Жеке табыс салығы бойынша жеке карточка. Бухгалтерлік есеп регистрін сақтау нысаны мен тәртібі. Әртүрлі ставкалар бойынша салық салынатын табыстарды бөлек бөлімдерде жазыңыз.

Ақпарат тізілімде бастапқы есеп нысандары негізінде көрсетіледі;

• Жалақы және қызметкерлер CompSoft. Ресурс кәсіпорынның есептеу ерекшеліктеріне сәйкес параметрлерді өзгерту мүмкіндігін береді;
• Жалақыны есептеуді, салық салуды және тізілімдерді құруды қамтамасыз ететін «Салық төлеуші» ӨК.

Кәсіпорындар жалақыны есептеу кезінде пайдаланатын бағдарламалардың көпшілігінде әрбір қызметкердің деректерін жазуға арналған құжаттарында 1-NDFL негізіндегі тізілім бар. Салық есебінің нысандарының болмауы үшін жауапкершілік Ресей Федерациясының Салық кодексі салық тіркелімдерінің болмауы үшін кәсіпорындарды жазалауды қарастырады. Сонымен қатар, салықтық бақылау үшін қажетті ақпаратты бермегені үшін басшыға әкімшілік айыппұл салынуы мүмкін. Санкцияны қолдану негіздері Бейнелеу өнері. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 120 салық есебінің болмауы үшін 10 000 рубль Сондай-ақ, қайтадан 30 000 рубль Өнер.

1-NDFL нысаны табыс пен табыс салығы есебін жүргізуге мүмкіндік беретін арнайы карта болып табылады. Бұл құжатты салық агенті (жұмыс беруші) жасайды және Федералдық салық қызметіне ұсынады. Нормативтік құқықтық актілерде белгіленген ережелерге сәйкес, 1-жеке табыс салығы ай сайын – жалақыны есептеу және қазынашылыққа жеке табыс салығын төлеу кезінде жасалуы керек.

• Маңызды жерлер
• 1-NDFL салық картасын ұсыну тәртібі
• Егер қате табылса

2011 жылдан бастап қарастырылып отырған нысан салық тіркелімдерімен ауыстырылды, олар қазір 1-NDFL болып саналады.
1-NDFL құжаты картадан салық тіркеліміне ауыстырылғанына қарамастан (Федералдық салық бұйрығы N MMV-7-3/), бұл есепті жұмыс берушілер әлі де жасайды.

2018 жылы жеке табыс салығы бойынша салықтық есепке алу тізілімі: толтыру үлгісі, нысаны, нысаны

1-NDFL нысанындағы салық картасы және оның 2018 жылы аяқталуы Бұл туралы аз адамдар есіне алады, бірақ салық заңнамасы оны салық агенттерімен, соның ішінде жеке кәсіпкерлермен міндетті түрде толтыруды қарастырады. 1-NDFL дегеніміз не? Толтыруға негіз жұмыс беруші мен жеке тұлға арасындағы шарттық қатынастар болып табылады. Карточканы еңбек қатынастарының тараптары азаматтық-құқықтық шарт жасасқан жағдайда да толтыру керектігін ескертеміз.
1-NDFL қалай толтырылады? Бұл құжаттың нысаны бекітілмеген, сондықтан кәсіпкерлер мен басқа да салық агенттері оларды өз бетінше әзірлеуге құқылы.

1-NDFL нысанындағы салық картасы және оны 2018 жылы толтыру

Қалыптастыру алгоритмі Салық заңнамасы жұмыс берушілер ұсынатын салық агенттеріне 1-NDFL нысанын немесе салық тіркелімін жүргізуді нақты жүктейді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабы). Бұл жағдайда құжаттағы міндетті өрістер:

1. Тұтастай алғанда және салық ставкаларының жекелеген түрлері бойынша салық базасы.
2. Мүліктік, стандартты, кәсіби, инвестициялық және әлеуметтік аударымдар.
3. Есептелген табыс салығының сомасы.

Тізілім ақпаратына сүйене отырып, Федералдық салық қызметі белгілі бір салық төлеушіні келесі параметрлерді пайдалана отырып оңай анықтауы керек:

• табыс сомасы;
• қажетті шегерімдер;
• нақты төлемдер мен қарыздар;
• төлем құжаттарының деректемелері;
• жеке тұлғаның жеке деректері.

1-NDFL нысанын ресімдеудің ыңғайлылығы оның әр нақты төлеушінің контекстінде бөлек жүргізілуі болып табылады.

Жеке табыс салығы нысаны-1 + оны толтыру бойынша қадамдық нұсқаулар

Назар аударыңыз

Тізілімді толтыру 2-NDFL және 6-NDFL нысандарын жылдам және сенімді дайындауды қамтамасыз етеді. 2018 жылдың бірінші тоқсанына бір қызметкердің жеке табыс салығы бойынша тізілімін толтырайық. Сидоров Александр Алексеевич жеке табыс салығын қосқанда ай сайын 50 000 рубль жалақы алады.

Ол кәмелетке толмаған баласы бар болғандықтан стандартты шегерімге өтініш жазған. 1400 рубль мөлшерінде шегерім қызметкердің бір жылдағы жалпы табысы 350 000 рубльге жеткенше беріледі. Бірінші бөлімде ұйым – салық агентінің деректемелері көрсетіледі: ИНН/КПП; салық органының коды; ұйымның атауы; OKTMO.

Екінші бөлімде салық төлеуші ​​– жеке тұлғаның деректері: Т.А.Ә.; СТН (бар болса).

Жеке табыс салығы тізілімі қалай жүргізіледі?

3-бөлім – салық базасы Кейіннен 13% (резиденттер) және 30% (резидент еместер) ставкалары бойынша табыс салығы алынатын салық базасының сомасын көрсететін құжаттың маңызды бөліктерінің бірі. Мұнда егжей-тегжейлі кесте берілген:

• табыс сомасы;
• салық шегерімдерінің сомасы;
• аударымдар сомасы;
• есептелген және нақты төленген салықтар мен федералдық салық қызметіне берешек көлемі.

Бөлімнің соңында бастапқыда есептелген жеке табыс салығы көрсетілген төлем құжатының деректемелері келтірілген. 4-бөлім – дивидендтер Бұл бөлім компания құрылтайшыларының дивидендтерді төлеу (күні, сомасы), сондай-ақ олар бойынша есептелген табыс салығы туралы шешіміне арналған.
Негізінде бұл 9% ставка бойынша салық салынатын салық базасын көрсетеді. 5-бөлім – арнайы кіріс түрлері Жарыстар мен лотереялардағы ұтыстарға 35% ставка бойынша салық салынады.

Blanker.ru

Ақпарат

Осыған байланысты олар осы құжатта оларды түзетудің негізгі ережелерін білуі керек, атап айтқанда:

1. Егер 1-2 бөлімде қате жіберілсе, онда дұрыс емес деректер мұқият сызылып, оның жанына дұрыс ақпарат енгізіледі. Сонымен қатар, құжаттың соңында «Түзетілгенге сеніңіз» деп көрсетілген.
2. Егер 3-9-бөлімдерінде дәлсіздік жасалса, онда қате түзетілмейді - дәлсіздік келесі кезеңге арналған декларацияда 8-бөлімде көрсетіледі.

3-9 бөлімдерде түзетулерге рұқсат етілген жалғыз жағдай ұйым жабылған кезде болады. Басқаша айтқанда, егер компания соңғы айда жұмыс істеп тұрса, 1-NDFL қателері сол жерде түзетіледі.

Осылайша, 2018 жылы 1-NDFL нақты тұлғаның қолма-қол ақша түсімдері, салық шегерімдері және жеке табыс салығы төлемдері туралы ақпаратты көрсететін салық картасы болып қала береді.

2018 жылы 1-NDFL нысаны бойынша есеп дегеніміз не

Бұл пішінде рефлексия үшін арнайы өрістер бар:

1. Жеке тұлғалардың ай және тоқсан ішінде алған табыстары.
2. Салық базасының қысқаруына әкелген салық шегерімдері.
3. Қазынашылыққа жіберілген жеке табыс салығы бойынша нақты төлемдер сомасы.

1-NDFL ресімдеу кезінде салық агенттері кірістер мен салық шегерімдерінің қолданыстағы сәйкестендіргіш кодтарын, сондай-ақ қызметкерлерге тиесілі салық шегерімдерінің түрлерін, сондай-ақ осындай құқықтарды растайтын құжаттарды ескеруге міндетті. Нәтижесінде ұсынылған ақпарат салық төлеушіні анықтауға және оның мәртебесін белгілеуге негіз болуы тиіс. 1-NDFL нысанында қызметкерге табыс төлеу және жеке табыс салығын ұстау күндері көрсетілуі, сондай-ақ төлем құжаттарының деректемелері көрсетілуі керек.

2018 жылға арналған жеке табыс салығын есепке алу үшін салық картасы нысанын тегін жүктеп алыңыз

1-NDFL нысанын толтыру үлгісі (үлгі) кез келген нысанда жасалған салық тіркелімдерімен салыстырғанда айтарлықтай артықшылығы бар: Біріншіден, әрбір салық төлеуші ​​үшін құжаттың барлық өрістері бірдей, бұл федералды салықпен деректерді тексеруді жеңілдетеді. Екіншіден, 1-NDFL-де олар сондай-ақ төлем құжаттарының құрастырылған күні мен деректемелерін көрсетеді, бұл деректерді салыстырудың тиімді процесін қамтамасыз етеді. оның нақты мәнін белгілеу, шын мәнінде, жаңартылған 1-NDFL нысанын салық декларациясының неғұрлым жетілдірілген түрі ретінде қарастыруға болады. Ол, өз кезегінде, салық басқармасына камералық тексеру жүргізуге қажетті көптеген пайдалы ақпаратты жинақтай алады. 1-NDFL сертификатын дайындау процесінде бухгалтерлер жиі қателіктер жібереді.

Маңызды

Құжат тексеру кезеңінде бақылау үшін салық инспекциясына ұсынылады. Салық агенті артық төлеген соманы қайтару қажеттілігін қоспағанда, Федералдық салық қызметіне жеке құжатты ұсынудың қажеті жоқ. тармағына сәйкес. 8-баптың 1-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 231-і Федералдық салық қызметіне жүгінген кезде агент салық тіркелімінен үзінді көшірмені және салықтың артық төленгенін көрсететін құжаттарды ұсынады.

Салынған артық сомалар кәсіпорынға қайтарылуы немесе өтініш бойынша сол атаудағы бюджетті төлеу есебінен есепке алынуы мүмкін. Бухгалтерлік есеп тізілімін сақтау нысаны мен тәртібі Жауапты тұлғаның қолы қойылған қағаз жеткізгіште 1-NDFL жүргізуге қойылатын талап белгіленбеген. Есептерді электрондық цифрлық қолтаңбасыз электронды түрде жүргізуге рұқсат етіледі.
Құжат салық есептеулерінің дұрыстығын растауға арналған құжаттарды мұрағаттау үшін белгіленген 4 жыл бойы сақталады.

2018 жылы жеке табыс салығын есепке алу үшін салық картасы

• Дивидендтер нақты төленген күнін көрсете отырып көрсетілді;
• Төлемдерден ұсталатын салық 13% мөлшерінде Ресей Федерациясының резиденті ретінде көрсетіледі (2015 жылдан кейін мөлшерлеме 9-дан 13% -ға өзгертілді).
1-NDFL-де дивидендтер түріндегі кірістер бөлек көрсетіледі. Сондай-ақ мақаланы оқыңыз: → «2018 жылы 6-NDFL бойынша есептерді ұсыну мерзімдері» Құжат деректеріне қосылмайтын ақпарат Құжат салық салынбайтын төлемдер туралы ақпаратты көрсетпейді, оған мыналар кіреді:

• Бала туылған кездегі төлемдер және күтім бойынша жәрдемақылар;
• Күнделікті жәрдемақы түріндегі жол жүру ақысы;
• Қосалқы жалға берілетін тұрғын үй үшін рациондар мен өтемақылар;
• Аймақтық заңнамада белгіленген шектерде басқа да төлемдер;
• Ішкі тәртіп ережелерінде көзделген өтемақы мөлшерлері.

Лимит шегінде салық салудан босатылған төлемдер 1-NDFL-де толығымен көрсетіледі.

Қызметкерлерді жалдаған жеке кәсіпкерлер салық төлеу және олар үшін қосымша жауапкершілік алады. Сонымен қатар, кәсіпкер салық агенті ретінде табыс салығын ұстау үшін мерзімді түрде әртүрлі құжаттарды дайындауы керек. Осы құжаттардың бірі 1-NDFL нысаны болып табылады.

Бұл туралы аз адамдар есіне алады, бірақ салық заңнамасында оны салық агенттері, оның ішінде жеке кәсіпкерлер міндетті түрде толтырады.

1-NDFL дегеніміз не?

1-NDFL салық картасы жеке тұлғаның берілген салық агентінен алған табысы мен табыс салығын есепке алу үшін пайдаланылады. Бұл құжат бастапқы салық құжаттамасына жатады, сондықтан оны жүргізу міндетті болып табылады: нысан ай сайын ақшалай төлемдерді жүзеге асырғаннан кейін және олардан табыс салығы сомасын шегергеннен кейін толтырылады.

Толтыруға негіз жұмыс беруші мен жеке тұлға арасындағы шарттық қатынастар болып табылады.

Карточканы еңбек қатынастарының тараптары азаматтық-құқықтық шарт жасасқан жағдайда да толтыру керектігін ескертеміз.

1-NDFL қалай толтырылады?

1-NDFL нысанында бекітілген нысан бар және оны толтыру тәртібі Ресейдің Федералдық салық қызметінің тиісті нормативтік құжаттарымен реттеледі. Карточка есепті кезеңде жұмыс берушіден қолма-қол ақшаны алған, оның ішінде салық шегерімдері көзделген әрбір жеке тұлғаға толтырылады. Құжатта заң бойынша салық салынбайтын төлемдер, мысалы, әлеуметтік төлемдер көрсетілмеген.

1-NDFL нысанын толтыру үлгісін кәсіпкердің тіркелген жері бойынша салық органында да, Интернеттегі көптеген веб-сайттарда да табуға болады. Бірақ көптеген адамдарға бұл үлгі қажет болмауы мүмкін. 2011 жылдың 1 қаңтарынан бастап 1-NDFL нысаны пайдаланылмайды, өйткені Ресей Федерациясының Салық кодексіне өзгертулер енгізілді: 2012 жылдан бастап барлық салық агенттері 1-NDFL салық картасының орнына салық тіркелімдерін жүргізуі керек. .

Бұл құжаттың нысаны бекітілмеген, сондықтан кәсіпкерлер мен басқа салық агенттері оларды өз бетінше әзірлеуге құқылы. Бұл жағдайда Федералдық салық қызметі нысандарға келесі ақпаратты қосуды ұсынады:

• Салық төлеуші ​​туралы мәліметтер.
• Табыс түрі.
• Берілген салық шегерімдерінің түрлері.
• Табыс сомасы.
• Кірістің түскен күні.
• Жеке табыс салығын ұстау және аудару күні.

1-NDFL нысаны 2012 жылдан бері пайдаланылмағанына қарамастан, іс жүзінде оны толтырудың көптеген жағдайларын кездестіруге болады: көптеген салық агенттері тізілім нысандарын әзірлеуге алаңдамауды және әлі де кіріс карталарын сақтауды таңдады. Сондықтан 1-NDFL 2019 жылы сұранысқа ие болады.

Бірақ бұл құжат нысаны бұдан былай жарамды емес екенін және тексеру кезінде фискалдық органдар бұл мәселе бойынша негізді түсініктемелер бере алатынын есте ұстаған жөн. Бұған жол бермеу үшін салық тіркелімдерін пайдалануға көшкен жөн, әсіресе оларды пайдалану тәжірибесі, сондай-ақ нысандардың нұсқалары жеткілікті түрде дамыған.

Жеке табыс салығы: Бейне

Қызметкерлерге төленген ақшаға салық туралы ақпаратты толтыруға арналған нысан 1-NDFL деп аталады. Бұл құжатты тек салық агенттері дайындайды. Ол кәсіпорында салық есебін жүргізуге арналған негізгі құжаттардың бірі болып табылады.

Оларға мыналар жатады:

• Ресей Федерациясында тіркелген кәсіпорындар;
• еуропалық компаниялардың филиалдары немесе өкілдіктері;
• жеке тұлғалардың табыстарына байланысты жеке нотариалдық кеңселер.

Толтыру процедурасы

1-NDFL нысаны жеке тұлғаның кірісіне қарай есептелетін 13,3% немесе 35% белгілі бір ставканы ескере отырып, айына бір рет толтырылады.

Ол еңбек шартын жасау кезінде де, азаматтық-құқықтық шарттарда да толтырылады. Егер екінші тұлға мен жеке кәсіпкер арасында тауар, қандай да бір жұмыс немесе қызмет үшін төлем болса және жеке кәсіпкер заңды тұлға ретінде тіркелмегені туралы құжатты ұсынса, онда 1-NDFL картасы жасалмайды.

• Салық картасы ай сайынғы салық салынатын табысы бар ұйымның жеке қызметкеріне (кез келген есепті кезең үшін) жасалады. Алынған төлем сомасына қарамастан салық салуға жатпайтын табыстар бар, атап айтқанда:
• декреттік жәрдемақы;
• жүктілік диспансеріне тіркелу үшін біржолғы табыс;
• бала туғанда немесе балаға қорғаншылық белгiленгендегi әлеуметтiк төлем;
• 1,5 жасқа дейінгі бала күтімі бойынша жәрдемақы;

жұмысынан айырылғаны үшін әлеуметтік төлемдер.

1-NDFL нысаны толтырылуы тиіс 8 бөлімнен тұрады. Олардың әрқайсысын толығырақ қарастырайық.

1-бөлім

• Бұл бөлімде кіріс көзі (салық агенті) туралы жалпы ақпарат бар. Бұған мыналар кіреді:
• ұйымның жеке салық нөмірі;
• бюджетіне салық аударылатын муниципалитет аумағының коды;
• агент туралы ақпарат - аты-жөні немесе толық атауы (жеке кәсіпкерлер үшін).

2-бөлім

Онда салық төлеуші ​​туралы мәліметтер бар.

Бастапқыда жеке тұлғаның СТН толтырылады, ол Ресей Федерациясының салық қызметі берген құжатта көрсетілген (2.1-тармақ).

2.2-тармақ - Ресей Федерациясының Зейнетақы қорындағы салық төлеушінің сақтандыру куәлігінің коды.

2.3-тармақ - жеке тұлғаның тегі, аты және әкесінің аты Ресей Федерациясының төлқұжатына сәйкес көрсетіледі. Салық төлеуші ​​басқа елдің азаматы болса, деректер латын әріптерімен толтырылады.

2.4-тармақ – Жеке басты куәландыратын құжат түрі (нақты анықтамалықтан таңдалған).

2.5-тармақ – Паспорт деректемелері (сериясы мен нөмірі).

2.6-тармақ - Туылған күні (төлқұжат деректері бойынша).

Салық базасын есептеу

3-бөлім

Бұл бөлімде салық базасы мен жеке табыс салығының сомасы есептеледі. Егер адам сол елдің резиденті болса, салық ставкасы 13,3% құрайды, егер ол басқа елдің азаматы болса, ставка табыс сомасының 30% жетеді.

Бастапқыда есепті кезеңнің басындағы сома көрсетіледі:

• ұйымның қарызы;
• жеке тұлға үшін қарыз.

• салық төлеушінің шотына төлем түскен күн;
• соманы заттай аудару күні (кассадан қолға);
• жеке тұлғалардың несиелер бойынша пайыздарды төлеуі.

Барлық есептеулер жүргізілгеннен кейін карточкаға есептелген және ұсталған жеке табыс салығының сомасы, сондай-ақ салық агенті мен салық төлеушіге есепті кезеңнің аяғындағы берешегі жазылады.

4-бөлім

Бұл бөлімде дивидендтер бойынша салық базасы мен жеке табыс салығы есептеледі. Келесі тармақтар бойынша ақпарат беріңіз:

• дивидендтердің жалпы сомасы;
• есептелген салық;
• ұсталатын салық;
• салық агенті мен салық төлеушіге берешек;
• салық қызметіне аударылған сома;
• егер бар болса, жеке табыс салығының артық сомасы қайтарылды.

Салық төлеуші ​​резидент болса, жеке табыс салығының мөлшерлемесі дивидендтер сомасының 6%, резидент емес - 30% құрайды.

5-бөлім

1-NDFL нысаны осы бөлімде келесі критерийлерге сәйкес толтырылады:

• ұтыстардың, жүлделердің сомасы;
• ерікті түрде жасалған өмірді сақтандыру бойынша төлемдер;
• клиент алған депозит бойынша сыйақы;
• және тағы басқалар.

Бұл сертификат (1-NDFL) әрбір критерий үшін бөлек толтырылады. Кейде бір кестеде олардың бірнешеуі болуы мүмкін. Бөлек сомадан 35% шегеріледі және «Есептелген сома» бабына аударылады. Әрі қарай, ұсталған салықты толтырыңыз, содан кейін - есептелген кезеңнің соңында кәсіпорынның немесе қызметкердің қалған берешегін, аударылған салықты және егер бар болса, артық ұсталған соманы толтырыңыз.

1-NDFL нысаны сонымен қатар 6-бөлімді қамтиды, онда соңғы шегерімдер ставкалар бойынша есептеледі (35%, 30%, 13%, 6%).

7 және 8-бөлімдерді толтыру үлгісін салық заңнамасымен бекітілген бұйрықтардан көруге болады.

1-NDFL мен салық тіркелімі арасындағы айырмашылық

Бұл есеп беру формалары бір-біріне біршама ұқсас. Бірақ, тәжірибе көрсеткендей, 1-NDFL толтыру әлдеқайда оңай. Онда салық тіркелімінде көрсетілген кейбір баптар жоқ. Есепті толық көлемде тапсыру үшін 1-нысанды негізге алу қажет, бірақ оған қосымша жолдар қосу керек.

Салық тіркелімі, №1 нысан сияқты, салық есептілігін жасаудың негізгі құжаты болып табылады. Бұл құжат айналымы әрбір ұйымға немесе жеке кәсіпкерге қажет және міндетті болып табылады. Мұнда барлық деректер қызметкерлер жалақысын алған әрбір есепті кезеңнің (айдың) соңында жазылады.

Құжат айналымының негізі еңбек шарты болып табылады. Негізгі міндет - азаматтық немесе еңбек шартында көрсетілген барлық сомалар серіктестік қызметкеріне төленуі керек және осыдан бухгалтер салық қызметіне шегерімдерді жасауға міндетті.

Қазіргі уақытта көптеген құжаттар автоматты түрде толтырылады.

Азаматтардың табысы ретінде көрсетілген өз қызметкерлеріне жалақы төлейтін салық агенттері әрбір жеке жұмысшыға арналған салық карталарын - тізілімдерді жүргізуге міндетті. Дәл оларда есептелген және ұсталған қаражат туралы, сондай-ақ жеке табыс салығы бойынша салық шегерімдерін қолдану туралы мәліметтер енгізіледі - Салық кодексі, № 230-баптың 1-тармағы.

18.11.2016

Бұрын мұндай салық карталарындағы ақпарат тек 2-NDFL нысанындағы анықтамаларға ғана енгізілетін, бірақ соңғы өзгерістерге сәйкес олар 6-NDFL нысанындағы есеп беру үшін де қажет. Сондықтан сарапшылар бұрын жүргізілген барлық салық тіркелімдерін қайта қарауды ұсынады, ал егер мұндай есепке алу болмаған болса, оны міндетті түрде енгізу керек. Мұны қалай дұрыс және қатесіз жасау керектігін осы мақалада айтамыз.

Жеке табыс салығын есепке алу бойынша салық картасы және оның нысаны

Салық тіркеу карталарының ресми бекітілген нысаны жоқ. Сіз оны өзіңіз таңдағаныңыз жөн және оны компанияның есеп саясатында бекітуді ұмытпаңыз. Бұл ретте құжаттамада Салық кодексінде келтірілген жеке табыс салығын есептеу үшін барлық қажетті деректер көрсетіледі - № 230-баптың 1-тармағы. Сондай-ақ 6-NDFL құжатында қажет болатын мәліметтер де осында қамтылған.

Қазіргі уақытта жеке табыс салығы бойынша тіркеу картасының стандартты нысаны бар:

Ақпараттық кесте: жеке табыс салығын есепке алу үшін салық картасының деректері

	Толтырылатын бағанның атауы	Толтыру үшін қажетті ақпарат
	«Кіріс алушы туралы ақпарат»	Жұмысшының толық аты-жөні; туған жылы; азаматтық; төлқұжат деректемелері (немесе жұмысшының жеке басын куәландыратын басқа құжат); тіркелген немесе тұрғылықты жері бойынша мекенжай (шетелдік жұмысшылар үшін)
	«Салық төлеуші ​​мәртебесі»	есепті жылдық кезең басындағы салық жағдайы, яғни резидент – резидент емес (мәртебе өзгерген жағдайда бұл мәліметтер салық картасына енгізіледі)
	«Табыс түрлері мен мөлшері»	кодқа байланысты әрбір айлық кезең үшін; олардың нақты түскен күндерін көрсете отырып
	«Шегерімдердің түрлері мен мөлшері»	шегерімдердің мөлшері - қызметкерге әрбір айлық есептік кезең үшін берілген стандартты, әлеуметтік, мүліктік түрі; осы шегерімдерге сәйкес кодтау; әлеуметтік және мүліктік түрдегі шегерімдерді растауға тиіс мәліметтер (деректер салық қызметі жіберген хабарламалардан алынады).
	«Бюджет бойынша жеке табыс салығының сомасы - есептелген, ұсталған, аударылған»	бюджетке төленетін әрбір төлем бойынша сомалардың цифрлық көрсеткіштері (есептелген, ұсталған және төленген салық); салықты ұстау/аудару күндері (нақты); төлем құжатының нөмірі; салық төлеу мерзімі (ол біздің мемлекетіміздің Салық кодексіне сәйкес болуы керек); сонымен қатар салық ұсталмағаны немесе артық ұсталғаны немесе қызметкерге қайтарылғаны туралы белгі болуы керек.
	«Тұрақты түрдегі аванстық төлемдер»	патент бойынша жұмыс істейтін шетелдік қызметкерлерді ескертіңіз; есептелген жеке табыс салығы бойынша есепке жатқызылған және төленген сомалардың цифрлық көрсеткіштері; есептік айлық кезеңнің соңындағы аванстық сомалар.

Кіріс/шегерімдерге арналған жеке табыс салығын кодтау Ресей Федералдық салық қызметінің (2015 жылғы 10 қыркүйектегі) № ММВ-7-11/387@ бұйрығына № 1 және 2 қосымшаларында берілген.

Сарапшылар келесі нюансқа назар аударуды ұсынады: қажетті ақпаратты енгізу үшін карта пішініне қосымша бағандарды қосуға болады. Бұл жұмысшының салық резиденті ретінде әрекет етпейтін және біздің мемлекетте қысқа мерзімді сапарларда болған жағдайда жұмыс күндерінің санына қатысты болуы мүмкін. Осы есепке алудың арқасында сіз белгілі бір жұмысшының салық жағдайындағы өзгерістерді бақылай аласыз.

Жыл сайын жеке табыс салығын есепке алу үшін жаңа салық карталарын жасау керек пе?

Әрбір жаңа жылдық есепті кезеңде жұмысшылардың жеке табыс салығын есепке алу үшін жаңа салық карталары жасалуы керек. Яғни, ағымдағы 2016 жылы сақталған карталар сол жылдың басқа құжаттарымен бірге тапсырылуы керек. Ал 2017 жылдан бастап әрбір жұмысшы үшін жаңа реестрлер жеке жүргізіле бастайды. Егер компания бұрын мұндай бухгалтерлік есеппен мүлдем айналыспаса, онда ол міндетті болуы керек. Бұл сұрау бойынша салық қызметіне осы ақпаратты беру үшін қажет.

Жеке табыс салығын есепке алу үшін салық қызметіне арналған карталарды мұндай міндетті түрде жүргізу күнтізбе бойынша бір жылды құрайтын бір есепті кезеңде жүзеге асырылуы керек - Ресей Федерациясының Салық кодексінің 216-бабы. Осыған байланысты жұмысшының өткен есепті жылдағы табысы алдағы есепті жылдық кезеңде есепке алынбайды. Сонымен қатар, 6-NDFL нысанындағы есеп құжаттамасы үшін жиынтық жиынтықпен есепті кезеңнің басынан бастап оның соңына дейін деректер қажет.

Назар аударыңыз: салық карталарында жыл бойы қорытынды есептеулермен бірге әр ай үшін ақпарат болуы керек. 6-NDFL нысанындағы есеп құжатының өзі тоқсан сайын ұсынылса да. Осыған байланысты сарапшылар әрбір жеке тоқсан үшін карталардағы аралық қорытынды есептеулерді қорытындылауды ұсынады. Бұл 1-тоқсан, 1-жартыжылдық, 9 ай бойынша негізгі тармақтар бойынша есеп беру құжаттары үшін пайдалы болады.

Салық карталарында нақты күнді көрсете отырып, жеке тұлғалардың кірістері туралы мәліметтерді алу кезінде жазу қажет. Бірақ нақты төлем күні жеке табыс салығын есептеумен сәйкес келе бермейді. Сондықтан олар ақпаратты енгізу кезінде, ең алдымен, фактіден кейін жұмысшымен есеп айырысуларды емес, Салық кодексінің стандарттарын - No 223 бапты ескереді.

Ақпараттық кесте: қызметкердің алған табысы туралы (жеке табыс салығын есептеу үшін)

	Алынған кіріс	Кірістің нақты алынған күні (ТК, N 223-бап)	Жеке табыс салығын мемлекеттік бюджетке енгізу мерзімі (ТК, N 226-бап, 6-тармақ)
	Жалақы	Бұл төлем есептелген айдың соңғы күні	Есепті айлық кезеңдегі ақшалай қаражат толық төленген күннен кейінгі күн (кейде екі кезең бойынша еңбекақы төлеу практикаланады)
	Мерекелік төлем немесе демалыс ақысы	Қаражатты тікелей төлеу күні	Төлем жасалған айлық кезеңнің соңғы күні
	Уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақы
	Қаржылық көмек (сонымен қатар басқа да ықтимал ақшалай төлемдер)		Бұл төлем жасалған күннен кейінгі күн
	Әр түрлі сыйлықтар: Меншік сияқты Заттай табыс ретінде	Мүлікті тікелей тапсыру күні (шын мәнінде)	Ең жақын кірісті төлеу күнінен кейінгі күн (бірақ қолма-қол ақшамен ғана)
	Жұмысқа жіберілген қызметкерлердің күнделікті үстемеақысы нормативтерден артық төленеді	Осы іссапар бойынша аванстық есеп бекітілген айлық кезеңнің соңғы күні
	Қарыз қаражаты бойынша сыйақы бойынша шаруашылық операциялардан материалдық пайда	Жұмыскер қарыз қаражатын пайдаланған әрбір айлық кезеңнің соңғы күні

Осы кестенің 7-тармағында, егер ол компанияның жылдық 7,33% -ға дейінгі сыйақы мөлшерлемесі бойынша пайызсыз несиеден материалдық пайда алған болса, қызметкерден жеке табыс салығы ұсталуы керек - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 212-бап, 2-тармақ, 1-тармақша, Нұсқаулық № 3894-У Ресей Банкі 11.12.2015 ж.

Келесі нюансқа назар аударыңыз: жеке табыс салығы картасына қызметкердің жеке алғаны емес, құжаттарға сәйкес нақты есептелген табысының сомасы жазылуы керек. Ол жеке табыс салығы бойынша азайтылмайды, өйткені 6-NDFL есебінде жеке жұмысшы үшін есептелген қаражат көрсетіледі.

Әр түрлі ставкалар бойынша салық салынатын табысты әртүрлі бөлімдерде есепке алу дұрыс па?

Біздің мемлекеттің резиденттері болып табылатын жұмысшылардың компаниядағы жұмысы арқылы алатын пайдасы міндетті түрде келесі пайыздық мөлшерлемемен белгіленеді - 13% (бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінде көрсетілген - № 224-баптың 1-тармағы). Мұндай пайда әдетте мыналарды қамтиды:

жалақы;

премиум;

ауру демалысы;

демалыс төлемі;

жол жүру ақысы және т.б.

Олар салық картасына сәйкес келеді, бірақ пайыздық мөлшерлемелерге байланысты бұл әртүрлі бөлімдерде жасалуы керек, оны сіздің қалауыңыз бойынша қосуға болады. Сонымен, бірінші бөлімде барлық кіріс 13%, ал екінші бөлімде 35% мөлшерлемемен жазылады.

Анықтама үшін 13% стандартты мөлшерлемемен жеке табыс салығы бойынша толтырылған салық картасының фрагментін ұсынамыз.

Егер жұмысшының салық резиденті мәртебесі болмаса, яғни резидент емес болса, онда табысқа қосымша бөлім қосылуы керек, оған 30% салық салынады.

Жеке табыс салығын есептеу тәртібін жеңілдету үшін әртүрлі салық ставкаларын тіркеу үшін әртүрлі беттер қажет. Бұл сонымен қатар 6-NDFL нысанындағы есеп құжаттамасын толтыруға көмектеседі, бұл үшін екі бөлек бөлім бар - бірінші және екінші.

Маңызды сәтке назар аударыңыз, бұл дивидендтерді төлеуге қатысты - олар 13% ставка бойынша салық салынады - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 224-баптың 1-тармағы. Бірақ салық картасында ыңғайлы болу үшін олар қызметкердің өз компанияларынан алған дивидендтері туралы мәліметтері бар арнайы бөлімге енгізілуі керек. 6-NDFL-де бұл сомалардың цифрлық көрсеткіштері әртүрлі жолдарға сәйкес келеді.

Салық картасына салық салынбайтын және ішінара салық салынатын табыс (бірінші деңгей) қалай көрсетіледі?

Жұмысшы жеке табыс салығы салынбайтын кіріс алған жағдайда (бұл нәресте күтіміне қаржылық көмек болуы мүмкін), бұл ақпарат картаға енгізілмейді - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 217 бап. , параграф 1. Бұл осы салықты есептеу, бұл сандар ешқандай әсер етпейді фактісі байланысты - хат Ресей Қаржы министрлігінің 03-04-06 / 8-118 No.

Егер қызметкер алған табысы тек ішінара ғана жеке табыс салығын салуға тиіс болса, ол картада толық жазылуы керек. Мұны нақты мысал арқылы қарастырайық: жұмысшы өз компаниясынан құны 4 мың рубльден асатын сыйлық алды және осы сомадан жоғары табыс сомасына салық алынуы керек - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 217, тармақ 28. Бұл сыйлықтың толық құнын және 4 мың рубль мөлшерінде шегеруді білдіреді.

Анықтама үшін осы операцияны көрсететін салық картасынан үзінді ұсынамыз:

Сарапшылар келесі негізгі сәтке назар аударады: сыйлықтардан (немесе әртүрлі қаржылық көмек түрлерінен) кіріс сомасы 4 мың рубльден аспайтын салық картасына енгізіледі. Бірақ бұл кіріс шегерімге тең болмауы мүмкін, өйткені салық салынбайтын шектеу есептік жылдық кезеңнің басынан бастап есептеу әдісімен анықталады - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 217-баптың 28-тармағы. Егер сіз картаға 4 мың рубльге дейін ұқсас кірісті енгізбеңіз, содан кейін жеке табыс салығын есептеу үшін шектеу сәтін байқамауыңыз мүмкін.

Әртүрлі түрдегі шегерімдер – стандартты, әлеуметтік және мүліктік – қалай дұрыс есепке алынады?

Жұмысшыға өз балалары үшін шегерім, мүліктік немесе әлеуметтік шегерім беру кезінде олар жеке табыс салығы картасының әртүрлі бөлімдерінде жазылуы керек. Бұл осы салық бойынша есептілік құжаттамасында көрсетілетін нақты шегерімнің белгілі бір сомасын есептеуге ыңғайлы болу үшін қажет. Бұл әлеуметтік және мүліктік түрдегі шегерімдердің барлық пайдаланылуын қадағалауға көмектеседі.

Салық картасына әлеуметтік және мүліктік түрдегі шегерімдер туралы мәліметтер жазылса, онда қызметкер салық қызметінен алған хабарламалардың барлық деректемелерін енгізу қажет. Бірақ сонымен бірге әрбір жылдық есеп үшін жаңа хабарламалар қажет, өйткені өткен есептік кезеңдер үшін шегерімге жол берілмейді.

Назар аударыңыз: 2017 жылы балаларға арналған стандартты шегерімдер үшін 350 мың рубльден аспайтын табыс туралы ақпарат ұсынылуы керек - Ресей Федерациясының Салық кодексі, № 218-бап, 1-тармақ.

Салық картасында бюджетке жеке табыс салығын қалай дұрыс көрсету керек - есептелген, ұсталған, аударылған?

Жеке табыс салығы картасына кірістің әрбір түрі үшін осы салық сомасының жеке цифрлық көрсеткішін жазу керек:

Саналды.

Ұсталған.

Мемлекеттік бюджетке аударылды.

Әрбір индикаторды енгізу кезінде оның жанында сәйкес күндер көрсетіледі:

есептелген салық бойынша – пайданың тиісті сомасы есептелген күн;

ұсталған салық бойынша – жеке табыс салығы «минус» ақшалай қаражатты төлеу жүзеге асырылған күн;

бюджетте көрсетілгендер үшін – төлем тапсырысында көрсетілген күн (оның негізгі деректемелерін енгізуді ұмытпаңыз).

Бюджетке жеке табыс салығын төлеу мерзімін көрсету үшін салық картасына жеке бағанды ​​қосу да дұрыс болар еді (бұл ақпарат 6-жеке табыс салығын толтыру үшін қажет болады).

Бұл салықты төлеу мерзімдерін Ресей Федерациясының Салық кодексінен табуға болады - № 226 бап.

Маңызды нюансқа назар аударыңыз: жұмысшыға табиғи өнім түрінде табыс берген кезде, жеке табыс салығын өте жақын болашақта тек ақшалай табыстан ұстауға болады. Бұл салық картасына мөр басылған күн жұмысшының қолына ақша алған күні болады деген сөз. Негізгі нүкте: бір уақытта бүкіл төлем сомасының тек 50% -ын ұстауға болады - Ресей Федерациясының Салық кодексі, No 226-бап, 4-тармақ.

Ирина

Қайырлы күн.

Айтыңызшы, «Жеке табыс салығын есепке алу картасының қолданыстағы стандартты нысаны» немен бекітілген?