È necessario un registratore di cassa per i singoli imprenditori? Ho bisogno di un registratore di cassa individuale?

Acquistare un registratore di cassa oggi non è solo costoso, ma anche problematico. È necessario acquistare un dispositivo moderno e costoso che soddisfi i requisiti della legislazione del 2016, registrarlo correttamente e stipulare un accordo con un'organizzazione di servizi. Non tutti gli aspiranti imprenditori possono permettersi tali spese. Tuttavia, la responsabilità prevista dalla legge per il mancato utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa è molto grave.

Un singolo imprenditore sceglie molto spesso un'area commerciale come un salone di bellezza, un parrucchiere, un bar, un centro servizi auto, un ostello o un mini-hotel, un taxi o altro tipo di servizio per la popolazione. È ragionevole che un imprenditore si chieda se è possibile svolgere attività commerciali che accettano contanti dalla popolazione senza registratore di cassa o se il dispositivo deve essere comunque acquistato. E se questa opzione è possibile, a quali condizioni e chi può lavorare senza registratore di cassa.

Esistono diverse opzioni quando i singoli imprenditori e le persone giuridiche hanno il diritto di non utilizzare i sistemi di registratori di cassa per accettare pagamenti. Ciò dipende dal regime fiscale applicato dall'imprenditore o dall'organizzazione, dal tipo di lavoro svolto e dall'area in cui si svolge il lavoro.

Su UTII e brevetto

Ad oggi tutti i contribuenti UTII sono esentati dall’uso obbligatorio dei registratori di cassa. Per questi contribuenti l'utilizzo del registratore di cassa è un diritto e non un obbligo. L'elenco delle tipologie di imprese alle quali si applica l'UTII è approvato a livello regionale. Cioè, è possibile una situazione in cui, ad esempio, un salone di bellezza, un bar o un ristorante in una città sarà considerato oggetto di tassazione UTII, ma non in un'altra.

A Mosca sono soggetti all’UTII i seguenti tipi di attività::

• Vedere al dettaglio. Cioè, questo è tutto commercio di negozi, padiglioni, centri commerciali. Dove sono accettati contanti e carte bancarie da parte del pubblico.
• Ristorazione. Questi sono bar e ristoranti. A Mosca non è necessario installare un registratore di cassa.
• Servizi domestici e veterinari. Oltre alle cliniche veterinarie, tali servizi includono parrucchieri e saloni di bellezza, atelier e laboratori.
• Fornitura di servizi di autolavaggio e assistenza auto.
• Attività pubblicitarie.
• Servizi di locazione di terreni e spazi commerciali.
• Fornire servizi di assistenza alla popolazione. Questi sono hotel, ostelli, ostelli.
• Servizi per il trasporto di passeggeri e merci su strada. Ciò può includere sia gli imprenditori che trasportano merci multi-tonnellata che le compagnie di taxi. I taxi lavorano molto più spesso con la popolazione, tuttavia l'installazione di un registratore di cassa in un taxi può essere molto problematica.
• Servizi di parcheggio.

I contribuenti sui brevetti sono analogamente esentati dalla necessità di utilizzare registratori di cassa. L'elenco dei settori di attività in cui è possibile utilizzare un brevetto è stabilito anche a livello regionale, con l'unica avvertenza che si applica solo ai singoli imprenditori. Le organizzazioni non hanno il diritto di applicare un tale sistema fiscale e, pertanto, non potranno evitare la necessità di utilizzare registratori di cassa utilizzandolo.

A Mosca, l'elenco delle tipologie di attività in cui i singoli imprenditori hanno il diritto di richiedere un brevetto è piuttosto ampio. Questi includono servizi di auto, servizi di taxi, saloni e saloni di bellezza, parrucchieri e una vasta gamma di attività. L'unica avvertenza è che il numero di dipendenti che lavorano per un singolo imprenditore non deve superare le 15 persone per ciascun tipo di attività per la quale è stato ottenuto un brevetto.

Gli imprenditori e le organizzazioni che non utilizzano i registratori di cassa a causa della tassazione UTII devono monitorare attentamente i cambiamenti nella legislazione in questo settore, poiché nel 2016 è prevista l'adozione di una legge che li priverà del diritto di non utilizzare i registratori di cassa.

Sui sistemi fiscali semplificati e di base

Il sistema fiscale semplificato non presenta vantaggi come la possibilità di non utilizzare i registratori di cassa durante il lavoro. Tuttavia, questi imprenditori e organizzazioni hanno anche l’opportunità in alcune situazioni di non utilizzare questa tecnica.

• Innanzitutto si tratta di un'attività volta a fornire un'ampia varietà di servizi alla popolazione, soggetta all'uso obbligatorio del BSO. Tali servizi possono includere compagnie di trasporto private e taxi, saloni di bellezza e saloni, parrucchieri, hotel, bar e ristoranti, centri di servizio auto e autolavaggi e altri. Invece degli assegni del registratore di cassa, alla popolazione dovrebbero essere emessi BSO dello standard accettato dall'organizzazione. Ad esempio biglietti, assegni di viaggio, ricevute, voucher, voucher. In un taxi, questa è la ricevuta del tassametro.
• Svolgere attività in aree remote e difficili da raggiungere. Ad esempio farmacie, bar e alberghi in zone popolate oggettivamente difficili da raggiungere. Farmacie che si trovano sulla base di stazioni di paramedici e ostetriche e bar in luoghi di lavoro a rotazione o cantieri globali. In tali situazioni, è possibile accettare denaro dal pubblico utilizzando la ricevuta di vendita fornita o una copia della ricevuta. Vengono rilasciati su richiesta, ovvero il loro rilascio non è obbligatorio.

I singoli imprenditori e le organizzazioni dell'OSNO, nel caso in cui svolgano una serie di attività, hanno anche la possibilità di evitare i casi in cui è necessario l'uso del registratore di cassa.

Questi tipi includono:

• Commercio al dettaglio di periodici (giornali e riviste). Il diritto di non utilizzare i registratori di cassa sorge quando il reddito derivante da tale vendita supera il 50% del reddito totale dell'organizzazione o dell'imprenditore.
• Vendita di biglietti di viaggio, biglietti per eventi culturali e di spettacolo. Vendita di biglietti e titoli della lotteria. Quando si svolgono tali attività, non è necessario un registratore di cassa.
• Bar nelle scuole per i pasti degli scolari e degli insegnanti.
• Commercio in fiere ed esposizioni. Può trattarsi non solo del commercio diretto, ma anche della vendita di servizi all'interno di questi edifici, ad esempio i saloni di bellezza.
• Vendita di gelati o bibite ai chioschi, vendita da cisterne e vendita ambulante. Per tutte queste attività non è necessario il registratore di cassa.
• Vendita di oggetti religiosi e fornitura di servizi in questo settore.

Come si può vedere da quanto sopra, anche l'uso di un sistema fiscale semplificato e di base non costituisce un divieto assoluto della mancanza di apparecchiature per registratori di cassa.

Quando si acquista un registratore di cassa non si può evitare

Nonostante l'elenco abbastanza ampio di attività in cui è possibile non utilizzare i registratori di cassa, c'è ancora chi ha assolutamente bisogno di un registratore di cassa.

Tali momenti includono:

• Nelle città è vietata la vendita al dettaglio di bevande alcoliche senza l'uso dei registratori di cassa. Cioè, se l'alcol viene venduto alla popolazione, è necessario un registratore di cassa e per ciascun acquisto di questo tipo deve essere timbrata una ricevuta del registratore di cassa. In caso di violazioni, l'imprenditore o l'organizzazione rischia multe significative e persino il rischio della completa sospensione delle attività. Inoltre, dal 2016, nel caso di tale implementazione, il registratore di cassa dovrà essere di nuova generazione. Connesso a Internet e trasmette in tempo reale tutte le vendite direttamente al server del Servizio fiscale federale.
• Tutti i casi non coperti dalle eccezioni di cui sopra. Nonostante la legislazione preveda una serie di eccezioni quando l'uso dei registratori di cassa non è necessario, queste non cessano di essere eccezioni. In tutte le altre situazioni è necessario il registratore di cassa, poiché il mancato svuotamento dello scontrino di cassa all'atto dell'accettazione di contanti dal pubblico costituisce una grave violazione della normativa vigente in materia di regolamentazione della disciplina del contante.

Nel 2016 si prevede di prendere in considerazione un disegno di legge che abolirebbe la possibilità per i contribuenti dell'UTII di non utilizzare i registratori di cassa. Centinaia di migliaia di organizzazioni e imprenditori dovranno acquistare e utilizzare sistemi di registratori di cassa nel loro lavoro. L’introduzione di tale legge era prevista per l’inizio del 2016, ma la sua considerazione è stata più volte rinviata e ora se ne prevede l’adozione nel 2016. Tutte le imprese su UTII nel corso del 2016 devono monitorare attentamente i cambiamenti nella legislazione nel campo della disciplina del contante, delle leggi e dei regolamenti che sono entrati in vigore. E se la legge verrà adottata, dovranno acquistare e installare registratori di cassa il prima possibile.

Chiunque abbia deciso di avviare un'attività in proprio affronta invariabilmente la questione se un singolo imprenditore abbia bisogno di un registratore di cassa nel sistema fiscale semplificato. Naturalmente, la “semplificazione” consente di eliminare costi fiscali inutili. Tuttavia, non si dovrebbe presumere che con il sistema fiscale semplificato un imprenditore privato sia completamente esentato dagli obblighi.

Requisiti per il PCC

I registratori di cassa devono soddisfare requisiti rigorosi chiaramente indicati nel Codice Fiscale:

• Qualsiasi registratore di cassa deve essere sottoposto a una procedura di registrazione. Di norma, i registratori di cassa vengono registrati direttamente presso il servizio fiscale nel luogo di residenza del singolo imprenditore.
• È possibile utilizzare solo i modelli CCP inclusi in un registro speciale della Federazione Russa. Per determinare se un'unità è inclusa in questo elenco, è necessario controllare il simbolo olografico sull'unità stessa. Inoltre, quando si decide quale sistema fiscale semplificato utilizzare, si consiglia di studiare prima i registri e di non acquistare modelli che non sono presenti in essi.

Vale anche la pena considerare che su ogni macchina è necessario stampare assegni, che indicheranno i dettagli e l'ambito dell'azienda.

CCT per imprenditori individuali nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Se un uomo d'affari alle prime armi decide di attenersi al sistema "semplificato" e le sue attività comportano pagamenti in contanti ai clienti, allora deve assolutamente acquistare un registratore di cassa. Lo stesso vale per le transazioni eseguite durante il trasferimento su carte bancarie. Tuttavia, un registratore di cassa per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato non è sempre un prerequisito per lo svolgimento di attività commerciali. Ci sono alcune eccezioni:

• Quando un imprenditore riceve un reddito da un imprenditore individuale utilizzando il sistema fiscale semplificato, non ha bisogno di un registratore di cassa se tutti i pagamenti vengono effettuati tramite bonifici bancari sul conto ufficialmente registrato della società.
• Il titolare dell'azienda si trova geograficamente in una zona svantaggiata dove è semplicemente impossibile installare o collegare un registratore di cassa. Tuttavia, in questo caso è necessario confermare il fatto che in realtà i registratori di cassa non possono essere utilizzati.

• Se parliamo di fornire servizi alla popolazione, i controlli standard possono essere sostituiti con un rigoroso modulo di segnalazione.

È possibile utilizzare BSO anziché CCP?

Dato che il registratore di cassa ha bisogno di essere registrato, controllato costantemente e di assicurarsi che gli assegni corrispondano al resto degli estratti conto, molti imprenditori decidono di arrangiarsi. Tuttavia, vale la pena considerare che questo tipo di documenti possono essere utilizzati solo se l'attività del imprenditore individuale sono legati alla fornitura di servizi al pubblico. Per determinare se il tipo di attività rientra in questa categoria, si consiglia di studiare il documento denominato OK 002-93. Questo è l'elenco di tutti i servizi che possono essere forniti senza l'uso dei registratori di cassa. In questo caso, sarà molto più conveniente lavorare come imprenditore individuale senza registratore di cassa utilizzando il sistema fiscale semplificato. Ci sono anche altre opzioni.

È possibile fare a meno del registratore di cassa e senza BSO?

Questa opzione è effettivamente possibile. Tuttavia, per non utilizzare attrezzature o moduli specializzati, è necessario considerare in quali casi ciò è consentito.

Innanzitutto, questo schema di conservazione dei documenti in un'organizzazione è possibile se il tipo di attività non consente l'installazione di attrezzature ingombranti. Ad esempio, se un imprenditore è proprietario di una piccola edicola situata nel mercato, ovviamente non sarà in grado di collegare le apparecchiature del registratore di cassa. D'altro canto è impossibile e assolutamente ridicolo imporre al pensionato che acquista un giornale di firmare un BSO. Lo stesso vale per i piccoli punti vendita, i punti di raccolta e molto altro.

Inoltre, le aziende farmaceutiche che operano come stazioni paramediche situate lontano dalle grandi città non devono acquistare un registratore di cassa per imprenditori individuali nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Lo stesso vale per altre organizzazioni che operano in condizioni difficili.

Dove acquistare KKT

È impossibile acquistare un'auto di questa classe in un negozio standard. Dovrai quindi trovare un'azienda ufficiale che venda registratori di cassa. Vale la pena considerare che il dispositivo deve avere tutti i certificati necessari e deve avere un documento che confermi che l'unità ha superato una speciale commissione di esperti.

I CCP sono venduti sia all'ingrosso che al dettaglio.

Registratori di cassa online

Oggi esiste già un disegno di legge secondo il quale tutte le informazioni su qualsiasi manipolazione di fondi devono essere trasmesse alle autorità fiscali attraverso il World Wide Web. Su questa base, qualsiasi imprenditore può fare a meno del registratore di cassa per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato e passare all'elaborazione dei dati online.

Come funziona? Tutto è molto semplice: i clienti riceveranno non assegni originali, ma elettronici. Oggi documenti di questo tipo sono già equiparati a documenti veri e propri. Di conseguenza, se riceve un servizio o un prodotto di bassa qualità, l'acquirente ha il diritto di contattare il Servizio fiscale federale e inviare una ricevuta elettronica.

Il sistema di elaborazione dati online semplificherà notevolmente anche il processo di registrazione di un registratore di cassa virtuale. Allo stesso tempo, come promettono gli autori del disegno di legge, il numero di controlli da parte delle autorità fiscali sarà notevolmente ridotto e non sarà necessario registrare nuovamente, sostituire e mantenere i registratori di cassa.

Se il proprietario di un imprenditore individuale nel sistema fiscale semplificato senza registratore di cassa utilizza l'elaborazione delle fatture online, è possibile utilizzare qualsiasi dispositivo elettronico per questo. Pertanto, tutte le operazioni vengono eseguite utilizzando un normale smartphone o tablet.

Gli imprenditori dovrebbero tenere conto del fatto che riceveranno una detrazione fiscale per i registratori di cassa virtuali. La sua dimensione sarà di circa 18 mila rubli.

Tali sistemi potranno essere registrati a partire dalla metà del 2016. Tutte le informazioni in questo caso vengono trasmesse e verificate dalle autorità fiscali in tempo reale, il che è conveniente sia per le organizzazioni di controllo che per gli stessi proprietari dei singoli imprenditori, nonché i loro clienti, che possono effettuare acquisti senza uscire di casa.

Multe

Non dare per scontato che ora i proprietari di piccole imprese possano facilmente sfuggire alle responsabilità. Se non è installato un registratore di cassa per singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato e l'uomo d'affari non utilizza o non ha il diritto di utilizzare BSO, ciò sarà considerato una violazione delle regole sull'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa.

In questo caso, il proprietario di un'impresa registrata dovrà pagare fino a 4mila rubli. Se la società non è di proprietà di una persona fisica, ma di una persona giuridica, dovrai sborsare molto di più. In questo caso, dovrai pagare una multa di circa 35mila rubli. Anche i lavoratori assunti non potranno sottrarsi alle responsabilità. Poiché il venditore e il cassiere sono responsabili del registratore di cassa, sono tenuti a rispettare tutti i requisiti della legislazione fiscale. Se la vendita viene effettuata senza i documenti appropriati, i dipendenti saranno costretti a pagare fino a 2mila rubli.

Pertanto, è meglio non correre rischi e registrare un registratore di cassa o organizzare transazioni di vendita tramite Internet.

Chi sono gli IP? Si tratta di individui registrati come imprenditori. Non hanno lo status di organizzazione legale, ma hanno molti diritti simili nell'organizzazione delle attività, nonché responsabilità che vengono loro imposte come imprenditori e non come persone comuni. All'inizio dell'apertura di un imprenditore individuale, i cittadini incontrano molte difficoltà e domande nella preparazione dei documenti. Diamo un'occhiata ad alcuni di loro. Dopo la registrazione, i singoli imprenditori si chiedono se hanno bisogno di un registratore di cassa per svolgere la propria attività.

Registratori di cassa per imprenditori individuali

La legge definisce quei tipi di attività dei singoli imprenditori e organizzazioni per le quali è obbligatorio utilizzare:

1. Commercio di beni.
2. Esecuzione del lavoro.
3. Entità della fornitura del servizio (pagamenti in contanti, carte bancarie tramite terminale).

Ci sono, ovviamente, delle eccezioni.

Quali tipologie di attività possono fare a meno dell'utilizzo dell'apparato fiscale?

Il registratore di cassa non può essere utilizzato nei seguenti casi:

1. Commercio presso centri espositivi, mercati, fiere.
2. Piccola vendita al dettaglio da asporto di prodotti alimentari e non alimentari in vaschette, carretti, cestini.
3. Commercio dai serbatoi di latte, kvas, olio vegetale, birra, pesce vivo, verdure, meloni.
4. Ricezione di contenitori in vetro e metallo da parte dei cittadini.
5. Vendita di giornali, biglietti della lotteria, letteratura religiosa, riviste.

In tutti questi casi non viene utilizzato un registratore di cassa, indipendentemente dal fatto che si tratti di una persona giuridica o di un imprenditore individuale.

Il fatto che i singoli imprenditori ne abbiano bisogno dipende principalmente dal sistema fiscale in cui si trovano.

Le persone giuridiche e gli imprenditori individuali che sono contribuenti unici per determinati tipi di attività possono permettersi di fare a meno dell'uso dei sistemi di registratori di cassa. Tuttavia, non dobbiamo dimenticare che ciò è possibile solo se su richiesta del cliente viene emesso un documento (ricevuta, assegno) per confermare la ricezione del denaro per i beni o i servizi forniti.

Anche i singoli imprenditori titolari di un brevetto non possono utilizzare il CCP. In effetti, puoi pagare senza registratore di cassa, ma allo stesso tempo utilizzare Esistono forme approvate di tali documenti che equivalgono alle ricevute di cassa.

Rispondiamo alle domande più frequenti dei singoli imprenditori:

1. Nel 2015 è necessario un registratore di cassa per gli imprenditori individuali (semplificato)? - Sicuramente necessario.
2. È necessario che gli imprenditori individuali utilizzino un registratore di cassa nello svolgimento delle attività?

Il fattore principale nell'utilizzo dei sistemi di registratori di cassa sarà sempre il tipo di attività, l'ubicazione e la disponibilità delle ricevute che confermano il fatto della vendita o della fornitura di servizi.

per i singoli imprenditori

Il registratore di cassa non viene semplicemente installato presso la sede dell'impresa, ma deve prima essere registrato presso l'ufficio delle imposte. Per fare ciò, inviare i seguenti documenti:

1. Domanda di registrazione di un registratore di cassa.

2. Passaporto KKT.

3. Documento sulla conclusione di un accordo di supporto tecnico con un'organizzazione di servizi.

La registrazione di un registratore di cassa avverrà non oltre cinque giorni dalla data di presentazione della domanda. L'ufficio delle imposte rilascerà una scheda di registrazione del dispositivo e restituirà i documenti allegati alla domanda. Se necessario, puoi registrarti nuovamente e cancellarti. La procedura richiederà fino a cinque giorni. La domanda è accompagnata dal passaporto del dispositivo e dalla carta di registrazione.

Sanzione per mancato utilizzo dei registratori di cassa

Per violazioni nell'uso dei sistemi di cassa è prevista una sanzione amministrativa. Ad esempio, in questi casi:

1. Assegno non perforato (se era presente un registratore di cassa, l'assegno non è stato emesso).
2. Utilizzo di registratori di cassa non conformi agli standard.
3. Rifiuto di rilascio al momento dell'acquisto.

La multa va da mille e mezzo a duemila rubli per i singoli imprenditori.

Acquistare un registratore di cassa

I registratori di cassa per singoli imprenditori non possono essere acquistati in un semplice negozio di apparecchiature digitali. La loro vendita, riparazione e manutenzione vengono effettuate da società specializzate che hanno l'autorizzazione della Commissione statale di esperti. Tali organizzazioni di solito dispongono di una rete di negozi al dettaglio e centri di assistenza tecnica in cui vendono registratori di cassa e forniscono assistenza.

Quanto costerà un registratore di cassa per un singolo imprenditore? Il prezzo varia da otto a venticinquemila rubli. Non è sufficiente acquistare semplicemente un dispositivo. Il passo successivo è concludere un contratto di servizio con il centro servizi. I dipendenti del centro incolleranno sul registratore di cassa un ologramma confermando la loro collaborazione e rilasciando una seconda copia dell'accordo, necessaria per la registrazione presso le autorità fiscali.
Il mantenimento del PCC costerà da trecento rubli al mese e oltre. Nei registratori di cassa, il blocco di memoria (ECLZ) viene cambiato annualmente, così come la memoria fiscale - in caso di overflow.

La sostituzione dell'ECLZ costerà seimila rubli o più. Tutto dipenderà dal modello del tuo dispositivo. Se vuoi risparmiare puoi acquistare un CCP già utilizzato. Ma devi essere sicuro che sia stato cancellato dalla registrazione presso le autorità fiscali. Inoltre, tale registratore di cassa deve avere un blocco di memoria completamente nuovo. Dovresti anche prestare attenzione al periodo di funzionamento, poiché il periodo di utilizzo totale dell'apparecchiatura non può essere superiore a sette anni.
L'utilizzo di un registratore di cassa implica il mantenimento della disciplina di cassa, nonché la redazione di una serie di documenti e rapporti. Esiste un disegno di legge sul passaggio ai registratori di cassa online, che trasmetterà le informazioni all'ufficio delle imposte via Internet. Ciò è necessario soprattutto per combattere la circolazione del denaro ombra.

Invece di una postfazione

Quando si apre un imprenditore individuale, di norma, risparmiano su tutto per avviare un'attività da qualche parte. E la necessità di acquistare un registratore di cassa può essere una spiacevole sorpresa per un principiante. Molti sono semplicemente persi: ne hanno bisogno o possono farne a meno. Pertanto, nel nostro articolo abbiamo esaminato in dettaglio quando sono necessari i registratori di cassa per i singoli imprenditori e come acquistarli e registrarli. Ci auguriamo che le nostre informazioni ti aiutino a comprendere le caratteristiche dell'utilizzo dei sistemi di registratore di cassa per i singoli imprenditori.

Registratori di cassa elettronici dal 2017 per imprenditori individuali diventerà obbligatorio. Il corrispondente atto normativo è stato approvato nel giugno 2016. Introduzione di registratori di cassa per imprenditori individuali verrà effettuata per fasi. Ciò semplificherà notevolmente la procedura per gli imprenditori. Consideriamo ulteriormente come verranno installati registratori di cassa elettronici dal 2017 per gli imprenditori individuali.

Rilevanza della questione

Dopo l'adozione di un atto normativo che modifica la procedura di registrazione dei pagamenti, molti imprenditori hanno cominciato a chiedersi: Hai bisogno di un registratore di cassa per un imprenditore individuale?, le cui attività non richiedono un registratore di cassa? Le autorità hanno previsto diverse eccezioni alle regole. Non è richiesta alcuna elettronica registratori di cassa per imprenditori individuali situati in aree in cui l'accesso a Internet è difficile. Le norme prevedono anche altre categorie di imprenditori esenti da dazio. Tutti gli altri rappresentanti delle imprese che effettuano pagamenti utilizzando i sistemi di registratore di cassa devono sostituire i modelli precedenti con nuovi registratori di cassa.

Per i singoli imprenditori si tratta di un onere finanziario aggiuntivo e per le autorità di vigilanza è una garanzia di trasparenza delle informazioni ricevute. I registratori di cassa digitali ti permetteranno di generare assegni sia in formato cartaceo che elettronico. Ciò garantirà che il documento di pagamento possa essere visualizzato in quasi tutte le circostanze. Inoltre, un assegno elettronico verrà conservato più a lungo di uno cartaceo.

I requisiti di base relativi alla funzionalità dei nuovi modelli sono previsti dalla legge “Sui registratori di cassa”. Per un singolo imprenditore è importante che il suo PCC rispetti gli standard. Le autorità di vigilanza sono autorizzate a effettuare controlli sulle apparecchiature. Verrà verificato il rispetto dei requisiti, anche per la parte relativa al registro dei depositi di liquidazione.

Sfumature

Ho bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori? applicare il regime fiscale unico sul reddito figurativo? In conformità con le norme precedentemente applicabili, tali imprenditori erano esentati dall'uso dei registratori di cassa. Secondo i requisiti adottati nel giugno 2016 registratore di cassa per imprenditori individuali con UTII diventerà obbligatorio. Allo stesso tempo, sarà necessario registrare il registratore di cassa entro il 1 luglio 2018. Per gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato non sono previste modifiche. Secondo la normativa precedente, essi sono tenuti ad avere un registratore di cassa. Anche per loro valgono quindi le nuove norme.

Soggetti

Va subito notato che l'elenco degli imprenditori precedentemente esentati dall'utilizzo dei sistemi di cassa è stato notevolmente ridotto. Attualmente è stato stabilito un elenco di attività per le quali la posta elettronica registratore di cassa per imprenditori individuali:

1. Vedere al dettaglio biglietti della lotteria, francobolli, ecc.
2. Installazione di apparecchiature di vendita (in vendita).

La prima cosa che devi fare è installare il registratore di cassa direttamente nei punti vendita. Gli imprenditori che installano attrezzature commerciali dovranno dotarle di registratori di cassa. Tutto questo dovrà essere fatto entro il 1 luglio 2018. registratori di cassa per imprenditori individuali lavorare sotto brevetto. In precedenza, come gli imprenditori che utilizzavano un regime fiscale speciale (imposta unica), potevano emettere un documento di pagamento su richiesta del consumatore. Nel quadro degli standard accettati, non possono più farlo.

Eccezioni

Chi può evitare di installare cavi elettronici? macchine per pisciare? Per imprenditori individuali svolgimento di determinati tipi di attività, è stata fatta un'eccezione. In particolare si tratta di imprenditori:

1. Vendita di giornali/riviste nei chioschi, bevande in bottiglia, gelati, latte/kvas da cisterne, frutta/verdura di stagione, compresi meloni e meloni. Sono esentati dall'obbligo di installare sistemi di cassa anche i venditori al dettaglio nei mercati e nelle fiere.
2. Coloro che si occupano di riparare scarpe, vestiti, fabbricare chiavi, ecc.

Non richiesto registratori di cassa per imprenditori individuali, che, come accennato in precedenza, lavorano in zone difficili da raggiungere in assenza di Internet. Vale la pena dire qui che il territorio deve essere inserito nell'elenco approvato dalle autorità regionali. In questo caso, tali imprenditori devono fornire all'acquirente un documento attestante il pagamento. Non necessario registratori di cassa per imprenditori individuali, che sono strutture farmaceutiche nelle stazioni di pronto soccorso situate nelle zone rurali.

Imprenditori che forniscono servizi al pubblico

Attualmente, questi singoli imprenditori possono fare a meno del PCC. Ma in questo caso sono tenuti a rilasciare moduli di segnalazione rigorosi. Dal 1 luglio 2018, gli imprenditori dovranno emettere BSO generati su un dispositivo speciale, un sistema automatizzato. In effetti, fungerà da una sorta di registratore di cassa. Di conseguenza, il modulo stesso diventerà un'analogia di un assegno. Gli standard prevedono inoltre che il BSO possa essere fornito da imprenditori che forniscono servizi e svolgono lavori per la popolazione.

Vendita su Internet

Nella normativa precedente non esistevano istruzioni chiare sulla necessità per i negozi online di installare sistemi di registratori di cassa. Secondo la spiegazione delle autorità fiscali, l'attrezzatura doveva ancora essere utilizzata. Attualmente le norme contengono una formulazione abbastanza chiara. I registratori di cassa sono necessari ai negozi online che elaborano pagamenti sia in contanti che con mezzi di pagamento elettronici. Quest'ultimo concetto era precedentemente assente nella normativa che disciplina l'uso dei registratori di cassa (sebbene sia presente in altri documenti giuridici). Sono considerate transazioni elettroniche le transazioni che escludono l'interazione diretta tra le parti della transazione. Se il negozio utilizza solo questo metodo, può acquistare non un registratore di cassa online, ma un dispositivo speciale che non è dotato di stampante per la stampa delle ricevute.

Funzionalità dei registratori di cassa elettronici

Un requisito fondamentale per i nuovi dispositivi è la capacità di connettersi a Internet. La presenza di una connessione consente di trasferire informazioni sulle transazioni all'ufficio delle imposte. Il corpo dell'apparecchiatura deve avere un numero di serie, un orologio integrato e un dispositivo per la stampa di un codice a barre bidimensionale. Il sistema del registratore di cassa non avrà memoria fiscale ed ECLZ. L'unità li sostituirà. Memorizzerà le informazioni sulle transazioni in una forma protetta.

Registrazione di un registratore di cassa per singoli imprenditori

Anche questa procedura è obbligatoria. Sono stati creati due registri. Uno è destinato direttamente ai registratori di cassa, l'altro alle unità fiscali. Registrazione di un registratore di cassa per singoli imprenditori effettuato presso l'ufficio delle imposte. Questa procedura può essere eseguita tramite il sito web del Servizio fiscale federale. Il precedente registratore di cassa campione può essere registrato solo fino al 31 gennaio 2017. Dal 1 febbraio, il dipartimento territoriale del Servizio fiscale federale rifiuterà di inserire informazioni nel registro. Da questa data sarà possibile registrare solo i registratori di cassa online. Se un imprenditore ha un registratore di cassa registrato presso il Servizio fiscale federale e il termine non è ancora scaduto, puoi lavorare con l'attrezzatura fino al 30 giugno. Dal 1 luglio il dispositivo dovrà essere sostituito.

Trasferimento di informazioni

I dati verranno inviati tramite l'operatore (OFD). Ciò significa che l'imprenditore deve stipulare un accordo con lui. Il trasferimento delle informazioni verrà effettuato come segue. Il cassiere registra la transazione e timbra lo scontrino. Le informazioni in forma crittografata vengono inviate al server OFD. L'operatore li controlla e invia conferma di accettazione. Successivamente, le informazioni vengono inviate all'autorità fiscale. L'operatore registra tutti i dati, quindi è impossibile correggerli. I dati saranno conservati nel database per almeno 5 anni. Vale la pena notare che senza un accordo con l'OFD il registratore di cassa non verrà registrato presso l'autorità fiscale.

Modifiche al BSO e controlli

Per quanto riguarda i documenti di pagamento, sono previsti molti aggiustamenti. Innanzitutto è aumentato l’elenco dei dettagli richiesti. In particolare, sono stati aggiunti l'indirizzo del negozio (o del sito web, se il venditore è un negozio online), il numero di deposito, il sistema di tassazione della transazione, l'aliquota IVA e alcuni altri. La normativa ha introdotto due nuove definizioni: “correzione BSO” e “controllo correttivo”. Si formano quando è necessario correggere un'operazione eseguita in precedenza. In questo caso, è possibile apportare modifiche all'interno del turno corrente. Non è possibile correggere le informazioni dell'altro ieri o di ieri. Come prima, gli acquirenti devono ricevere BSO e assegni. Tuttavia, il trasferimento dei documenti ora può essere effettuato elettronicamente. Viene inviato all'indirizzo email dell'acquirente. È consentito fornire informazioni separate, secondo le quali il consumatore può ricevere l'assegno stesso su una risorsa speciale.

Responsabilità

È interessante notare che già nel 2016 sono state apportate modifiche alle sanzioni. Le norme stabiliscono le seguenti tipologie di responsabilità:

1. Sanzione pecuniaria per mancato utilizzo del registratore di cassa. La sanzione viene calcolata in base all'importo che non è passato dalla cassa. Per le persone giuridiche, il recupero sarà pari al 75-100%, ma non inferiore a 30 mila rubli, per gli imprenditori - 20-25%, ma non inferiore a 10 mila rubli. Di conseguenza, maggiore è l’importo, maggiore è la sanzione.
2. Sospensione delle attività fino a 90 giorni. Questa punizione viene applicata se, dopo l'imposizione della multa, il soggetto non ha ancora iniziato a utilizzare il registratore di cassa e l'importo degli accordi ammonta a 1 milione di rubli. I funzionari in questo caso possono essere squalificati per 1-2 anni.
3. Da utilizzare dopo il 1° febbraio. 2017. Una CCP che non soddisfa i requisiti può ricevere una multa o un avvertimento. La sanzione sarà per le organizzazioni - 5-10 mila, per gli imprenditori - 1,5-3 mila rubli. Analoghe sanzioni sono previste per la mancata fornitura di documenti e informazioni su richiesta dell'autorità fiscale, nonché per la loro presentazione in violazione dei termini.
4. In caso di mancata emissione di BSO/assegno cartaceo o di mancato invio in formato elettronico, la persona giuridica sarà punita con una multa di 10mila rubli, gli imprenditori - 2mila rubli.

Ora l'ispettorato fiscale può consegnare i colpevoli alla giustizia entro un anno (prima il termine era di 2 mesi).

Dove acquistare CCT?

I nuovi registratori di cassa possono essere acquistati presso i centri specializzati. Chi ha un vecchio CCP spesso si rivolge ad un centro di manutenzione attrezzature. Costo di un registratore di cassa - per singoli imprenditori domanda principale. Va detto che alcuni modelli più vecchi possono essere modernizzati. In questi casi, la necessità di spese aggiuntive viene eliminata. La cosa principale è che l'attrezzatura soddisfi i requisiti stabiliti. La modernizzazione del PCC costerà circa 5-15 mila rubli. Il prezzo di un nuovo dispositivo è di 25 mila rubli. e più in alto.

Costi aggiuntivi

Va notato che l'imprenditore, oltre all'effettivo acquisto del registratore di cassa, spenderà soldi per una comunicazione Internet di alta qualità. La tariffa viene stabilita direttamente dal fornitore. Anche i servizi dell'operatore sono pagati. Va notato che è necessario acquistare un registratore di cassa solo per il modello presente nell'elenco approvato dal Servizio fiscale federale. Prima di acquistare l'attrezzatura, dovresti assicurarti che un particolare dispositivo sia incluso nell'elenco. Molti venditori sono interessati a vendere la propria attrezzatura e potrebbero non sapere se i loro modelli sono presenti nell'elenco o fornire deliberatamente informazioni false.

Regole simili si applicano all'OFD. È necessario selezionare un operatore solo dall'elenco approvato. Come dimostra la pratica, i costi minimi di manutenzione durante il primo anno saranno di circa 3 mila rubli. Successivamente l'importo aumenterà e potrà raggiungere i 12mila per unità di attrezzatura. Gli operatori forniscono anche un servizio a pagamento per la registrazione del dispositivo presso l'ufficio delle imposte. Tuttavia, puoi risparmiare denaro e farlo da solo gratuitamente.

Vantaggi

Uno degli indubbi vantaggi dell'installazione di nuovi dispositivi è una significativa riduzione del numero di ispezioni in loco. Ciò, a sua volta, renderà la vita molto più semplice agli imprenditori. Attualmente, le informazioni sugli assegni generati si trovano su EKLZ. Cambiano ogni anno. L'installazione di nuove casse solleverà gli imprenditori dalla necessità di sottoporsi alla registrazione annuale. Di conseguenza, il numero di visite al Servizio fiscale federale diminuirà.

Il passaggio a nuove regole non implica la riqualificazione dei cassieri. Il processo di generazione di assegni e BSO rimarrà lo stesso. In diverse regioni si è svolta una sperimentazione dell'introduzione di nuove norme. Come notato dalle autorità di controllo, l'esperimento ha avuto successo. Tuttavia, tutte le innovazioni inizieranno a funzionare pienamente in tutte le regioni solo da febbraio. È probabile che sorgano molte domande durante l’applicazione pratica delle norme.

L'implementazione dei registratori di cassa online è iniziata nel 2014, quando, durante un esperimento, il Servizio fiscale federale ha introdotto registratori di cassa di nuova generazione collegati a Internet a Mosca e nella regione, nelle regioni del Tatarstan e di Kaluga.

L'esperimento è stato considerato un successo, pertanto, il 14 giugno 2016, la Duma di Stato ha adottato modifiche alla legge sui registratori di cassa (54-FZ sull'uso dei registratori di cassa dal 1 luglio 2016), che hanno inasprito significativamente i requisiti per i registratori di cassa . Da questo articolo imparerai quali registratori di cassa nel 2018 per i singoli imprenditori dovrebbero essere utilizzati quando si effettuano pagamenti ai clienti.

Chi è tenuto ad utilizzare i nuovi registratori di cassa?

Nel 2018 un numero maggiore di imprenditori dovrà utilizzare i registratori di cassa, ma i cambiamenti saranno graduali. Ho bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori che lavorano su PSN e nel nuovo anno? Fino a quale data devi connetterti? Quale dei contribuenti del sistema fiscale semplificato e dell'OSNO può ancora lavorare senza registratore di cassa nel 2018?

In questa tabella abbiamo raccolto informazioni sulle tempistiche e sulle categorie di contribuenti tenute all'installazione dei nuovi registratori di cassa.

Attenzione: i venditori e gli altri, dal 31 marzo 2017, sono tenuti a utilizzare i registratori di cassa in via generale, indipendentemente dal regime fiscale, anche nel settore della ristorazione.

La nuova legge non solo ha istituito un registratore di cassa, ma anche un elenco di organizzazioni e singoli imprenditori che hanno ancora il diritto di non utilizzare un registratore di cassa quando pagano in contanti e con carta (articolo 2 della legge n. 54-FZ del 22 maggio , 2003):

• vendita di giornali, riviste e prodotti affini nei chioschi, a condizione che almeno la metà del fatturato sia costituita da giornali e riviste (la contabilità dei ricavi per questo gruppo di prodotti deve essere tenuta separatamente);
• vendita di titoli;
• vendita di biglietti e tagliandi per viaggi sui mezzi pubblici, se effettuati a bordo del veicolo;
• servizi di ristorazione per dipendenti e studenti di istituti scolastici, se forniti durante sessioni di formazione;
• commercio in mercati al dettaglio, fiere, complessi espositivi (ad eccezione di luoghi di vendita al dettaglio come negozi, padiglioni, chioschi, tende, autofficine, container), ad eccezione della vendita di prodotti non alimentari approvati dal governo della Federazione Russa;
• vendita di gelati e bibite alla spina presso i chioschi;
• commercio di kvas, latte, olio vegetale, pesce vivo, cherosene da autocisterne;
• vendita stagionale di verdure, frutta, meloni;
• commercio ambulante di prodotti alimentari e non alimentari, ad eccezione di quelli che richiedono determinate condizioni di conservazione e vendita;
• accettazione di vetreria e materiali di scarto (eccetto rottami metallici, metalli preziosi e pietre preziose) da parte della popolazione;
• vendite di prodotti di arte popolare da parte del produttore stesso;
• riparazione e verniciatura di scarpe;
• produzione e riparazione di merceria metallica e chiavi;
• arare giardini e segare legna da ardere;
• servizi per la sorveglianza e la cura dei bambini, dei malati, degli anziani e dei disabili;
• servizi di facchinaggio nelle stazioni ferroviarie e nei porti;
• affitto di alloggi da parte di un singolo imprenditore, se è di sua proprietà;
• organizzazioni farmaceutiche situate nelle zone rurali.

Inoltre, le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti in aree remote o difficili da raggiungere (ad eccezione di città, centri regionali, insediamenti di tipo urbano) non possono utilizzare apparecchiature di registratore di cassa se tali insediamenti sono indicati nell'elenco approvato dalle autorità regionali. L'ordinanza n. 616 del Ministero delle telecomunicazioni e delle comunicazioni di massa della Russia del 5 dicembre 2016 consente l'uso di vecchi modelli di registratori di cassa in aree popolate con una popolazione fino a 10.000 persone invece dei registratori di cassa online.

Ma anche quando le attività di un imprenditore rientrano in queste agevolazioni, queste non si applicano se vengono commercializzati prodotti soggetti ad accisa o quando si utilizzano dispositivi di pagamento automatico (distributori automatici). Senza alcuna riserva, i pagamenti in contanti senza registratore di cassa sono previsti solo per la vendita di oggetti religiosi (letteratura religiosa) e la fornitura di servizi per riti e cerimonie religiose.

Come funzionano i registratori di cassa online?

Un’ulteriore difficoltà nell’attuazione della nuova procedura è dovuta al fatto che i registratori di cassa online funzionano secondo un principio completamente diverso rispetto ai registratori di cassa a comando fiscale. I registratori di cassa con trasferimento dati all'ufficio delle imposte inviano informazioni su ogni acquisto effettuato in tempo reale al server del Servizio fiscale federale. Inoltre, queste informazioni vengono prima trasferite dal registratore di cassa online a un intermediario: l'operatore dei dati fiscali (FDO).

Dopo averli ricevuti, l'intermediario invia conferma che i dati di vendita sono stati accettati e che all'assegno è stato assegnato un contrassegno fiscale. Senza la conferma dell'operatore, l'assegno non verrà generato. Successivamente, l'OFD trasmette le informazioni sui pagamenti effettuati al Servizio fiscale federale, dove vengono accumulate e sistematizzate in uno speciale sistema di archiviazione dei dati.

Inoltre, su richiesta dell'acquirente che lascia i propri dati, il venditore è obbligato a inviargli un assegno elettronico. Se l'acquirente, dopo aver confrontato i dettagli dell'assegno cartaceo e di quello elettronico, rileva una discrepanza tra loro, può segnalarlo all'ufficio delle imposte e su questo fatto verrà effettuato un controllo.

Da luglio 2017 in molti punti vendita sono in funzione, e con discreto successo, nuovi registratori di cassa con collegamento a Internet. Ma, come ha dimostrato la pratica, paralizza il lavoro di milioni di venditori contemporaneamente. Ma dopo che tutti i pagatori di UTII e PSN inizieranno a utilizzare i registratori di cassa, il numero di registratori di cassa online sarà di quasi 3,5 milioni di unità.

Qui dobbiamo anche aggiungere coloro che attualmente forniscono servizi alla popolazione, rilasciando loro moduli stampati di severi rapporti (SSR). Da luglio 2019, per emettere il BSO, sarà necessario utilizzare un nuovo sistema automatizzato, riconosciuto anche come apparecchiatura di cassa. Se i produttori di registratori di cassa e gli operatori di dati fiscali saranno in grado di garantire il funzionamento ininterrotto di questi dispositivi è una grande domanda.

In totale, i registratori di cassa online nel 2018 devono:

• trasmettere le informazioni di acquisto in tempo reale al tuo operatore;
• generare assegni elettronicamente;
• provvedere alla stampa dei documenti fiscali.

Quanto costerà installare nuove apparecchiature?

Naturalmente, gli imprenditori sono preoccupati per la domanda: quanto costa il registratore di cassa online stesso e il suo mantenimento per i singoli imprenditori? Ciò che conta qui è quanto bene il registratore di cassa esistente corrisponda alla possibilità di installare un nuovo software e un dispositivo fiscale. Se il modello del registratore di cassa lo consente, puoi semplicemente aggiornarlo, spendendo da 10 a 15 mila rubli. Il costo per l'acquisto di nuove attrezzature varia da 25.000 rubli e oltre.

Nota: è necessario acquistare nuovi dispositivi solo dall'elenco dei modelli approvati dal Servizio fiscale federale. I venditori di registratori di cassa sono interessati alla sua implementazione, quindi non dovresti fidarti della loro parola che un modello specifico è incluso nell'elenco del Servizio fiscale federale. Guarda tu stesso.

La questione non si limiterà però ai costi di acquisto o di ammodernamento dei registratori di cassa. L'imprenditore dovrà pagare per servizi di comunicazione Internet di alta qualità alle tariffe del suo fornitore, nonché per i servizi di un operatore di dati fiscali.

Si ricorda che anche l'OFD deve essere selezionato solo dall'elenco ufficiale. Le tariffe più basse per l'operatore per il primo anno di servizio sono di 3.000 rubli, negli anni successivi il prezzo sarà più alto, fino a 12.000 rubli per dispositivo. Di conseguenza, il costo totale dipenderà da quanti registratori di cassa si collegherà l'operatore. Inoltre, il nuovo registratore di cassa deve essere registrato presso il Servizio fiscale federale. Questo può essere fatto tramite l'OFD (2.000-3.000 rubli) o gratuitamente sul sito web del servizio fiscale se si dispone già di una firma elettronica.

*(gratuito se hai già la firma elettronica o da 3mila se vuoi ordinare la firma elettronica)

In totale, il costo minimo per un anno di funzionamento dei nuovi registratori di cassa sarà di 25 mila rubli per un dispositivo, a condizione che non lo acquisti, ma aggiorni quello esistente.

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Multe per violazione dei requisiti legali

Oltre a tutti questi inasprimenti delle caratteristiche tecniche dei registratori di cassa e ad un significativo ampliamento delle categorie di imprenditori tenuti a emettere ricevute di cassa, la legge ha aumentato l'importo delle sanzioni pecuniarie per i singoli imprenditori ai sensi dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa:

• mancato utilizzo dei registratori di cassa - da ¼ a ½ dell'importo di acquisto, ma non inferiore a 10.000 rubli;
• violazione ripetuta, se è dimostrato che il registratore di cassa non è stato utilizzato nei calcoli per acquisti superiori a 1 milione di rubli - sospensione amministrativa dell'attività del singolo imprenditore fino a 90 giorni;
• utilizzo di registratori di cassa vecchio stile o violazione della procedura per la loro registrazione/nuova registrazione - un avvertimento o una multa da 1.500 a 3.000 rubli;
• rifiuto di emettere un assegno cartaceo all'acquirente o di inviarlo elettronicamente: un avvertimento o una multa di 2.000 rubli.

Riassumiamo: è necessario un registratore di cassa per un singolo imprenditore e in quali situazioni:

1. Per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato OSNO e l'imposta agricola unificata, dal 1 luglio 2017 è entrato in vigore l'obbligo di lavorare solo con un nuovo tipo di registratore di cassa.
2. I singoli imprenditori che operano nel settore del commercio e della ristorazione su PSN e UTII e senza dipendenti non sono ancora tenuti a connettersi a questo sistema nel 2018. Per loro, questa scadenza è il 1 luglio 2019.
3. Lo stesso periodo transitorio – 1° luglio 2019 – è stabilito anche per chi fornisce servizi alla popolazione (esclusa la ristorazione) con l'emissione di BSO su qualsiasi regime fiscale.
4. Prima di acquistare o aggiornare un dispositivo, assicurarsi che il modello sia incluso nell'elenco del Servizio fiscale federale.
5. Stipulare un accordo per la fornitura di servizi solo con gli operatori di dati fiscali elencati sul sito web ufficiale del servizio fiscale.
6. L'elenco delle categorie di contribuenti a cui non si applica la nuova procedura è specificato nell'articolo 2 della legge “Sul CCP” n. 54-FZ.