokości 650 tysięcy rubli, a okres kredytowania ustalony jest na 10 lat, urząd skarbowy przekaże 65 tysięcy rubli rocznie na spłatę kredytu hipotecznego.

Jeżeli kredytobiorca spłaci kredyt hipoteczny wcześniej niż termin ustalony w umowie, będzie mógł otrzymać należną mu kwotę odliczenia podatku w kolejnych okresach i rozporządzać nią według własnego uznania.

Dokumenty niezbędne do odliczenia podatku za mieszkanie

Aby ubiegać się o ulgę podatkową na mieszkanie, urząd skarbowy oprócz samego wniosku musi dostarczyć pakiet dokumentów:

• Deklaracja 3-NDFL;
• Zaświadczenie 2-NDFL (o wysokości wynagrodzenia) obywatela;
• Umowa kupna lub akt oddania mieszkania do użytkowania itp.;
• Umowa kredytu (w przypadku zakupu mieszkania z kredytem hipotecznym) i wyciąg z rachunku bankowego;
• Dane Twojego konta do zaksięgowania kwoty odliczenia podatkowego.

Należy pamiętać, że obywatel ma prawo otrzymać kwotę odliczenia zarówno poprzez przelew środków na rachunek bankowy (jednorazowo), jak i poprzez „wakacje podatkowe”, gdy pracodawca, zgodnie z zaświadczeniem Federalnej Służby Podatkowej, nie nie odliczać podatku dochodowego od wynagrodzenia pracownika do czasu osiągnięcia wymaganej kwoty.

Przypadki, w których urząd skarbowy odmówi przyznania odliczenia za mieszkanie

Choć przepisy regulują w sposób wystarczająco szczegółowy kwestię przyznania ulgi podatkowej, istnieje możliwość, że urząd skarbowy odmówi jej otrzymania:

• Mieszkanie (mieszkanie) zostało zakupione dzięki dotacjom (środki celowe, „kapitał macierzyński”, dotacja wojskowa itp.);
• Brak potwierdzenia dochodu podlegającego opodatkowaniu;
• Kupującym i sprzedającym nieruchomością są osoby powiązane (na przykład krewni lub pracodawca i pracownik). W takim przypadku organy podatkowe mogą uznać transakcję sprzedaży za pozorowaną.

Warto też pamiętać, że prawo do odliczenia nie ulega przedawnieniu, czyli w każdej chwili możesz zwrócić część pieniędzy wydanych na zakup domu.

Przydatny film o odliczeniu podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania: