Las deducciones estándar son beneficios garantizados a los contribuyentes individuales del impuesto sobre la renta si cumplen con las condiciones requeridas (⊕). En particular, desde el día del nacimiento del niño, la persona que sustenta al recién nacido tiene derecho a una deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuyo procedimiento está regulado por el inciso 4, inciso 1, artículo 218 del Código Tributario de la Federación Rusa. En este artículo le informaremos sobre la solicitud de una deducción estándar del impuesto sobre la renta personal para niños y le proporcionaremos una muestra para completarla.
Características de proporcionar una deducción por "niños"
El derecho a una prestación existe si la edad del niño no supera los 17 años. Además, el derecho se prorroga hasta el día 24, si el adulto se encuentra estudiando a tiempo completo en una institución educativa nacional o extranjera. No importa si la educación recibida es remunerada o gratuita.
La esencia del beneficio es que no hay tributación de la deducción, por lo que el impuesto sobre la renta a retener (13% de los ingresos) se calcula no a partir del monto devengado por el empleado, sino a partir de la diferencia entre los ingresos y la deducción, lo que conduce a una reducción de la carga fiscal sobre el individuo.
El monto de la deducción está influenciado por el orden en que aparece el niño, la presencia de una discapacidad y el estado de la persona que cría al menor.
| Los montos actuales de la deducción por “hijos” para 2017 se muestran en la tabla. | ¿De quién es? | |
| quien consiguePadres adoptivos, | padres y sus cónyugesTutores (hasta 14 años), fideicomisarios (después de 14 años), | |
| padres adoptivos y sus cónyuges | 1400 | 1400 |
| Para un niño nacido 1º o 2º de la familia | 3000 | 3000 |
| Para un niño nacido el día 3 o siguientes | 12000 | 6000 |
Para un niño con discapacidad confirmada 1 o 2 gramos.
Documentos requeridos para la deducción. Para que el empleador tenga en cuenta el beneficio requerido al calcular el impuesto sobre la renta personal, es necesario informarle por escrito, confirmando con documentos el derecho declarado.
Los documentos se envían al agente fiscal. Si hay varios empleadores, se selecciona uno de ellos.
- El conjunto de documentación obligatoria incluye:
- Solicitud – redactada por todos los solicitantes de la deducción;
Además de los documentos especificados, se podrá exigir al solicitante que:
- Confirmación documental de adopción o registro de tutela, tutela (decisión judicial);
- Un certificado de una institución educativa en original, si la deducción es para un estudiante a tiempo completo menor de 24 años;
- Certificado de grupo de discapacidad: si el solicitante solicita una deducción aumentada por un hijo discapacitado (al final del período de validez del certificado, la discapacidad debe confirmarse con un nuevo certificado);
- Solicitud del otro progenitor en caso de que éste niegue un beneficio garantizado, si el solicitante desea recibir una deducción duplicada;
- Prueba documental de mantener al niño solo, si el solicitante solicita beneficios dobles;
- Certificado de matrimonio, si el solicitante es el nuevo cónyuge de uno de los padres, así como la confirmación de que el niño depende conjuntamente de ambos padres (orden de ejecución, acuerdo, decisión judicial sobre pensión alimenticia, declaración de los padres);
- Se requiere 2-NDFL a un empleado que acaba de encontrar un trabajo y anteriormente recibió ingresos este año en otro lugar. El empleador anterior emite un certificado sobre la renta anual imponible. Lea también el artículo: → “”.
Cómo redactar una solicitud de deducción por hijos.
El documento se redacta por escrito en papel o en ordenador. Se imprime el texto mecanografiado. La solicitud debe contener un conjunto estándar de detalles, el texto está redactado en forma libre.
Basta con presentar la solicitud una vez; no es necesario repetirla anualmente. El documento está dirigido a la organización empleadora, que actúa como agente fiscal. Si el agente fiscal cambia, la solicitud se vuelve a redactar. Esto es posible al unirse a otra empresa o durante una reorganización y cambio de nombre en el empleador actual.
El motivo para volver a redactar la solicitud puede ser el nacimiento de un nuevo hijo.
El formulario de solicitud debe contener:
- Datos del agente fiscal y su representante (nombre de la empresa, cargo del administrador u otra persona, su nombre completo en la declinación dativa);
- Datos del solicitante (cargo y nombre completo en genitivo, escrito después de la preposición “de”);
- Título del trabajo y su título;
- Texto;
- Lista de documentos adjuntos (para cada documento, los detalles se proporcionan en forma de nombre, fecha, número);
- Fecha de presentación del documento de solicitud;
- Firma del autor (personal, manuscrita del solicitante de la deducción).
Se debe prestar especial atención al texto de la solicitud, en el que el empleado debe incluir la siguiente información:
- Una solicitud de la primera persona (en nombre del empleado) para proporcionar una deducción por un hijo (para hijos, si hay varios);
- Referencia al párrafo del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que indica la presencia del derecho a un beneficio (debe consultar el párrafo 4, párrafo 1, artículo 218);
- El año por el cual el empleador debe proporcionar una deducción;
- Lista de todos los niños para quienes se requiere una deducción. Para cada hijo, anote el nombre completo, año de nacimiento y el monto de la deducción. Además, puede ingresar los detalles del certificado emitido por la oficina de registro (sobre nacimiento). Si se requiere una doble deducción, se deberá indicar el fundamento de la misma. Si el hijo tiene 18 años o más, se explica el motivo del derecho al beneficio, es decir, se indica la condición de estudiante y el lugar de estudio.
(haga clic para ampliar)
Qué hacer si no se recibe la deducción
Puedes aprovechar el beneficio desde el momento en que nace el niño. Puede presentar los documentos a su empleador para obtener una deducción directamente en el mes en que se registró el nacimiento. En este caso, el empleador está obligado a tener en cuenta la deducción estándar de este mes al retener el impuesto sobre la renta sobre los pagos al empleado.
Si el empleado proporcionó la documentación para la deducción posteriormente, el empleador está obligado a recalcular el impuesto sobre la renta personal a partir del mes en que estuvo disponible el derecho al beneficio.
Si el recién nacido nació en febrero de 2017 y los documentos se presentaron en mayo de 2017, el empleador debe volver a calcular el impuesto sobre la renta para el período de febrero a abril. Si el cumpleaños ocurrió el año anterior, el nuevo cálculo se realiza desde el comienzo del año.
Respuestas a preguntas frecuentes
Pregunta número 1.¿Dónde escribir una solicitud si una persona trabaja a tiempo parcial?
Si el solicitante de la deducción trabaja simultáneamente en varias empresas, podrá declarar su derecho a cualquiera de ellas a voluntad.
Pregunta número 2.¿En qué casos se vuelve a redactar la solicitud de deducción?
Si los motivos del empleado para recibir beneficios no cambian, entonces no es necesario volver a escribir la solicitud al mismo agente fiscal. Será necesario reescribir la solicitud si:
- Los motivos para conceder una deducción cambian: nace un nuevo hijo;
- El nombre del agente fiscal cambia debido a reorganización;
- El lugar de trabajo cambia.
Pregunta número 3.¿Existe derecho a una doble deducción si el segundo padre se ve privado de la patria potestad?
Sólo la persona que mantiene al niño puede recibir una prestación estándar. Si uno de los padres se ve privado de la patria potestad, según la RF IC pierde automáticamente el derecho a todos los beneficios y asignaciones para las personas con hijos, pero no queda exento de la obligación de mantener al niño y pagar la manutención. Resulta que el niño todavía cuenta con el mantenimiento del padre que ha sido privado de la patria potestad.
La deducción estándar por "hijos" está regulada por el código tributario, por lo que las disposiciones del código de familia no se aplican al procedimiento para su concesión.
Se debe una doble deducción al progenitor que tiene la condición de “soltero”, lo que es posible en ausencia del 2º progenitor por fallecimiento o desaparición de éste, lo que debe ser confirmado mediante decisión judicial. El hecho de que uno de los padres haya sido privado de los derechos sobre el niño no asigna al segundo la condición de “únicamente”.
Por tanto, en esta situación no existe derecho a duplicar el tamaño. Es posible una doble deducción si el progenitor que ha perdido la patria potestad renuncia voluntariamente al derecho a las prestaciones y presenta la solicitud correspondiente.
Para el tercer hijo y los siguientes, el monto de la deducción aumenta más de 2 veces. Por lo tanto, es necesario determinar correctamente qué tipo de niño es un niño en la familia. Se debe tener en cuenta el orden de nacimiento; no importa la edad que tengan los niños nacidos antes, también se debe tener en cuenta. Además, también hay que tener en cuenta a los niños que ya han fallecido.
Si hay 3 hijos en una familia: el primero tiene 32 años, el segundo tiene 22 años y estudia a tiempo completo en una universidad, el tercero tiene 10 años, entonces los padres tienen derecho a dichas deducciones.
De salarios y otros tipos de ingresos. En el material presentado podrá averiguar qué personas tienen derecho a reclamar una deducción estándar y qué documentos se requieren para presentarla.
Regulación regulatoria
El procedimiento para registrar cualquier tipo de preferencias y deducciones fiscales está regulado por las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La lista de personas que pueden tener derecho a una deducción fiscal estándar figura en el art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- participantes de la Segunda Guerra Mundial;
- personas discapacitadas desde la infancia, así como personas a las que se les haya diagnosticado oficialmente discapacidad de los grupos I y II;
- personas que contrajeron la enfermedad como resultado de la exposición a la radiación durante desastres provocados por el hombre, liquidación de las consecuencias de accidentes, etc.;
- padres y cónyuges de personas que sirvieron en las Fuerzas Armadas y murieron defendiendo la patria.
Los ciudadanos tienen la oportunidad no solo de solicitar este beneficio para ellos mismos, sino también para ellos. menores de 18 años, además de someterse a acreditación estatal.
La ley no regula el formulario de solicitud estándar para recibir una deducción; puede completarse en cualquier orden; Como regla general, el registro de este beneficio se realiza en el lugar de trabajo, por lo que el formulario de solicitud para los empleados lo elabora la dirección de la empresa.
- Si los ciudadanos tienen varios trabajos, es posible presentar una solicitud a cada empleador (excepto en los casos en que se presenta una solicitud para niños). El monto de la deducción otorgada por empleado oscilará entre 300 y 500 rublos y depende de la categoría de estatus preferencial del solicitante.
- Para un niño, este beneficio es de 1.400 rublos y se aplica a todos los hijos menores de un empleado de la empresa; Al completar una solicitud para un niño discapacitado, el monto de la deducción será de 12.000 rublos.
¡Prestar atención! A un progenitor soltero (madre, padre) se le aplicará una doble deducción hasta que establezca una relación familiar.
El siguiente video le informará sobre cómo recibir una deducción si no se proporcionaron declaraciones estándar:
Reglas y matices de su preparación.
A la hora de cumplimentar este formulario se deberá prestar especial atención a la adecuada confirmación de las bases legales que permiten hacer uso de este tipo de deducción. Dependiendo de la categoría del beneficiario, la información del formulario de solicitud corresponderá a los siguientes documentos:
- certificado de participación en la eliminación de accidentes radiológicos;
- informe médico sobre la presencia de una enfermedad resultante de la exposición a factores de radiación;
- Certificado de participante en la Segunda Guerra Mundial;
- Certificado MSEC que acredite el grupo de discapacidad.
¡Prestar atención! Cada motivo debe estar documentado. Además, los certificados y documentos oficiales se presentan al departamento de contabilidad del empleador.
Dado que la deducción se proporciona desde el primer día de recepción de la remuneración monetaria, el formulario de solicitud se emite al especialista recién contratado. Si la dirección no ha emitido dicho documento, el empleado tiene derecho a exigir una deducción, incluso rellenando un documento escrito en cualquier forma.
El principio de conceder una deducción es reducir mensualmente la renta imponible en el importe del beneficio fiscal.
En algunos casos, los ciudadanos pueden aprovechar un beneficio similar para años calendario anteriores, pero en este caso deberán comunicarse con la autoridad fiscal para completar los documentos.
Si un ciudadano no tiene una relación laboral con una empresa, pero recibe ingresos oficialmente confirmados de otras fuentes (por ejemplo, al realizar actividades comerciales), podrá aprovechar la deducción al solicitar el Impuesto Federal. Inspección de servicios. Este trámite se produce en el momento de la presentación, indicando el IRPF y el IRPF del año natural anterior.
- Se acepta la solicitud y se tienen en cuenta las preferencias de acuerdo con las siguientes reglas:
- El propio empleado es responsable de la exactitud de los certificados y la información presentados; el empleador no está obligado a verificar la autenticidad de los certificados;
- si un contribuyente ha presentado documentos falsos o falsificados, podrá ser considerado responsable del pago de impuestos;
La dirección es responsable de la exactitud y puntualidad de los cálculos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, teniendo en cuenta la deducción emitida.
Al pasar a trabajar para otro empleador, un ciudadano no pierde el derecho a una deducción, pero para ello será necesario completar un nuevo formulario de solicitud dirigido al nuevo gerente.
Completar una solicitud para deducciones del impuesto sobre la renta personal utilizando 1C: Contabilidad - tema del vídeo a continuación:
Cómo redactar una solicitud para una deducción de impuestos estándar
Por niño
El formulario de solicitud lo cumplimenta el propio ciudadano; la dirección no está obligada a hacerlo. Al firmar la solicitud, el ciudadano confirma que tiene motivos legales para beneficiarse del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
por niño
Se permite completar una solicitud de deducción por hijo solo para un lugar de trabajo. La autoridad fiscal detectará una violación de este requisito al conciliar la información sobre el contribuyente.
Solicitud de deducción fiscal estándar por hijos (muestra)
Solicitud de doble deducción
Si necesita redactar una denegación a favor del segundo padre, utilícela.
Renuncia a la deducción a favor del segundo progenitor
El formulario de solicitud para una deducción fiscal estándar por hijos no está establecido por ley, y la solicitud de deducción del impuesto sobre la renta personal para un hijo se redacta de cualquier forma.
Necesitará un formulario y una solicitud de muestra para una deducción fiscal estándar por hijos para proporcionar todos los documentos necesarios al empleador o a la oficina de impuestos.
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Director General de LLC "Subsidios y Beneficios" MI Vetrov del jefe de contabilidad T. A. Svetlakova DECLARACIÓN Le pido que me proporcione, a partir del 1 de enero de 2019, una deducción fiscal estándar por mis ingresos para cada mes del período impositivo de conformidad con el párrafo 4 del párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para mi niños (nombre completo, fecha de nacimiento de cada niño) por la cantidad de: 1.400 rublos. por mes - para el primer hijo; 1.400 rublos. por mes - para el segundo hijo. Adjunto documentos que confirman mi derecho a una deducción fiscal por hijos:
"___" Febrero de 2019 Firma T. A. Svetlakov |
Modelo de formulario de descarga de solicitud de deducción por doble impuesto
Puede leer sobre todos los motivos para conceder una doble deducción por hijo en el artículo Deducciones por hijos.
Modelo de solicitud de exención de la deducción fiscal por hijos
Esta solicitud debe redactarse en dos copias y presentarse en su lugar de trabajo y en el lugar de trabajo del segundo padre.
La solicitud de deducción por hijos (el modelo de 2019 se presenta en nuestro artículo) no tiene una forma legalmente establecida. ¿Quién tiene derecho a la deducción estándar? ¿Es necesario solicitar una prestación por hijo? ¿Cómo llenarlo correctamente? Consideraremos las respuestas a estas y otras preguntas en detalle en este artículo.
Características de la deducción por hijos.
Esta deducción se distingue por lo siguiente (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- Un espectro bastante amplio de personas tiene derecho a ello: estos son los padres, incluidos los padres adoptivos, los padres adoptivos, los cónyuges de los padres y los padres adoptivos, y los tutores. La condición principal es la participación en el apoyo financiero del niño.
- Es proporcionado por:
- 1.400 rublos. - para el 1º y 2º hijo;
- 3.000 rublos. - para el tercer hijo y los siguientes.
En este orden se tienen en cuenta todos los hijos existentes, incluidos los que ya son adultos, los que han fallecido, así como los hijos no adoptados de los nuevos cónyuges.
- 12.000 rublos. - para un niño discapacitado que se presenta a sus padres, al cónyuge de sus padres o a sus padres adoptivos;
- 6.000 rublos. - para un niño discapacitado que se presenta a un tutor, administrador, padre adoptivo o cónyuge del padre adoptivo.
- El importe de la deducción puede duplicarse en el caso de personas que mantienen solas a sus hijos o de aquellas en cuyo favor el otro progenitor rechazó la deducción.
- El plazo para aplicar la deducción está limitado por la edad del hijo: hasta el final del año en que cumple 18 años, y para quienes continúan estudiando a tiempo completo, hasta los 24 años.
- Existe un límite en el monto del ingreso anual total al que se aplica la deducción. A partir de un mes alcanza el valor de 350.000 rublos. la deducción ya no se tiene en cuenta.
Lea más sobre las características de las deducciones por hijos en los siguientes artículos:
- “Deducciones fiscales por hijos (IRPF, etc.)” ;
- "¿Cómo conceder una deducción por "hijos" a un empleado que se fue de vacaciones por cuenta propia?" .
¿Dónde se obtiene el crédito fiscal por hijos?
En la gran mayoría de los casos, la deducción se solicita en uno de los lugares de trabajo (cláusula 3 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para recibir una deducción, basta con presentar al departamento de contabilidad una vez al momento del empleo (si ya tiene un hijo) o cuando surge el derecho correspondiente (cuando aparece un hijo) una solicitud de deducción por hijo del modelo 2019, adjuntando copias de los documentos que confirmen el derecho a utilizarlo.
Al mismo tiempo, en caso de empleo que no sea de principios del año en curso, se requerirán certificados 2-NDFL de este año de otros trabajos para controlar el monto del ingreso anual máximo que permite el uso de una deducción.
Si el derecho a una deducción existía antes, pero la persona no lo utilizó, entonces puede, a más tardar 3 años después del final del año por el cual desea recibir una deducción, comunicarse con el INFS para recalcular la base imponible ( cláusula 4 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 12 de enero de 2016 No. 03-04-05/102).
Qué debe hacer para recopilar certificados 2-NDFL, lea el artículo "El procedimiento para emitir un certificado 2-NDFL a un empleado" .
Documentos necesarios para la deducción.
Los documentos adjuntos a la solicitud deben confirmar claramente el derecho a aplicar la deducción. Su conjunto, dependiendo de la situación concreta, puede ser diferente:
- documento sobre el nacimiento de un niño (nacimiento, adopción, tutela);
- certificados que acrediten circunstancias adicionales (discapacidad, estudios, convivencia, manutención, ausencia de matrimonio);
- documentos de divorcio y pago de pensión alimenticia;
- documento que reconozca al cónyuge como fallecido;
- una solicitud de denegación de la deducción del segundo padre con una nota que indique que su empleador ha sido informado al respecto.
Cómo solicitar una deducción por hijos: muestra 2019
Este documento no tiene una forma estricta y está redactado como una declaración ordinaria, que debe contener:
- apelación (a quién está dirigida): al departamento de contabilidad o al gerente del empleador;
- en cuyo nombre se redactó: nombre completo del solicitante, es posible indicar la dirección, datos del pasaporte, número de identificación fiscal, número de personal;
- el texto de la propia solicitud, cuyo contenido está determinado por las circunstancias específicas del solicitante;
- lista de archivos adjuntos requeridos para la solicitud;
- la firma del solicitante y la fecha de la solicitud.
Puede descargar una solicitud de muestra para una deducción de impuestos para un niño en 2019 en nuestro sitio web.
¿Con qué frecuencia debe presentar una solicitud de deducción y los documentos que la respalden? Lea el artículo."¿Con qué frecuencia recibo una solicitud y documentos de un empleado para una deducción por "hijos"?" .
Resultados
Durante el año del informe, puede recibir una deducción por un hijo de su empleador presentándole una solicitud con los documentos de respaldo adjuntos.
Al final del año, se puede obtener una deducción por hijo del INFS si durante el año no fue proporcionada por el empleador o fue proporcionada en una cantidad menor a la prevista por la ley.
Sobre las deducciones y beneficios que se pueden otorgar a los ciudadanos con hijos, lea la explicación del Servicio de Impuestos Federales.“El Servicio de Impuestos Federales explicó qué deducciones y beneficios pueden recibir los ciudadanos con hijos” .
Uno de los padres puede solicitar una doble deducción fiscal, sin importar si el solicitante es madre o padre. Lo principal es que el solicitante tiene derecho a recibir esta compensación.
Le diremos cómo completar correctamente una solicitud de doble deducción del impuesto sobre la renta personal para un padre soltero para un niño o niños, y le daremos ejemplos de documentos escritos correctamente.
Reglas para redactar y completar una solicitud de deducción de impuestos.
Para solicitar una doble deducción fiscal en el impuesto sobre la renta, una persona física que actúe como madre, padre o padre de un niño o niños debe recoger un paquete de documentación y redactar una declaración personal.
Al enviar, tenga en cuenta que la solicitud se divide en tres partes:
- Introductorio. Por lo general, indica el nombre de la organización a la que se envían los documentos, así como información sobre el solicitante.
- Contento. Esta parte suele indicar el motivo de la solicitud. En nuestro caso, una madre soltera o un padre soltero debe indicar su solicitud (para proporcionar una deducción fiscal estándar en tamaño doble) y los motivos de su implementación (se indica que es el único padre y el artículo 218 del Código Tributario de la Federación Rusa, según el cual se debe proporcionar la deducción) .
- El último. Enumera la lista de documentos que se adjuntan a la solicitud, la fecha de la solicitud y la firma del solicitante.
Siga estas reglas al redactar una solicitud para una deducción doble del impuesto sobre la renta personal para un padre soltero:
- Coloque el encabezado del documento en el lado derecho, en la parte superior del documento.
- Escribe sin errores, erratas, correcciones. Si hay un error o una tachadura, deberá reescribir la solicitud.
- El nombre del documento – Solicitud – es obligatorio. El nombre suele escribirse sin comillas, con mayúscula. No hay punto al final de la palabra.
- Las iniciales del niño o niños deben escribirse como en el certificado de nacimiento.
- Indique no sólo el nombre completo del niño, sino también la fecha de nacimiento. Como regla general, la fecha y el año se escriben con números y el mes con letras.
- La lista de documentos debe tener el formato como en la muestra. Cada documento está en mayúscula. Cada línea tiene un punto al final, no un punto y coma ni una coma.
- No debe haber errores gramaticales en la solicitud.
- No olvides indicar la fecha en la que presentas el documento, poner tu firma y descifrarlo.