Ejendomsskattefradrag. Hvem har ret til skattefradrag ved køb af lejlighed?

Hvis du er officielt ansat, løbende betaler indkomstskat til staten fra år til år, og stadig ikke har udnyttet din ret til at få skattefradrag ved køb af lejlighed, boligbyggeri og kompensation for renter på realkreditlån, så bør absolut læse denne artikel fra start til slut.

Din ret til et skattefradrag er lovgivet og beskrevet i detaljer i artikel nr. 220 i den russiske føderations skattelov, og vil også blive forklaret i detaljer og med specifikke eksempler af vores førende advokat.

I dag vil vi fortælle dig om alle forviklingerne ved at søge om skattefradrag, når du køber en lejlighed, under hensyntagen til alle ændringerne i lovgivningen for 2018, og vi vil også forklare i detaljer til hvem, hvornår, hvor meget og hvordan du kan få tilbagebetaling for køb af lejlighed.

Hvis du har nogle specifikke spørgsmål om dette emne, står vores online advokat klar til at rådgive dig omgående og gratis direkte på hjemmesiden. Stil blot dit spørgsmål i pop-up-formularen og vent på svar. På den måde kan du hurtigt og tydeligere forstå dine rettigheder til at få skattefradrag.

De mest almindelige spørgsmål, som vores advokater støder på, er: hvem og hvor mange gange kan få skattefradrag ved køb af lejlighed. Vi svarer:

Enhver officielt ansat borger i Den Russiske Føderation har den juridiske ret til at modtage et skattefradrag for køb af en lejlighed, for hvem arbejdsgiveren trækker månedlig indkomstskat fra sin arbejdsaktivitet med et beløb på 13%. For det samme beløb (13%) kan en borger returnere penge fra købt fast ejendom, eller mere præcist i følgende tilfælde:

1. Direkte køb af bolig (lejlighed, hus, værelse);
2. Byg dit eget hjem;
3. Eventuelle udgifter til reparationer og efterbehandling af nybygget boligejendom (det vigtigste er at opbevare alle kvitteringer);
4. Du har også ret til at få dine penge tilbage for at betale renter på dit realkreditlån.

Hvem vil ikke kunne få deres penge tilbage?

Du vil ikke kunne få din indkomstskat tilbage ved køb af lejlighed, hvis:

• Du har købt en lejlighed før 1. januar 2014 og har allerede udnyttet din fradragsret;
• Hvis du har købt fast ejendom efter 1. januar 2014, men har nået din grænse (mere om dette nedenfor);
• Hvis du har købt fast ejendom fra en nær slægtning (mor, far, datter, søn, bror, søster);
• Hvis du ikke er officielt ansat (og derfor ikke betaler indkomstskat);
• Hvis din arbejdsgiver deltog i købet af lejligheden (f.eks. betalte den virksomhed, du arbejder for, en del af den bolig, du har købt);
• Hvis du ved køb af en lejlighed benyttede dig af nogle statslige programmer eller tilskud, for eksempel moderskabskapital.

Hvor mange gange kan du få skattefradrag ved køb af lejlighed?

Der er to mulige svar på dette spørgsmål:

• Hvis din lejlighed eller anden fast ejendom blev købt før 1. januar 2014, så har du i henhold til artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov (afsnit 27, stk. 2, stk. 1), kun ret til at bruge skattefradraget én gang i dit liv, og det er lige meget, hvornår kvadratmeter koster dig prisen. For eksempel, hvis et hjem blev købt for 500.000 rubler, så er det maksimale beløb, du kan regne med, 13 procent af 500.000, dvs. 65.000 rubler. Og det er alt!
• Hvis du købte bolig efter 1. januar 2014, kan du regne med en multiple skatterefusion, men inden for grænserne på 260.000 rubler, da det maksimale beløb, der er fastsat af staten for tilbagebetaling fra køb af fast ejendom, er lig med to millioner rubler. Læs mere om, hvor mange penge du kan få tilbage, samt konkrete eksempler, længere i denne artikel.

Vores advokater ved det svar på dit spørgsmål

eller på telefon:

Hvor mange penge vil blive returneret?

Så hvor meget statslig kompensation kan du forvente ved køb af lejlighed efter 1. januar 2014? Vi svarer:

Din maksimale grænse for tilbagebetaling af indkomstskat fra køb af en lejlighed er 2.000.000 rubler (for hele dit liv). Du kan returnere 13 % af dette beløb, dvs. 260.000 rubler og intet mere.

For hvert kalenderår kan du tilbagebetale et beløb svarende til din indkomstskat, som din arbejdsgiver betaler til staten for dig (13 pct.) for indberetningsåret, mens saldoen af ​​de skyldige midler ikke udløber, og i efterfølgende år vil du også være i stand til at udstede en refusion, indtil du ikke når din grænse.

Men du har ret til kun at indsende indkomstangivelser til skattekontoret for indeværende år eller for højst tre tidligere år, men mere om det lidt senere. Lad os først finde ud af, hvor stor en skattekompensation du kan regne med, når du køber en lejlighed. For at gøre alt fuldstændigt og helt klart, lad os se på to specifikke eksempler.

Et eksempel på beregning af skattefradrag ved køb af lejlighed

Eksempel 1: I begyndelsen af ​​2015 købte du en lejlighed til 2.500.000 rubler. Du arbejdede officielt hele året og modtog en løn på 60.000 rubler om måneden. Du har således primo 2016 ret til at kontakte dit skattekontor på din bopæl og skrive en ansøgning om tilbagebetaling af den købte ejendom. Det maksimale, du har ret til i dette tilfælde, er 13 % af 2.000.000, dvs. kun 260.000 rubler. Fordi dine årlige skattefradrag for 2015 beløb sig til i alt 93.600 rubler (60.000 * 0,13 * 12), så kan du regne med dette nøjagtige tilbagebetalingsbeløb (93.600) i 2016. Resten af ​​pengene vil blive returneret til dig i de efterfølgende år, hvis du stadig er officielt ansat. For eksempel arbejdede du officielt i 2016 i kun tre måneder med en løn på 20.000 rubler, så i begyndelsen af ​​2017 kan du modtage et skattefradrag svarende til 7.800 rubler (20.000 * 0,13 * 3). Således vil du i de efterfølgende år stadig have et beløb tilbage til returnering svarende til 158.600 rubler (260.000 - 93.000 - 7800).

Eksempel 2. Du købte en lejlighed til en værdi af 1.500.000 og fik skattefradrag for købet. I dette tilfælde kan du regne med 195.000 rubler (13% af 1.500.000). Men senere købte du en anden lejlighed til en værdi af 2.000.000 rubler. Derfor kan du ifølge loven returnere yderligere 65.000 rubler (13% af 500.000) fra dette køb, da den samlede grænse for returnering er begrænset til 2.000.000 rubler.

Nødvendige dokumenter

For at få din skatterefusion for køb af lejlighed skal du først udfærdige en ansøgning efter den etablerede skabelon og aflevere alle nedenstående dokumenter med kopier til dit skattekontor på din bopæl.

Så listen over nødvendige dokumenter godkendt for 2018 for at opnå et ejendomsskattefradrag er som følger:

• Kopi af pas;
• Lejlighed køb og salg aftale + kopi;
• Titeldokumenter for objektet: en kopi af certifikatet for registrering af ejerskab eller handlingen med at overføre ejerskabet af lejligheden (hvis lejligheden blev købt i en bygning under opførelse i henhold til en egenkapitaldeltagelsesaftale);
• Kopier af dokumenter, der bekræfter betalingen for den købte ejendom (checks, bankoverførselsopgørelser, betalingssedler osv.);
• En kopi af dit certifikat for tildeling af skatteyderens identifikationsnummer (TIN);
• Attest for indkomst fra tjenestested i form 2-NDFL;
• Det er også nødvendigt at give en erklæring om din årlige indkomst i form 3 af personlig indkomstskat for det seneste kalenderår;
• Udfyldt ansøgning om tilbagebetaling af skat.

Skattemyndigheden kan udover ovenstående obligatoriske dokumenter også kræve, at du udfylder ansøgninger om fordeling af fradrag mellem ægtefæller, hvis du er officielt gift. Nedenfor kan du downloade og gennemgå eksempler på ansøgninger, der skal udfyldes.

For at få tilbagebetalt skat for de foregående 3 år, skal du også udfylde opgørelser for 2017 og 2016.

Hvornår skal jeg indsende dokumenter, og i hvilken periode kan jeg få skat refunderet?

Du kan indsende dokumenter til refusion af ejendomsskat ved køb af lejlighed, fra det øjeblik du har betalt fuldt ud for den købte bolig og modtaget dokumenterne for retten til at eje fast ejendom:

• Attest for registrering af ejerskab - i tilfælde af køb af kvadratmeter i henhold til en salgskontrakt;
• En handling om overdragelse af ejerskab af en lejlighed - hvis ejendommen er købt i et hus under opførelse under en aktieandelsaftale.

Du skal også have alle betalingsdokumenter i hænderne, der bekræfter dine udgifter til den købte bolig.

Indsendelse af dokumenter til refusion sker som udgangspunkt i begyndelsen af ​​hvert kalenderår. Det er bedst at kontakte skattekontoret i anden halvdel af januar (umiddelbart efter nytårsferien).

Hvis du derudover har købt en lejlighed for flere år siden, så kan du også få skattefradrag for den, og du har ret til selvangivelse for de tre foregående år. Dem. for eksempel købte du en lejlighed i 2016 og glemte at udnytte din ret til tilbagebetaling af skat. Fem år senere, i 2021, kom du til fornuft og kontaktede skattekontoret med en tilsvarende ansøgning. I alle disse fem år arbejdede du ærligt og havde en officiel indtægt, men du vil først kunne bruge dine indbetalinger til statskassen kun tre år forud for det øjeblik, du ansøgte om fradraget. I dette tilfælde er det 2020, 2019 og 2018. Hvis din samlede indkomstskat i løbet af denne tid var mindre end tilbagebetalingsbeløbet til dig (se punktet "Hvor mange penge vil blive returneret?"), så kan du nemt modtage resten af ​​beløbet i de efterfølgende år.

Processen med at opnå skattefradrag

Den bedste måde: få det selv ved at kontakte dit skattekontor. Du skal måske bøvle lidt og løbe rundt efter certifikater og indsamle dem fra forskellige myndigheder, men i sidste ende vil proceduren vise sig at være meget billigere end at kontakte en specialiseret virksomhed.

Hvis du ikke selv ønsker at gøre dette, eller har du simpelthen ikke tid til det, så står vores online advokat klar til at give dig en gratis konsultation om, hvordan du markant kan fremskynde og forenkle hele denne proces.

For at modtage ejendomsskattefradrag i 2018 skal du udfylde en ny erklæring i den etablerede blanket 3-NDFL og vedhæfte den til de indsamlede dokumenter (den er også inkluderet på listen over nødvendige dokumenter).

Sammen med kopier afleveres pakken med dokumenter til den vagthavende skattetjenestemedarbejder, hvorefter han vil kontrollere dem inden for en vis tid, og hvis alt blev gjort korrekt, vil den længe ventede pengeoverførsel snart ankomme til dig. Som udgangspunkt gennemgås ansøgninger og træffes afgørelse inden for to til fire måneder.

Hvordan kan jeg få kontantfradrag hos min arbejdsgiver?

Du kan få skattefradrag ved køb af lejlighed uden at kontakte skattekontoret. Mere præcist skal du kun tage dertil én gang for at bekræfte din ret til skattefradrag. For at gøre dette skal du udarbejde kopier af alle de dokumenter, der er beskrevet ovenfor, og udfylde en ansøgning "for at bekræfte skatteyderens ret til at modtage ejendomsskattefradrag", hvis formular du kan downloade nedenfor.

Efter at have modtaget en skriftlig meddelelse fra skattekontoret, der bekræfter din ret til fradrag (normalt tager det omkring 30 dage for skattemyndighederne at gennemgå ansøgningen og forberede en afgørelse), skal du kontakte din direkte arbejdsgiver og give ham denne meddelelse om ret til at få skattefradrag. Fra den måned du giver et sådant varsel, skal regnskabsafdelingen beregne din løn uden fradrag af indkomstskat.

Vores vagthavende advokat rådgiver dig gratis om, hvordan du gør dette korrekt. Stil ham bare det relevante spørgsmål i pop-up-formularen og vent på svar.

Hvis du stadig har mangler i forståelsen af ​​dine rettigheder og de nødvendige handlinger for at returnere indkomstskat efter køb af en lejlighed, vil vores specialister rådgive dig gratis online.

Kalkulator

​Du kan finde ud af, hvor meget skat du kan få tilbage ved at købe en lejlighed i 2019 ved at bruge vores

I denne artikel vil vi tale om, hvordan du kan returnere 13% af udgifterne til uddannelse, medicin, boligkøb og andre formål. Skatteloven giver rige muligheder for dette, men du skal kunne udnytte dem.

Der er en personlig indkomstskat (NDFL), som er 13%. Det opkræves for eksempel af din tjenestemandsløn. Det behøver en almindelig medarbejder ikke engang at forholde sig til, da det er en revisor i din virksomhed, der håndterer periodiseringen, og du normalt modtager din løn med fratrukket skat. Disse går til statsbudgettet og derefter fordeles de modtagne penge til forskellige behov, herunder udbetaling af børnetilskud, løn til læger, lærere, politifolk, brandmænd, stedfortrædere og andre offentligt ansatte.

I nogle tilfælde, som vil blive diskuteret i denne artikel, tillader staten ikke at opkræve denne skat eller returnere den tidligere overførte personlige indkomstskat. Således:

Et skattefradrag er en vis indkomst, der ikke beskattes, eller tilbagebetaling af en del af den personlige indkomstskat, du tidligere har betalt i forbindelse med udgifter afholdt under visse skattekodekategorier, som for eksempel omfatter udgifter til køb af bolig ejendom, uddannelse, behandling, køb af medicin mv.

Din virksomhed har tildelt dig 100.000 rubler i løn for året. Personskat vil være 13 % af dette beløb. Du vil modtage 100.000 - 13% = 87.000 rubler.

Men nu har du udstedt et fradrag for dit barns uddannelse på f.eks. 50.000 rubler. Vi trækker dette beløb fra den samlede indkomst: 100.000 - 50.000 = 50.000 rubler. Dette er dit skattegrundlag efter fradrag.

Og du modtager et helt andet beløb i dine hænder: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 rubler.

Forskellen mellem disse totaler i mængden af ​​6.500 rubler kan modtages i begyndelsen af ​​det næste år i et beløb eller i dele, startende fra den næste måned. Læs om to måder at søge om fradrag i det tilsvarende kapitel nedenfor.

Ved at give fradrag opfordrer staten borgerne til at arbejde officielt, uden nogen "løn i kuverter", og omdirigerer samtidig yderligere midler fra borgerne til byggeri, uddannelse og sundhedsvæsen. Der er også fradrag for alle medarbejdere, der har børn eller er involveret i bestemte arrangementer. Læs mere om hver type ydelse nedenfor.

Der ydes kun skattefradrag, hvis alle betingelser fastsat i loven er opfyldt. Hver fradragstype har sin egen pakke af dokumenter, som skal indsendes til skattemyndighederne. Der er også begrænsninger.

Typer af skattefradrag

Alle fradrag, der er fastsat i russisk skattelovgivning, er opdelt i fire typer:

1. Standard;
2. Social;
3. Ejendom;
4. Investering;
5. Professionel.

Lad os se nærmere på hver af fradragene:

Standard skattefradrag

Essensen af ​​standardfradraget er, at en vis indkomst hver måned ikke er skattepligtig. Den gives enten til skatteyderen selv for deltagelse i visse begivenheder (militære operationer, likvidering af Tjernobyl-ulykken osv.) eller til et barn. I modsætning til andre typer fradrag udstedes dette normalt af arbejdsgiveren, selvom det også er muligt at anmelde det gennem skattekontoret. Reguleret af artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov.

1 fradrag på 3000 rubler om måneden(modtagerens fordel er 13% af dette beløb - 390 rubler). Følgende har ret til det:

• Likvidatorer af ulykken på Tjernobyl-atomkraftværket og ofre for denne ulykke (strålingssyge).
• Likvidatorer af konsekvenserne af nukleare forsøg og ulykker.
• Handicappede, der har modtaget skader, lemlæstelser og sygdomme i værnepligt
• Handicappede fra den store patriotiske krig.

2 Fradrag på 500 rubler om måneden(modtagerfordel - 65 rubler). Forudsat:

• Helte fra USSR og Den Russiske Føderation
• Deltagere i kampoperationer (med det relevante certifikat)
• Handicappede (gruppe I, II samt handicappede børn)
• Til andre personer (den fulde liste er i paragraf 2 i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov)

Hvis det viser sig, at en person er berettiget til to fradrag på én gang (for eksempel blev likvidatoren for Tjernobyl-ulykken efterfølgende en helt fra Rusland), så anvendes den største af dem.

3 Fradrag for et barn under 18 år(såvel som for en fuldtidsstuderende, kadet, kandidatstuderende, beboer eller handicappet person - op til 24 år) månedligt, indtil modtageren når en indkomst på 350.000 rubler (for eksempel med en månedlig løn på 40.000 rubler, det vil tage 8 hele måneder at nå grænsen på 350.000 rubler - I løbet af denne tid betaler du ikke indkomstskat af fradragsbeløbet). Det gives til forældre, værger og adoptivforældre efter deres ansøgning, som normalt skrives i arbejdsgiverens regnskabsafdeling. Fradragsbeløbene i 2019 er som følger:

• For det første og andet barn - 1.400 rubler hver (modtagerens månedlige ydelse er 13% af dette beløb - 195 rubler for hvert barn).
• For det tredje og efterfølgende børn - 3000 rubler. (modtagerens månedlige fordel er 390 rubler).
• For hvert handicappet barn under 18 år og for en fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboer, praktikant, studerende - op til 24 år gammel, hvis han er en handicappet person i gruppe I eller II - 12.000 rubler. for forældre og adoptivforældre (månedlig ydelse for modtageren er 1.560 rubler) og 6.000 rubler. for værger og tillidsmænd (månedlig fordel for modtageren er 780 rubler).

En enlig forælder eller adoptivforælder har ret til dobbeltbeløb af et eventuelt standardfradrag for børn (men hvis en enlig mor f.eks. bliver gift igen, bliver fradraget igen enlig).

Desuden kan en af ​​forældrene få dobbeltfradrag, hvis den anden giver afkald på sin ret.

Sergei Biryukov har en 12-årig søn og opdrager ham alene. Biryukovs månedlige løn er 47.000 rubler. Fra dette beløb skal han betale 6.110 rubler i personlig indkomstskat hver måned. I begyndelsen af ​​året skrev skatteyderen en ansøgning til regnskabsafdelingen i sin virksomhed om et standardfradrag. Hans indkomst vil nå 350.000 rubler i august. Derfor får Sergey ret til fradrag fra januar til juli. I denne periode vil hans opsparing på personlig indkomstskat være (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubler.

Socialt skattefradrag

Fradrag af denne type er delvis kompensation af enkeltpersoners udgifter til uddannelse og lægehjælp. Alle sociale fradrag er årligt berettiget til 120.000 rubler i skattelettelser - det vil sige, at dette beløb af din indkomst ikke bliver beskattet (og hvis personlig indkomstskat allerede er blevet overført, vil det blive returneret i slutningen af ​​året). Det er bare et spørgsmål om små ting: du skal opfylde alle krav i skattelovgivningen, arbejde officielt og bruge et vist beløb på betalte læge- eller uddannelsesydelser.

1 Fradrag for betalte lægeydelser.

Følgende udgifter kan godtgøres gennem din refusion af personlig indkomstskat:

• Udgifter til behandling af dig selv eller dine børn og forældre. Dette inkluderer betalt lægehjælp på et hospital, klinik, ambulancestation og betalt lægecenter. Tandbehandling og proteser (undtagen kosmetik). Sanatorium-resortsbehandling (for egen regning, ikke fra fagforeningen). Den fulde liste over tjenester er indeholdt i russisk regeringsdekret nr. 201 af 19. marts 2001.
• Udgifter til medicin ordineret under behandlingen.
• Omkostninger til frivillig sygesikring (hvis policen betales af en borger og ikke af en arbejdsgiver).

Du kan ansøge om et socialt fradrag for de anførte tjenester, hvis medicinske institutioner har en statslicens og er registreret på Den Russiske Føderations område. Der skal indgås en aftale for hver lægeydelse, og betaling skal bekræftes ved kvitteringer. Ved køb af lægemidler kræves recept på blanketter i blanket N 107/u med mærke ved indlevering til skattekontoret.

2 Fradrag for betalte undervisningsydelser.

Den Russiske Føderations skattelov giver flere grunde til at udstede et fradrag for uddannelse:

1. Egen træning. Dette kan være højere, sekundær, supplerende uddannelse, kortvarige kurser i enhver form (fuldtid, deltid, aften, fjernundervisning). I dette tilfælde skal uddannelsesinstitutionen have tilladelse til uddannelsesvirksomhed. Du kan også få fradrag, når du studerer i udlandet.
2. Uddannelse af et barn op til 24 år. Men her er kun træning ansigt til ansigt tilladt. Der kan opnås fradrag for et barns uddannelse i en betalt skole, i en privat børnehave, i omskolingskurser, i supplerende uddannelsesskoler og så videre.
3. Uddannelse af afdelingen indtil han fylder 24 år. Reglen om fuldtidsuddannelse gælder også. Fra det fyldte 18. år anvendes begrebet "tidligere afdeling" i ansøgning og erklæring.
4. Undervisning af en bror eller søster, indtil de er 24 år. Et obligatorisk krav er fuldtidsstudium. En bror eller søster kan enten være fuldblod (fra samme mor og far) eller halvblod.

I modsætning til lægefradraget er der ingen skattefordel ved en ægtefælles uddannelse. Du kan ikke få fradrag for uddannelse af tanter, onkler, bedsteforældre, nevøer, børnebørn og andre ikke-nære pårørende.

Størrelsen af ​​fradraget for uddannelse er ikke mere end 120.000 rubler, hvis vi taler om ens egen uddannelse, samt uddannelse af en bror/søster. For uddannelse af børn såvel som afdelinger er det maksimale fradrag 50.000 rubler.

Al information om skattefradrag for uddannelse med eksempler fra det virkelige liv er i vores artikel:.

3 Fradrag for finansiering af fremtidig pension. Reguleret af paragraf 4 i art. 219 i Den Russiske Føderations skattelov. De, der bidrager med følgende bidrag til dannelsen af ​​pensionsudbetalinger, har ret til:

• Til ikke-statslige pensionskasser.
• Til forsikringsselskaber (frivillig pensionsforsikring og livsforsikring i mere end 5 år).

Det maksimale fradragsbeløb er 120.000 rubler, men du skal tage højde for, at dette er et generelt tal for alle sociale skattefordele. Det vil sige, at hvis du allerede har udstedt et fradrag for dit barns uddannelse på 50.000 rubler, så er det mest, du kan regne med i samme år, når du ansøger om fradrag for frivillig pensionsforsikring, 120.000 - 50.000 = 70.000 rubler (refunderes - 13% fra dette beløb - 9100 rubler).

Det er ikke nødvendigt at indgå aftaler for at finansiere en fremtidig pension til din fordel. Du kan danne pensionsbidrag for din ægtefælle, forældre/adoptivforældre eller handicappede børn.

4 Fradrag for velgørenhed. Du kan returnere 13 % af dine donationer til følgende organisationer:

• Listeelement
• Listeelement
• Listeelement

For at få fradrag skal du indsende en aftale med en velgørende organisation eller NPO. Fradraget bør ikke overstige 25 % af indkomsten modtaget i skatteperioden.

Ivanov M.M. overført 300.000 rubler til Open Heart Foundation (en NGO, der finansierer operationer for syge børn). Ivanovs officielle årlige indkomst er 480.000 rubler. Følgelig kan fradraget ikke overstige 480.000: 4 = 120.000 rubler (refunderes - 13% af dette beløb: 15.600 rubler).

Der er tilfælde, hvor fradraget ikke ydes:

Bemærk venligst, at velgørende aktiviteter er reguleret af føderal lov nr. 135-FZ af 11. august 1995.

Ejendomsskattefradrag

Af navnet på fordelen er det klart, at det er fastsat for visse handlinger udført med ejendom. Da vi oftest taler om store beløb i tilbagebetaling af personlig indkomstskat, behandles sådanne fradrag primært gennem skattekontoret. I modsætning til sociale fradrag kan ejendomsfradrag, der er uudnyttet i indeværende år, overføres til næste år.

Du kan returnere personlig indkomstskat (13 % af udgifterne) for følgende handlinger:

1 Salg af ejendom.

Ved salg af boligejendomme og andele i det samt jordlodder er det maksimale skattefradrag 1.000.000 rubler. Dette beløb vil blive trukket fra prisen på den lejlighed, du har solgt, og du betaler kun personlig indkomstskat af restbeløbet. Det vil sige, at hvis du solgte en lejlighed for 2,2 millioner rubler, ville du uden fradrag betale 286.000 rubler i indkomstskat (13% af beløbet modtaget fra køberen). Og ved at bruge fradraget betaler du kun personlig indkomstskat på 1,2 millioner rubler (2.200.000 - 1.000.000), det vil sige 156.000 rubler. Derfor tilbyder sælgere ofte at medtage i købs- og salgsaftalen ikke de reelle omkostninger ved lejligheden, men netop 1 million rubler - så de, taget fradraget i betragtning, slet ikke skal betale personlig indkomstskat. Men skattevæsenet gennemskuede dette trick for længe siden, og sådanne transaktioner får nu øget opmærksomhed.

For anden ejendom (biler, garager, ikke-beboelsesejendomme) etableres et fradrag på 250.000 rubler. Disse beløb gælder for alle ejendomme solgt inden for det seneste år tilsammen. Efter at have solgt tre biler til et samlet beløb på 600.000 rubler, vil du stadig kun modtage et fradrag på 250.000 rubler. Ved salg af ejendom, der var i dele- eller sameje (f.eks. mellem mand og kone), opdeles fradraget i to dele - i forhold, som ejerne selv fastsætter.

Bemærk venligst: Ejendom, som du har ejet i mere end 3 år, skal ikke betales personlig indkomstskat ved salg. Undtagelsen er boligejendomme. Fra 1. maj 2018 er det ikke indkomstskattepligtigt ved salg, hvis det har været din ejendom i mere end 5 år (bortset fra dem modtaget i henhold til en gaveaftale, under en vedligeholdelsesaftale med en forsørger, eller netop privatiseret - i disse i tilfælde, hvor perioden på tre år stadig gælder).

2 Køb af en lejlighed, isoleret værelse, hus, sommerhus, grund (eller en andel i nogen af ​​disse objekter).

Fradraget kan opnås for både færdige og under opførelse genstande. Indtil 2014 var det muligt at returnere personlig indkomstskat for kun én købt genstand, nu - for så mange som du vil, indtil fradragsbeløbet når 2 millioner rubler. De, der har udnyttet deres ret efter de gamle regler, vil dog ikke kunne genudstede fradraget.

Reparation og efterbehandling af bolig købt i groft afsluttet stand (både materialer og arbejde er fradragsberettiget). Organisering af el, vand, gasforsyning og kloakering. Udvikling af projektdokumentation. Hovedbetingelsen er tilstedeværelsen af ​​alle støttedokumenter: kontrakter, checks, kvitteringer. Læs mere om denne type fradrag ved at bruge nedenstående link:

3 Renter af realkreditlånet optaget til køb af ovennævnte ejendomme, samt renter af lånet til refinansiering af realkreditlånet.

Det maksimale fradrag for betalte realkreditrenter er 3.000.000 RUB. Det kan kun gives efter indgivelse af et fradrag for køb af bolig (maksimalt - 2.000.000 rubler), så faktisk er fradragsgrænsen for køb af en lejlighed med et realkreditlån 5.000.000 rubler. Dette betyder, at staten teoretisk kan returnere din personlige indkomstskat i mængden af ​​690.000 rubler.

Et ejendomsfradrag kan kun udstedes, hvis ejendommen er beliggende på Ruslands territorium og er beregnet til menneskelig beboelse.

Læs mere om ejendomsfradraget ved køb af bolig med realkreditlån med rigtige eksempler her:

Investeringsskattefradrag

Et investeringsfradrag kan opnås i tre tilfælde:

1. Fradrag for indkomst ved salg af værdipapirer, der har været i besiddelse af mere end tre år. Denne type fradrag omfatter ikke transaktioner foretaget på en individuel investeringskonto (i det følgende benævnt IIA);
2. Fradrag fra mængden af ​​midler indsat i en IIS inden for tre år. Fradraget er begrænset til et beløb på 400.000 rubler. om året, eller 1,2 millioner rubler. om tre år. På et år kan du returnere 13% af 400.000 rubler eller 52.000 rubler. Denne form for fradrag er kun egnet for ansatte med officiel "hvid" løn;
3. Fradrag i indkomst modtaget fra transaktioner i værdipapirer, der er foretaget på en individuel investeringskonto inden for tre år. Denne type fradrag er ikke bundet til løn og kan bruges af alle, herunder individuelle iværksættere, såvel som ikke-arbejdende personer (f.eks. en familie på to, hvor manden arbejder og konen ikke arbejder, som kan åbne en IIS i hendes navn, men krediterer der mandens løn eller andre midler, herunder børnetilskud og ydelser).

Hvilke værdipapirer kan du købe:

Professionelt skattefradrag

Denne type fradrag skiller sig noget fra hinanden. Faktisk taler vi om en fordel ikke så meget for personlig indkomstskat, men for en iværksætters indkomstskat. Men da denne iværksætter er en enkeltperson og formelt betaler indkomstskat, falder fradraget ind under den generelle kategori af andre, der ydes til enkeltpersoner.

Professionel skattefradrag ydes for følgende indkomsttyper:

• Indkomst for individuelle iværksættere under den generelle skatteordning (OSNO).
• Indkomst for privatpraktiserende notarer, advokater og repræsentanter for andre erhverv, der tjener penge i privat praksis.
• Indtægter fra civile kontrakter (kontrakter, tjenesteydelser osv.).
• Royalties, samt vederlag for fremførelse eller anden brug af videnskabelige, litteratur- og kunstværker. I dette tilfælde skal forfattere og opfindere være personlige skatteydere.

Der ydes et fagligt fradrag for det fulde udgiftsbeløb (bekræftet af kontrakter og kvitteringer). Hvis en individuel iværksætter ikke er i stand til at bekræfte udgifterne, kan han kræve et fradrag på 20 % af den modtagne indkomst. For nogle typer af vederlag (forfatterens honorarer, for udførelse af værker osv.), i mangel af dokumenter, der bekræfter udgifter, er der blevet etableret en omkostningsstandard (den fulde liste er i paragraf 3 i artikel 221 i skatteloven af ​​skatteloven). Russiske Føderation). For eksempel kan skabere af videoprodukter - spillefilm eller musikvideoer - kræve et fradrag på 30 % af deres indkomst, og ophavsmændene til musik til disse film - på 40 % af deres indkomst.

Kun dem, der har betalt den, kan tilbagebetale personlig indkomstskat. I henhold til Den Russiske Føderations skattelov er følgende berettiget til at modtage et indkomstskattefradrag:

• borgere i Den Russiske Føderation, der arbejder under en ansættelses- eller civilkontrakt og betaler personlig indkomstskat;
• pensionister, der fortsætter med at arbejde eller arbejde i den indberettede skatteperiode;
• udlændinge, der tilbringer mere end 180 dage om året i Rusland og betaler personlig indkomstskat til Den Russiske Føderations budget;
• borgere i Den Russiske Føderation og udenlandske bosiddende i Den Russiske Føderation, som solgte ejendom, der var ejet i mindre end tre eller fem år (se ovenfor i kapitlet "Ejendomsskattefradrag").

Hvor skal man henvende sig for at få fradrag

I russisk lovgivning er der to måder at returnere personlig indkomstskat på: gennem skattekontoret eller gennem arbejdsgiveren. Hver af disse metoder har sin egen rækkefølge for registrering.

Metode #1. Skat refusion gennem Federal Tax Service

Det er mere bekvemt at få fradrag fra skattekontoret på dit registreringssted, hvis du har brug for hele det årlige fradragsbeløb på én gang. Ydelsen kan søges til enhver tid efter indberetningsårets udløb. Hvis du for eksempel købte en lejlighed i 2018, kan du fra 1. januar 2019 tilkendegive dit ønske om at få fradrag.

Indkomstskat vil blive refunderet for indberetningsåret fuldt ud med det beløb, du har betalt personlig indkomstskat, dog højst 13 % af de faktiske udgifter.

Proceduren for at søge om fradrag er enkel. Dens rækkefølge er som følger:

1. Indsamling af dokumenter. Nogle af papirerne er fælles for alle fradrag, mens nogle er specifikke for hver type ydelse. En detaljeret liste findes nedenfor i det relevante kapitel.
2. Indsendelse af dokumenter til Federal Tax Service på registreringsstedet. Dette kan gøres personligt, pr. post, gennem en autoriseret repræsentant eller via elektroniske kommunikationskanaler gennem webstedet nalog.ru. Hvis du ikke kender den faktiske adresse på din inspektion, er den nemmeste måde at finde den på specialtjenester - for eksempel her: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Skrivebordstjek. I løbet af flere måneder bliver dine dokumenter kontrolleret for at sikre, at de opfylder formelle krav. Alle data i de leverede papirer skal stemme overens med oplysningerne i andre dokumenter.
4. Refusion af indkomstskat til din bankkonto.

Metode #2. Skat refusion gennem arbejdsgiver

I dette tilfælde får du et fradrag i dele: personlig indkomstskat tilbageholdes ikke i din løn, hele det beløb, der er påløbet af regnskabsafdelingen, er tilgodehavende. Et andet træk ved denne metode er, at du ikke behøver at vente til slutningen af ​​året, du kan modtage penge allerede i det nuværende. Og i januar det næste år har du ret til at indgive det resterende fradrag gennem Federal Tax Service og modtage hele det resterende beløb af personlig indkomstskat betalt i det foregående år på én gang.

Alexander D. gennemførte uddannelseskurser i offentlige indkøb i august-september 2017, brugte 43.000 rubler på dem og udførte tandproteser i mængden af ​​214.000 rubler. Umiddelbart efter at have afsluttet kurserne indgav han et fradrag hos sin arbejdsgiver og begyndte fra oktober at modtage sin løn fuldt ud uden at tilbageholde personlig indkomstskat (beløbet af den officielle ikke-skattepligtige indkomst var 24.800 rubler/måned). Det anvendte fradrag beløb sig således for oktober, november og december til 74.400 rubler. Det maksimale beløb for socialt fradrag er 120.000 rubler. I slutningen af ​​2017 udøvede Alexander D. retten til gennem Federal Tax Service at returnere saldoen af ​​den indkomstskat, han betalte i 2017 (januar-september). D.s indkomst i 9 måneder af 2017 udgjorde 24.800 *9 = 223.900 rubler, men personlig indkomstskat blev kun returneret til ham fra 45.600 rubler (120.000 - 74.400 rubler allerede brugt i 2017)

For at returnere personlig indkomstskat gennem en arbejdsgiver skal du gøre følgende:

1. Forbered en pakke med dokumenter. Listen adskiller sig fra den tilsvarende, når du registrerer et fradrag gennem Federal Tax Service. En detaljeret liste findes i kapitlet "Dokumenter, der kræves for skattefradrag."
2. Indsend dokumenter til skattekontoret. Dette gøres på samme måde som ved indgivelse af fradrag gennem Federal Tax Service: personligt, via post, elektronisk via din personlige konto på nalog.ru eller gennem en fuldmagt. Inden for 30 dage er Federal Tax Service forpligtet til at give dig en meddelelse til din arbejdsgiver om, at du har ret til et skattefradrag.
3. Dernæst skal du overføre den modtagne skattemeddelelse til din arbejdsgiver. En ansøgning om fradrag skal vedlægges skattepapiret (prøven er på webstedet nalog.ru). Du får din løn uden tilbageholdelse af personlig indkomstskat fra den måned, opsigelsen er indgivet, til fradraget er opbrugt eller året slutter. Næste år skal du gå til Federal Tax Service igen for at modtage en meddelelse til arbejdsgiveren.

Der er et fælles sæt dokumenter for alle fradrag og en liste, der kræves i hvert enkelt tilfælde.

Generel liste over dokumenter:

• Kopi af russisk pas
• Selvangivelsen i blanket 3-NDFL udfyldes af skatteyderen. Eksempler, skabeloner og prøver her: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ikke præsenteret ved modtagelse af fradrag fra arbejdsgiveren)
• Attest for indkomst fra hovedarbejdsstedet (formular 2-NDFL, fremvises ikke ved modtagelse af fradrag fra arbejdsgiveren)
• Beviser for deltidsindkomst (hvis nogen)
• En ansøgning til Federal Tax Service med detaljerne (på bankbrevpapir med et stempel), som skatten vil blive refunderet til.

Liste over dokumenter for modtagelse af fradrag for pårørende (børn/forældre/brødre/søstre/ægtefæller):

• kopier af fødselsattester for dig selv, børn, brødre og søstre (bekræftelse af forholdet);
• kopi af vielsesattest

Fortegnelse over bilag til fradrag for behandling/køb af lægemidler

Behandling i en medicinsk institution (hospital, klinik, ambulancestation, betalt lægecenter):

• Aftale med lægeinstitution - original og kopi. Kontrakten skal angive omkostningerne ved tjenesteydelser.
• Et certifikat, der bekræfter betaling i henhold til kontrakten (skal indeholde nummeret på patientens lægekort og hans journal samt behandlingskategorikoden: "1" - almindelig, "2" - dyrt).
• En kopi af licensen fra den medicinske institution.

Indkøb af medicin:

• Originalrecept på blanket 107-1/у med stemplet ”Til skattemyndigheder.
• Checks, kvitteringer, betalingsordrer (for at bekræfte betaling)
• Et certifikat, der bekræfter fraværet af et dyrt lægemiddel i en medicinsk institution (udarbejdet i tilfælde af, at patienten uafhængigt betaler for dyre lægemidler ordineret af en læge).

Indgåelse af en frivillig sygesikringsaftale:

• En kopi af den frivillige forsikringsaftale
• Kopi af forsikringsselskabslicens
• Kvittering eller check for betaling af forsikringspræmie

Liste over dokumenter for opnåelse af fradrag for uddannelse:

• En kopi af uddannelsesaftalen udstedt i betalerens navn.
• En kopi af uddannelsesorganisationens licens, certificeret af denne organisations segl.
• Kopier af kvitteringer, checks eller andre betalingsdokumenter, der bekræfter betaling for uddannelsesydelser.

Liste over dokumenter til opnåelse af ejendomsfradrag:

• Dokumenter, der bekræfter salg eller erhvervelse af fast ejendom: købs- og salgsaftale, overførsels- og acceptbevis, kvittering, bankbetalingsordre.
• Dokumenter, der bekræfter ejerskabet af den købte bolig (uddrag fra Unified State Register eller certifikat for ejerskab. Hvis ejendommen blev købt på stadiet af delt byggeri - en kopi af aftalen om delt deltagelse.
• Låneaftale, der bekræfter lånets målrettede karakter (original og kopi af hver side).
• Attest fra banken om de renter, der er betalt af lånet i indberetningsåret.

Liste over dokumenter til fradrag af realkreditrenter:

• Attest fra banken om de renter, der er betalt af lånet i indberetningsåret. Normalt gives det enten med det samme, men for penge, eller gratis, men efter en måned.

Tidspunktet for skatterefusion afhænger af registreringsmetoden.

Ved registrering gennem Federal Tax Service

Du kan få fradrag gennem skattekontoret om cirka 4 måneder fra 1. januar næste år. Det vil sige, at hvis du for eksempel har gennemført en uddannelse på en køreskole i 2018, så har du fra 1. januar 2019 ret til at indsende bilag til tilbagebetaling af personlig indkomstskat. Det tager tre måneder at foretage en skrivebordsrevision af 3-NDFL-erklæringen. Hvis alt er i orden, har du yderligere 30 dage til at overføre den refunderede skat. Søger du fradrag for køb af fast ejendom, gælder 4-månedersperioden først det første år. Når den uudnyttede saldo overføres til næste skatteperiode, foregår skrivebordstjekket af bilag til fradrag meget hurtigere - indsender du selvangivelse i starten af ​​januar, kan du få pengene udbetalt allerede i februar.

Ved ansøgning gennem en arbejdsgiver

Du kan modtage fradrag (i form af løn uden tilbageholdelse af personlig indkomstskat) fra og med den næste måned efter at have indsendt en meddelelse fra skattekontoret til din organisations regnskabsafdeling om retten til fradrag samt en ansøgning om bestemmelsen af ​​dette fradrag. Hvis vi taler om ejendomsfradrag, der overføres til det næste år i tilfælde af ufuldstændig brug, så kan de udstedes fra arbejdsgiveren i fremtiden, men det er mere logisk at returnere saldoen for personlig indkomstskat i et beløb ved at indsende dokumenter til den føderale skattetjeneste.

Ofte stillede spørgsmål

– Hvordan er fradragsbeløbet sammenlignet med beløbet for tilbageført personlig indkomstskat? Jeg er forvirret over beregningerne.

– For at forklare med enkle ord, så er et fradrag det beløb af din indkomst, som du får tilbageført personlig indkomstskat af ved køb af lejlighed, træning, behandling mv. (dette indkomstbeløb trækkes fra den skattepligtige indkomst, deraf navnet - fradrag). Da indkomstskat i Den Russiske Føderation er 13 %, vil denne procentdel af fradragsbeløbet, der er angivet i 3-NDFL-erklæringen, blive returneret til dig. Fradragsbeløbet svarer til dine udgifter til uddannelse, behandling, køb af bolig mv. I dette tilfælde kan fradraget ikke overstige det maksimum, der er fastsat i skatteloven. For eksempel er grænsen for ejendomsfradrag ved køb af bolig 2 millioner rubler. Dette betyder, at selv med et meget dyrere køb vil de vende tilbage til dig højst 13% af 2 millioner, det vil sige 260.000 rubler. Og hvis købet koster mindre end 2 millioner, så vil de returnere 13% af dets fulde omkostninger (denne omkostning vil blive betragtet som et skattefradrag).

– Har banken og kontotypen betydning, når der søges om refusion af personlig indkomstskat? Er der nogen begrænsninger?

– Den føderale skattetjeneste arbejder kun med russiske banker (eller russiske "datterselskaber" af udenlandske banker registreret i Den Russiske Føderation). Kontoen skal være i rubler. Ellers er der ingen begrænsninger: penge vil blive overført til både kort og . Kontooplysninger skal bekræftes af banken og indsendes til Federal Tax Service sammen med ansøgningen om tilbagebetaling af skat.

– Sidste år købte jeg en lejlighed og gik på en køreskole. Skal jeg udfylde to erklæringer eller er én nok?

– Der afgives en erklæring for hvert år, hvor du kan angive alle dine udgifter for denne periode. Du kan kræve fradrag for både køb af bolig og uddannelse. Bemærk venligst: kun betalt personlig indkomstskat kan tilbagebetales til dig, så hvis fradraget overstiger indkomsten, så er det bedre først at anmelde det sociale fradrag - det kan ikke overføres til næste skatteperiode.

– Jeg har tre jobs. Skal jeg vedlægge tre 2-NDFL-certifikater, når jeg indsender en erklæring?

– Hvor mange certifikater der skal indsendes er din beslutning. Hvis indkomsten fra ét job er tilstrækkelig til at opbruge fradraget, skal andre indtægter ikke oplyses. Men oftest skal du angive al indkomst og indsende alle certifikater til Federal Tax Service i form 2-NDFL.

Konklusion

Skattefradrag er en fordel, som staten opmuntrer modtagere af betalte læge- og uddannelsesydelser, boligkøbere, filantroper og repræsentanter for visse erhverv.

Hver af dem har ret til at kompensere 13 % af deres udgifter i form af tilbageført personlig indkomstskat. Samtidig fastsætter skatteloven begrænsninger for forskellige typer fradrag for at undgå misbrug og for store budgetudgifter.

Den Russiske Føderations skattelov giver følgende typer fradrag:

• Standard
• Social
• Ejendom
• Professionel

Du kan få nogen af ​​dem på to måder: gennem skattekontoret på registreringsstedet eller gennem din arbejdsgiver.

For at ansøge om fradrag skal du indsende en pakke med dokumenter, og der er et basissæt (for alle typer ydelser), og der er et specifikt sæt for hver type fradrag.

Generelt tager det op til fire måneder at tilbagebetale personlig indkomstskat gennem skattekontoret, og du kan begynde at modtage fradrag gennem din arbejdsgiver allerede næste måned efter, at arbejdsgiveren har modtaget en meddelelse fra Federal Tax Service om din ret til fradrag .

Instruktioner: hvordan man får skattefradrag. Faktisk modtager medarbejderen kun 87 % af lønnen. De resterende 13 % af lønnen går til staten. Men staten kan returnere disse penge, for eksempel ved køb af en lejlighed.

Skattefradrag- Det er en slags tilskud fra staten til samvittighedsfulde skatteydere. Staten tilbagefører således 13 % af den betalte skat af løn. En af mulighederne for tilbagebetaling af skat er boligkøb. Dette skattefradrag kaldes et ejendomsskattefradrag. Artikel 220 i den russiske skattelov taler detaljeret om denne type skattefradrag.

Hvem kan få skattefradrag?

Arbejdede borgere med officiel løn, individuelle iværksættere, der er underlagt det almindelige skattesystem. Det afgørende er borgerens betaling af indkomstskat, da denne skat tilbagebetales af staten. " Skattefradrag gælder for alle indkomster, der er betalt personlig indkomstskat af i boligkøbsåret. Der er en undtagelse for pensionister: De kan søge om fradrag for de foregående tre år,” kommenterer advokat Dmitry Anishchenko. Kun ejeren af ​​ejendommen kan ansøge om betalinger.

Hvad kan jeg få skattefradrag af?

Køb af lejlighed, værelse eller andel samt hus eller grund til individuelt boligbyggeri (IHC) giver mulighed for at modtage skattefradrag. Hvis lejligheden ved aflevering fra bygherren er "ufærdig", så kan du få fradrag for reparationer. Ved bolig optaget med realkreditlån tilbagefører skattefradraget også en del af beløbet fra renten på realkreditlånet.

Hvor meget skattefradrag kan jeg få tilbage?

Det maksimale udbetalingsbeløb for køb af bolig i dag er betalingen for realkredit. Dette beløb er 650 tusind rubler. Hvordan fik du denne figur? Det bestemmes baseret på det maksimale beløb på 2 millioner rubler "rigtige" penge, som staten giver et skattefradrag for (i henhold til stk. 4 i artikel 20 i Den Russiske Føderations skattelov). Ejendomsfradraget ved køb af realkreditboliger er karakteriseret ved et tillæg til standardbeløbet for tillægsfradraget, fra renterne på lånet efterhånden som de betales. Det maksimale rentebeløb på lånet er 390 tusind rubler. Det består også af det maksimale rentebeløb - 3 millioner rubler, hvorfra staten kan give et fradrag i overensstemmelse med paragraf 4 i art. 220 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

De maksimale beløb, som staten giver skattefradrag for, og de maksimale fradragsbeløb for dem.

Det maksimale beløb for "rigtige" penge er 2 millioner rubler; det maksimale fradragsbeløb fra dem (13%) er 260 tusind rubler.

Det maksimale beløb for renter på et realkreditlån (hvis du køber en bolig før 01/01/2014) er ikke begrænset; det maksimale fradragsbeløb fra dem er 13 % af beløbet.

Det maksimale beløb for renter på et realkreditlån (ved køb af et hjem efter 01/01/2014) er 3 millioner rubler; det maksimale fradragsbeløb fra dem (13%) er 390 tusind rubler.

Hvor mange gange er der mulighed for skattefradrag?

Modtagelse skattefradrag fra staten indtil 2014 var det kun muligt én gang i livet. Efter 2014 er der sket nogle ændringer i reglerne for modtagelse af indbetalinger fra staten. Så når du køber en bolig nu, kan du modtage betalinger flere gange. Det vigtigste er, at det samlede beløb, hvorfra skatteyderen kan modtage et ejendomsfradrag, ikke overstiger 2 millioner rubler.

”I 2013 købte jeg en lejlighed og fik et år senere ejendomsfradrag for den, men ikke det maksimale beløb. I år ville jeg søge om endnu et fradrag for en anden lejlighed for at nå to millioner, men jeg fik afslag, da lejligheden er købt i 2013,” fortalte Inna sin personlige historie.

Hvor hurtigt får jeg min skat tilbage?

Et år (men ikke tidligere) efter køb af bolig indsendes dokumenter for at få fradrag. Der er ingen begrænsning af forældelsesfristen. Med en officiel lav løn skal du vente i årevis på tilbagebetaling. Skatteyderen vil kun modtage fra staten, hvad han gav ham i form af skat.

"Ejendomsfradraget overstiger ikke det beløb, som arbejdsgiveren tilbageholder. Hvis du tjener 1 million rubler om året, beløber bidragene til budgettet sig til 130 tusinde. Det er, hvor meget skattekontoret vil returnere," forklarer Kirill Lobanov Shabarin og Partners advokatkontor.

Resten af ​​betalingen overføres til næste år. Skatten trækkes, indtil der ikke er restbeløb tilbage at betale.

Et eksempel på beregning af ejendomsskattefradrag.

Peter købte et hus for 5 millioner rubler. Heraf er den indledende betaling i kontanter 2 millioner rubler. Han udtog det resterende beløb på 3 millioner rubler på et realkreditlån i 5 år til 12% om året. Heraf følger, at beløbet skattefradrag Petra vil være 494 tusind rubler. Dette tal består af to: fra fradrag af "rigtige" penge fra 2 millioner rubler - 260 tusind rubler og fra fradrag fra realkreditlån - 234 tusind rubler (1,8 millioner rubler i 5 år af lånet). Med betingelsen om en officiel løn på 70 tusind rubler om måneden er skatbeløbet (13%) betalt af Peter til staten for året 109.200 rubler. Det følger heraf, at Peter får det fulde beløb af ejendomsfradraget om cirka 4,5 år.

Dekoration. Hvilke dokumenter kræves for skattefradrag?

Der er en vis liste over nødvendige dokumenter. Men at samle dem vil ikke give store problemer.

Nødvendige dokumenter:

1. Pas eller andet dokument, der erstatter det. Til dem er kopier af de første sider og registrering.

2. Attest 2-NDFL om indkomst. Denne attest udleveres af arbejdsgiveren. Hvis du arbejder for flere arbejdsgivere eller skifter dem i løbet af året, skal du tage attester fra dem alle.

3. Coolie-salg eller aktiedeltagelsesaftale.

4. Ethvert dokument, der bekræfter betalingen for boliger (kvitteringer, betalingsordrer, kvitteringer).

5. Attest for registrering af ejerskab.

6. Attest for accept og overdragelse af bolig, i tilfælde af køb ikke under en salgskontrakt.

7. Selvangivelse 3-NDFL. Skemaet kan downloades fra internettet. Skemaet udfyldes på baggrund af attester fra arbejdspladsen og andre dokumenter.

8. Ansøgning om tilbagebetaling af skat. Det kræver oplysning om, hvilken konto der skal indsættes penge på som fradrag fra staten. Eksempel på ansøgning.

I tilfælde af boliger optaget på et realkreditlån suppleres listen over standarddokumenter med en låneaftale og et rentebevis for året. Dette certifikat udstedes af banken. Til registrering skattefradrag til byggeri eller reparationer er det nødvendigt at fremlægge checks og kvitteringer for købte byggematerialer. Det er nødvendigt at huske at indsamle og opbevare alle betalingsdokumenter til reparation eller byggeri, hvis der er udsigt til behov for at modtage og behandle skattefradrag for dem.

Hvordan får man skattefradrag?

Fase 1: Dokumenter.

Indsamling af alle nødvendige dokumenter. Udarbejdelse af deres kopier til skattekontoret. Notarisering er ikke påkrævet for dem, men på hver side kræves følgende: inskriptionen "Kopi er korrekt", underskrift, dets udskrift og dato. Udfyldt selvangivelse 3-NDFL. Skriftlig erklæring.

Trin 2: Skat.

Efter at have indsamlet og udfyldt alle de nødvendige dokumenter, overføres de personligt til skattekontoret eller sendes med post. Ved afsendelse med post har afsender ikke mulighed for at rette eventuelle mangler ved papirarbejdet på stedet. Derfor er der risiko for at modtage et afslag på grund af mulige fejl i registreringen, vil afslaget eller behovet for at rette dokumenterne først blive kendt efter flere måneder.

Trin 3: Penge.

Skattekontoret kontrollerer alle indsendte dokumenter. Eftersynet finder ifølge loven ikke sted mere end tre måneder. Hvis bekræftelsessvaret er positivt, krediteres pengene på kontoen inden for 30 dage.

"Der er normalt store køer på skattekontoret på mit registreringssted. Heldigvis var jeg i stand til at indsende dokumenterne på 20 minutter. De stemplede dem "verificeret" og fortalte mig, at jeg skulle vente tre måneder på betaling, siger Alexander fra Moskva fra personlig erfaring.

En alternativ måde at få skattefradrag på.

Modtagelse af midler kan ske gennem arbejdsgiveren detaljerne i alle stadier af denne metode er beskrevet i paragraf 8 i art. 220 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. En liste over påkrævede dokumenter udleveres til arbejdsgiveren. Og det stopper det månedlige skattefradrag (13%) af medarbejderens løn. Berettigelse skattefradrag under alle omstændigheder skal det bekræftes med skattekontoret. Men der er også en positiv side - du kan begynde at returnere pengene med det samme, du behøver ikke vente til næste år. Vi bør ikke glemme nogle nuancer, der savnes i lovgivningen: proceduren for at skifte arbejdsgiver eller likvidere en virksomhed er endnu ikke blevet foreskrevet. På grund af huller i lovgivningen er denne mulighed for at opnå fradrag i praksis ret sjælden.

Enhver statsborger i Den Russiske Føderation er forpligtet til at betale personlig indkomstskat af indkomst (uanset om det er løn, gaver, gevinster, udbytte på aktier og mange andre kvitteringer). Dens størrelse er i de fleste tilfælde fastsat til 13%. Russisk lovgivning giver dog mulighed for at reducere mængden af ​​indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat, når du foretager store indkøb, betaler for behandling, træning og en række andre tilfælde, der er fastsat i skatteloven (Den Russiske Føderations skattelov). Dette sker gennem et skattefradrag - det vil sige en reduktion i den skattepligtige indkomst, eller en tilbagebetaling til borgere af tidligere betalte midler i form af personlig indkomstskat.

I denne artikel vil vi se på, hvordan man får skattefradrag ved køb af lejlighed og også hvilke dokumenter, der skal til for at søge fradraget.

Hvem har ret til skattefradrag?

Den Russiske Føderations skattelov giver mulighed for flere skattefradrag (artikel 218-221):

• Standard (til sundhedsydelser, personer med børn under 18 år);
• Social (for eksempel til studier, frivillig sygesikring, behandling osv.);
• Ejendom (ved køb eller salg af fast ejendom);
• Professionel (for en række erhverv, erhverv);
• For transaktioner med værdipapirer og andre transaktioner på det finansielle marked.

For at modtage et standardfradrag, for eksempel for et mindreårigt barn, er det nok at skrive en tilsvarende ansøgning til regnskabsafdelingen på arbejdspladsen og give et fødselsdokument og et certifikat for barnets uddannelse. Ved køb af fast ejendom er betingelserne for at få fradrag og proceduren for tinglysning noget anderledes.

For at være berettiget til et sådant fradrag i 2018 skal du opfylde en række betingelser:

• Være russisk skattemæssigt bosiddende (bor i landet i mere end 183 dage om året);
• Modtag indkomst underlagt personlig indkomstskat på 13%;
• Har korrekt udført dokumenter, der bekræfter købet (transaktion);
• Indsend en udfyldt erklæring til skattemyndighederne (til Federal Tax Service).

Vigtigt: Hvis en borger ikke har skattepligtig indkomst, eller borgeren er fritaget for at betale personlig indkomstskat, får han ikke fradrag. Så de kan ikke drage fordel af fradraget:

• Arbejdsløse borgere, der modtager ydelser;
• Iværksættere under en særlig skatteordning.

Pensionister, der modtager folkepension, har også ret til fradrag, hvis de har en skattepligtig indkomst ud over pensionen, ligesom de har ret til at få fradrag for tidligere skatteperioder (da de arbejdede). Mindreårige børn får ikke fradrag, forældre kan bruge denne ret for dem.

Derudover ydes det maksimale skattefradrag ved køb af lejlighed (fast ejendom) én gang. Det vil sige, at efter at have udnyttet et sådant fradrag fuldt ud efter køb af en lejlighed, kan den samme borger efterfølgende (ved køb af en anden, tredje osv. fast ejendom) ikke gøre krav på det. I dette tilfælde er det logisk at udstede et fradrag for et af de andre familiemedlemmer, der er indkomstskattepligtige.

Skattefradrag ved køb af lejlighed med realkreditlån

Et ejendomsfradrag er en tilbagebetaling (tilbagebetaling) til skatteyderen af ​​en del af de midler, der er brugt på købet på bekostning af skatter, der tidligere er betalt til staten.

Generelt kan du søge om skattefradrag ved køb af lejlighed, hvis:

• Indkomstskat betales af en borger med et beløb på 13% (generel skatteordning);
• Omkostningerne ved en lejlighed, der er berettiget til tilbagebetaling af personlig indkomstskat, er ikke mere end 2 millioner rubler.

Det viser sig, at det er muligt at returnere op til 260 tusind rubler (dette er maksimum). Den Russiske Føderations skattelov etablerer dog en undtagelse for fast ejendom købt med et realkreditlån (realkreditlån).

Med et sådant køb får borgerne ud over grænsen på 2 millioner af deres egne midler 3 millioner af långiverens (bankens) midler.

Det maksimale fradrag ved køb af en belånt lejlighed er 650 tusind rubler. I dette tilfælde skal Federal Tax Service indsende dokumenter om formålet med lånet (til køb af bolig) samt en kontoudtog med en rapport om pengestrømmen på kontoen (for at betale for købet).

Sådan får du skattefradrag

Ansøgningen om fradrag skal være underbygget af relevante dokumenter. For at gøre dette skal du:

• udfyld et komplet sæt dokumenter til et skattefradrag ved køb af en lejlighed;
• udarbejde formular 3-NDFL.

Perioden for verifikation og beslutningstagning af Federal Tax Service tager op til 90 dage. I det positive tilfælde overfører skattemyndighederne et beløb svarende til skattefradraget til den af ​​borgeren angivne konto. Du kan bruge de modtagne midler efter eget skøn.

Undtagelse: køb af lejlighed med realkreditlån. Her vil fradragsbeløbene blive overført til borgerens konto i lige store andele årligt, mod betaling af lånet. Løbetiden fastsættes afhængig af låneaftalen. Så hvis en borger har ret til et maksimalt fradrag på 650 tusind rubler, og låneperioden er sat til 10 år, overfører skattekontoret 65 tusind rubler årligt for at betale realkreditlånet.

Indfrier låntager realkreditlånet tidligere end den i aftalen fastsatte frist, vil han i efterfølgende perioder kunne få udbetalt det skyldige skattefradrag og disponere over det efter eget skøn.

Nødvendige dokumenter til skattefradrag for en lejlighed

For at ansøge om skattefradrag for en lejlighed skal skattekontoret ud over selve ansøgningen levere en pakke med dokumenter:

• Erklæring 3-NDFL;
• Certifikat 2-NDFL (om mængden af ​​løn) for borgeren;
• Købsaftale eller handling om at sætte bolig i drift mv.
• Låneaftale (hvis lejligheden er købt med et realkreditlån) og kontoudtog;
• Dine kontooplysninger til kreditering af skattefradragsbeløbet.

Det skal huskes, at en borger har ret til at modtage fradragsbeløbet både ved at overføre midler til en bankkonto (på én gang) og gennem en "skatteferie", når arbejdsgiveren ifølge et certifikat fra Federal Tax Service gør ikke trække indkomstskat af medarbejderens løn, før det krævede beløb er nået.

Sager, hvor skattekontoret vil nægte at give fradrag for en lejlighed

Selvom lovgivningen tilstrækkeligt detaljeret regulerer spørgsmålene om at give et skattefradrag, er der mulighed for, at skattekontoret vil nægte at modtage det:

• Lejligheden (boligen) blev købt med tilskud (målrettede midler, ”barselskapital”, militærtilskud osv.);
• Der er ingen bekræftelse af skattepligtig indkomst;
• Køber og sælger af fast ejendom er nærtstående personer (f.eks. pårørende eller arbejdsgiver og lønmodtager). I dette tilfælde kan skattemyndighederne betragte salgs- og købstransaktionen for at være falsk.

Det er også vigtigt at huske, at der ikke er nogen forældelsesfrist for at få fradrag, det vil sige, at du til enhver tid kan tilbagebetale en del af de penge, der er brugt på boligkøb.

Nyttig video om ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed: