Мүлік салығын шегерім. Пәтер сатып алу кезінде салық шегеріміне кім құқылы?

Егер сіз ресми түрде жұмыс істейтін болсаңыз, мемлекетке жыл сайын тұрақты табыс салығын төлеп отырсаңыз және пәтер сатып алу, үй салу және ипотека бойынша пайыздарды өтеу кезінде салық шегерімін алу құқығыңызды әлі пайдаланбаған болсаңыз, онда сізге бұл мақаланы басынан аяғына дейін оқыңыз.

Сіздің салық шегеріміне құқығыңыз Ресей Федерациясының Салық кодексінің № 220-бабында заңмен бекітілген және егжей-тегжейлі сипатталған, сонымен қатар біздің жетекші заңгер егжей-тегжейлі және нақты мысалдармен түсіндіріледі.

Бүгін біз сізге 2018 жылға арналған заңнамадағы барлық өзгерістерді ескере отырып, пәтер сатып алу кезінде салық шегеріміне өтініш берудің барлық қыр-сырлары туралы айтып береміз, сонымен қатар кімге, қашан, қанша және қалай алуға болатынын егжей-тегжейлі түсіндіреміз. пәтер сатып алғаны үшін ақшаны қайтару.

Егер сізде осы тақырып бойынша нақты сұрақтарыңыз болса, біздің онлайн заңгер сізге тікелей веб-сайтта жылдам және тегін кеңес беруге дайын. Қалқымалы пішінде сұрағыңызды қойып, жауапты күтіңіз. Осылайша сіз салық шегерімін алуға құқықтарыңызды тез және анық түсіне аласыз.

Біздің заңгерлер жиі кездесетін сұрақтар: пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін кім және қанша рет ала алады. Біз жауап береміз:

Ресей Федерациясының ресми түрде жұмыс істейтін әрбір азаматы пәтер сатып алу үшін салық шегерімін алуға заңды құқығы бар, ол үшін жұмыс беруші оның еңбек қызметінен 13% мөлшерінде ай сайынғы табыс салығын шегереді. Сол мөлшерде (13%) азамат сатып алған жылжымайтын мүліктен ақшаны қайтара алады, дәлірек айтқанда, келесі жағдайларда:

1. Тұрғын үйді тікелей сатып алу (пәтер, үй, бөлме);
2. Өз үйіңізді салу;
3. Жаңадан салынған тұрғын үйді жөндеуге және әрлеуге арналған кез келген шығындар (ең бастысы - барлық түбіртектерді сақтау);
4. Сондай-ақ ипотекалық несие бойынша пайыздарды төлеу үшін ақшаңызды қайтаруға құқығыңыз бар.

Кім ақшасын қайтара алмайды?

Сіз пәтер сатып алғаныңыз үшін табыс салығын қайтара алмайсыз, егер:

• Сіз 2014 жылдың 1 қаңтарына дейін пәтер сатып алдыңыз және шегерімге құқығыңызды пайдаландыңыз;
• Егер сіз жылжымайтын мүлікті 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін сатып алған болсаңыз, бірақ шегіңізге жеткен болсаңыз (төменде бұл туралы толығырақ);
• Егер сіз жақын туысқаныңыздан жылжымайтын мүлікті сатып алсаңыз (анасы, әкесі, қызы, ұлы, ағасы, әпкесі);
• Егер сіз ресми түрде жұмыс істемейтін болсаңыз (сондықтан табыс салығын төлемейтін болсаңыз);
• Егер сіздің жұмыс беруші пәтерді сатып алуға қатысқан болса (мысалы, сіз жұмыс істейтін компания сіз сатып алған тұрғын үйдің кейбір бөлігін төлеген);
• Егер пәтер сатып алу кезінде сіз кейбір мемлекеттік бағдарламаларды немесе субсидияларды, мысалы, аналық капиталды пайдалансаңыз.

Пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін қанша рет алуға болады?

Бұл сұраққа екі ықтимал жауап бар:

• Егер сіздің пәтеріңіз немесе басқа жылжымайтын мүлік 2014 жылдың 1 қаңтарына дейін сатып алынған болса, онда Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес (27-тармақ, 2-тармақ, 1-тармақ) салық шегерімін тек бір рет пайдалануға құқығыңыз бар. Сіздің өміріңізде және шаршы метрдің сізге қашан қымбат тұратыны маңызды емес. Мысалы, егер үй 500 000 рубльге сатып алынған болса, онда сіз сене алатын максималды сома 500 000-ның 13 пайызы, яғни. 65 000 рубль. Және бұл бәрі!
• Егер сіз тұрғын үйді 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін сатып алсаңыз, онда сіз салықты бірнеше қайтара алуға болады, бірақ 260 000 рубль шегінде, өйткені жылжымайтын мүлікті сатып алудан қайтару үшін мемлекет белгілеген ең жоғары сома екі миллионға тең. рубль болды. Қанша ақшаны қайтаруға болатыны туралы, сондай-ақ нақты мысалдар туралы толығырақ осы мақалада оқыңыз.

Біздің заңгерлер біледі сұрағыңызға жауап

немесе телефон арқылы:

Қанша ақша қайтарылады?

Сонымен, 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін пәтер сатып алған кезде мемлекеттен қанша өтемақы күтуге болады? Біз жауап береміз:

Пәтер сатып алудан түскен табыс салығын қайтарудың ең жоғары шегі 2 000 000 рубльді құрайды (барлық өміріңіз үшін). Сіз осы соманың 13% қайтара аласыз, яғни. 260 000 рубль және басқа ештеңе жоқ.

Әрбір күнтізбелік жыл үшін жұмыс беруші сіз үшін мемлекетке төлейтін табыс салығы (13 пайыз) сомасын қайтара аласыз, бұл ретте сізге тиесілі қаражаттың қалдығы бітпейді, ал келесі жылы. Сіз өзіңіздің шегіңізге жеткенше ақшаны қайтара аласыз.

Бірақ сіз салық органына тек ағымдағы жыл немесе ең көбі өткен үш жыл үшін табыс туралы декларацияны тапсыруға құқығыңыз бар, бірақ бұл туралы сәл кейінірек. Алдымен, пәтерді сатып алу кезінде қандай салық өтемақысына сенуге болатынын анықтап алайық. Барлығы толық және толық түсінікті болу үшін екі нақты мысалды қарастырайық.

Пәтер сатып алу үшін салық шегерімін есептеу мысалы

1-мысал: 2015 жылдың басында сіз 2 500 000 рубльге пәтер сатып алдыңыз. Сіз ресми түрде жыл бойы жұмыс істеп, айына 60 000 рубль жалақы алдыңыз. Осылайша, 2016 жылдың басында сіз тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына хабарласып, сатып алынған мүліктің ақшасын қайтару туралы өтініш жазуға құқылысыз. Бұл жағдайда сізге құқығыңыз бар максималды мөлшерлеме 2 000 000-ның 13% құрайды, яғни. бар болғаны 260 000 рубль. Өйткені Сіздің 2015 жылғы табыс салығы бойынша жылдық шегеріміңіз жалпы сомасы 93 600 рубльді (60 000 * 0,13 * 12) құрады, содан кейін сіз 2016 жылы қайтарудың дәл осы сомасына (93 600) сене аласыз. Ақшаның қалған бөлігі, егер сіз әлі де ресми түрде жұмыс істейтін болсаңыз, келесі жылдары сізге қайтарылады. Мысалы, 2016 жылы сіз ресми түрде 20 000 рубль жалақымен үш ай ғана жұмыс істедіңіз, сондықтан 2017 жылдың басында сіз 7 800 рубльге (20 000 * 0,13 * 3) тең салық шегерімін ала аласыз. Осылайша, келесі жылдар үшін сізде 158 600 рубльге тең (260 000 - 93 000 - 7800) қайтаруға болатын сома қалады.

2-мысал. Сіз құны 1 500 000 пәтер сатып алдыңыз және оны сатып алу үшін салық шегеріміне ие болдыңыз. Бұл жағдайда сіз 195 000 рубльге сене аласыз (1 500 000-ның 13%). Бірақ кейін сіз 2 000 000 рубль тұратын басқа пәтер сатып алдыңыз. Тиісінше, заңға сәйкес, сіз осы сатып алудан тағы 65 000 рубльді (500 000-ның 13%) қайтара аласыз, өйткені қайтарудың жалпы шегі 2 000 000 рубльмен шектелген.

Қажетті құжаттар

Пәтер алу үшін салықты қайтару үшін алдымен белгіленген үлгі бойынша өтініш жасап, төменде көрсетілген барлық құжаттардың көшірмелерін тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына ұсыну қажет.

Сонымен, мүлік салығы бойынша шегерім алу үшін 2018 жылға бекітілген қажетті құжаттар тізімі келесідей:

• Паспорттың көшірмесі;
• Пәтерді сатып алу-сату шарты + көшірмесі;
• Нысанға құқық белгілейтін құжаттар: меншік құқығын тіркеу туралы куәліктің немесе пәтерге меншік құқығын беру туралы актінің көшірмесі (егер пәтер үлестік қатысу шарты бойынша салынып жатқан ғимаратта сатып алынған болса);
• Сатып алынған мүліктің төлемін растайтын құжаттардың көшірмелері (чектер, банктік аударым бойынша үзінді көшірмелер, төлем талондары және т.б.);
• Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін (СТН) беру туралы куәлігіңіздің көшірмесі;
• 2-NDFL нысанындағы жұмыс орнынан табыс туралы анықтама;
• Сондай-ақ өткен күнтізбелік жылдағы Жеке табыс салығының 3-нысанында жылдық табысыңыз туралы декларацияны ұсыну қажет;
• Салықты қайтаруға өтініш толтырылды.

Жоғарыда көрсетілген міндетті құжаттардан басқа, салық органы сізден ресми некеде болсаңыз, ерлі-зайыптылар арасында шегерімдерді бөлу туралы өтініштерді толтыруды да талап етуі мүмкін. Төменде толтыруға қажетті өтінімдердің үлгілерін жүктеп алып, қарап шығуға болады.

Алдыңғы 3 жылдағы салықты қайтару үшін 2017 және 2016 жылдардағы декларацияны толтыру қажет.

Құжаттарды қашан тапсыруым керек және қай мерзімге салықты қайтаруға болады?

Пәтерді сатып алу кезінде мүлік салығын қайтару үшін құжаттарды сіз сатып алынған тұрғын үйді толығымен төлеп, жылжымайтын мүлікті иелену құқығына құжаттарды алған кезден бастап бере аласыз:

• Меншік құқығын тіркеу туралы куәлік – сатып алу-сату шарты бойынша шаршы метрді сатып алған жағдайда;
• Пәтерге меншік құқығын беру актісі – егер мүлік үлестік қатысу шарты бойынша салынып жатқан үйде сатып алынған болса.

Сондай-ақ сіздің қолыңызда сатып алынған тұрғын үйге жұмсалған шығындарыңызды растайтын барлық төлем құжаттары болуы керек.

Әдетте, ақшаны қайтаруға құжаттарды беру әр күнтізбелік жылдың басында жүзеге асырылады. Қаңтар айының екінші жартысында (жаңа жылдық мерекелерден кейін бірден) салық органына хабарласқан дұрыс.

Сонымен қатар, егер сіз пәтерді бірнеше жыл бұрын сатып алған болсаңыз, онда сіз оған салық шегерімін де ала аласыз және өткен үш жыл үшін табыс салығы бойынша декларация тапсыруға құқығыңыз бар. Сол. мысалы, сіз 2016 жылы пәтер сатып алдыңыз және салықты қайтару құқығыңызды пайдалануды ұмыттыңыз. Бес жылдан кейін, яғни 2021 жылы сіз есін жиып, тиісті өтінішпен салық органына хабарластыңыз. Осы бес жыл бойы сіз адал жұмыс істедіңіз және ресми кіріске ие болдыңыз, бірақ сіз шегерімге өтініш берген кезден кейінгі үш жыл ішінде ғана қазынаға аударымдарыңызды пайдалана аласыз. Бұл жағдайда бұл 2020, 2019 және 2018 жылдар. Егер осы уақыт ішінде жалпы табыс салығы сізге тиесілі қайтарылған сомадан аз болса («Қанша ақша қайтарылады?» тармағын қараңыз), онда қалған соманы келесі жылдары оңай ала аласыз.

Салық шегерімін алу процесі

Ең жақсы әдіс: салық органына хабарласу арқылы оны өзіңіз алыңыз. Сізге аздап әбігерге түсіп, әртүрлі органдардан сертификаттар алу үшін жүгіруге тура келуі мүмкін, бірақ соңында мамандандырылған компанияға хабарласқаннан гөрі процедура әлдеқайда арзан болады.

Егер сіз мұны өзіңіз жасағыңыз келмесе немесе оған уақытыңыз болмаса, біздің онлайн заңгер сізге осы процесті қалай айтарлықтай жылдамдатуға және жеңілдетуге болатындығы туралы тегін кеңес беруге дайын.

2018 жылы мүлік салығы бойынша шегерім алу үшін 3-NDFL белгіленген нысанында жаңа декларацияны толтырып, оны жиналған құжаттарға қосу керек (ол да қажетті құжаттар тізіміне енгізілген).

Көшірмелермен бірге құжаттар пакеті салық қызметінің кезекші қызметкеріне тапсырылады, содан кейін ол оларды белгілі бір уақыт ішінде тексереді және егер бәрі дұрыс жасалған болса, көптен күткен ақша аударымы сізге жақын арада келеді. Әдетте, өтініштер екі-төрт ай ішінде қаралып, шешім қабылданады.

Жұмыс берушіден ақшалай шегерімді қалай алуға болады?

Салық басқармасына хабарласпай-ақ пәтер сатып алу үшін салық шегерімін алуға болады. Дәлірек айтқанда, салық шегеріміне құқығыңызды растау үшін ол жерге тек бір рет баруыңыз керек. Ол үшін жоғарыда сипатталған барлық құжаттардың көшірмелерін дайындап, «салық төлеушінің мүлік салығы бойынша шегерімдерді алуға құқығын растау үшін» өтінішті толтыру қажет, оның нысанын төменде жүктеп алуға болады.

Салық органынан шегерімге құқығыңызды растайтын жазбаша хабарламаны алғаннан кейін (әдетте салық органдары өтінішті қарап, шешім дайындауға шамамен 30 күн кетеді) тікелей жұмыс берушіге хабарласып, оған осы хабарламаны беруіңіз керек. салық шегерімін алу құқығы. Сіз осындай хабарлама берген айдан бастап бухгалтерия сіздің жалақыңызды табыс салығын шегермей есептеуі керек.

Біздің кезекші заңгер мұны қалай дұрыс жасау керектігі туралы сізге тегін кеңес береді. Қалқымалы пішінде оған тиісті сұрақты қойып, жауапты күтіңіз.

Сондай-ақ, егер сізде әлі де өз құқықтарыңызды және пәтер сатып алғаннан кейін табыс салығын қайтару бойынша қажетті әрекеттерді түсінуде кемшіліктер болса, біздің мамандар сізге онлайн режимінде тегін кеңес береді.

Калькулятор

2019 жылы пәтер сатып алудан қанша салықты қайтаруға болатынын біздің сайтымыз арқылы біле аласыз.

Бұл мақалада біз білімге, медицинаға, үй сатып алуға және басқа мақсаттарға жұмсалған шығындардың 13% -ын қалай қайтаруға болатыны туралы айтатын боламыз. Салық кодексінде бұл үшін кең мүмкіндіктер қарастырылған, бірақ сіз оны пайдалана білуіңіз керек.

Жеке табыс салығы (NDFL) бар, ол 13% құрайды. Ол, мысалы, сіздің ресми жалақыңыздан алынады. Қарапайым қызметкер мұндайды кездестірмейді, өйткені сіздің компанияңыздың бухгалтері есептеулерді жүргізеді және сіз әдетте жалақыңызды салықты шегеріп аласыз. Бұлар мемлекеттік бюджетке түседі, содан кейін алынған ақша түрлі қажеттіліктерге, соның ішінде балалар жәрдемақысын төлеуге, дәрігерлердің, мұғалімдердің, полиция қызметкерлерінің, өрт сөндірушілердің, депутаттардың және басқа да бюджеттік сала қызметкерлерінің жалақысына бөлінеді.

Осы бапта талқыланатын кейбір жағдайларда мемлекет бұл салықты алмауға немесе бұрын аударылған жеке табыс салығын қайтаруға мүмкіндік береді. Осылайша:

Салық шегерімі – салық салынбайтын табыстың белгілі бір сомасы немесе салық кодексінің жекелеген санаттары бойынша шеккен шығыстарға байланысты бұрын төлеген жеке табыс салығының бір бөлігін қайтару, мысалы, тұрғын үй сатып алуға арналған шығыстар. мүлік, білім алу, емдеу, дәрі-дәрмек сатып алу және т.б.

Сіздің компанияңыз сізге бір жыл ішінде 100 000 рубль жалақы берді. Жеке табыс салығы осы соманың 13 пайызын құрайды. Сіз 100 000 – 13% = 87 000 рубль аласыз.

Бірақ қазір сіз балаңыздың оқуы үшін, айталық, 50 000 рубль мөлшерінде шегерім жасадыңыз. Бұл соманы жалпы табыстан алып тастаймыз: 100 000 – 50 000 = 50 000 рубль. Бұл шегерімдерден кейінгі салық базасы.

Сіз өзіңіздің қолыңызда мүлдем басқа соманы аласыз: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 рубль.

6500 рубль мөлшеріндегі осы жиынтықтардың арасындағы айырмашылық келесі жылдың басында бір мөлшерде немесе келесі айдан бастап бөліктерде алынуы мүмкін. Төмендегі сәйкес тарауда шегерімге өтініш берудің екі жолы туралы оқыңыз.

Шегерімдерді қамтамасыз ете отырып, мемлекет азаматтарды ешқандай «конверттегі жалақысыз» ресми түрде жұмыс істеуге ынталандырады, сонымен бірге азаматтардан түсетін қосымша қаражатты құрылысқа, білім беру мен денсаулық сақтау саласына бағыттайды. Сондай-ақ балалары бар немесе белгілі бір оқиғаларға қатысқан барлық қызметкерлер үшін шегерім бар. Төмендегі жеңілдіктердің әрбір түрі туралы толығырақ оқыңыз.

Салық шегерімі заңда белгіленген барлық шарттар орындалған жағдайда ғана жүзеге асырылады. Шегерімдердің әрбір түрінің салық органдарына ұсынылуы тиіс құжаттар пакеті бар. Сондай-ақ шектеулер бар.

Салық шегерімдерінің түрлері

Ресейдің салық заңнамасында бекітілген барлық шегерімдер төрт түрге бөлінеді:

1. Стандартты;
2. Әлеуметтік;
3. Меншік;
4. Инвестиция;
5. Кәсіби.

Шегерімдердің әрқайсысын толығырақ қарастырайық:

Стандартты салық шегерімі

Стандартты шегерімнің мәні ай сайын белгілі бір табыс сомасына салық салынбайды. Ол салық төлеушінің өзіне белгілі бір іс-шараларға (әскери операцияларға, Чернобыль апатын жоюға және т.б.) қатысу үшін немесе балаға беріледі. Шегерімдердің басқа түрлерінен айырмашылығы, оны әдетте жұмыс беруші береді, бірақ оны салық органы арқылы да жариялауға болады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабымен реттеледі.

1 Ай сайынғы шегерім 3000 рубль(алушының жәрдемақысы осы соманың 13% құрайды - 390 рубль). Оған мыналар құқылы:

• Чернобыль атом электр станциясындағы апатты жоюшылар және осы апаттан зардап шеккендер (радиациялық ауру).
• Ядролық сынақтар мен авариялардың зардаптарын жоюшылар.
• Әскери қызметте жарақат алған, жарақат алған және ауруға шалдыққан мүгедектер
• Ұлы Отан соғысының мүгедектері.

2 Ай сайын 500 рубль шегерім(бенефициардың жәрдемақысы – 65 рубль). Берілген:

• КСРО және Ресей Федерациясының батырлары
• Жауынгерлік іс-қимылдарға қатысушылар (тиісті куәлігі бар)
• Мүгедектер (I, II топтағы мүгедектер, сондай-ақ мүгедек балалар)
• Басқа тұлғаларға (толық тізім Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабының 2-тармағында)

Егер адамның бірден екі шегерімге құқығы бар екені анықталса (мысалы, Чернобыль апатын жоюшы кейіннен Ресей Батыры атанды), онда олардың ең үлкені қолданылады.

3 18 жасқа толмаған балаға шегерім(сондай-ақ күндізгі оқу нысанындағы студент, курсант, аспирант, резидент немесе мүгедек үшін - 24 жасқа дейін) алушы 350 000 рубль кіріске жеткенге дейін ай сайын (мысалы, ай сайынғы жалақысы 40 000 рубль болғанда, ол 350 000 рубль шегіне жету үшін толық 8 ай қажет болады - Осы уақыт ішінде сіз шегерім сомасына табыс салығын төлемейсіз). Ол ата-аналарға, қорғаншыларға және асырап алушыларға олардың өтініші бойынша беріледі, ол әдетте жұмыс берушінің бухгалтериясында жазылады. 2019 жылы шегерім сомасы келесідей:

• Бірінші және екінші бала үшін - әрқайсысы 1400 рубль (алушының ай сайынғы жәрдемақысы осы соманың 13% құрайды - әр бала үшін 195 рубль).
• Үшінші және одан кейінгі балалар үшін - 3000 рубль. (алушының ай сайынғы жәрдемақысы 390 рубльді құрайды).
• 18 жасқа дейінгі әрбір мүгедек балаға және күндізгі оқу нысанындағы студентке, аспирантқа, резидентке, интернге, студентке - 24 жасқа дейін, егер ол I немесе II топтағы мүгедек болса - 12 000 рубль. ата-аналар мен асырап алушыларға (алушыға ай сайынғы жәрдемақы 1560 рубль) және 6000 рубль. қорғаншылар мен қамқоршылар үшін (алушыға ай сайынғы жәрдемақы 780 рубльді құрайды).

Жалғыз басты ата-ана немесе асырап алушы балаларға арналған кез келген стандартты шегерімге қосарланған шегерімге құқылы (бірақ, мысалы, жалғызбасты ана қайтадан некеге тұрса, шегерім қайтадан бойдақ болады).

Сондай-ақ ата-ананың бірі өз құқығынан бас тартқан жағдайда екі еселенген шегерім ала алады.

Сергей Бирюковтың 12 жасар ұлы бар және оны жалғыз тәрбиелеп отыр. Бирюковтың айлық жалақысы 47 000 рубльді құрайды. Осы сомадан ол ай сайын 6110 рубль жеке табыс салығын төлеуі керек. Жыл басында салық төлеуші ​​өз кәсіпорнының бухгалтериясына стандартты шегерім жасау туралы өтініш жазған. Оның табысы тамыз айында 350 000 рубльге жетеді. Сәйкесінше, Сергей қаңтардан шілдеге дейін шегерім құқығын алады. Осы кезеңде оның жеке табыс салығы бойынша жинақтары (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рубль болады.

Әлеуметтік салық шегерімі

Бұл түрдегі шегерімдер жеке тұлғалардың білім беру және медициналық қызмет көрсету шығындарын ішінара өтеу болып табылады. Барлық әлеуметтік шегерімдер жыл сайын 120 000 рубль салық жеңілдіктерін алуға құқылы - яғни сіздің кірісіңіздің бұл сомасына салық салынбайды (және жеке табыс салығы аударылған болса, ол жылдың соңында қайтарылады). Бұл жай ғана ұсақ-түйек: салық заңнамасының барлық талаптарын орындау, ресми түрде жұмыс істеу және ақылы медициналық немесе білім беру қызметтеріне белгілі бір соманы жұмсау керек.

1 Ақылы медициналық қызметтер үшін шегерім.

Жеке табыс салығын қайтару арқылы келесі шығындарды өтеуге болады:

• Өзіңізді немесе балаларыңызды және ата-анаңызды емдеуге арналған шығындар. Оған ауруханада, емханада, жедел жәрдем станциясында, ақылы медициналық орталықта ақылы медициналық көмек көрсетіледі. Тіс емдеу және протездеу (косметикадан басқа). Санаторлық-курорттық емдеу (кәсіподақ есебінен емес, өз қаражатыңыздан). Қызметтердің толық тізімі Ресей Федерациясы Үкіметінің 2001 жылғы 19 наурыздағы N 201 қаулысында көрсетілген.
• Емдеу кезінде тағайындалған дәрі-дәрмектерге арналған шығындар.
• Ерікті медициналық сақтандыру бойынша шығындар (егер полисті жұмыс беруші емес, азамат төлесе).

Медициналық мекемелердің мемлекеттік лицензиясы бар және Ресей Федерациясының аумағында тіркелген болса, аталған қызметтерге әлеуметтік шегерімге жүгінуге болады. Әрбір медициналық қызмет бойынша келісім-шарт жасалып, төлем түбіртекпен расталуы керек. Дәрілік заттарды сатып алу кезінде салық органына тапсыру туралы белгісі бар N 107/у нысанындағы бланкілер бойынша рецепт қажет.

2 Ақылы білім беру қызметтері үшін шегерім.

Ресей Федерациясының Салық кодексі оқытуға шегерім берудің бірнеше негіздерін ұсынады:

1. Жеке жаттығу. Бұл жоғары, орта, қосымша білім, кез келген нысандағы қысқа мерзімді курстар (күндізгі, сырттай, кешкі, қашықтықтан оқыту) болуы мүмкін. Бұл ретте білім беру ұйымының білім беру қызметін жүзеге асыруға лицензиясы болуы керек. Шетелде оқу кезінде де шегерім алуға болады.
2. 24 жасқа дейінгі баланы оқыту. Бірақ мұнда тек бетпе-бет жаттығуға рұқсат етіледі. Шегерімді баланың ақылы мектепте, жеке балабақшада, қайта даярлау курстарында, қосымша білім беру мектептерінде және т.б. оқуы үшін алуға болады.
3. 24 жасқа толғанға дейін палатадағы білім. Күндізгі оқыту ережесі де қолданылады. 18 жастан бастап өтініш пен декларацияда «бұрынғы қамқорлықтағы» термині қолданылады.
4. Аға-қарындастарына 24 жасқа дейін тәрбие беру. Міндетті талап - күндізгі оқу. Аға немесе қарындас толық қанды (бір ана мен әкеден) немесе жартылай қанды болуы мүмкін.

Медициналық шегерімге қарағанда, жұбайының білімі үшін салық жеңілдіктері жоқ. Сіз апайларыңыз, нағашыларыңыз, аталарыңыз бен әжелеріңіз, жиендеріңіз, немерелеріңіз және басқа да жақын емес туыстарыңыздың оқуына шегерім ала алмайсыз.

Білім алу үшін шегерім мөлшері 120 000 рубльден аспайды, егер біз өз білімі туралы, сондай-ақ аға-әпкенің білімі туралы айтатын болсақ. Балаларды, сондай-ақ қамқорлықтағыларды оқыту үшін максималды шегерім 50 000 рубльді құрайды.

Нақты мысалдармен білім беру үшін салық шегерімі туралы барлық ақпарат біздің мақалада:.

3 Болашақ зейнетақыны қаржыландыру үшін шегерім.баптың 4-тармағымен реттеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы. Зейнетақы төлемдерін қалыптастыруға келесі жарналарды енгізген тұлғалардың құқығы бар:

• Мемлекеттік емес зейнетақы қорларына.
• Сақтандыру компанияларына (ерікті зейнетақы сақтандыру және 5 жылдан астам өмірді сақтандыру).

Шегерімнің максималды сомасы 120 000 рубльді құрайды, бірақ бұл барлық әлеуметтік салық жеңілдіктері үшін жалпы көрсеткіш екенін ескеру қажет. Яғни, егер сіз балаңыздың оқуына 50 000 рубльге шегерім жасаған болсаңыз, онда ерікті зейнетақы сақтандыруына шегерімге өтініш бергенде сол жылы сенуге болатын ең көп нәрсе - 120 000 - 50 000 = 70 000 рубль (қайтарылатын - 13%) осы сомадан – 9100 рубль).

Сіздің пайдаңызға болашақ зейнетақыны қаржыландыру үшін шарттар жасасудың қажеті жоқ, сіз өзіңіздің жұбайыңызға, ата-анаңызға/асырап алушыларға немесе мүгедек балаларыңызға зейнетақы жарналарын құра аласыз;

4 Қайырымдылық үшін шегерім.Сіз қайырымдылығыңыздың 13% келесі ұйымдарға қайтара аласыз:

• Тізім элементі
• Тізім элементі
• Тізім элементі

Шегерім алу үшін сіз қайырымдылық ұйымымен немесе NPO-мен келісімді тапсыруыңыз керек. Шегерім салық кезеңінде алынған кірістің 25% аспауы керек.

Иванов М.М. «Ашық жүрек» қорына (ауру балаларға арналған операцияларды қаржыландыратын үкіметтік емес ұйым) 300 000 рубль аударды. Ивановтың жылдық ресми табысы 480 000 рубльді құрайды. Тиісінше, шегерім 480 000-нан аспауы керек: 4 = 120 000 рубль (қайтарылатын - осы соманың 13%: 15 600 рубль).

Шегерім қарастырылмаған жағдайлар бар:

Қайырымдылық қызметі 1995 жылғы 11 тамыздағы № 135-ФЗ Федералдық заңымен реттелетінін ескеріңіз.

Мүлік салығын шегерім

Жәрдемақы атауынан оның мүлікпен жасалатын белгілі бір әрекеттер үшін қарастырылғаны көрініп тұр. Көбінесе біз жеке табыс салығын қайтарудың үлкен сомасы туралы айтатындықтан, мұндай шегерімдер ең алдымен салық органы арқылы өңделеді. Әлеуметтік аударымдардан айырмашылығы, ағымдағы жылы пайдаланылмаған мүліктік аударымдар келесі жылға ауыстырылуы мүмкін.

Сіз келесі әрекеттер үшін жеке табыс салығын (шығыс сомасының 13%) қайтара аласыз:

1 Мүлікті сату.

Тұрғын жылжымайтын мүлікті және ондағы үлестерді, сондай-ақ жер учаскелерін сату кезінде ең жоғары салық шегерімі 1 000 000 рубльді құрайды. Бұл сома сіз сатқан пәтердің құнынан шегеріледі және сіз жеке табыс салығын тек қалдық бойынша төлейсіз. Яғни, егер сіз пәтерді 2,2 миллион рубльге сатсаңыз, шегерімсіз сіз 286 000 рубль табыс салығын төлейсіз (сатып алушыдан алынған соманың 13%). Ал шегерімді пайдалана отырып, сіз жеке табыс салығын тек 1,2 миллион рубль (2 200 000 – 1 000 000), яғни 156 000 рубль төлейсіз. Сондықтан сатушылар көбінесе сатып алу-сату шартына пәтердің нақты құнын емес, дәл 1 миллион рубльді қосуды ұсынады - шегерімдерді ескере отырып, олар жеке табыс салығын мүлдем төлеуге міндетті емес. Бірақ салық қызметі бұл қулықты баяғыда-ақ көрді, қазір мұндай операцияларға көбірек көңіл бөлінуде.

Басқа мүлікке (автокөліктер, гараждар, тұрғын емес үй-жайлар) 250 000 рубль мөлшерінде шегерім белгіленеді. Бұл сомалар біріктірілген өткен жыл ішінде сатылған барлық мүліктерге қолданылады. Жалпы сомасы 600 000 рубль болатын үш автокөлікті сатқаннан кейін сіз тек 250 000 рубльге шегерім аласыз. Үлестік немесе бірлескен меншіктегі (мысалы, ерлі-зайыптылар арасындағы) мүлікті сату кезінде шегерім екі бөлікке бөлінеді - меншік иелері өздері белгілеген пропорцияда.

Назар аударыңыз: сізге 3 жылдан астам уақыт бойы иелік еткен мүлікке сату кезінде жеке табыс салығы салынбайды. Ерекшелік - тұрғын үй жылжымайтын мүлік. 2018 жылдың 1 мамырынан бастап, егер ол сіздің меншігіңізде 5 жылдан астам болса (сыйға алу шарты бойынша, асырауындағы адаммен күтіп-ұстау шарты бойынша алынған немесе жаңа ғана жекешелендірілгендерді қоспағанда) сату кезінде табыс салығы салынбайды. жағдайларда үш жылдық мерзім әлі де қолданылады).

2 Пәтер, оқшауланған бөлме, үй, саяжай, жер учаскесін (немесе осы объектілердің кез келгеніндегі үлесті) сатып алу.

Шегерімді дайын және салынып жатқан объектілер үшін де алуға болады. 2014 жылға дейін жеке табыс салығын тек бір ғана сатып алынған нысан үшін қайтаруға болады, қазір - шегерім сомасы 2 миллион рубльге жеткенше, қалағаныңызша. Бірақ ескі ереже бойынша құқығын пайдаланғандар шегерімді қайта шығара алмайды.

Дөрекі әрлеу күйінде сатып алынған тұрғын үйді жөндеу және әрлеу (материалдар да, жұмыстар да шегерімге жатады). Электрмен, сумен, газбен жабдықтау және канализацияны ұйымдастыру. Жобалық құжаттаманы әзірлеу. Негізгі шарт - барлық растайтын құжаттардың болуы: келісім-шарттар, чектер, чектер. Төмендегі сілтеме арқылы шегерімнің бұл түрі туралы толығырақ оқыңыз:

3 Жоғарыда аталған жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін алынған ипотекалық несие бойынша сыйақы, сондай-ақ ипотеканы қайта қаржыландыру үшін несие бойынша сыйақы.

Төленген ипотекалық сыйақы бойынша ең жоғары шегерім 3 000 000 рубльді құрайды. Ол тұрғын үй сатып алу үшін шегерім (максимум - 2 000 000 рубль) берілгеннен кейін ғана берілуі мүмкін, сондықтан іс жүзінде ипотекамен пәтер сатып алу үшін шегерім шегі 5 000 000 рубльді құрайды. Бұл мемлекет теориялық түрде сіздің жеке табыс салығын 690 000 рубль мөлшерінде қайтара алады дегенді білдіреді.

Мүлікті шегерім, егер мүлік Ресей аумағында орналасқан және адам тұруға арналған болса ғана шығарылуы мүмкін.

Ипотекамен үй сатып алу үшін мүлікті шегерім туралы нақты мысалдармен мына жерден оқыңыз:

Инвестициялық салық шегерімі

Инвестициялық салық шегерімі үш жағдайда алынуы мүмкін:

1. Үш жылдан астам ұсталған бағалы қағаздарды сатудан түскен табыс бойынша шегерім. Шегерімдердің бұл түріне жеке инвестициялық шот бойынша жасалған операциялар (бұдан әрі – ХАА) кірмейді;
2. Үш жыл ішінде IIS-ке салынған қаражат сомасынан шегерім. Шегерім 400 000 рубльмен шектеледі. жылына немесе 1,2 миллион рубль. үш жылда. Бір жылда сіз 400 000 рубльдің 13% немесе 52 000 рубльді қайтара аласыз. Шегерімнің бұл түрі тек ресми «ақ» жалақысы бар жұмыс істейтін адамдарға жарамды;
3. Жеке инвестициялық шот бойынша үш жыл ішінде жүзеге асырылатын бағалы қағаздармен операциялардан алынған кірістерден шегерім. Шегерімдердің бұл түрі жалақыға байланысты емес және оны барлық адамдар, соның ішінде жеке кәсіпкерлер де, жұмыс істемейтін адамдар да пайдалана алады (мысалы, күйеуі жұмыс істейтін және әйелі жұмыс істемейтін екі адамнан тұратын отбасы. оның атына IIS, бірақ онда күйеуінің жалақысын немесе кез келген басқа қаражатты, соның ішінде балаға берілетін субсидиялар мен жәрдемақыларды кредиттеңіз).

Қандай бағалы қағаздарды сатып алуға болады:

Кәсіби салық шегерімі

Бұл шегерім түрі біршама ерекшеленеді. Шындығында, біз жеке табыс салығы үшін емес, кәсіпкердің табыс салығы үшін жеңілдік туралы айтып отырмыз. Алайда, бұл кәсіпкер жеке тұлға болып табылатындықтан және ресми түрде табыс салығын төлейтіндіктен, шегерім жеке тұлғалар үшін көзделген басқалардың жалпы санатына жатады.

Кәсіби салық шегерімі келесі табыс түрлері бойынша жүзеге асырылады:

• Жалпы салық режимі (ОСНО) бойынша жеке кәсіпкерлердің табыстары.
• Жеке практикамен айналысатын нотариустардың, адвокаттардың және жеке практикада табыс табатын басқа да кәсіп өкілдерінің табыстары.
• Азаматтық-құқықтық шарттардан (келісімшарттар, қызметтер және т.б.) кірістер.
• Авторлық құқықтар, сондай-ақ ғылым, әдебиет және өнер туындыларын орындағаны немесе өзге де пайдаланғаны үшін сыйақылар. Бұл ретте авторлар мен өнертапқыштар жеке табыс салығын төлеушілер болуы керек.

Кәсіби шегерім шығыстардың толық сомасына (келісімшарттармен және түбіртектермен расталған) қарастырылған. Егер жеке кәсіпкер шығыстарды растай алмаса, ол алған кірістің 20% мөлшерінде шегерім талап ете алады. Сыйақылардың кейбір түрлері бойынша (авторлық қаламақы, жұмыстарды орындағаны үшін және т.б.) шығыстарды растайтын құжаттар болмаған жағдайда, шығындар нормативі белгіленеді (толық тізбе Салық кодексінің 221-бабының 3-тармағында). Ресей Федерациясы). Мысалы, бейнеөнімдерді жасаушылар – көркем фильмдер немесе клиптер – табысының 30%-ы мөлшерінде, ал осы фильмдердің музыкасының авторлары – табысының 40%-ы мөлшерінде шегерім талап ете алады.

Оны төлегендер ғана жеке табыс салығын қайтара алады. Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес келесілер табыс салығы бойынша шегерім алуға құқылы:

• еңбек немесе азаматтық-құқықтық шарт бойынша жұмыс істейтін және жеке табыс салығын төлейтін Ресей Федерациясының азаматтары;
• есепті салық кезеңінде жұмысын жалғастырған немесе жұмыс істеген зейнеткерлер;
• Ресейде жылына 180 күннен астам уақыт өткізетін және Ресей Федерациясының бюджетіне жеке табыс салығын төлейтін шетелдіктер;
• Ресей Федерациясының азаматтары және Ресей Федерациясының шетелдік резиденттері үш немесе бес жылдан аз уақыт бойы меншігінде болған мүлікті сатқан («Мүлік салығы бойынша шегерім» тарауын жоғарыдан қараңыз).

Шегерім алу үшін қайда бару керек

Ресей заңнамасында жеке табыс салығын қайтарудың екі жолы бар: салық органы арқылы немесе жұмыс беруші арқылы. Бұл әдістердің әрқайсысының орындау тәртібі бар.

№1 әдіс. Федералды салық қызметі арқылы салықты қайтару

Жылдық шегерім сомасының барлығын бірден алу қажет болса, тіркеу орны бойынша салық органынан шегерім алу ыңғайлырақ. Жәрдемақыға есепті жыл аяқталғаннан кейін кез келген уақытта өтініш беруге болады. Мысалы, егер сіз 2018 жылы пәтер сатып алған болсаңыз, 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап шегерім алуға ниетіңізді білдіре аласыз.

Табыс салығы есепті жыл үшін сіз төлеген жеке табыс салығы сомасында толық көлемде қайтарылады, бірақ нақты шығыстардың 13%-нан аспауы керек.

Шегерімге өтініш беру тәртібі қарапайым. Оның тәртібі келесідей:

1. Құжаттар жинағы. Кейбір құжаттар барлық шегерімдерге ортақ, ал кейбіреулері жеңілдіктердің әрбір түріне тән. Толық тізім төменде тиісті тарауда берілген.
2. Тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметіне құжаттарды тапсыру. Мұны жеке, пошта арқылы, уәкілетті өкіл арқылы немесе nalog.ru веб-сайты арқылы электронды байланыс арналары арқылы жасауға болады. Егер сіз тексерудің нақты мекенжайын білмесеңіз, оны арнайы қызметтерде табудың ең оңай жолы - мысалы, мына жерде: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Үстелді тексеру. Бірнеше ай ішінде құжаттарыңыздың ресми талаптарға сәйкестігі тексеріледі. Берілген құжаттардағы барлық деректер басқа құжаттардағы мәліметтерге сәйкес келуі керек.
4. Сіздің банктік шотыңызға табыс салығын қайтару.

№2 әдіс. Жұмыс беруші арқылы салықты қайтару

Бұл жағдайда сіз бөліктерге шегерім аласыз: жеке табыс салығы сіздің жалақыңыздан ұсталмайды, бухгалтериямен есептелген барлық сома дебиторлық қарыз болып табылады. Бұл әдістің тағы бір ерекшелігі - жылдың соңына дейін күтудің қажеті жоқ, сіз қазірдің өзінде ақшаны ала аласыз; Ал келесі жылдың қаңтарында сіз Федералдық салық қызметі арқылы қалған шегерімді беруге және өткен жылы төленген жеке табыс салығының қалған сомасын бірден алуға құқығыңыз бар.

Александр Д. 2017 жылдың тамыз-қыркүйек айларында мемлекеттік сатып алулар бойынша оқыту курстарын аяқтады, оларға 43 000 рубль жұмсады және 214 000 рубль мөлшерінде тіс протездерін жасады. Курстарды аяқтаған соң бірден жұмыс берушіге шегерім жазып, қазан айынан бастап жеке табыс салығын ұстамай жалақысын толық ала бастады (салық салынбайтын ресми табыс сомасы айына 24 800 рубль болды). Осылайша, қазан, қараша және желтоқсан үшін пайдаланылған шегерім 74 400 рубльді құрады. Әлеуметтік аударымдардың максималды мөлшері 120 000 рубльді құрайды. 2017 жылдың соңында Александр Д., Федералдық салық қызметі арқылы 2017 жылы (қаңтар-қыркүйек) төлеген табыс салығының қалдығын қайтару құқығын пайдаланды. Д.-ның 2017 жылғы 9 айдағы табысы 24 800 *9 = 223 900 рубльді құрады, бірақ оған жеке табыс салығы тек 45 600 рубльден қайтарылды (2017 жылы пайдаланылған 120 000 - 74 400 рубль).

Жұмыс беруші арқылы жеке табыс салығын қайтару үшін келесі әрекеттерді орындау қажет:

1. Құжаттар пакетін дайындаңыз. Тізім Федералдық салық қызметі арқылы шегерімді тіркеу кезінде ұқсас тізімнен ерекшеленеді. Толық тізім «Салық шегеріміне қажетті құжаттар» тарауында.
2. Құжаттарды салық органына тапсыру. Бұл Федералдық салық қызметі арқылы шегерім беру кезіндегідей жасалады: жеке, пошта арқылы, электронды түрде nalog.ru сайтындағы жеке кабинетіңіз арқылы немесе прокси арқылы. 30 күн ішінде Федералдық салық қызметі сізге жұмыс берушіге салық шегеріміне құқығыңыз бар екендігі туралы хабарлама жіберуі керек.
3. Әрі қарай, сіз жұмыс берушіге алынған салық хабарламасын аударуыңыз керек. Салық қағазына шегерімге өтініш қоса берілуі керек (үлгі nalog.ru веб-сайтында). Хабарлама берілген айдан бастап шегерім аяқталғанға дейін немесе жыл аяқталғанға дейін сіз жалақыңызды жеке табыс салығын ұстаусыз аласыз. Келесі жылы жұмыс берушіге хабарлама алу үшін қайтадан Федералдық салық қызметіне бару керек.

Барлық шегерімдер үшін құжаттардың жалпы жиынтығы және әрбір нақты жағдайда талап етілетін тізім бар.

Құжаттардың жалпы тізімі:

• Ресей төлқұжатының көшірмесі
• 3-NDFL нысанындағы салық декларациясын салық төлеуші ​​толтырады. Мысалдар, шаблондар және үлгілер мына жерде: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (жұмыс берушіден шегерім алу кезінде көрсетілмейді)
• Негізгі жұмыс орнынан табыс туралы анықтама (2-NDFL нысаны, жұмыс берушіден ұстап қалу кезінде ұсынылмайды)
• Толық емес жұмыс күніндегі табыс туралы анықтамалар (бар болса)
• Салық қайтарылатын деректемелері бар Федералдық салық қызметіне өтініш (мөртаңбасы бар банктік бланкіде).

Туыстарына (балаларына/ата-анасына/ағалары/қарындастарына/ерлі-зайыптыларына) шегерім алу үшін құжаттар тізбесі:

• өзіңіздің, балаларыңыздың, аға-әпкелеріңіздің туу туралы куәліктерінің көшірмелері (қарым-қатынасты растау);
• неке туралы куәліктің көшірмесі

Емдеуге/дәрілік заттарды сатып алуға шегерімге арналған құжаттар тізбесі

Медициналық мекемеде емдеу (аурухана, емхана, жедел жәрдем станциясы, ақылы медициналық пункт):

• Медициналық мекемемен келісім – түпнұсқасы мен көшірмесі. Шартта қызметтердің құны көрсетілуі керек.
• Келісімшарт бойынша төлемді растайтын анықтама (пациенттің медициналық картасының нөмірі мен оның медициналық картасы, сондай-ақ емдеу санатының коды болуы керек: «1» - қарапайым, «2» - қымбат).
• Медициналық мекеменің лицензиясының көшірмесі.

Дәрілік заттарды сатып алу:

• 107-1/у нысанындағы рецепттің түпнұсқасы «Салық органдарына.
• Чектер, чектер, төлем тапсырмалары (төлемді растау үшін)
• Медициналық мекемеде қымбат дәрі-дәрмектің жоқтығын растайтын анықтама (пациент дәрігер тағайындаған қымбат дәрілерді өз бетінше төлеген жағдайда дайындалады).

Ерікті медициналық сақтандыру шартын жасау:

• Ерікті сақтандыру шартының көшірмесі
• Сақтандыру компаниясының лицензиясының көшірмесі
• Сақтандыру сыйлықақысының төленгені туралы түбіртек немесе чек

Білім алу үшін шегерім алу үшін құжаттар тізімі:

• Төлеушінің атына берілген оқыту шартының көшірмесі.
• Осы ұйымның мөрімен расталған білім беру ұйымы лицензиясының көшірмесі.
• Білім беру қызметтеріне ақы төленгенін растайтын түбіртектердің, чектердің немесе басқа да төлем құжаттарының көшірмелері.

Мүлік шегерімін алу үшін құжаттар тізімі:

• Жылжымайтын мүлікті сатуды немесе сатып алуды растайтын құжаттар: сатып алу-сату шарты, қабылдау-тапсыру актісі, түбіртек, банктік төлем тапсырмасы.
• Сатып алынатын тұрғын үйге меншік құқығын растайтын құжаттар (Бірыңғай мемлекеттік тізілімнен үзінді немесе меншік құқығы туралы куәлік. Мүлік үлестік құрылыс сатысында сатып алынған жағдайда – үлестік қатысу шартының көшірмесі.
• Несиенің мақсатты сипатын растайтын қарыз шарты (әр беттің түпнұсқасы мен көшірмесі).
• Есепті жылы несие бойынша төленген сыйақы туралы банктен анықтама.

Ипотека бойынша сыйақыны шегеруге арналған құжаттар тізбесі:

• Есепті жылы несие бойынша төленген сыйақы туралы банктен анықтама. Әдетте ол бірден беріледі, бірақ ақшаға немесе тегін, бірақ бір айдан кейін.

Салықты қайтару мерзімі тіркеу әдісіне байланысты.

Федералдық салық қызметі арқылы тіркеу кезінде

Шегерімді салық басқармасы арқылы келесі жылдың 1 қаңтарынан бастап шамамен 4 ай ішінде алуға болады. Яғни, егер сіз, мысалы, 2018 жылы автомектепте оқуды аяқтаған болсаңыз, онда 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап жеке табыс салығын қайтару үшін құжаттарды тапсыруға құқығыңыз бар. 3-NDFL декларациясының үстелдік аудитіне үш ай қажет. Егер бәрі дұрыс болса, қайтарылған салықты аударуға тағы 30 күн бар. Жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін шегерімге өтініш білдірсеңіз, төрт айлық мерзім тек бірінші жылы ғана жарамды. Пайдаланылмаған қалдық келесі салық кезеңіне ауыстырылған кезде, шегерімдер үшін құжаттарды үстелдік тексеру әлдеқайда жылдам өтеді - егер сіз декларацияны қаңтардың басында тапсырсаңыз, ақшаны ақпан айында ала аласыз.

Жұмыс беруші арқылы өтініш бергенде

Шегерімді (жеке табыс салығын ұстаусыз жалақы түрінде) ұйымыңыздың бухгалтериясына салық органының шегерімге құқығы туралы хабарламасын, сондай-ақ салық төлеушінің өтінішін бергеннен кейін келесі айдан бастап алуға болады. осы шегерімді қамтамасыз ету. Егер толық пайдаланбаған жағдайда келесі жылға өтетін мүліктік шегерімдер туралы айтатын болсақ, онда олар болашақта жұмыс берушіден шығарылуы мүмкін, бірақ жеке табыс салығының қалдығын ұсыну арқылы бір сомада қайтару қисындырақ. Федералдық салық қызметіне құжаттар.

Жиі қойылатын сұрақтар

– Шегерім сомасы қайтарылған жеке табыс салығының сомасымен қалай салыстырылады? Мен есептеулерден шатасамын.

– Қарапайым сөзбен түсіндірсек, шегерім – бұл пәтер сатып алу, оқу, емдеу және т.б. кезінде жеке табыс салығы сізге қайтарылатын табыс сомасы. (бұл табыс сомасы салық салынатын табыстан шегеріледі, осыдан атауы – шегерім). Ресей Федерациясындағы табыс салығы 13% болғандықтан, 3-NDFL декларациясында мәлімделген шегерім сомасының бұл пайызы сізге қайтарылады. Шегерім сомасы оқуға, емдеуге, тұрғын үй сатып алуға және т.б. шығындарыңызға тең. Бұл ретте шегерім Салық кодексінде белгіленген шекті мөлшерден аспауы керек. Мысалы, үй сатып алу кезінде мүлікті шегерудің шегі 2 миллион рубльді құрайды. Бұл әлдеқайда қымбат сатып алу кезінде де, олар сізге ең көбі 2 миллионның 13%, яғни 260 000 рубльді қайтарады дегенді білдіреді. Ал егер сатып алу құны 2 миллионнан аз болса, онда олар оның толық құнының 13% қайтарады (бұл құн салық шегерімі болып саналады).

– Жеке табыс салығын қайтаруға өтініш берген кезде банк пен шот түрі маңызды ма? Қандай да бір шектеулер бар ма?

– Федералдық салық қызметі тек ресейлік банктермен (немесе Ресей Федерациясында тіркелген шетелдік банктердің ресейлік «еншілес ұйымдарымен») жұмыс істейді. Есептік жазба рубльде болуы керек. Әйтпесе, ешқандай шектеулер жоқ: ақша картаға да, картаға да аударылады. Шоттың деректемелері банкпен расталып, салықты қайтару туралы өтінішпен бірге Федералдық салық қызметіне ұсынылуы керек.

– Өткен жылы пәтер сатып алып, автомектепке бардым. Маған екі декларация толтыру керек пе, әлде біреуі жеткілікті ме?

– Әр жыл үшін бір декларация тапсырылады, онда сіз осы кезеңдегі барлық шығындарыңызды көрсете аласыз. Сіз тұрғын үй сатып алу үшін де, оқу үшін де шегерім талап ете аласыз. Назар аударыңыз: сізге тек төленген жеке табыс салығын қайтаруға болады, сондықтан егер шегерім табыстан асып кетсе, алдымен әлеуметтік аударымды жариялаған дұрыс - оны келесі салық кезеңіне көшіруге болмайды.

– Мен үш жұмыста жұмыс істеймін. Декларацияны тапсырған кезде мен үш 2-NDFL сертификатын тіркеуім керек пе?

– Қанша сертификат тапсыру сіздің шешіміңіз. Егер бір жұмыстан алынған табыс шегерімдерді жабуға жеткілікті болса, басқа кірістерді декларациялау қажет емес. Бірақ көбінесе сіз барлық кірістерді көрсетіп, Федералдық салық қызметіне 2-NDFL нысанындағы барлық анықтамаларды тапсыруыңыз керек.

Қорытынды

Салық шегерімдері – мемлекет ақылы медициналық және білім беру қызметтерін алушыларды, үй сатып алушыларды, меценаттар мен белгілі бір кәсіп өкілдерін көтермелейтін жеңілдік.

Олардың әрқайсысы қайтарылған жеке табыс салығы түрінде шығындарының 13 пайызын өтеуге құқылы. Сонымен қатар, салық кодексінде асыра пайдалануды және бюджеттік артық шығындарды болдырмау мақсатында шегерімдердің әртүрлі түрлеріне шектеулер белгіленген.

Ресей Федерациясының Салық кодексі шегерімдердің келесі түрлерін қарастырады:

• Стандартты
• Әлеуметтік
• Меншік
• Кәсіби

Олардың кез келгенін екі жолмен алуға болады: тіркеу орны бойынша салық органы арқылы немесе жұмыс беруші арқылы.

Шегерімге өтініш беру үшін құжаттар топтамасын тапсыру қажет және негізгі жиынтық бар (жәрдемақылардың барлық түрлері бойынша), және әрбір шегерім түрі үшін нақты жиынтық бар.

Жалпы алғанда, салық басқармасы арқылы жеке табыс салығын қайтару төрт айға дейін созылады және жұмыс беруші Федералдық салық қызметінен сіздің құқығыңыз туралы хабарлама алғаннан кейін келесі айда жұмыс беруші арқылы шегерім алуды бастай аласыз. шегерім.

Нұсқаулар: қалай алуға болады салық шегерімі. Іс жүзінде қызметкер жалақысының 87 пайызын ғана алады. Жалақының қалған 13 пайызы мемлекетке түседі. Бірақ мемлекет бұл ақшаны, мысалы, пәтер сатып алғанда қайтара алады.

Салық шегерімі– Бұл – адал салық төлеушілерге мемлекет тарапынан берілетін субсидия. Осылайша мемлекет жалақыдан төленген салықтың 13 пайызын қайтарады. Салықты қайтару мүмкіндіктерінің бірі - үй сатып алу. Бұл салық шегерімі мүлік салығы бойынша шегерім деп аталады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабында салық шегерімінің бұл түрі туралы егжей-тегжейлі айтылады.

Кім салық шегерімін ала алады?

Лауазымды жалақысы бар жұмыс істейтін азаматтар, жалпы салық салу жүйесіне жататын жеке кәсіпкерлер. Анықтаушы фактор азаматтың табыс салығын төлеуі болып табылады, өйткені бұл салықты мемлекет қайтарады. " Салық шегерімітұрғын үй сатып алған жылы жеке табыс салығы төленген барлық табыстарға қолданылады. Зейнеткерлер үшін ерекшелік бар: олар алдыңғы үш жыл үшін шегерімге өтініш бере алады», - деп түсіндірді заңгер Дмитрий Анищенко.

Салық шегерімін неден алуға болады?

Жеке тұрғын үй құрылысы үшін пәтерді, бөлмені немесе үлесті, сондай-ақ үйді немесе жер учаскесін сатып алу (ЖТҚ) алу мүмкіндігін көздейді. салық шегерімі. Егер құрылыс салушы жеткізгеннен кейін пәтер «аяқталмаған» болса, онда сіз жөндеуге шегерім ала аласыз. Ипотекалық несие бойынша тұрғын үй алған жағдайда салық шегерімі де ипотека бойынша пайыздан соманың бір бөлігін қайтарады.

Мен қанша салық шегерімін қайтара аламын?

Бүгінгі таңда тұрғын үй сатып алу үшін төлемнің ең жоғары сомасы ипотекалық тұрғын үй төлемі болып табылады. Бұл сома 650 мың рубльді құрайды. Бұл фигура қалай пайда болды? Ол мемлекет салық шегерімін (РФ Салық кодексінің 20-бабының 4-тармағына сәйкес) қамтамасыз ететін «нақты» ақшаның 2 миллион рубльінің максималды сомасы негізінде анықталады. Ипотекалық тұрғын үйді сатып алу үшін мүліктік шегерім олар төленген кезде несие бойынша сыйақыдан қосымша шегерімнің стандартты сомасына қосылуымен сипатталады. Несие бойынша сыйақының максималды мөлшері 390 мың рубльді құрайды. Ол сондай-ақ ең жоғары сыйақы сомасынан тұрады - 3 миллион рубль, одан мемлекет баптың 4-тармағына сәйкес шегерім жасай алады. 220 Ресей Федерациясының Салық кодексі.

Мемлекет салық шегерімдерін беретін ең жоғары сомалар және олар бойынша шегерімдердің ең көп сомасы.

«Нақты» ақшаның максималды сомасы - 2 миллион рубль; олардан шегерудің максималды сомасы (13%) 260 мың рубльді құрайды.

Ипотекалық несие бойынша сыйақының ең жоғары мөлшері (01.01.2014 жылға дейін үй сатып алған жағдайда) шектелмейді; олардан шегерімнің ең көп мөлшері соманың 13% құрайды.

Ипотекалық несие бойынша сыйақының максималды сомасы (01.01.2014 жылдан кейін үй сатып алғанда) 3 миллион рубльді құрайды; олардан шегерудің максималды сомасы (13%) 390 мың рубльді құрайды.

Неше рет салық шегерімі бар?

Түбіртек салық шегеріміштаттан 2014 жылға дейін өмірде бір рет қана мүмкін болды. 2014 жылдан кейін мемлекеттен төлем алу ережелеріне біраз өзгерістер енгізілді. Осылайша, қазір үй сатып алғанда, сіз бірнеше рет төлемдерді ала аласыз. Ең бастысы, салық төлеуші ​​мүліктік шегерім алуға болатын жалпы сома 2 миллион рубльден аспайды.

«2013 жылы мен пәтер сатып алдым, бір жылдан кейін ол үшін мүліктік шегерім алдым, бірақ биылғы жылы мен екі миллионға жету үшін басқа пәтерге шегеруге өтініш білдіргім келді, бірақ маған бас тартылды. пәтер 2013 жылы сатып алынған», - деп Инна өзінің жеке басынан өткен оқиғасымен бөлісті.

Мен салықты қайтаруды қаншалықты тез аламын?

Тұрғын үйді сатып алғаннан кейін бір жыл (бірақ ерте емес) шегерім алу үшін құжаттар тапсырылады. Талап қою мерзіміне шектеу жоқ. Ресми төмен жалақымен ақшаңызды қайтару үшін жылдар бойы күтуге тура келеді. Салық төлеуші ​​мемлекеттен өзіне салық түрінде бергенін ғана алады.

«Мүлік шегерімі жұмыс беруші ұстаған сомадан аспайды, егер сіз жылына 1 миллион рубль тапсаңыз, бюджетке аударым 130 мыңды құрайды», - деп түсіндіреді Кирилл Лобанов, серіктес Shabarin and Partners заң кеңсесі.

Төлемнің қалған бөлігі келесі жылға ауыстырылады. Салық төлеуге қалдық қалмайынша шегеріледі.

Мүлік салығы бойынша шегерімдерді есептеудің мысалы.

Петр 5 миллион рубльге үй сатып алды. Оның ішінде қолма-қол ақшамен бастапқы төлем 2 миллион рубльді құрайды. Ол қалған 3 миллион рубльді 5 жылға жылдық 12 пайызбен ипотекалық несиеге алды. Бұдан шығатыны, сома салық шегеріміПетра 494 мың рубль болады. Бұл көрсеткіш екіден тұрады: 2 миллион рубльден «нақты» ақшаны шегеруден - 260 мың рубль және ипотекалық пайыздан шегеруден - 234 мың рубль (қарыздың 5 жылына 1,8 миллион рубль). Ресми жалақы айына 70 мың рубль болған жағдайда, Петр жыл ішінде мемлекетке төлеген салық сомасы (13%) 109 200 рубльді құрайды. Бұдан шығатыны, Петр шамамен 4,5 жылдан кейін мүлік шегерімінің толық сомасын алады.

Декорация. Салық шегерімі үшін қандай құжаттар қажет?

Қажетті құжаттардың белгілі бір тізімі бар. Бірақ оларды жинау көп қиындық тудырмайды.

Қажетті құжаттар:

1. Паспорт немесе оны алмастыратын басқа құжат. Оларға бірінші беттердің көшірмелері мен тіркеу.

2. Табыс туралы 2-NDFL сертификаты. Бұл анықтаманы жұмыс беруші береді. Егер сіз бірнеше жұмыс берушіде жұмыс істесеңіз немесе оларды жыл ішінде ауыстырсаңыз, олардың барлығынан сертификат алуыңыз керек.

3. Coolie-сату немесе үлестік қатысу шарты.

4. Тұрғын үйге ақы төлеу фактісін растайтын кез келген құжат (түбіртек, төлем тапсырмалары, түбіртек).

5. Меншік құқығын тіркеу туралы куәлік.

6. Сатып алу-сату шарты бойынша сатып алынған жағдайда, тұрғын үйді қабылдау-тапсыру актісі.

7. Салық декларациясы 3-NDFL. Пішінді Интернеттен жүктеп алуға болады. Нысан жұмыс орнынан анықтамалар және басқа да құжаттар негізінде толтырылады.

8. Салықты қайтару туралы өтініш. Ол мемлекеттен шегерім ретінде ақшаның қай шотқа салынатындығы туралы ақпаратты талап етеді. Өтініш үлгісі.

Ипотекаға алынған тұрғын үй жағдайында стандартты құжаттар тізбесі несие шартымен және ол бойынша жыл бойы төленген сыйақы туралы анықтамамен толықтырылады. Бұл сертификатты банк береді. Тіркелу үшін салық шегеріміқұрылыс немесе жөндеу жұмыстарын жүргізу үшін сатып алынған құрылыс материалдарына чектер мен түбіртектерді ұсыну қажет. Жөндеу немесе құрылыс үшін барлық төлем құжаттарын жинауды және сақтауды есте сақтау қажет, егер олар үшін салық шегерімін алу және өңдеу қажеттілігі перспективасы болса.

Салық шегерімін қалай алуға болады?

1-кезең: Құжаттар.

Барлық қажетті құжаттарды жинау. Салық органдарына олардың көшірмелерін дайындау. Олар үшін нотариалды куәландыру талап етілмейді, бірақ әр бетте мыналар қажет: «Көшірме дұрыс» деген жазу, қолы, оның транскрипті және күні. Аяқталған салық декларациясы 3-NDFL. Жазбаша мәлімдеме.

2-кезең: Салық.

Барлық қажетті құжаттарды жинап, толтырғаннан кейін олар салық органына жеке өзі тапсырылады немесе пошта арқылы жіберіледі. Пошта арқылы жөнелту кезінде жіберушінің іс қағаздарындағы мүмкін кемшіліктерді орнында түзетуге мүмкіндігі жоқ. Сондықтан, тіркеудегі ықтимал қателерге байланысты бас тарту қаупі бар немесе құжаттарды түзету қажеттілігі бірнеше айдан кейін белгілі болады;

3 кезең: ақша.

Салық басқармасы барлық ұсынылған құжаттарды тексереді. Заңға сәйкес, тексеру үш айдан аспайды. Тексеру жауабы оң болса, ақша 30 күн ішінде шотқа түседі.

«Менің тіркелген жерімдегі салық кеңсесінде әдетте үлкен кезек болады, мен құжаттарды 20 минутта тапсыра алдым, оларға «тексерілді» деген мөр басылды және төлемді үш ай күту керек», - дейді Мәскеуден келген Александр жеке тәжірибе.

Салық шегерімін алудың балама жолы.

Қаражатты алу жұмыс беруші арқылы жүзеге асырылуы мүмкін, бұл әдістің барлық кезеңдерінің егжей-тегжейлері Өнердің 8-тармағында сипатталған. 220 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Қажетті құжаттар тізімі жұмыс берушіге беріледі. Және ол қызметкердің жалақысынан ай сайынғы салық шегерімін (13%) тоқтатады. Жарамдылық салық шегерімікез келген жағдайда салық органымен расталуы керек. Бірақ оң жағы да бар - сіз ақшаны бірден қайтара бастай аласыз, келесі жылға дейін күтудің қажеті жоқ. Заңнамада жіберіп алған кейбір нюанстарды ұмытпау керек: жұмыс берушіні өзгерту немесе компанияны тарату тәртібі әлі белгіленбеген. Заңнамадағы олқылықтарға байланысты, іс жүзінде шегерім алудың бұл нұсқасы өте сирек кездеседі.

Ресей Федерациясының кез келген азаматы табысқа (еңбекақы, сыйлықтар, ұтыстар, акциялар бойынша дивидендтер және басқа да көптеген түсімдер) жеке табыс салығын төлеуге міндетті. Оның мөлшері көп жағдайда 13% құрайды. Алайда, Ресей заңнамасы Салық кодексінде (Ресей Федерациясының Салық кодексі) белгіленген ірі сатып алулар, емделуге, оқытуға және бірқатар басқа да жағдайларға ақы төлеу кезінде жеке табыс салығы салынатын табыс сомасын азайту мүмкіндігін қарастырады. Бұл салық шегерімі – яғни салық салынатын табысты азайту немесе жеке табыс салығы түрінде бұрын төленген қаражатты азаматтарға қайтару арқылы жүзеге асады.

Бұл мақалада біз пәтер сатып алу үшін салық шегерімін қалай алуға болатынын, сондай-ақ шегерімге өтініш беру үшін қандай құжаттар қажет екенін қарастырамыз.

Кім салық шегеріміне құқылы?

Ресей Федерациясының Салық кодексі бірнеше салық шегерімдерін қарастырады (218-221-баптар):

• Стандарт (денсаулыққа, 18 жасқа дейінгі балалары бар тұлғаларға);
• Әлеуметтік (мысалы, оқуға, ерікті медициналық сақтандыруға, емдеуге және т.б.);
• Мүлік (жылжымайтын мүлікті сатып алу немесе сату кезінде);
• Кәсіби (бірқатар кәсіптер, кәсіптер үшін);
• Бағалы қағаздармен операциялар және қаржы нарығындағы басқа да операциялар үшін.

Стандартты шегерім алу үшін, мысалы, кәмелетке толмаған бала үшін жұмыс орны бойынша бухгалтерияға тиісті өтініш жазып, баланың туу туралы құжаты мен білімі туралы анықтаманы ұсыну жеткілікті. Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде шегерім алу шарттары мен оны тіркеу тәртібі біршама ерекшеленеді.

2018 жылы мұндай шегерімге ие болу үшін сіз бірқатар шарттарды орындауыңыз керек:

• Ресей салық резиденті болыңыз (елде жылына 183 күннен астам тұрады);
• Жеке табыс салығын 13% мөлшерінде алуға;
• Сатып алуды (операцияны) растайтын тиісті түрде ресімделген құжаттарының болуы;
• Салық органдарына (Федералдық салық қызметіне) толтырылған декларацияны тапсырыңыз.

Маңызды: егер азаматтың салық салынатын кірісі болмаса немесе азамат жеке табыс салығын төлеуден босатылса, ол шегерім алмайды. Осылайша, олар шегерімді пайдалана алмайды:

• жәрдемақы алатын жұмыссыз азаматтар;
• Арнаулы салық режиміндегі кәсіпкерлер.

Мемлекеттік зейнетақы алатын зейнеткерлердің де зейнетақыдан асатын салық салынатын табысы болған жағдайда шегерім алуға құқығы бар, сондай-ақ олар бұрынғы салық кезеңдері үшін (жұмыс істеген кезде) шегерім алуға құқылы. Кәмелетке толмаған балалар шегерім алмайды;

Сонымен қатар, пәтерді (жылжымайтын мүлікті) сатып алу үшін ең жоғары салық шегерімі бір рет беріледі. Яғни, бір рет пәтер сатып алғаннан кейін мұндай шегерімді толық пайдаланған, кейіннен (екінші, үшінші, т.б. жылжымайтын мүлікті сатып алған кезде) сол азамат оны талап ете алмайды. Бұл жағдайда табыс салығын төлеуші ​​болып табылатын басқа отбасы мүшелерінің біріне шегерім жасау қисынды.

Ипотекамен пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі

Мүліктік шегерім – бұрын мемлекетке төленген салықтар есебінен сатып алуға жұмсалған қаражаттың бір бөлігін салық төлеушіге өтеу (қайтару).

Жалпы алғанда, сіз пәтер сатып алу кезінде салық шегеріміне жүгіне аласыз, егер:

• Табыс салығын азамат 13% мөлшерінде төлейді (жалпы салық режимі);
• Жеке табыс салығын қайтаруға құқығы бар пәтердің құны 2 миллион рубльден аспайды.

260 мың рубльге дейін қайтаруға болады екен (бұл максимум). Алайда, Ресей Федерациясының Салық кодексі ипотекамен (ипотекалық несиелер) сатып алынған жылжымайтын мүлікке ерекшелік белгілейді.

Мұндай сатып алу кезінде азаматтарға 2 миллион лимиттен бөлек өз қаражаты, несие берушінің (банктің) 3 миллион қаражаты беріледі.

Ипотекадағы пәтерді сатып алу кезінде максималды шегерім 650 мың рубльді құрайды. Бұл жағдайда Федералдық салық қызметі несиенің тағайындалуы туралы құжаттарды (тұрғын үй сатып алу үшін), сондай-ақ шоттағы қаражаттың қозғалысы туралы есеппен банк үзіндісін (сатып алуды төлеу үшін) ұсынуы керек.

Салық шегерімін қалай алуға болады

Шегерім туралы өтініш тиісті құжаттармен расталуға тиіс. Мұны істеу үшін сізге қажет:

• пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі үшін құжаттардың толық топтамасын толтыру;
• 3-NDFL нысанын дайындаңыз.

Федералды салық қызметінің тексеру және шешім қабылдау мерзімі 90 күнге дейін созылады. Оң жағдайда салық органдары азаматтың көрсеткен шотына салық шегеріміне тең соманы аударады. Алынған қаражатты өз қалауыңыз бойынша пайдалана аласыз.

Ерекшелік: ипотекаға пәтер сатып алу. Мұнда шегерім сомалары несиені төлеу кезінде жыл сайын тең үлеспен азаматтың шотына аударылатын болады. Мерзімі несиелік келісімге байланысты белгіленеді. Осылайша, егер азамат 650 мың рубль мөлшерінде ең көп шегерімге құқылы болса және несие мерзімі 10 жылға белгіленсе, салық басқармасы жыл сайын ипотеканы төлеу үшін 65 мың рубль аударады.

Егер қарыз алушы шартта белгіленген мерзімнен бұрын ипотекалық несиені өтесе, ол өзіне тиесілі салық шегерімінің сомасын келесі кезеңдерде ала алады және оған өз қалауы бойынша билік ете алады.

Пәтерге салық шегеріміне қажетті құжаттар

Пәтерге салық шегеріміне өтініш беру үшін салық органы өтініштің өзінен басқа құжаттар пакетін ұсынуы керек:

• 3-NDFL декларациясы;
• Азаматтың 2-NDFL куәлігі (еңбекақы мөлшері туралы);
• Сатып алу шарты немесе тұрғын үйді пайдалануға беру актісі және т.б.;
• Несие шарты (пәтер ипотекаға сатып алынса) және банк шотынан үзінді көшірме;
• Салық шегерімінің сомасын есепке алу үшін шотыңыздың мәліметтері.

Азаматтың шегерім сомасын банктік шотқа ақша аудару (бірден) арқылы да, жұмыс беруші Федералдық салық қызметінің анықтамасына сәйкес «салық демалысы» арқылы да алуға құқығы бар екенін есте ұстаған жөн. қажетті сомаға жеткенше қызметкердің жалақысынан табыс салығын ұстамаңыз.

Салық органы пәтерге шегерім беруден бас тартатын жағдайлар

Заңнама салық шегерімін ұсыну мәселелерін жеткілікті түрде егжей-тегжейлі реттесе де, салық органының оны алудан бас тартуы мүмкін:

• Пәтер (тұрғын үй) субсидиялармен сатып алынды (мақсатты қаражат, «аналық капитал», әскери субсидия және т.б.);
• Салық салынатын табысты растау жоқ;
• Жылжымайтын мүлікті сатып алушы және сатушы байланысты тұлғалар (мысалы, туыстары немесе жұмыс беруші мен қызметкер) болып табылады. Бұл жағдайда салық органдары сатып алу-сату мәмілесін жалған деп санауы мүмкін.

Сондай-ақ шегерім алудың ескіру мерзімі жоқ екенін есте ұстаған жөн, яғни кез келген уақытта үй сатып алуға жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтаруға болады.

Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығы бойынша жеңілдіктер туралы пайдалы бейне: