Indywidualna karta podatku dochodowego od osób fizycznych. Forma i tryb przechowywania rejestru księgowego. Rejestruj dochód opodatkowany według różnych stawek w oddzielnych sekcjach.

Informacje są odzwierciedlane w rejestrze na podstawie podstawowych formularzy księgowych;

• Wynagrodzenia i personel CompSoft. Zasób zapewnia możliwość zmiany ustawień zgodnie ze specyfiką rozliczeń międzyokresowych przedsiębiorstwa;
• PC „Podatnik”, który umożliwia naliczanie wynagrodzeń, opodatkowanie i tworzenie rejestrów.

Większość programów stosowanych przez przedsiębiorstwa do obliczania wynagrodzeń zawiera w swoich dokumentach rejestr oparty na 1-NDFL do rejestrowania danych każdego pracownika. Odpowiedzialność za brak formularzy rozliczeń podatkowych Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje karanie przedsiębiorstw za brak rejestrów podatkowych. Dodatkowo na kierownika może zostać nałożona kara administracyjna za nieprzekazanie informacji niezbędnych do kontroli podatkowej. Podstawy nałożenia sankcji Wysokość kary art. 120 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej z powodu braku rachunkowości podatkowej 10 000 rubli Również ponownie 30 000 rubli Art.

Formularz 1-NDFL to specjalna karta, która pozwala na prowadzenie ewidencji dochodów i podatku dochodowego. Dokument ten jest sporządzany i przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej przez agenta podatkowego (pracodawcę). Zgodnie z zasadami określonymi w przepisach podatek dochodowy od 1 osoby powinien być generowany miesięcznie – w momencie naliczania wynagrodzeń i wpłacania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu państwa.

• Przegląd najważniejszych wydarzeń
• Procedura składania karty podatkowej 1-NDFL
• Jeśli zostanie znaleziony błąd

Od 2011 roku omawiany formularz został zastąpiony rejestrami podatkowymi, które obecnie są uważane za 1-NDFL.
Pomimo faktu, że dokument 1-NDFL został przekształcony z karty w rejestr podatkowy (Federalny nakaz podatkowy nr MMV-7-3/), raport ten jest nadal sporządzany przez pracodawców.

Księga rozliczeniowa podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 r.: wypełnienie próbki, formularz, formularz

Karta podatkowa w formie 1-NDFL i jej wypełnienie w 2018 r. Niewiele osób o tym pamięta, ale przepisy podatkowe przewidują jej obowiązkowe wypełnienie przez agentów podatkowych, w tym także przedsiębiorców indywidualnych. Co to jest 1-NDFL? Podstawą do wypełnienia jest stosunek umowny pomiędzy pracodawcą a osobą fizyczną. Należy pamiętać, że kartę należy wypełnić także w przypadku, gdy strony stosunku pracy zawarły umowę cywilną.
Jak wypełnić 1-NDFL? Forma tego dokumentu nie została zatwierdzona, dlatego przedsiębiorcy i inni agenci podatkowi mają prawo do samodzielnego ich opracowywania.

Karta podatkowa w formularzu 1-NDFL i jej wypełnienie w 2018 roku

Algorytm tworzenia Przepisy podatkowe wyraźnie przypisują agentom podatkowym reprezentowanym przez pracodawców prowadzenie formularza 1-NDFL lub rejestru podatkowego (art. 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W tym przypadku wymagane pola w dokumencie to:

1. Podstawa opodatkowania jako całość oraz dla niektórych rodzajów stawek podatkowych.
2. Odliczenia majątkowe, standardowe, zawodowe, inwestycyjne i socjalne.
3. Naliczone kwoty podatku dochodowego.

Na podstawie informacji zawartych w rejestrze Federalna Służba Podatkowa powinna łatwo zidentyfikować konkretnego podatnika, wykorzystując takie parametry jak:

• wysokość dochodu;
• wymagane potrącenia;
• faktyczne płatności i długi;
• szczegóły dokumentów płatniczych;
• dane osobowe danej osoby.

Wygoda sporządzania formularza 1-NDFL polega na tym, że jest on prowadzony osobno - w kontekście każdego konkretnego płatnika.

Formularz podatku dochodowego od osób fizycznych-1 + instrukcja jego wypełnienia krok po kroku

Uwaga

Wypełnienie rejestru zapewnia szybkie i rzetelne przygotowanie formularzy 2-NDFL i 6-NDFL. Wypełnijmy rejestr podatku dochodowego od osób fizycznych dla jednego pracownika za I kwartał 2018 roku. Sidorow Aleksander Aleksiejewicz otrzymuje miesięczną pensję w wysokości 50 000 rubli, w tym podatek dochodowy od osób fizycznych.

Napisał wniosek o standardowe odliczenie, bo ma małoletnie dziecko. Odliczenie wynosi 1400 rubli, dopóki całkowity dochód pracownika za rok nie osiągnie 350 000 rubli. W pierwszej sekcji podane są dane organizacji – agenta podatkowego: INN/KPP; kod organu podatkowego; nazwa organizacji; OKTMO.

W drugiej części znajdują się dane podatnika – osoby fizycznej: imię i nazwisko; NIP (jeśli jest dostępny).

Jak prowadzony jest rejestr podatku dochodowego od osób fizycznych?

Sekcja 3 – podstawa opodatkowania Jedna z najważniejszych części dokumentu, która odzwierciedla wysokość podstawy opodatkowania, która następnie obciążana jest podatkiem dochodowym według stawki 13% (rezydenci) i 30% (nierezydenci). Oto tabela zawierająca szczegółowe informacje:

• wysokość dochodu;
• wysokość ulg podatkowych;
• wysokość odliczeń;
• wielkość naliczonych i faktycznie zapłaconych podatków oraz długu wobec Federalnej Służby Podatkowej.

Na końcu sekcji podano szczegóły dokumentu płatniczego, który początkowo odzwierciedlał naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych. Rozdział 4 – dywidendy Rozdział ten poświęcony jest decyzji założycieli spółki dotyczącej wypłaty dywidend (data, kwota), a także naliczonego od nich podatku dochodowego.
W istocie odzwierciedla to podstawę opodatkowania, opodatkowaną stawką 9%. Rozdział 5 – Szczególne rodzaje dochodów Wygrane w konkursach i loteriach podlegają opodatkowaniu stawką 35%.

Blanker.ru

Informacje

W tym świetle powinni znać podstawowe zasady ich poprawiania w tym dokumencie, a mianowicie:

1. Jeśli w 1-2 sekcjach zostanie popełniony błąd, nieprawidłowe dane zostaną starannie przekreślone, a obok nich wpisane zostaną prawidłowe informacje. Jednocześnie na końcu dokumentu wskazano: „Uwierz w poprawione”.
2. Jeżeli w ust. 3-9 zostanie stwierdzona nieścisłość, błąd nie zostanie skorygowany – nieścisłość zostanie wykazana w oświadczeniu za kolejny okres w ust. 8.

Jedynym przypadkiem, w którym dozwolone są poprawki w sekcjach 3-9, jest sytuacja, gdy organizacja jest zamknięta. Innymi słowy, jeśli firma działa przez ostatni miesiąc, błędy w 1-NDFL są korygowane na miejscu.

Tym samym w 2018 roku 1-NDFL w dalszym ciągu będzie kartą podatkową odzwierciedlającą informacje dotyczące wpływów gotówkowych, odliczeń podatkowych i płatności podatku dochodowego od osób fizycznych konkretnej osoby.

Jaki jest raport na formularzu 1-NDFL w 2018 roku

Ten formularz ma specjalne pola do refleksji:

1. Dochód osób fizycznych uzyskany w ciągu miesiąca i kwartału.
2. Ulgi podatkowe, które doprowadziły do ​​obniżenia podstawy opodatkowania.
3. Kwota faktycznych wpłat podatku dochodowego od osób fizycznych przesłana do skarbu.

Przy sporządzaniu 1-NDFL agenci podatkowi są zobowiązani wziąć pod uwagę aktualne kody identyfikacyjne dochodów i odliczeń podatkowych, a także rodzaje odliczeń podatkowych należnych pracownikom, a także dokumenty potwierdzające takie uprawnienia. W rezultacie przekazane informacje powinny stać się podstawą identyfikacji podatnika i ustalenia jego statusu. Formularz 1-NDFL musi wskazywać daty wypłaty dochodu pracownikowi i potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, a także podać szczegóły dokumentów płatniczych.

Formularz karty podatkowej do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2018 rok do pobrania bezpłatnie

Przykład wypełnienia (przykładowego) Formularza 1-NDFL ma znaczną przewagę nad rejestrami podatkowymi, które zostały utworzone w dowolnej formie: Po pierwsze, wszystkie pola dokumentu dla każdego podatnika są takie same, co upraszcza weryfikację danych przez Federalny Urząd Skarbowy Po drugie, w 1-NDFL wskazują także datę sporządzenia i szczegóły dokumentów płatniczych, co zapewnia sprawniejszy proces uzgadniania danych. Po trzecie, w Formularzu 1-NDFL 2018 widoczne są także odliczenia od podstawy opodatkowania, co umożliwia dokonanie ustalić jego dokładną wartość W rzeczywistości zaktualizowany formularz 1-NDFL można uznać za bardziej zaawansowany rodzaj deklaracji podatkowych. On z kolei jest w stanie zgromadzić wiele przydatnych informacji niezbędnych działom podatkowym do przeprowadzania audytów dokumentów. Księgowi często popełniają błędy w procesie przygotowywania certyfikatu 1-NDFL.

Ważny

Dokument przedstawiany jest inspekcji podatkowej do kontroli w okresie kontroli. Nie ma potrzeby składania osobnego dokumentu do Federalnej Służby Podatkowej, z wyjątkiem konieczności zwrotu kwoty nadpłaconej przez agenta podatkowego. Zgodnie z ust. 8 ust. 1 art. 231 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową, agent składa wyciąg z rejestru podatkowego oraz dokumenty wskazujące na nadpłatę podatku.

Nadwyżka wniesionych kwot może zostać zwrócona przedsiębiorstwu lub zaliczona na poczet wpłaty budżetu o tej samej nazwie, na wniosek. Forma i procedura przechowywania rejestru księgowego Nie ustalono wymogu prowadzenia 1-NDFL na papierze z podpisem osoby odpowiedzialnej. Dopuszczalne jest prowadzenie ewidencji w formie elektronicznej bez opatrzenia elektronicznym podpisem cyfrowym.
Dokument przechowywany jest przez okres 4 lat, przeznaczony dla celów archiwizacji dokumentów mających na celu potwierdzenie prawidłowości obliczeń podatkowych.

Karta podatkowa do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku

• Dywidendy zostały odzwierciedlone ze wskazaniem daty faktycznej wypłaty;
• Podatek potrącany od płatności w wysokości 13% wykazywany jest jako rezydent Federacji Rosyjskiej (po 2015 roku stawka została zmieniona z 9 na 13%).
W 1-NDFL dochód w formie dywidend jest wykazywany osobno. Przeczytaj także artykuł: → „Terminy składania sprawozdań w sprawie 6-NDFL w 2018 r.” Informacje, których nie należy umieszczać w danych dokumentu W dokumencie nie uwzględnia się informacji o płatnościach niepodlegających opodatkowaniu, do których zaliczają się:

• Świadczenia z tytułu urodzenia dziecka i świadczenia opiekuńcze;
• Diety podróżne w formie diet dziennych;
• Racje i odszkodowania za mieszkania podnajemowane;
• Inne płatności w granicach określonych przez ustawodawstwo regionalne;
• Wysokość odszkodowań przewidziana przepisami wewnętrznymi.

Płatności zwolnione z opodatkowania w ramach limitu są w całości odzwierciedlone w 1-NDFL.

Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników ponoszą dodatkowe obowiązki z tytułu płacenia podatków i za nich. Ponadto, jako agent podatkowy, przedsiębiorca musi okresowo przygotowywać różną dokumentację dotyczącą poboru podatku dochodowego u źródła. Jednym z takich dokumentów jest Formularz 1-NDFL.

Niewiele osób o tym pamięta, ale przepisy podatkowe przewidują jego obowiązkowe wypełnienie przez agentów podatkowych, w tym indywidualnych przedsiębiorców.

Co to jest 1-NDFL?

Karta podatkowa 1-NDFL służy do ewidencji dochodu oraz podatku dochodowego otrzymanego przez osobę fizyczną od danego agenta podatkowego. Dokument ten dotyczy pierwotnej dokumentacji podatkowej, dlatego jego prowadzenie jest obowiązkowe: formularz wypełniany jest co miesiąc po dokonaniu wpłat gotówkowych i odliczeniu od nich kwot podatku dochodowego.

Podstawą do wypełnienia jest stosunek umowny pomiędzy pracodawcą a osobą fizyczną.

Należy pamiętać, że kartę należy wypełnić także w przypadku, gdy strony stosunku pracy zawarły umowę cywilną.

Jak wypełnić 1-NDFL?

Formularz 1-NDFL ma zatwierdzony formularz, a procedurę jego wypełniania regulują odpowiednie dokumenty regulacyjne Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Kartę wypełnia się dla każdej osoby, która w okresie sprawozdawczym otrzymała od pracodawcy wypłaty gotówkowe, także te, dla których przewidziano ulgi podatkowe. W dokumencie nie uwzględnia się płatności niepodlegających opodatkowaniu z mocy prawa, np. świadczeń socjalnych.

Wzór wypełnienia formularza 1-NDFL można znaleźć zarówno w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji przedsiębiorcy, jak i na licznych stronach internetowych w Internecie. Jednak wiele osób może nie potrzebować tej próbki. Faktem jest, że od 1 stycznia 2011 r. Formularz 1-NDFL nie jest używany, ponieważ wprowadzono zmiany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej: od 2012 r. Wszyscy agenci podatkowi muszą prowadzić rejestry podatkowe zamiast karty podatkowej 1-NDFL .

Forma tego dokumentu nie została zatwierdzona, dlatego przedsiębiorcy i inni agenci podatkowi mają prawo do samodzielnego ich opracowywania. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa zaleca podanie w formularzach następujących informacji:

• Informacje o podatniku.
• Rodzaj dochodu.
• Rodzaje dostępnych ulg podatkowych.
• Wysokość dochodu.
• Data otrzymania dochodu.
• Data odliczenia i przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Pomimo tego, że od 2012 roku formularz 1-NDFL nie jest używany, w praktyce można spotkać się z wieloma przypadkami jego wypełnienia: wielu urzędników skarbowych zdecydowało się nie zawracać sobie głowy tworzeniem formularzy rejestracyjnych i nadal prowadzić karty dochodowe. Dlatego 1-NDFL będzie poszukiwany w 2019 roku.

Należy jednak pamiętać, że taka forma dokumentu już nie obowiązuje i w trakcie kontroli organy skarbowe mogą w tej kwestii zgłosić uzasadnione uwagi. Aby tego uniknąć, warto przejść na korzystanie z rejestrów podatkowych, zwłaszcza że praktyka ich stosowania, a także wariantów formularzy jest już wystarczająco rozwinięta.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: wideo

Formularz do wypełniania informacji podatkowych dotyczących pieniędzy wypłacanych pracownikom nazywa się 1-NDFL. Dokument ten sporządzany jest wyłącznie przez agentów podatkowych. Jest to jeden z podstawowych dokumentów służących do prowadzenia ewidencji podatkowej w przedsiębiorstwie.

Należą do nich:

• przedsiębiorstwa zarejestrowane w Federacji Rosyjskiej;
• oddziały lub przedstawicielstwa firm europejskich;
• prywatne kancelarie notarialne związane z dochodami osób fizycznych.

Procedura napełniania

Formularz 1-NDFL jest wypełniany raz w miesiącu, biorąc pod uwagę określoną stawkę 13,3% lub 35%, która jest obliczana na podstawie dochodu osoby fizycznej.

Wypełnia się go zarówno przy zawieraniu umowy o pracę, jak i umów cywilnoprawnych. Jeżeli między drugą stroną a indywidualnym przedsiębiorcą następuje płatność za towar, jakąkolwiek pracę lub usługi, a indywidualny przedsiębiorca przedstawi dokument stwierdzający, że nie jest zarejestrowany jako osoba prawna, wówczas karta 1-NDFL nie jest wystawiana.

• Kartę podatkową sporządza się dla indywidualnego pracownika organizacji, który ma miesięczny dochód podlegający opodatkowaniu (za dowolny okres sprawozdawczy). Istnieją dochody, które nie podlegają opodatkowaniu, niezależnie od wysokości otrzymanej zapłaty, a mianowicie:
• świadczenia macierzyńskie;
• jednorazowy dochód za rejestrację w klinice ciąży;
• zasiłek socjalny z tytułu urodzenia dziecka lub ustanowienia opieki nad dzieckiem;
• zasiłek na opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku;

świadczenia socjalne z tytułu utraty pracy.

Formularz 1-NDFL składa się z 8 sekcji, które należy wypełnić. Przyjrzyjmy się bliżej każdemu z nich.

Sekcja 1

• W tej części znajdują się ogólne informacje o źródle dochodu (pośredniku podatkowym). Obejmuje to:
• indywidualny numer podatkowy organizacji;
• kod obszaru gminy, do której budżetu przekazywany jest podatek;
• informacja o agencie – imię i nazwisko lub imię i nazwisko (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych).

Sekcja 2

Zawiera informacje o podatniku.

Początkowo wypełniany jest NIP osoby fizycznej, co jest wskazane w dokumencie wydanym przez służbę podatkową Federacji Rosyjskiej (pkt 2.1).

Punkt 2.2 - Kod zaświadczenia o ubezpieczeniu podatnika w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej.

Punkt 2.3 - Wskazane jest nazwisko, imię i nazwisko osoby fizycznej, zgodnie z paszportem Federacji Rosyjskiej. Jeżeli podatnik jest obywatelem innego państwa, dane wpisuje się literami łacińskimi.

Punkt 2.4 - Rodzaj dokumentu tożsamości (wybrany z określonego katalogu).

Punkt 2.5 – Dane paszportu (seria i numer).

Punkt 2.6 - Data urodzenia (zgodnie z danymi paszportowymi).

Obliczanie podstawy opodatkowania

Sekcja 3

W tej części obliczana jest podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli dana osoba jest rezydentem kraju, stawka podatku wyniesie 13,3%, jeśli jest obywatelem innego kraju, stawka osiągnie 30% kwoty dochodu.

Początkowo wyświetlana jest kwota na początek okresu sprawozdawczego:

• dług dla organizacji;
• dług dla osoby fizycznej.

• dzień wpływu wpłaty na rachunek podatnika;
• dzień przekazania kwoty w naturze (z kasy do ręki);
• płatności przez osoby fizyczne odsetek od pożyczek.

Po dokonaniu wszystkich obliczeń na karcie ewidencjonuje się kwotę naliczonego i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych oraz stan zadłużenia na koniec okresu rozliczeniowego wobec agenta podatkowego i podatnika.

Sekcja 4

W tej części obliczana jest podstawa opodatkowania oraz podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend. Podaj informacje w następujących punktach:

• łączna kwota dywidend;
• naliczony podatek;
• podatek u źródła;
• dług agenta podatkowego i podatnika;
• kwota przekazana służbie podatkowej;
• zwrócił ewentualną nadwyżkę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeżeli podatnik jest rezydentem, stawka podatku dochodowego od osób fizycznych będzie wynosić 6% kwoty dywidend, nierezydenta – 30%.

Sekcja 5

Formularz 1-NDFL wypełnia się w tej sekcji zgodnie z następującymi kryteriami:

• wysokość wygranych, nagród;
• wpłaty z tytułu dobrowolnie zawartych ubezpieczeń na życie;
• odsetki od depozytu otrzymanego przez klienta;
• i wiele więcej.

Certyfikat ten (1-NDFL) wypełnia się dla każdego kryterium oddzielnie. Czasami w jednej tabeli może być ich kilka. Oddzielnie od kwoty odejmowane jest 35% i przenoszone do pozycji „Kwota obliczona”. Następnie należy wpisać podatek potrącony, następnie - pozostałą kwotę zadłużenia przedsiębiorstwa lub pracownika na koniec rozliczonego okresu, przeniesiony podatek oraz kwotę nadmiernie pobranego podatku, jeśli występuje.

Formularz 1-NDFL zawiera również sekcję 6, w której ostateczne odliczenia są obliczane według stawek (35%, 30%, 13%, 6%).

Próbkę wypełnienia sekcji 7 i 8 można zobaczyć w zamówieniach zatwierdzonych przez przepisy podatkowe.

Różnica między 1-NDFL a rejestrem podatkowym

Te formularze raportowania są do siebie nieco podobne. Ale jak pokazuje praktyka, wypełnienie 1-NDFL jest znacznie łatwiejsze. Nie posiada części pozycji wykazanych w rejestrze podatkowym. Aby raport został złożony w całości, należy przyjąć za podstawę Formularz 1, ale dodać do niego dodatkowe wiersze.

Rejestr podatkowy, podobnie jak Formularz nr 1, jest podstawowym dokumentem służącym do sporządzania sprawozdań podatkowych. Ten obieg dokumentów jest niezbędny i obowiązkowy dla każdej organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Wszystkie dane są tu rejestrowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (miesiąca), w którym pracownicy otrzymali wynagrodzenie.

Podstawą zarządzania dokumentacją jest umowa o pracę. Głównym zadaniem jest to, że wszystkie kwoty określone w umowie cywilnej lub o pracę muszą zostać wypłacone pracownikowi firmy, a od tego księgowy ma obowiązek dokonać odliczeń od podatku.

Obecnie wiele dokumentów wypełnianych jest automatycznie.

Agenci podatkowi wypłacający swoim pracownikom wynagrodzenie, które wpisuje się do dochodu obywatela, mają obowiązek prowadzenia kart podatkowych – rejestrów przeznaczonych dla każdego pracownika indywidualnie. To w nich wprowadzane są informacje o zgromadzonych i potrąconych środkach, a także o zastosowaniu ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych - Ordynacja podatkowa, art. nr 230 ust. 1.

18.11.2016

Wcześniej informacje z takich kart podatkowych były wpisywane wyłącznie do zaświadczeń w formularzu 2-NDFL, ale zgodnie z najnowszymi zmianami są one również wymagane do raportowania w formularzu 6-NDFL. Dlatego eksperci zalecają przegląd wszystkich prowadzonych wcześniej rejestrów podatkowych, a jeśli taka księgowość nie istniała, należy ją bezwzględnie wprowadzić. W tym artykule powiemy Ci, jak to zrobić poprawnie i bez błędów.

Karta podatkowa do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i jej forma

Nie ma oficjalnie zatwierdzonego formularza kart rejestracji podatkowej. Powinieneś wybrać go sam i koniecznie zatwierdzić to w polityce rachunkowości firmy. Jednocześnie dokumentacja wskazuje wszystkie dane niezbędne do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, które są podane w Ordynacji podatkowej - art. nr 230 ust. 1. Znajdują się tam również informacje, które będą potrzebne w dokumencie 6-NDFL.

Obecnie obowiązuje standardowy formularz karty rejestracyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych:

Tabela informacyjna: dane do karty podatkowej do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych

	Nazwa kolumny do wypełnienia	Informacje wymagane do wypełnienia
	„Informacja o odbiorcy dochodu”	Imię i nazwisko pracownika; data urodzenia; obywatelstwo; dane paszportowe (lub inny dokument identyfikacyjny pracownika); adres w miejscu zameldowania lub zamieszkania (w przypadku pracowników zagranicznych)
	„Status podatnika”	status podatkowy na początek rocznego okresu rozliczeniowego, czyli rezydent – ​​nierezydent (w przypadku zmiany statusu informacja ta zostaje wpisana do karty podatkowej)
	„Rodzaje i kwoty dochodów”	za każdy okres miesięczny w zależności od kodu; faktycznie wskazując daty ich otrzymania
	„Rodzaje i kwoty odliczeń”	wysokość odliczeń - standardowe, socjalne, majątkowe, które zostały przekazane pracownikowi za każdy miesięczny okres rozliczeniowy; kodowanie zgodnie z tymi odliczeniami; dane, które muszą potwierdzać odliczenia od typów socjalnych i majątkowych (dane pochodzą z powiadomień przesyłanych przez służbę podatkową).
	„Kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych dla budżetu – naliczone, potrącone, przekazane”	cyfrowe wskaźniki kwot poszczególnych wpłat do budżetu (podatku naliczonego, potrąconego i zapłaconego); daty poboru/przelewu podatku (faktycznie); numer dokumentu płatniczego; termin płatności podatku (musi być zgodny z Ordynacją podatkową naszego stanu); musi także znajdować się adnotacja wskazująca, że ​​nie potrącono żadnego podatku lub że dokonano nadwyżki potrącenia lub zwrotu pracownikowi.
	„Zaliczki stałego rodzaju”	zwróć uwagę na pracowników zagranicznych, którzy pracują nad patentem; cyfrowe wskaźniki kwot zaliczonych i wpłaconych na poczet naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych; kwoty zaliczek na koniec miesięcznego okresu sprawozdawczego.

Kodowanie podatku dochodowego od osób fizycznych dla dochodów/odliczeń znajduje się w załącznikach nr 1 i 2 do zarządzenia nr ММВ-7-11/387@ Federalnej Służby Podatkowej Rosji (z dnia 10 września 2015 r.).

Eksperci zalecają zwrócenie uwagi na następujący niuans: możesz dodać dodatkowe kolumny do formularza karty, aby wprowadzić niezbędne informacje. Może to dotyczyć liczby dni pracy pracownika, w przypadku gdy nie jest on rezydentem podatkowym i przebywa w naszym państwie z krótkimi wizytami. Dzięki tej księgowości możesz monitorować zmiany w statusie podatkowym konkretnego pracownika.

Czy muszę co roku tworzyć nowe karty podatkowe do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

W każdym nowym rocznym okresie rozliczeniowym należy utworzyć nowe karty podatkowe w celu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych pracowników. Oznacza to, że karty, które były przechowywane w bieżącym roku 2016, należy złożyć wraz z inną dokumentacją za ten sam rok. Od 2017 r. zaczną być prowadzone nowe rejestry dla każdego pracownika z osobna. Jeżeli firma w ogóle nie zajmowała się wcześniej taką księgowością, powinno to być obowiązkowe. Jest to konieczne, aby na żądanie przekazać te informacje służbom podatkowym.

Takie obowiązkowe prowadzenie kart do obsługi podatkowej w zakresie rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych należy przeprowadzić w jednym okresie sprawozdawczym, który według kalendarza wynosi jeden rok - art. 216 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Z tego względu dochody pracownika za ubiegły rok sprawozdawczy nie mogą być brane pod uwagę w przyszłym rocznym okresie rozliczeniowym. Ponadto w przypadku dokumentacji sprawozdawczej w formularzu 6-NDFL wymagane są dane począwszy od początku okresu sprawozdawczego łącznie, aż do jego końca.

Uwaga: karty podatkowe muszą zawierać informacje za każdy miesiąc wraz z ostatecznymi wyliczeniami za cały rok. Chociaż sam dokument sprawozdawczy w formularzu 6-NDFL jest składany co kwartał. W związku z tym eksperci zalecają podsumowywanie pośrednich obliczeń końcowych w kartach dla każdego kwartału. Przyda się to do raportowania dokumentów w kluczowych punktach - 1. kwartał, 1. półrocze, 9 miesięcy.

W kartach podatkowych należy rejestrować dane dotyczące dochodów osób fizycznych po ich otrzymaniu, wskazując konkretną datę. Jednak data faktycznej zapłaty nie zawsze pokrywa się z obliczeniami podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego wprowadzając informacje, biorą pod uwagę przede wszystkim standardy Ordynacji podatkowej - art. 223, a nie rozliczenia z pracownikiem po fakcie.

Tabela informacyjna: o uzyskanych dochodach pracownika (do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych)

	Otrzymany dochód	Data faktycznego otrzymania dochodu (TC, art. nr 223)	Termin zaliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu państwa (TC, art. 226 ust. 6)
	Wynagrodzenie	Ostatni dzień miesiąca, za który naliczona została płatność	Dzień następujący po dniu pełnej wypłaty środków za miesięczny okres sprawozdawczy (czasami praktykuje się wypłatę wynagrodzeń w dwóch etapach)
	Płatność za urlop lub wynagrodzenie za urlop	Dzień bezpośredniej wypłaty środków	Ostatni dzień okresu miesięcznego, w którym dokonano płatności
	Tymczasowe renty inwalidzkie
	Pomoc finansowa (a także inne możliwe płatności gotówkowe)		Dzień następujący po dniu, w którym dokonano tej płatności
	Prezenty różnego rodzaju: Jak własność Jako dochód w naturze	Dzień bezpośredniego przeniesienia własności (faktycznie)	Dzień następujący po dniu wypłaty najbliższego dochodu (ale tylko w gotówce)
	Diety dzienne dla pracowników delegowanych wypłacane powyżej norm	Ostatni dzień miesięcznego okresu, w którym zatwierdzono raport zaliczkowy z tej podróży służbowej
	Korzyści materialne z transakcji gospodarczych w zakresie odsetek od pożyczonych środków	Ostatni dzień każdego miesięcznego okresu, w którym pracownik korzystał z pożyczonych środków

Paragraf 7 tej tabeli wskazuje, że podatek dochodowy od osób fizycznych powinien zostać pobrany od pracownika, jeżeli otrzymał on istotne korzyści z nieoprocentowanej pożyczki udzielonej przez spółkę według stopy procentowej do 7,33% rocznie - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, Artykuł nr 212, ust. 2, akapit 1, Instrukcja nr 3894-U Bank Rosji z dnia 11 grudnia 2015 r.

Proszę zwrócić uwagę na następujący niuans: kwotę zysku pracownika faktycznie naliczoną zgodnie z dokumentami, a nie to, co otrzymał osobiście, należy wpisać do karty podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie jest on pomniejszany o podatek dochodowy od osób fizycznych, ponieważ raport 6-NDFL pokazuje zgromadzone środki dla indywidualnego pracownika.

Czy prawidłowe jest księgowanie dochodu opodatkowanego według różnych stawek w różnych sekcjach?

Zysk, jaki pracownicy będący rezydentami naszego państwa otrzymują dzięki swojej pracy w firmie, koniecznie podlega następującej stopie procentowej - 13% (jest to określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - art. nr 224, ust. 1). Do takich zysków zalicza się zazwyczaj:

wynagrodzenie;

premia;

zwolnienie lekarskie;

wynagrodzenie za urlop;

diety podróżne itp.

Pasują do karty podatkowej, ale w zależności od oprocentowania należy to zrobić w różnych sekcjach, które można dodać według własnego uznania. Tak więc w pierwszej sekcji wszystkie dochody będą rejestrowane według stawki 13%, a w drugiej sekcji - według stawki 35%.

Przedstawiamy Państwu fragment wypełnionej karty podatkowej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki podstawowej 13%.

Jeżeli pracownik nie posiada statusu rezydenta podatkowego, czyli jest nierezydentem, wówczas należy doliczyć dodatkową sekcję dotyczącą dochodu, który podlega opodatkowaniu stawką 30%.

Aby zapisać różne stawki podatku, potrzebne są różne strony, aby uprościć procedurę obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Pomaga to również w wypełnieniu dokumentacji sprawozdawczej w formularzu 6-NDFL; w tym celu istnieją dwie oddzielne sekcje - pierwsza i druga.

Proszę zwrócić uwagę na ważny punkt, dotyczy on wypłaty dywidend - są one opodatkowane stawką 13% - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 224 ust. 1. Ale w karcie podatkowej dla wygody są one należy wpisać w specjalnej sekcji z danymi dotyczącymi dywidend otrzymanych przez pracownika od jego spółek. W 6-NDFL cyfrowe wskaźniki tych kwot mieszczą się w różnych liniach.

W jaki sposób ewidencjonuje się dochód niepodlegający opodatkowaniu i częściowo podlegający opodatkowaniu (pierwszy poziom) na karcie podatkowej?

W przypadku, gdy pracownik uzyskał dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (może to być pomoc finansowa na opiekę nad dzieckiem), informacja ta nie jest zapisywana na karcie - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 217 , ust. 1. Wynika to z faktu, że przy obliczaniu tego podatku liczby te nie będą miały żadnego wpływu – pismo nr 03-04-06/8-118 Ministerstwa Finansów Rosji.

W przypadku, gdy dochód uzyskiwany przez pracownika powinien podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych tylko w części, należy go wykazać w całości na karcie. Spójrzmy na to na konkretnym przykładzie: pracownik otrzymał od swojej firmy prezent o wartości ponad 4 tysięcy rubli, a od kwoty dochodu powyżej tej kwoty należy naliczyć podatek - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 217, paragraf 28. Oznacza to, że pełny koszt prezentu i odliczenia w wysokości 4 tysięcy rubli.

Oferujemy Państwu w celach informacyjnych fragment karty podatkowej odzwierciedlający tę operację:

Eksperci zwracają uwagę na następujący kluczowy punkt: kwota dochodów z prezentów (lub różnego rodzaju pomocy finansowej) jest wpisana do karty podatkowej, która nie przekracza 4 tysięcy rubli. Ale dochód ten może nie być równy odliczeniu, ponieważ limit niepodlegający opodatkowaniu ustalany jest na zasadzie memoriałowej od początku rocznego okresu sprawozdawczego - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 217, ust. 28. Jeśli tak nie wpisujesz na kartę podobnego dochodu do 4 tysięcy rubli, możesz nie zauważyć momentu przedawnienia obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

W jaki sposób prawidłowo uwzględniane są różnego rodzaju potrącenia – standardowe, społeczne i majątkowe?

Udzielając pracownikowi odliczenia na dzieci, odliczenia majątkowego lub socjalnego, należy je wpisać w różnych sekcjach karty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to konieczne dla wygody obliczenia określonej kwoty konkretnego odliczenia, która ma znaleźć odzwierciedlenie w dokumentacji sprawozdawczej dla tego podatku. Pomoże to w śledzeniu wszelkich odliczeń socjalnych i majątkowych.

Jeżeli informacje o odliczeniach o charakterze socjalnym i majątkowym są zapisane na karcie podatkowej, konieczne jest wprowadzenie wszystkich szczegółów powiadomień, które pracownik otrzymał od służby podatkowej. Jednocześnie jednak potrzebne są nowe powiadomienia dla każdego raportu rocznego, ponieważ za poprzednie okresy sprawozdawcze nie są dozwolone żadne odliczenia.

Uwaga: w 2017 r. w przypadku standardowych odliczeń na dzieci należy podać informacje o dochodach nie większych niż 350 tysięcy rubli - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 218, ust. 1.

Jak prawidłowo wykazać podatek dochodowy od osób fizycznych dla budżetu na karcie podatkowej – naliczony, potrącony, przeniesiony?

W karcie podatku dochodowego od osób fizycznych należy wpisać odrębny cyfrowy wskaźnik wysokości tego podatku dla każdego rodzaju dochodu:

Policzone.

Wstrzymane.

Przekazano do budżetu państwa.

Przy wprowadzaniu każdego wskaźnika obok niego wskazane są odpowiednie daty:

dla podatku naliczonego – dzień, w którym naliczona została odpowiednia kwota zysku;

dla podatku potrąconego - dzień, w którym nastąpiła wypłata środków „minus” podatek dochodowy od osób fizycznych;

dla osób ujętych w budżecie – data wskazana w poleceniu zapłaty (nie zapomnij podać jego podstawowych danych).

Słuszne byłoby także dodanie do karty podatkowej osobnej kolumny, w której wskazanoby termin wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu (ta informacja będzie potrzebna do wypełnienia podatku dochodowego od 6 osób).

Terminy zapłaty tego podatku można znaleźć w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - art. nr 226.

Zwróć uwagę na ważny niuans: wydając pracownikowi dochód w postaci produktu naturalnego, podatek dochodowy od osób fizycznych będzie można potrącić jedynie od dochodów pieniężnych w najbliższej przyszłości. Oznacza to, że datą widniejącą na karcie podatkowej będzie dzień, w którym pracownik otrzyma pieniądze do rąk. Kluczowy punkt: jednorazowo można wstrzymać tylko 50% całej kwoty płatności - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. nr 226, ust. 4.

Irina

Dzień dobry.

Proszę powiedzieć, co zatwierdziło „istniejący standardowy formularz karty księgowej podatku dochodowego od osób fizycznych”?