El impuesto que pagan las empresas por el uso de vehículos sigue siendo obligatorio y debe pagarse en un plazo estrictamente determinado. También siguen siendo relevantes los plazos para la presentación de las declaraciones de impuestos sobre el transporte en 2019, cuyo incumplimiento puede dar lugar a responsabilidad administrativa.
La necesidad de presentar este tipo de informes fue aprobada en 2003 por orden correspondiente del Servicio Fiscal de la Federación de Rusia. Solo las siguientes categorías de pagadores no están obligadas a presentar un informe:
- individuos;
- empresarios individuales;
- organizaciones que están incluidas en la lista de las llamadas excepciones.
Por cierto, cabe señalar que no ha habido cambios importantes en la estructura del documento: la portada y 2 secciones, como antes, forman la base de la declaración. Tenga en cuenta que es necesario completar las tres partes especificadas del formulario, incluida la página de título. En cuanto a este último, contiene datos generales que el servicio tributario necesita para ingresar información al sistema:
- información sobre la entidad jurídica;
- el período por el cual se paga el monto;
- el organismo al que se presenta el informe;
- OKVED;
- TIN y puesto de control;
- contactos.
Por cierto, el Número de Identificación del Contribuyente (TIN) y el KPP deben colocarse en la parte superior de cada página del documento a completar. Las dos últimas celdas de este bloque deben contener guiones.
La primera sección trata de las cantidades a pagar. Incluye tres bloques absolutamente idénticos, cada uno de los cuales debe estar dedicado a un vehículo independiente.
El segundo apartado, que ha sufrido algunos cambios, debe completarse con especial atención, ya que algunas líneas del mismo han recibido nueva numeración y significado. Además, este apartado deberá cumplimentarse de forma individual para cada vehículo. Contiene información sobre tasas impositivas, beneficios, así como información sobre el vehículo por el cual se pagarán los impuestos.
Hay dos formas de completar el documento:
- a mano;
- utilizando medios técnicos.
En el primer caso, es importante que el bolígrafo se seleccione con tinta azul, violeta o negra. Cada página debe estar numerada e impresa en una hoja separada. Lo que no está permitido hacer:
- utilizar un corrector de pruebas para realizar correcciones y enmiendas;
- conecte hojas con una grapadora, clips y otras herramientas;
- saltar celdas. Incluso si no se aplican al solicitante, aún debe poner al menos un guión.
La información debe ingresarse en el campo comenzando desde la primera celda. Para el llenado sólo se podrán utilizar letras mayúsculas de gran tamaño.
No se aceptarán documentos rotos, sucios o dañados.
cuando tomarlo
Los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos sobre el transporte en 2019 se mantienen sin cambios y dependen del período por el cual se realiza el pago. Así, por ejemplo, el período del informe puede ser de 6 meses, 9 o 12 meses. Según la legislación rusa, la elección de exactamente durante qué período de tiempo se realizará el pago corresponde a las personas jurídicas.
La exactitud de la cumplimentación de la declaración de impuestos sobre el transporte y los plazos de pago en 2019 deben aclararse en el lugar de presentación de la declaración. Esto se debe a que este tipo de derecho se clasifica como regional. La última fecha para presentar documentos del año pasado es el 1 de febrero de 2019.
La declaración completa se presenta al inspector de impuestos en dos copias. Uno de ellos es firmado por un representante del servicio, tras lo cual el documento se entrega a la organización de contribuyentes. La segunda copia también está firmada, pero permanece en poder del servicio de impuestos.
Alternativamente, el formulario se puede enviar por correo. Pero en este caso es necesario tener en cuenta los plazos para presentar la declaración de la tasa de transporte del año anterior, ya que la entrega de la carta tardará algún tiempo. Y aunque la fecha de envío de la carta se considerará el día de presentación del informe, es mejor no posponer esta misión hasta el último día. Con este método de envío, es importante emitir una carta certificada y adjuntar una lista de los papeles contenidos en el sobre.
Entonces, hasta qué fecha se debe pagar el impuesto de transporte en 2019, lo descubrimos. Pero muchos están interesados en la cuestión de si es posible enviar un documento electrónicamente. Afortunadamente, sí, en algunas regiones y en algunos servicios de inspección fiscal ya existe esta función. Pero la posibilidad de utilizarlo ciertamente debe discutirse con el organismo al que se presentará el documento.
Los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos de transporte para personas jurídicas en 2019 no dependen del lugar de presentación de los informes. Te recordamos que las empresas pueden presentar un documento:
- en la ubicación real del vehículo;
- en el lugar donde la organización está registrada a efectos fiscales.
Así, la propia organización puede decidir cuándo presentar la declaración del impuesto de transporte en 2019. Lo principal es que se cumpla el plazo para contactar con el servicio fiscal.
En cualquier caso, no olvide que es importante no solo presentar un informe, sino también transferir fondos. Las empresas pueden realizar esta operación únicamente mediante transferencia bancaria, pero existen varias formas de hacerlo.
Sanción por no presentar una declaración
Todos los contribuyentes asumen la responsabilidad administrativa por la falta de presentación o presentación tardía de declaraciones sobre el transporte que utilizan. En la mayoría de los casos, esto se expresa en la emisión de una advertencia o la imposición de una multa, cuyo monto puede oscilar entre 300 y 500 rublos. Los infractores reincidentes podrán estar sujetos a una multa del 5% de la contribución fiscal del período del informe.
No olvide que se puede imponer un castigo al contribuyente no solo por violar el plazo para presentar una declaración de impuestos de transporte en 2019, sino también por completar incorrectamente el formulario del documento de declaración o ingresar información falsa. Los montos de las sanciones se distribuyeron de la siguiente manera:
- 40 mil rublos – por cambio involuntario de información;
- 80 mil rublos - por falsificación deliberada.
Si se viola el procedimiento para presentar informes electrónicos, se cobrará una multa de 200 rublos. Si tiene alguna dificultad para completar el formulario, siempre puede comunicarse con el servicio de impuestos para obtener una aclaración.
Declaración de impuestos de transporte: vídeo
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La declaración de la tasa de transporte de 2019 debe presentarse utilizando el formulario antiguo. Pago anticipado de la tasa de transporte: cómo calcular, plazos de pago en 2019
Para los informes de 2017, las declaraciones de impuestos de transporte deben presentarse en formularios nuevos. Un nuevo formulario de declaración aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668.
Expliquemos en la tabla qué ha cambiado en ella:
| Indicadores de declaración | Nueva forma | forma antigua |
|---|---|---|
| Página delantera | No hay campo de impresión | Hay un campo imprimible |
| Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto para cada vehículo” | Líneas agregadas: – 070 – fecha de matriculación del vehículo; – 080 – fecha de terminación de la matriculación del vehículo (baja); – 130 – año de fabricación del vehículo. | En el formulario anterior no existían tales líneas. |
| Han aparecido líneas para las deducciones que utilizan los contribuyentes al sistema Platon (propietarios de vehículos que pesan más de 12 toneladas). La línea 280 muestra el código de deducción y la línea 290 muestra el monto de la deducción. |
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración de transporte para 2017?
El artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia regula los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos sobre el transporte. Las organizaciones envían informes sobre vehículos una vez al año. La fecha límite es el 1 de febrero del año siguiente. Si el último día del plazo cae en fin de semana, se traslada al siguiente día hábil (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, dado que el 1 de febrero cayó en jueves en 2018, las fechas no se posponen. La declaración debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 1 de febrero de 2018.
Tenga en cuenta que el plazo especificado para presentar una declaración de impuestos de transporte es el mismo para todas las empresas. No existen reglas especiales ni excepciones con respecto a cuándo se presenta una declaración de impuestos de transporte en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es muy conveniente que el procedimiento para cumplimentar una declaración de impuestos sobre el transporte permita a las empresas elegir cómo presentarla:
- personalmente o por medio de representante;
- por correo con una descripción del archivo adjunto o enviando un informe electrónico.
Si elige los servicios postales, la declaración se considera presentada el día del envío del envío postal. Y cuando se transmite a través de TKS, la fecha en que se envió el archivo.
Presenta tu declaración del impuesto de transporte a la misma inspección donde pagas el impuesto. Es decir, según la ubicación de los vehículos (cláusula 1 del artículo 363, cláusula 1 del artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
¿Quién exactamente debería informar para 2017 en 2018?
Las personas jurídicas (artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) en las que están matriculados vehículos (artículo 357 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) deben presentar una declaración de impuestos sobre el transporte para 2017. Y no cualquiera, sino aquellos que están reconocidos como sujetos pasivos: automóviles, motocicletas, autobuses, yates, barcos, lanchas a motor, etc. (ver artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El mismo artículo proporciona una relación de artículos cuyos derechos registrados no obligan a cumplimentar una declaración de transporte para 2017, ya que no son artículos sujetos a impuestos. Por ejemplo, un coche robado o un transporte agrícola.
¿Deberían los “físicos” informar?
A diferencia de las personas jurídicas, no se completa ni presenta una declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte por parte de personas físicas (Cláusula 1, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las propias autoridades fiscales calcularán este impuesto a pagar en base a los datos de la policía de tránsito. Así, para los ciudadanos comunes, la declaración del impuesto al transporte para particulares se reemplaza por una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre el pago del impuesto al transporte. No es necesario descargar la declaración del impuesto de transporte. Por cierto, puede comprobar si la inspección calculó correctamente la tasa de transporte utilizando un servicio especial en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Enlace exacto.
En cuanto a los empresarios individuales, están totalmente sujetos a las normas de declaración y pago del impuesto de transporte que se aplican a las personas físicas comunes y corrientes. Incluso si el comerciante utiliza el vehículo para obtener ganancias. Por lo tanto, los empresarios individuales no presentan una declaración de impuestos sobre el transporte para 2017, sino que pagan el impuesto sobre la base de una notificación del Servicio de Impuestos Federales.
Composición de la nueva declaración de transporte en 2018
La nueva declaración de la tasa de transporte de 2017 para personas jurídicas consta de una portada y dos apartados.
Como ya hemos dicho, en el segundo apartado de la declaración de 2017. en el que se indica el monto del impuesto para cada vehículo, aparecieron cinco líneas:
- en las líneas 070 y 080 ahora puede indicar cuándo se registró el vehículo (en la Inspección de Tráfico del Estado, Gostekhnadzor, etc.) y cuándo se dio de baja;
- en la línea 130 – año de fabricación;
- líneas 280 y 290: el código y el monto de la deducción los completan los pagadores de tarifas en el sistema Platon (propietarios de vehículos que pesan más de 12 toneladas).
Datos sobre el automóvil: número de identificación (VIN), marca, número de registro, fecha de registro, año de fabricación, tomado del título o certificado de registro. Indique la fecha de terminación del registro (línea 080) solo para los automóviles que dio de baja en el año del informe.
Llenar un nuevo formulario de declaración: ejemplos y muestras
Portada de la declaración.
En la portada, indique información básica sobre la organización y la declaración.
TIN y puesto de control
Incluya estos códigos en la parte superior del título. Si informa sobre la ubicación de una unidad separada, indique su punto de control.
Número de corrección
Por favor indique aquí:
- si envía un informe por primera vez – “0–”;
- si especifica algo que ya ha sido enviado, el número de serie del informe con correcciones (“1–”, “2–”, etc.).
Período impositivo
Ingrese el código “34” en su declaración de impuestos de transporte.
Año de informe
En este caso, 2017 es el año para el que se presentan los informes.
- En el campo "Enviado a la autoridad fiscal", ingrese el código del Servicio de Impuestos Federales;
- en la línea "en el lugar (registro) (código)" coloque 260 si presenta una declaración en el lugar de registro de la organización, división o vehículos. El código 213 significa los mayores contribuyentes y el código 216 sus sucesores legales.
Contribuyente
Aquí registre el nombre completo de la organización de acuerdo con los documentos constitutivos.
OKVED
En este campo, ingrese el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia (OKVED) OK 029-2014 (NACE revisión 2).
Sección 1 de la declaración
Después de completar la página del título, omita la Sección 1 y comience a completar la Sección 2. Según la información de esta sección, luego complete la Sección 1.
Línea 120
Complete la línea 120 solo si la tasa impositiva depende de la cantidad de años desde el año de fabricación del automóvil.
Línea 140 y 160
En la línea 140, indique el número de meses completos de propiedad del automóvil durante el año, y en la línea 160, el coeficiente Kv. Si fue propietario del automóvil durante todo el año, coloque 12 en la línea 140 y 1 en la línea 160.
Ingrese la cantidad de meses de 2017 durante los cuales su organización posee un vehículo específico en la línea 140. Tenga en cuenta que los meses completos incluyen aquellos en los que el vehículo fue matriculado antes del día 15 (incluido) y dado de baja después del día 15. No se tienen en cuenta los meses en los que el vehículo estuvo en propiedad durante menos de medio mes. Divida el número de meses completos de propiedad del vehículo por 12 para obtener el coeficiente de propiedad, que se informa en la línea 160. Este coeficiente se redondea a cuatro decimales.
Línea 150
En la línea 150, ponga 1/1 si el propietario es el único. En caso contrario, se indica como fracción (1/2, 1/3, etc.).
Línea 180
Indique el coeficiente Kp (línea 180) solo para automóviles caros.
Líneas 190 y 300
En las líneas 190 y 300, indique el impuesto calculado para el año.
Ingrese el monto del impuesto calculado en la línea 190. Para hacer esto, calcúlelo usando la fórmula:
Para vehículos que están completamente exentos de impuestos, coloque un guión en la línea 300.
Líneas 200 – 290
Estas líneas las completan los “beneficiarios”. Los sujetos de la Federación de Rusia tienen derecho a eximir a una organización del impuesto de transporte o reducirlo para algunos vehículos. En este caso, complete las líneas 200-270.
Cuando un vehículo cae bajo el beneficio, la línea 200 indica el número de meses completos de uso del beneficio en 2017. Para calcular el coeficiente de uso del beneficio Kl (línea 210), los datos de la línea 200 se dividen por 12 meses. El coeficiente se redondea a cuatro decimales. El tipo de beneficio y monto se descifran en las líneas:
- 220-230 – exención fiscal completa;
- 240–250 – reducción del importe del impuesto;
- 260–270 – tipo impositivo reducido.
Si no se establecen beneficios para vehículos, se colocan guiones en las líneas 220 a 270.
Sección 1 de la declaración
Al llenar la sección 2 para todos los vehículos, ir a la sección. 1.
Si no realiza pagos por adelantado, en las líneas 021 y 030 indique el monto total del impuesto para todos los autos.
Si paga, indique los pagos por adelantado en las líneas 023 - 027, y en la línea 030 - impuesto a pagar al final del año.
El coche tiene una potencia de motor de 105 CV. Con. fue vendido y dado de baja el 13 de diciembre de 2017. El coche se fabricó en 2015 y se matriculó el 21/10/2015. En la región hay pagos por adelantado, el tipo impositivo es de 35 rublos/litro. Con.
- Durante el año, la organización fue propietaria del coche durante 11 meses, de enero a noviembre.
- Pagos por adelantado para el primer, segundo y tercer trimestre: 919 rublos cada uno. (1/4 x 105 CV x 35 RUR/CV).
- El coeficiente Kv para el cálculo del impuesto del año es 0,9167 (11 meses / 12 meses).
- El importe del impuesto calculado para 2017 es de 3369 rublos. (105 CV x 35 rublos/CV x 0,9167).
- El importe del impuesto a pagar durante el año es de 612 rublos. (3369 rublos – 919 rublos – 919 rublos – 919 rublos).
El nuevo formulario de declaración del impuesto de transporte de 2017 fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668
Las personas jurídicas cuya propiedad incluya vehículos terrestres, acuáticos o aéreos sujetos a este impuesto deben presentar una declaración del impuesto sobre el transporte (artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La declaración de 2017 se presenta mediante un nuevo formulario. Qué tipo de formulario es, cuándo y cómo enviarlo, te lo contamos en el artículo de hoy.
Nueva forma de declaración del impuesto de transporte 2017
El nuevo formulario de declaración de impuestos sobre el transporte fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668. El formulario de declaración se encuentra en el Anexo No. 1 de esta orden. El formulario debe utilizarse a partir de la campaña de informes basada en los resultados de 2017. Sin embargo, durante 2017 los contribuyentes pudieron utilizar el nuevo formulario, por ejemplo, para solicitar beneficios para vehículos pesados, por los cuales en 2016 se cobraba una tarifa según el sistema PLATO.
El nuevo formulario de declaración de transporte consta de una portada y dos secciones. Una sección está dedicada a los montos de impuestos a pagar, la segunda, a los cálculos de impuestos para cada vehículo registrado como entidad legal.
De acuerdo con lo dispuesto en la ley, la declaración del impuesto sobre el transporte se elabora sobre la base de los resultados del período impositivo. Para este tipo de impuesto, este es el año calendario. Las instrucciones para completar el formulario, así como los códigos que se deben utilizar al generar la declaración, se encuentran en el Apéndice No. 3 de la orden anterior de las autoridades tributarias.
Hablemos brevemente de algunas de las diferencias en la nueva declaración de transporte para 2017. Para las empresas que tengan registrados camiones pesados, el nuevo formulario brinda la oportunidad de indicar un beneficio o deducción fiscal adeudado por el peso máximo permitido de un vehículo superior a 12 toneladas para los vehículos inscritos en el registro del sistema PLATO.
Para tener en cuenta el beneficio al calcular el impuesto, el monto pagado deberá consignarse en la línea 290 de la Sección 2 de la declaración. La deducción se ingresa en la línea 280 de la misma sección y tiene la designación de código: 40200.
Además, aparecieron varias líneas nuevas en la Sección 2 de la nueva declaración. Los datos para ellos se toman de los documentos de matriculación del vehículo. Estas son las líneas:
- línea 070 - fecha de matriculación del vehículo;
- línea 080 - fecha de terminación de la matriculación del vehículo (baja);
- línea 130 - año de fabricación del vehículo.
El nuevo formulario de declaración de transporte permite reflejar el monto total del impuesto para todos los vehículos de la empresa que están ubicados y matriculados en una entidad del país. En este caso, se debe cumplir una condición: el importe total del impuesto al transporte se transfiere al presupuesto regional. Para obtener tal derecho, debe obtener la aprobación de la autoridad fiscal regional antes del inicio del nuevo período impositivo (año calendario).
Además, en el formulario actualizado de declaración de transporte, ya no es necesario colocar un sello redondo de la organización.
El procedimiento para presentar una declaración de impuestos de transporte 2017 a la Oficina de Impuestos.
Cabe recordar que la declaración de transporte se presenta en el lugar del vehículo. Por lo tanto, si una empresa tiene sucursales como divisiones separadas y tiene transporte en su balance, entonces se debe presentar una declaración sobre el transporte de la sucursal al INFS en el lugar de registro de la división.
La declaración del impuesto de transporte de 2017 se puede enviar a las autoridades fiscales por correo certificado con una lista de anexos, se puede presentar personalmente o transferir a través de una persona autorizada, o se puede enviar electrónicamente a través de TKS.
La forma más conveniente, sencilla y segura de enviar una declaración de impuestos de transporte al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet es utilizar las capacidades de contabilidad en la nube de Bukhsoft.
Las empresas con más de 100 empleados informan exclusivamente por vía electrónica (Cláusula 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La fecha de envío y transferencia de la declaración es el día de su presentación a la Inspección Tributaria. Al enviar un formulario en papel por correo, es necesario tener en cuenta este factor y encargarse de enviar los informes con antelación, es mejor tardar entre 3 y 5 días hábiles antes de la fecha límite para enviar la información;
Y el plazo para presentar la declaración del impuesto sobre el transporte, tanto en papel como en formato electrónico, no ha cambiado, hasta el 1 de febrero del año siguiente al período impositivo anterior.
Por tanto, la declaración del impuesto de transporte de 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 1 de febrero de 2018.
Cabe señalar que no existen declaraciones trimestrales del impuesto al transporte, sin embargo, las autoridades regionales tienen derecho a establecer períodos de declaración para realizar pagos anticipados de este tipo de impuesto. Las fechas para realizar pagos anticipados son diferentes en las diferentes regiones; puede consultarlas con la autoridad fiscal de su lugar de registro o en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia en la sección “Información de referencia sobre tasas y beneficios para la propiedad; impuestos”.
Declaración de impuestos de transporte de 2018: ¿hay diferencias en su cumplimentación con respecto al año pasado? ¿Qué formulario se utiliza para preparar la declaración de 2018? ¿Cómo llenar las líneas 280 y 290? ¿Para qué sirven las líneas 070 y 080? Las respuestas a estas preguntas, así como un ejemplo de cómo completar una declaración, se encuentran en este artículo.
Cuadro de nuevas líneas en la declaración del impuesto de transporte para 2017-2018
El formulario de declaración del impuesto de transporte fue aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@. Se utiliza para presentar la declaración de impuestos de transporte de 2018. Para 2017, informamos en el mismo formulario; no se realizaron cambios en él.
Se diferencia de la declaración de años anteriores por la presencia de nuevas líneas en la estructura:
Al completar la declaración de impuestos de transporte para 2017-2018, tenga en cuenta que contiene:
- la entrada de datos no está confirmada por el sello de la empresa;
- el monto total del impuesto se refleja para todos los vehículos cuya ubicación es el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia (por acuerdo con las autoridades fiscales, recibido antes del inicio del período impositivo para el impuesto de transporte);
- El impuesto se calcula teniendo en cuenta la fecha de matriculación del vehículo (antes o después del día 15 del mes correspondiente).
Tecnología para el llenado de líneas 280 y 290
Las líneas indicadas de la declaración del impuesto al transporte para 2017-2018 tienen dos esquemas de llenado:
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Si reflejó valores numéricos en las líneas 280 y 290 (en 2017-2018 pagó por vehículos pesados), entonces, en este sentido, preste atención a completar las líneas de declaración asociadas con ellos y otros matices importantes:
- en las líneas 023, 025 y 027, ingrese “0” (cláusula 4.5 del Procedimiento, aprobado por orden No. ММВ-7-21/668@);
- reducir el impuesto al transporte en los pagos por vehículos pesados si usted mismo pagó la tarifa y pagó el impuesto usted mismo;
- reducir la contribución calculada por la deducción reflejada en la línea 290.
Antes de emitir una orden de pago por remesa de impuestos, verifique los ratios:
- si TN ≤ NV → TN upl = 0 - no emita una orden de pago;
Esto significa que al final del año no tiene la obligación de pagar el impuesto de transporte (TN), si su monto es menor que la deducción fiscal (TD); se supone que el impuesto a pagar (deducción TN) es igual a 0 .
- si TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transfiera esta cantidad al presupuesto.
Al realizar un pago, no olvide consultar el KBK para conocer el impuesto de transporte.
El impuesto sobre la deducción especificada sólo se puede reducir para aquellos vehículos pesados para los cuales se hayan realizado pagos al sistema. La deducción no se aplica al impuesto sobre otros vehículos.
Propósito de las líneas 070 y 080
Con esta información, las autoridades fiscales podrán comprobar si está en lo cierto:
- calculó el número de meses completos de propiedad del vehículo;
- tuvo en cuenta la regla “15”.
Esta regla se describe en el párrafo 3 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y está asociado con el cálculo del coeficiente de propiedad del vehículo.
Infórmate en nuestras publicaciones si debes pagar impuestos si eres propietario de un vehículo:
- 1 dia ;
- menos de un mes .
Un ejemplo de cómo completar una declaración de impuestos de transporte para 2018
Veamos cómo completar una declaración de impuestos de transporte, siempre que dos vehículos figuren en el balance de Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Turismo Audi A6 Avant quattro (número de identificación УTH330700M1415145, matrícula - С285МА98, potencia del motor - 249 CV, fabricado en 2017). Comprado el 27/08/2018.
- Un camión con una capacidad de carga de más de 12 toneladas (número de identificación XTU646008E2441447, marca - KamAZ-6460, matrícula - T182UE50, con una potencia de motor de 400 CV, fabricado en 2011). El coche se compró el 1 de julio de 2016. Registrado en el sistema Platon. En 2018, el importe de la indemnización por daños en las carreteras ascendió a 13.200 rublos.
Fantasia LLC opera en la región de Moscú y es el único propietario de ambos vehículos.
La tasa del impuesto al transporte en 2018 en la región de Moscú es:
- 150 rublos. por 1 litro. Con. para el Audi A6 Avant quattro;
- 85 rublos. por 1 litro. Con. para el vehículo KamAZ-6460.
Puedes consultar qué tasas del impuesto al transporte están establecidas en tu región en el artículo “Tasas del impuesto al transporte por región - tabla 2018-2019”.
El Audi A6 Avant quattro está incluido en la lista de coches caros; en el cálculo se aplica un factor creciente de 1,1.
Qué hacer si el coche es caro, pero no está en la lista del Ministerio de Industria y Comercio, consulte.
El importe anual del impuesto de transporte es:
- para el Audi A6 Avant quattro:
249 litros. Con. × 150 rublos/l. Con. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 rublos,
1,1 es un factor creciente para los coches caros;
0,3333 es el índice de propiedad, definido como el número de meses completos de propiedad (4 meses) dividido por el número de meses de un año (12).
- para vehículo KamAZ:
400 litros. Con. × 85 rublos/l. p.-13.200 = 20.800 rublos.,
13.200 es el monto de la deducción fiscal en el monto del pago realizado por daños causados a las carreteras.
El importe total del impuesto de transporte para 2018 es:
13.694 + 20.800 = 34.494 rublos.
La Ley de la Región de Moscú de 16 de noviembre de 2002 No. 129/2002-OZ prevé el pago de anticipos de impuestos.
El pago inicial por una cuarta parte de la propiedad del Audi A6 Avant quattro es:
13.694 / 4 = 3.424 rublos.
Para el primer y segundo trimestre no se pagan anticipos, ya que el automóvil se compró recién el 27 de agosto de 2018.
En el tercer trimestre de 2018, el coeficiente de propiedad es de 0,3333 (Q = 1 mes / 3 meses). El anticipo, teniendo en cuenta el coeficiente de propiedad del tercer trimestre, será: 3.424 × 0,3333 = 1.141 rublos.
La organización no realiza pagos por adelantado por un vehículo KamAZ, ya que su peso máximo supera las 12 toneladas (cláusula 2 del artículo 363 del Código Tributario).
Vea cómo se debe cumplimentar la declaración de la tasa de transporte de 2018 en el ejemplo considerado:
Los ratios de control lo ayudarán a detectar de forma independiente los errores asociados con el llenado de una declaración de impuestos de transporte.
Resultados
Para 2017-2018, para la presentación de informes, utilice el nuevo formulario de declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@.
Al presentar una declaración de impuestos sobre el transporte para 2018, complete las líneas 280 y 290 si transfirió el pago de mercancías pesadas. Si no realizó pagos importantes en 2018, tache todos los espacios en estas líneas. La línea 070 “Fecha de matriculación del vehículo” es obligatoria para que la llenen todos los contribuyentes.
No es necesario sellar la declaración, pero se pueden combinar los datos sobre el transporte ubicado en una entidad constituyente de la Federación de Rusia.
Solo las organizaciones que registraron vehículos terrestres, acuáticos o aéreos sujetos a impuestos durante 2017 deben presentar una declaración de impuestos sobre el transporte (artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para los informes de 2017, debe utilizar un nuevo formulario de declaración, que analizaremos en este artículo.
Nueva declaración del impuesto de transporte 2017
El nuevo formulario de declaración de impuestos sobre el "transporte" fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668 (Apéndice No. 1 de la orden). Las empresas lo aplican a partir de la presentación de informes de 2017, pero durante 2017 el nuevo formulario también podrá ser utilizado por los contribuyentes, por ejemplo, para aprovechar la exención para cargas pesadas cuyo pago se realizó bajo el sistema PLATO en 2016.
Esta orden también aprobó los formatos electrónicos de la declaración del impuesto de transporte (Anexo N° 2) y el procedimiento para su cumplimentación (Anexo N° 3).
La nueva declaración incluye una portada y dos secciones: el monto del impuesto a pagar y el cálculo del impuesto para cada vehículo. Debe elaborarse para el período impositivo que, para el impuesto de transporte, es un año natural. Las instrucciones detalladas para completar y los códigos utilizados al redactar la declaración se pueden encontrar en el Apéndice No. 3 de la Orden No. MMV-7-21/668.
¿Qué novedades contiene la actual declaración del impuesto sobre el transporte respecto al modelo del año pasado?
Los contribuyentes propietarios de camiones pesados ahora pueden indicar en su declaración un beneficio fiscal o una deducción por un vehículo con un peso máximo permitido superior a 12 toneladas, inscrito en el registro de vehículos del sistema PLATO. Para tenerlo en cuenta al calcular el impuesto, el monto pagado se indica en la línea 290 de la sección 2 de la declaración, y la línea 280 refleja el código de esta deducción - 40200.
La sección 2 de la declaración actualizada “impuesto de transporte 2017” se ha complementado con varias líneas nuevas, que se completan sobre la base de los documentos de matriculación del vehículo:
- fecha de registro del vehículo – línea 070,
- fecha de terminación del registro, es decir baja – línea 080,
- año de fabricación del vehículo – línea 130.
La declaración ahora puede indicar el monto total del impuesto sobre todos los transportes del contribuyente ubicados en el territorio de un sujeto, si, de acuerdo con la ley, el monto total del impuesto se envía al presupuesto regional. Para hacer esto, debe obtener la aprobación del Servicio de Impuestos Federales regional con anticipación, antes del inicio del período impositivo declarado.
Ya no es necesario sellar la declaración del impuesto de “transporte”.
Tenga en cuenta que en la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 03.03.2017 No. BS-4-21/3897, se publicaron índices de control para verificar los indicadores del nuevo formulario de declaración del impuesto al transporte para 2017. Dado que estos mismos Los ratios son utilizados por las propias autoridades fiscales, es recomendable verificar primero la declaración completa antes de enviarla al Servicio de Impuestos Federales.
Declaración de impuestos de transporte 2017: plazos de presentación
El plazo para presentar la declaración de la tasa de transporte no ha cambiado. Le recordamos que debe presentar la declaración de impuestos en el lugar del vehículo. Por ejemplo, si tiene un automóvil registrado en una división separada de la empresa, debe presentar una declaración de "transporte" a la inspección donde está registrada la división separada.
Para cumplir con los plazos del impuesto de transporte, el contribuyente debe enviar oportunamente la declaración de impuestos de 2017 al Servicio de Impuestos Federales por correo con una lista de los anexos, o traerla personalmente o a través de un representante, o también puede presentarse electrónicamente a través de TKS. El día de envío o transmisión de la declaración se considera el día de su presentación. Cabe recordar que la declaración la presentan únicamente en formato electrónico aquellos contribuyentes cuyo número medio de empleados en el año anterior fue superior a 100 personas (cláusula 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), otros contribuyentes del impuesto al transporte. puede presentar la declaración en formato “papel”.
Como antes, la fecha límite para presentar la declaración del impuesto sobre el transporte se fija a más tardar el 1 de febrero siguiente al período impositivo anterior. Independientemente de la forma electrónica o “papel” de presentación de la declaración, el plazo establecido para la presentación de la declaración del impuesto de transporte es el mismo para todos. No es necesario declarar el impuesto al transporte trimestralmente, aunque las regiones pueden establecer períodos de declaración para realizar pagos de impuestos por adelantado. Así, la declaración de “transporte” para 2017 debe presentarse a más tardar el 01/02/2018.
El incumplimiento del plazo para presentar la declaración del impuesto de transporte de 2017 amenaza al contribuyente con una multa de al menos 1000 rublos, o del 5% al 30% del monto del impuesto declarado (artículo 119 del Código Tributario de la Federación de Rusia).