Uno de los indicadores clave que caracteriza el resultado financiero de una entidad económica es la ganancia bruta. De la exactitud de la determinación de este indicador depende en gran medida la precisión del análisis económico realizado para determinar direcciones prometedoras para el desarrollo de una empresa. En el artículo veremos qué es el beneficio bruto, en qué se diferencia de otros tipos de beneficio y estudiaremos el algoritmo de cálculo y en qué se diferencia de otros resultados.
Concepto de beneficio bruto
La ganancia bruta se refiere a la diferencia entre los ingresos de la venta de productos, bienes, obras o servicios de una organización y los costos de su producción o compra. El objetivo principal del indicador de ganancia bruta es determinar la racionalidad del gasto de mano de obra, materiales y otros recursos de una entidad jurídica.
Como regla general, el período de informe para determinar el monto de la ganancia bruta es mensual, trimestral, semestral y anual. Pero para el análisis económico interno y la contabilidad de gestión, según los objetivos de la empresa, el beneficio bruto se puede calcular en un período más corto: una semana, 10 días, una década.
La diferencia entre la ganancia bruta y otros indicadores de desempeño financiero
El indicador de beneficio bruto difiere significativamente del ingreso bruto, el beneficio neto, marginal y del balance.
Diferencia del ingreso bruto
Los ingresos brutos (ingresos) representan todos los fondos que una empresa recibió de sus actividades. Esta cifra incluye impuestos y otros pagos similares incluidos en el precio de los activos vendidos. El monto de los ingresos brutos depende no solo del precio y el número de ventas, sino también de la gama de productos, la productividad laboral, la demanda y otros indicadores.
La ganancia bruta se refiere a la diferencia entre la cantidad de ingresos de todas las actividades y los gastos asociados con ellas.
Beneficio bruto y neto
Existe una diferencia principal entre estos indicadores. Al determinar el beneficio bruto, a diferencia del beneficio neto, no se tiene en cuenta el importe de los impuestos, tasas y otros pagos similares.
Primero, se calcula la ganancia bruta. Después de esto, restando el monto de los impuestos y tasas devengados por la empresa, se determina el monto de la ganancia neta.
El concepto de beneficio marginal está estrechamente relacionado con el concepto de costos variables, que son directamente proporcionales a la producción. Se trata de materiales, salarios de los trabajadores que participan en la producción y las ventas. La ganancia marginal se calcula como la diferencia entre los ingresos y los gastos variables de la organización.
Su principal diferencia con el bruto es que con la ayuda de este indicador es posible determinar la producción óptima en términos de volumen y alcance, la opción más rentable para el desarrollo de la producción. El beneficio bruto caracteriza el éxito de la empresa en su conjunto.
Balance y beneficio bruto: ¿lo mismo?
Cómo determinar la ganancia bruta
El beneficio bruto se puede calcular de diferentes formas. La forma más sencilla de definirlo es como la diferencia entre los ingresos por ventas y los gastos de ventas. Puede calcular el beneficio bruto en función del volumen de facturación. Esto hace tres cosas:
- el volumen de negocios se multiplica por la prima de beneficio bruto estimada;
- el valor resultante se divide por 100;
- El costo de ventas se resta del resultado del cálculo.
La provisión estimada se determina de la siguiente manera:
- el margen comercial como porcentaje se divide por 100;
- el valor del margen comercial como porcentaje para el período del informe se suma al resultado obtenido.
Indicadores involucrados en la determinación del beneficio bruto.
Los indicadores que se tienen en cuenta al determinar el beneficio bruto diferirán ligeramente según el tipo de actividad de la entidad económica.
| Indicador | Planta de fabricación | empresa comercial |
| Ingresos por ventas | Productos | Bienes y servicios pagos. |
| Activos fijos y activos intangibles. | ||
| Productos, bienes, servicios de divisiones estructurales. | Valores | |
| Valores | ||
| Gastos de | Materias primas, materiales, herramientas. | Compra de bienes |
| Transporte de mercancías | ||
| Gastos administrativos | Salario y aportaciones a fondos. | |
| Depreciación | Alquiler de locales comerciales | |
| Gastos generales | Para publicidad y almacenamiento de mercancías. | |
| Transporte de productos | Otros artículos |
Beneficio bruto como indicador de informes financieros
La ganancia bruta se muestra en el estado de resultados en la línea 2100. El valor de esta línea se calcula restando su costo en la línea 2120 de los ingresos por ventas en la línea 2110. El indicador de beneficio bruto puede tener un valor positivo o negativo. Si como resultado de las actividades de la organización se obtiene una ganancia bruta negativa, estamos hablando de una pérdida, que se escribe sin el signo menos entre paréntesis.
Por ejemplo, Raduga LLC se dedica a coser ropa de trabajo. Los informes de la organización para el período anterior contienen los siguientes datos:
El beneficio bruto se calcula restando su coste de los ingresos por ventas: 50.000 – 40.000 = 10.000 rublos.
Contabilidad del beneficio bruto: contabilizaciones
La cuenta 90 "Ventas" se utiliza para reflejar la ganancia bruta en contabilidad. Para calcular la ganancia bruta para el período del informe, debe comparar la facturación del préstamo con la facturación del débito de esta cuenta desglosada por subcuentas.
La cuenta 90/9 se cierra mensualmente cancelando el saldo a la cuenta 99 “Pérdidas y ganancias”. Un saldo deudor en la cuenta 90/9 significa que el resultado financiero de las actividades habituales de la empresa fue una pérdida bruta, un saldo acreedor indica la ganancia bruta del mes. Al final del año, las subcuentas se cierran en la cuenta 90.
| Correspondencia de cuenta | Contenido de la operación | |
| Débito | Crédito | |
| 90/9 | 99 | Cancelación de la ganancia bruta |
| 90/1 | 90/9 | Ingresos por ventas |
| 90/9 | 90/2 | costo de ventas |
| 90/9 | 90/3 | TINA |
| 90/9 | 90/4 | Impuestos especiales |
| 90/9 | 90/5 | impuesto sobre las ventas |
| 90/9 | 90/6 | Derechos de exportación |
Veamos el ejemplo de reflejar las ventas de productos y la formación de la ganancia bruta en las cuentas contables. La actividad principal de la empresa es la producción de estructuras metálicas ligeras (medallas, medallas, insignias, fornitura). En 2016, los productos se vendieron por 1.180.000 rublos (incluido el IVA de 180.000 rublos). El coste de producción fue de 700.000 rublos. En contabilidad, el contador reflejó la venta de la siguiente manera:
- Dt62 Kt90/1 = 1180000 – envío de productos;
- Dt90/2 Kt43 = 700000 – amortización de los costes de producción;
- Dt90/3 Kt68 = 180000 – IVA sobre los productos enviados;
- Dt90/9 Kt90/2 = 700000 – cierre de cuenta;
- Dt90/9 Kt90/3 = 180000 – cierre de cuenta;
- Dt90/9 Kt99 = 300.000 – resultado de ventas.
Beneficio bruto, EBIT y EBITDA: ¿qué tienen en común?
Al analizar la situación financiera y las actividades económicas de una organización, los indicadores EBIT y EBITDA se utilizan en la práctica mundial. En la Federación de Rusia los utilizan principalmente las mayores empresas de extracción de recursos (Lukoil, Gazprom, etc.). Entre las pequeñas y medianas empresas nacionales, estos indicadores no han recibido una aplicación muy generalizada y práctica.
Su diferencia con el beneficio bruto radica en la "limpieza" especial de este indicador y el algoritmo de cálculo.
El EBIT y el EBITDA se determinan en Rusia de forma algo diferente a las NIIF. En la práctica nacional, el EBIT y el beneficio bruto son idénticos. El EBIT es la diferencia entre los ingresos por ventas y los gastos directos. En la Federación de Rusia, al calcularlo, es necesario tener en cuenta el monto del interés neto, el reembolso del impuesto sobre la renta y el saldo de gastos e ingresos de emergencia.
- EBITDA = EBIT + depreciación.
Beneficio bruto en el análisis económico
El análisis de la utilidad bruta es necesario para tomar decisiones de gestión importantes y desarrollar la estrategia de una organización para el futuro. Sobre la base de este valor, se determinan la rentabilidad de las ventas, la rotación de capital y una serie de otros indicadores importantes que caracterizan las actividades de una entidad económica. Al realizar un análisis financiero, puede comparar los indicadores obtenidos en función de los valores de ganancia bruta del período:
- planificado y real;
- anterior y presente (actual).
Es relevante comparar el indicador de la empresa con el valor promedio de la industria, así como los valores reales con los valores estándar.
Respuestas a preguntas urgentes
Pregunta número 1.¿Cuál es la diferencia entre conceptos como ingreso bruto y ganancia bruta?
Pregunta número 2.¿Qué factores afectan la utilidad bruta?
El monto del beneficio bruto depende de factores de dos niveles internos:
- primer nivel: ingresos por ventas, intereses por cobrar y por pagar, ganancias operativas y no operativas;
- el segundo nivel es el costo de producción, la estructura de los bienes vendidos, el volumen de ventas y el precio de compra de los bienes.
El beneficio bruto se ve afectado por la calidad del producto, el precio correcto de los bienes, las multas y sanciones económicas.
El beneficio bruto también está influenciado por factores externos: geográficos, políticos y naturales. La gestión de una organización puede influir fácilmente en factores internos. En relación con la influencia de factores externos, se requiere la elección de una estrategia empresarial flexible que pueda cambiar rápidamente. Pregunta número 3.
¿Qué transacciones reflejan la formación de ganancias brutas en una organización de comercio minorista?
- Al vender bienes al por menor, el contador realiza las siguientes entradas:
- Dt50 Kt90 – efectivo recibido por los Bienes vendidos;
- Dt90/2 Kt41/2 – cancelación del costo de los bienes (precio de venta);
- Dt90/2 Kt42 – margen comercial de bienes vendidos (la contabilización se invierte);
- Dt90/3 Kt68 – IVA a pagar;
- Dt90/3 Kt44 – cancelación de los costos de distribución;
Dt90/9 Kt99 – resultado financiero de las ventas. La organización comercial ha establecido el mismo porcentaje de márgenes comerciales para todos los grupos de productos (20%). Los ingresos durante el período del informe ascendieron a 1.500.000 rublos. ¿Cómo calcular correctamente la superposición empresarial implementada?
Cuando una organización comercial ha establecido un porcentaje único de margen comercial para todos los grupos de productos, para calcular los ingresos brutos (superposición realizada) se puede utilizar el método de determinación por facturación (T), es decir, por la cantidad total de ingresos por ventas. .
- En primer lugar, determino el margen comercial estimado: Llamada con un clic
Pocas personas corrientes podrán responder a la pregunta de en qué se diferencian los ingresos de las ganancias. Ambos conceptos significan la llegada de fondos y la posibilidad de invertirlos en el futuro. La forma en que estos indicadores se relacionan con los ingresos también es un misterio para el lector que no es experto en asuntos económicos. Sin embargo, este descuido es fácil de eliminar; basta con entender la terminología.
¿Qué se entiende por el término "ingresos"?
La primera es la diferencia entre ingresos y costos contables (es decir, explícitos, calculados).
Teniendo en cuenta los costos económicos, incluidos los costos implícitos asociados con una alternativa en condiciones de recursos limitados, ahora hablaremos de beneficio económico: ingresos menos costos económicos.
Veamos un ejemplo. Dado que el director de una empresa de transporte de pasajeros en un momento eligió el camino de un empresario, en lugar del de un empleado con ahorros en un banco, se enfrentó a costos económicos alternativos, por ejemplo, los siguientes:
- ahorros en una cuenta bancaria que se invirtieron en el desarrollo empresarial: 60 tr.
- intereses perdidos sobre el dinero que queda en el banco - 6 tr.
- salarios perdidos por trabajo contratado por año - 180 tr.
Resulta que al beneficio anual de 240 tr, que calculamos anteriormente, hay que restarle la cantidad de costes económicos:
240 tr. - (180 p.r.+60p.r.+6p.r.) = -6 p.r.
Este negocio para un emprendedor no se amortizará en un año. Si el contable de la empresa felicita al director por su beneficio anual, el propio empresario valorará como satisfactorio el rendimiento de la empresa.
Reanudar
Resumamos y respondamos la pregunta de en qué se diferencian los ingresos de las ganancias, cuál es la diferencia entre ellos y los ingresos, destacando brevemente los puntos principales:
- Los ingresos y los ingresos son siempre indicadores económicos positivos. El beneficio puede ser positivo (la empresa es rentable), negativo (la empresa no es rentable) e igual a cero (la empresa está en el punto de equilibrio).
- Los ingresos incluyen ganancias, así como los costos de remuneración de los empleados de la empresa y el componente social de la política interna.
- El beneficio es un indicador calculado. Puede tener en cuenta los costos económicos implícitos. Los ingresos siempre se pueden calcular e ingresar en el balance.
- Otra diferencia entre ingresos y ganancias es la conexión legislativa: las empresas comerciales trabajan para lograr ganancias, las empresas sin fines de lucro no deberían recibir ganancias en absoluto y las empresas municipales pueden ser rentables, pero los subsidios sólo implican cubrir gastos. Todas las empresas pueden recibir ingresos.
Por lo tanto, revelar pequeños matices terminológicos de la parte rentable de las actividades de las empresas permitirá a los lectores adquirir más conocimientos en cuestiones económicas.
La ganancia es la diferencia entre los ingresos por la venta de un producto y los costos financieros de su producción. Este es el indicador económico más importante que refleja la eficiencia de las actividades económicas de las empresas. Consideremos en detalle los tipos de ganancias y los métodos para calcularlos, pero inmediatamente haremos una reserva de que se deben distinguir los términos "ingresos" y "beneficios".
La cantidad obtenida después de restar los costos a los ingresos es la ganancia. Por tanto, la fórmula general para calcular el beneficio será la siguiente:
Beneficio = Ingresos - Costos (en términos financieros).
¿Qué es el beneficio neto?
El beneficio neto de una empresa son los fondos que quedan del beneficio del balance después de deducir impuestos, tasas, deducciones y otros pagos establecidos al presupuesto. Se utiliza para invertir en el proceso de producción, organizar fondos de reserva y aumentar los ingresos. Su tamaño depende de varios factores:
- carga fiscal sobre la organización, pagos adicionales;
- ingresos empresariales;
- etc.
Cómo calcular el beneficio neto
Para hacer esto, primero debe realizar las siguientes operaciones:
- Calcule todos los costos de producción (incluidos los costos de materiales).
- Calcule el ingreso bruto (la diferencia entre los fondos recibidos por las ventas y los costos de fabricación de los productos).
- Ahora puedes calcular tu beneficio neto. La fórmula para calcularlo es la siguiente:
Beneficio neto = Ingreso bruto - pagos obligatorios (y otros pagos).
¿Qué es la ganancia bruta?
La ganancia bruta es la diferencia entre la cantidad recibida por la venta de un producto y el costo de ese producto. La diferencia entre bruto y neto es que bruto es la ganancia que se recibe antes de la deducción de las deducciones y deducciones obligatorias. No incluye gastos por pago de impuestos y otros pagos establecidos.
Hay dos categorías de factores que influyen en la ganancia bruta. El primero incluye factores que dependen del responsable de la organización:
- tasas de crecimiento de los volúmenes de producción;
- eficiencia de las ventas de productos;
- ampliación de la gama;
- implementación de medidas destinadas a mejorar la calidad de los productos;
- reducción de costos;
- aprovechamiento máximo de la capacidad de producción;
- realizar una campaña de marketing eficaz.
Los factores externos en los que no se puede influir incluyen:
- ubicación geográfica y territorial;
- ambiental y condiciones naturales;
- legislación vigente;
- medidas gubernamentales para estimular las empresas;
- situación política y económica en el estado y otras potencias mundiales;
- factores externos que afectan la provisión de recursos y transporte a la empresa.
La fórmula para calcular la ganancia bruta es muy sencilla. Para obtener su valor es necesario restar del ingreso neto por ventas el costo de los bienes o servicios prestados:
VP = BH - C,
Dónde:
vicepresidente - beneficio bruto;
bh - lngresos netos;
CON - el costo de un producto o servicio.
Los ingresos netos en este caso son los ingresos totales por ventas a los que se les ha restado el importe de los descuentos concedidos y los bienes devueltos.
¿Qué es el margen de contribución?
El margen de contribución es la diferencia entre los ingresos por vender un producto y los costos variables. En este aspecto, se consideran costos variables todos los costos directamente relacionados con la producción de un producto en particular. Incluyen tanto los costos de las materias primas y los materiales necesarios para la producción, como también los salarios de los empleados, los costos de energía y otros gastos, pero sólo en la proporción que se gastó en un producto específico. El beneficio marginal facilita la producción de bienes o servicios específicos. Además, este indicador también se considera parte de los ingresos, a partir de los cuales se formará directamente el beneficio neto y se reembolsarán los gastos fijos.
El análisis marginal de los productos manufacturados nos permite determinar qué productos son los más rentables y cuáles no son rentables de producir. Los dos indicadores principales que regulan la cantidad de beneficio marginal son el precio y los costos variables. Para aumentar el margen de beneficio, es necesario vender productos a un costo mayor.
El beneficio marginal se calcula mediante la siguiente fórmula:
MP=OD-PZ,
Dónde:
diputado - beneficio marginal;
sobredosis - ingresos totales;
PZ - costos variables.
¿Qué es el beneficio operativo?
La utilidad operativa es la diferencia entre los ingresos brutos y los gastos operativos. En otras palabras, el beneficio operativo - esta es la cantidad restante después de deducir de las ganancias la depreciación, el alquiler, el pago de combustible y lubricantes y otros gastos corrientes. El beneficio operativo no excluye los fondos para el pago de impuestos y los pagos excesivos del préstamo.
Se calcula, en general, mediante la siguiente fórmula:
OP=VP - KR - UR - PrR + PrD + Prts,
Dónde:
OP- beneficio operativo;
vicepresidente- beneficio bruto;
KR- gastos comerciales;
UR- gastos administrativos;
PRR- otros gastos;
PRD- otros ingresos;
piezas- intereses a pagar.
En general, el beneficio operativo permite ver el conjunto de costos e ingresos de la empresa en su conjunto, al mismo tiempo que permite evaluar en detalle las columnas presupuestarias más rentables o, por el contrario, no rentables. Además, permite preparar finalmente los documentos contables para la elaboración del resultado del balance.
¿Qué es el beneficio contable?
El beneficio del balance es el beneficio total de una organización registrado en su balance durante un período de tiempo específico. El beneficio del balance combina los ingresos recibidos de todo tipo de operaciones productivas y no productivas. El beneficio del balance representa el beneficio neto antes de impuestos y otros pagos establecidos. El indicador de beneficio del balance refleja la eficacia de la estrategia implementada por la empresa y la eficacia de las decisiones de gestión.
Para evaluar la implementación del plan y compararlo con los indicadores del período anterior, se realiza un análisis del balance. Esto es necesario para establecer las razones del incumplimiento del plan, identificar deficiencias en el sistema de gestión, encontrar fuentes de pérdidas y generar recursos para aumentar las ganancias.
Los principales elementos que forman el beneficio del balance son:
- ingresos (o daños) por la venta de bienes;
- ingresos (o daños) por ventas adicionales;
- ingresos (o daños) por operaciones no operativas.
El beneficio contable se puede obtener fácilmente del beneficio operativo, o viceversa. La fórmula para calcularlo se ve así:
BP = OP - Piezas,
Dónde:
PA — beneficio del balance;
OP — beneficio operativo;
piezas - intereses a pagar.
Concepto general de ingresos
Ingresos: fondos recibidos por la venta de bienes o servicios. Las actividades de cualquier empresa se centran en generar ingresos. La diferencia entre ingresos y ganancias es que la ganancia es la diferencia entre los ingresos recibidos y los costos de producción incurridos. Los ingresos pueden provenir de varias fuentes:
- ingresos por la venta de bienes recibidos como resultado de las actividades de la organización. Los ingresos por ventas son el dinero recibido por la venta de productos durante un período determinado;
- ingresos por inversiones;
- ingresos recibidos de transacciones financieras.
Los ingresos totales se calculan sumando los fondos recibidos de todas las fuentes anteriores.
¿Qué son los ingresos brutos?
Los ingresos brutos son la totalidad de los fondos recibidos por la venta de bienes, servicios y activos materiales. La mayor parte de los ingresos brutos proviene de las ventas de productos. Los ingresos brutos se determinan de la siguiente forma:
Ingresos brutos = Número de bienes producidos * Precio de los bienes.
Los ingresos brutos no son un indicador decisivo, ya que no incluyen los gastos incurridos. El indicador de ingresos brutos no puede considerarse como un elemento separado para evaluar las actividades de la organización. Sin embargo, en una valoración integral, los ingresos brutos son importantes.
Los economistas distinguen dos tipos de beneficios empresariales: brutos y netos. ¿Cuáles son las particularidades de cada uno de ellos?
¿Qué es la ganancia bruta?
Bajo beneficio bruto Se acostumbra entender la magnitud de la diferencia entre los ingresos y gastos de una empresa, la cual surge de que la empresa vende todo tipo de bienes y servicios, además de recibir ingresos por operaciones distintas a las de venta. Cabe señalar que la estructura de costos en este caso no incluye los costos operativos: los asociados con el pago del alquiler de locales, combustible y lubricantes y la transferencia de derechos de licencia. Todos estos pueden ser importantes, por lo que el beneficio bruto por sí solo no siempre refleja la rentabilidad real del negocio. Sólo son significativos aquellos costos que reflejan el costo de producir bienes o prestar servicios.
Al mismo tiempo, en función del tamaño del indicador considerado, se determina la efectividad del modelo de negocio de la empresa. Es decir, si una empresa logra reducir costos sin deteriorar la calidad de los bienes producidos y los servicios prestados, así como sin reducir el nivel de apoyo social a los empleados, y al mismo tiempo mantener la facturación, la ganancia bruta aumentará, y esto indicar la eficacia de la gestión empresarial.
Tenga en cuenta que el costo de producción se puede calcular según diferentes principios en industrias individuales. Algunos criterios se aplicarán en el comercio y otros en la producción.
¿Qué determina el tamaño de la ganancia bruta? Los economistas distinguen 2 grupos de factores que influyen en el valor del indicador considerado:
- administrado;
- incontrolable.
Los primeros incluyen aquellos en los que los propietarios y directivos de la empresa pueden influir directamente. La eficacia de su trabajo determina la intensidad del impacto de los factores señalados en los procesos de negocio, así como el tamaño del beneficio bruto de la empresa.
Los factores en cuestión incluyen:
- la tasa a la que la empresa recibe ingresos, que está determinada por la dinámica de promoción de la marca en el mercado y la eficacia de la estrategia de ventas;
- calidad y variedad de productos;
- eficiencia de la modernización de la producción, para aumentar el volumen de bienes producidos;
- reducir los costos en las líneas de fábrica;
- eficiencia de la gestión de personal en la empresa.
Los factores del segundo tipo (en los que los propietarios de la empresa y sus gerentes, por regla general, no pueden influir) incluyen:
- capacidad del mercado;
- la ubicación geográfica de la empresa (que afecta, en particular, la accesibilidad de las comunicaciones de transporte, los costos de energía, si el territorio donde está ubicada la empresa tiene un clima cálido o, por el contrario, frío);
- factores económicos y políticos externos.
¿Qué es el beneficio neto?
Bajo beneficio neto Se acostumbra entender parte del beneficio bruto menos los impuestos y otras obligaciones de la empresa con el presupuesto. El propietario de la empresa puede utilizar la cantidad correspondiente al indicador en cuestión a su propia discreción; por ejemplo, utilizarla para modernizar la producción. Pero lo más probable es que a partir de ahí pague los salarios a los empleados, y se supone que esto debe hacerse primero. A veces, debido al beneficio neto, se incrementa el capital de trabajo de la empresa.
El valor del indicador considerado depende, en primer lugar, del beneficio bruto. Además, el monto del beneficio neto se ve afectado por:
- el régimen fiscal en el que opera la empresa;
- estructura de personal, así como la política de captación de personal mediante subcontratación, mediante acuerdos contractuales;
- la eficiencia de la contabilidad y la contabilidad fiscal en la empresa: si está en un nivel alto, la empresa podrá evitar pagos excesivos al presupuesto, así como utilizar oportunamente las deducciones garantizadas por la ley;
- Política estatal en materia de regulación de impuestos y tasas.
Por lo tanto, el monto del beneficio neto está influenciado tanto por aquellos factores que son controlables como por aquellos que no pueden ser influenciados por los propietarios y gerentes de la empresa.
Comparación
La principal diferencia entre beneficio bruto y beneficio neto es que la estructura del primero no tiene en cuenta impuestos ni tasas. De lo contrario, los indicadores considerados son los mismos. Sobre la base de la ganancia bruta, restándole impuestos y tarifas, se calcula la ganancia neta. Los factores que influyen en el tamaño del primer indicador determinan indirectamente el tamaño del segundo. Lo cual, a su vez, depende de la influencia de una serie de factores específicos.
Habiendo considerado la diferencia entre beneficio bruto y neto, registraremos las conclusiones en la tabla.
Mesa
| Beneficio bruto | Beneficio neto |
| ¿Qué tienen en común? | |
| El beneficio neto se calcula sobre la base del beneficio bruto y depende indirectamente de los factores que influyen en él. | |
| Calculado sin tener en cuenta los gastos operativos. | |
| ¿Cuál es la diferencia entre ellos? | |
| Corresponde a la diferencia entre los ingresos y gastos de la empresa, que reflejan el costo de los bienes. | Corresponde a la diferencia entre la ganancia bruta y las transferencias de efectivo al presupuesto, en forma de impuestos, tasas y otros pagos establecidos por la ley. |
| Refleja la eficacia del modelo de negocio. | Refleja la eficiencia de la contabilidad y la contabilidad fiscal. |
Los ingresos y las ganancias son fenómenos que significan lo mismo para muchos. Sin embargo, en realidad se trata de categorías económicas completamente diferentes, que se diferencian entre sí en el orden de formación y esencia. Y comprender esta diferencia es la clave para una contabilidad fiable y una fiscalidad correcta. Y de eso se trata este artículo.
El ingreso es
En general, los ingresos son ingresos de todas las áreas de actividad de la empresa, expresados en términos monetarios o en especie.
A efectos contables y fiscales, los ingresos se determinan sobre la base de la documentación primaria y de acuerdo con la política contable aprobada por la empresa. Sin embargo, según el sistema tributario, el procedimiento para determinar y el monto de los ingresos (a diferencia de las reglas contables) puede cambiar.
Pero la esencia de este fenómeno, como los ingresos, sigue siendo la misma para todos los sistemas tributarios: todos los ingresos, con excepción de aquellas cantidades que no están relacionadas con las actividades de la empresa.
Por ejemplo, se reconocen como tales importes los siguientes:
- contribuciones de los fundadores al aumentar el tamaño del capital autorizado;
- recepción de fondos prestados;
- recibir un depósito del cliente;
- Importes de impuestos indirectos tomados en cuenta como parte del precio o tarifa.
Así, la renta es un resultado determinado obtenido por la empresa, que caracteriza la actividad del sujeto en su conjunto, es decir. su ocurrencia sólo es posible cuando la empresa está funcionando. Sin embargo, los ingresos no reflejan la eficiencia de la empresa. Este papel lo desempeña el beneficio.
Fórmula de cálculo de ingresos
No existe una fórmula única para determinar los ingresos. Es diferente para cada dirección de cálculo:
- para efectos fiscales. Cada sistema tributario tiene su propio procedimiento para determinar la renta. Por ejemplo, para un impuesto único sobre la renta imputada, el monto de la renta se establece de inmediato, en función del tipo de actividad económica, teniendo en cuenta el posible monto de su percepción. Por tanto, los ingresos en este caso son de carácter formal. Pero el orden de reconocimiento de los ingresos en sí juega un papel importante: al recibir los recursos por parte de la empresa por la venta de activos o al devengarlos.
Además, para cada sistema tributario existe una lista adicional de aquellos ingresos de la empresa que no se reconocen como ingresos;
- para fines contables. Aquí también importa el procedimiento para reconocer los ingresos. Si una empresa, por ejemplo, utiliza el método del efectivo, los ingresos se calculan sobre la base de todos los ingresos reales en efectivo o en especie.
Además, a efectos contables y fiscales, el importe de los ingresos se determina sobre la base de la documentación primaria y de acuerdo con las políticas contables aprobadas por la empresa. 
Pero en economía, para calcular los ingresos o el producto de las ventas, solo se utilizan dos indicadores: el precio y el volumen de valores (o beneficios) realizados:
Ingresos por ventas = Precio unitario x Volumen de ventas.
No olvide que una empresa recibe fondos no solo de la venta de sus productos, bienes, obras o servicios: de la venta de su propia propiedad, del arrendamiento de sus activos, de la provisión de fondos prestados, etc. Y esto ya nos hace hablar de ingresos totales o ingresos brutos:
Ingresos brutos = Ingresos por ventas + Ingresos por operaciones distintas de las ventas + Ingresos por la venta de propiedad +….
En este sentido, los ingresos deben considerarse como una categoría general, que incluye ingresos de todas las áreas de la empresa.
Tipos de ingresos empresariales
Existen varios tipos de ingresos que componen su valor bruto:
- ingresos por ventas. También se le llama renta de la actividad principal. Esta categoría significa que la empresa no necesariamente se dedica únicamente a vender sus productos. Por ejemplo, puede alquilar su propiedad (el alquiler no se reconoce como servicio o trabajo) y no hacer nada más. Y esta actividad será la única y principal de dicha empresa. Y, por ejemplo, para las organizaciones que “viven” únicamente de los intereses de los préstamos que otorgan (esto tampoco se reconoce como trabajo o servicio), la actividad crediticia será la principal.
Los ingresos del tipo principal de actividad consistirán en todos los ingresos en efectivo o en especie destinados al pago de bienes, trabajos u otros bienes vendidos;
- ingresos operativos y no operativos de la empresa. A la luz de los recientes cambios en la legislación que regula el proceso contable, estos ingresos pasaron a denominarse “otros ingresos”. Caracterizan todos los ingresos de la empresa que no están relacionados con su principal línea de negocio.
En particular, “otros ingresos” incluye:
- pagos de alquiler (siempre que el alquiler no constituya la base del funcionamiento de la empresa);
- activos recibidos gratuitamente;
- sanciones pagadas por clientes en virtud de contratos;
- ingresos por la venta de bienes propios;
- dividendos recibidos por la presencia en otras organizaciones.
El procedimiento para calcular el importe de los ingresos por ventas y el importe de “otros ingresos” depende del orden que se adopte:
- en primer lugar, en el ámbito de la fiscalidad y la contabilidad;
- en segundo lugar, en la política contable de una empresa en particular.
Al mismo tiempo, por supuesto, existen reglas básicas que establecen criterios comunes para el cálculo y reconocimiento de los ingresos.
Por ejemplo:
- el monto de las sanciones que deben pagar los clientes que violaron los términos del contrato se determina teniendo en cuenta las normas del Código Civil de la Federación de Rusia vigente para relaciones contractuales específicas;
- el monto de los ingresos de un activo donado está determinado por la valoración de mercado de este activo. La valoración del bien deberá ser confirmada mediante examen;
- Se aceptan ingresos por alquiler en el monto fijado en el contrato de arrendamiento.
El beneficio es
Entonces, la renta es un resultado económico generalizado obtenido por una empresa en el curso de sus actividades. Pero los ingresos no reflejan la eficacia de esta actividad. En otras palabras, los ingresos pueden contener una pérdida o una ganancia. Pero la presencia de ganancias sólo habla de eficiencia.
La ganancia se define como la diferencia positiva entre todos los ingresos y todos los gastos incurridos. Es muy importante tener en cuenta que los gastos incluyen únicamente aquellos costos que estén documentados y razonablemente relacionados con las actividades de la empresa. Por ejemplo, el pago del tratamiento dental de los hijos de un ejecutivo de la empresa es un gasto personal para el ejecutivo de la empresa.
Fórmula de cálculo de beneficios
Entonces, la ganancia es el predominio positivo de los ingresos sobre todos los gastos:
Ingresos – Gastos = Ganancia.
El beneficio se puede dividir según las fuentes de su obtención. esto es necesario
comprender el éxito de una determinada dirección en el trabajo de la empresa.
Además, el beneficio se distingue por el orden de su formación.
tipos de ganancias
Existe una distinción entre beneficio bruto y neto. Estas categorías se manifiestan más claramente en las normas contables, ya que la contabilidad fiscal sólo incluye la ganancia imponible:
- el beneficio bruto se forma como positivo la diferencia entre los ingresos por ventas y estas ventas. Además, los impuestos especiales, el impuesto sobre el valor añadido y otros pagos similares se deducen inicialmente de los ingresos;
- reducido por cantidades costos comerciales y administrativos la ganancia bruta genera ganancias por ventas;
- el beneficio de ventas disminuye o aumenta por la diferencia entre “otros ingresos” y “otros gastos”. Vale la pena señalar que "otros gastos" son los costos asociados con la extracción de "otros ingresos" por parte de la empresa. El resultado es un beneficio sujeto a impuestos;
- de ganancias imponibles, debe restar el impuesto sobre la renta y otros pagos similares para obtener una ganancia neta.
El beneficio neto puede distribuirse entre los fundadores de la empresa en forma de dividendos o destinarse al desarrollo de la propia empresa.
Entonces, ¿cuál es la diferencia entre ingresos y ganancias?
En cualquier caso, la empresa recibirá sus ingresos si funciona. Pero sólo se puede obtener beneficio si los ingresos generados inicialmente incluían su valor. ¿Cómo saberlo? Como regla general, al precio o tarifa se le agrega un porcentaje de rentabilidad o margen, cuyo valor debe cubrir todos los costos de la empresa.
¡Esto es ganancia!
Si no se proporciona este margen, la empresa trabaja sólo para cubrir sus gastos.
Stanislav Matveev
Autor del libro más vendido "Memoria fenomenal". Poseedor del récord del Libro de los Récords de Rusia. Creador del centro de formación "Recuerda Todo". Propietario de portales de Internet en temas legales, comerciales y pesqueros. Ex propietario de una franquicia y tienda online.