Skattekort til regnskabsmæssig indkomst og personlig indkomstskat. Retsregler: hvad dikterer loven? Obligatoriske oplysninger som en del af formulardataene

Skemaet til at udfylde skatteoplysninger på penge udbetalt til medarbejdere hedder 1-NDFL. Dette dokument er udelukkende udarbejdet af skatteagenter. Det er et af de primære dokumenter til at vedligeholde skatteregistre på en virksomhed.

Disse omfatter:

• virksomheder registreret i Den Russiske Føderation;
• europæiske virksomheders filialer eller repræsentationskontorer;
• private notarkontorer relateret til enkeltpersoners indkomst.

Påfyldningsprocedure

Formular 1-NDFL udfyldes en gang om måneden under hensyntagen til en vis sats på 13,3% eller 35%, som beregnes baseret på en persons indkomst.

Den udfyldes både ved udførelse af en ansættelseskontrakt og civilretlige kontrakter. Hvis der er betaling for varer, ethvert arbejde eller ydelser mellem den anden part og en individuel iværksætter, og den enkelte iværksætter fremviser et dokument om, at han ikke er registreret som en juridisk enhed, så udfærdiges der ikke et 1-NDFL-kort.

• Et skattekort udfærdiges for en individuel ansat i en organisation, der har månedlig skattepligtig indkomst (for enhver indberetningsperiode). Der er indkomster, der ikke er skattepligtige, uanset størrelsen af ​​den modtagne betaling, nemlig:
• barselsdagpenge;
• engangsindtægt for registrering på en graviditetsklinik;
• social betaling ved et barns fødsel eller etablering af værgemål for et barn;
• godtgørelse for børnepasning op til 1,5 år;

sociale ydelser ved tab af job.

Skema 1-NDFL består af 8 sektioner, der skal udfyldes. Lad os se nærmere på hver af dem.

Afsnit 1

• Dette afsnit indeholder generelle oplysninger om indtægtskilden (skatteagent). Dette omfatter:
• organisationens individuelle skattenummer;
• nummer (kode) på den skattetjeneste, hvor virksomheden er registreret;
• kode for territoriet for den kommune, til hvis budget skatten overføres;

oplysninger om agenten - navn eller fulde navn (for individuelle iværksættere).

Afsnit 2

Den indeholder oplysninger om skatteyderen.

I første omgang udfyldes TIN for en person, hvilket er angivet i dokumentet udstedt af skattetjenesten i Den Russiske Føderation (klausul 2.1).

Klausul 2.3 - Individets efternavn, navn og patronym er angivet i overensstemmelse med Den Russiske Føderations pas. Hvis skatteyderen er statsborger i et andet land, udfyldes dataene med latinske bogstaver.

Klausul 2.4 - Type af identitetsdokument (valgt fra en specifik mappe).

Klausul 2.5 - Pasoplysninger (serie og nummer).

Punkt 2.6 - Fødselsdato (ifølge pasdata).

Beskatningsgrundlagsberegning

Afsnit 3

Dette afsnit beregner beskatningsgrundlaget og størrelsen af ​​personlig indkomstskat. Hvis en person er bosiddende i landet, vil skattesatsen være 13,3%, hvis han er statsborger i et andet land, når satsen 30% af indkomstbeløbet.

Til at begynde med vises beløbet i begyndelsen af ​​rapporteringsperioden:

• gæld til organisationen;
• gæld for en person.

• den dag, hvor betalingen modtages på skatteyderens konto;
• dagen for overførsel af naturaliebeløbet (fra kasseapparat til hånden);
• enkeltpersoners betaling af renter på lån.

Efter at alle beregninger er foretaget, registreres størrelsen af ​​den påløbne og tilbageholdte personskat samt den gæld, der tilkommer skatteagenten og skatteyderen ved udgangen af ​​indberetningsperioden, på kortet.

Afsnit 4

Dette afsnit beregner beskatningsgrundlaget og personlig indkomstskat af udbytte. Giv oplysninger om følgende punkter:

• det samlede udbyttebeløb;
• påløbet skat;
• kildeskat;
• gæld til skatteagenten og skatteyderen;
• det beløb, der er overført til skattevæsenet;
• tilbagebetalt overskydende personskattebeløb, evt.

Hvis skatteyderen er hjemmehørende, vil den personlige indkomstskattesats være 6% af udbyttebeløbet, ikke-hjemmehørende - 30%.

Afsnit 5

Formular 1-NDFL udfyldes i dette afsnit i henhold til følgende kriterier:

• mængden af ​​gevinster, præmier;
• betalinger for livsforsikring, der er indgået frivilligt;
• renter af depositum modtaget af kunden;
• og meget mere.

Dette certifikat (1-NDFL) udfyldes for hvert kriterium separat. Nogle gange kan der være flere af dem i én tabel. Separat trækkes 35 % fra beløbet og overføres til posten ”Beregnet beløb”. Dernæst skal du udfylde den tilbageholdte skat, derefter - den resterende gæld, som virksomheden eller medarbejderen skylder ved udløbet af den beregnede periode, den overførte skat og det beløb, der tilbageholdes for meget, hvis nogen.

Skema 1-NDFL indeholder også afsnit 6, hvor de endelige fradrag beregnes efter satser (35%, 30%, 13%, 6%).

Et eksempel på udfyldelse af afsnit 7 og 8 kan ses i bestillinger godkendt af skattelovgivningen.

Forskellen mellem 1-NDFL og skatteregisteret

Disse indberetningsskemaer ligner hinanden lidt. Men som praksis viser, er det meget nemmere at udfylde 1-NDFL. Den har ikke nogle af de poster, der er angivet i skatteregisteret. For at indberetningen kan indsendes fuldt ud, er det nødvendigt at tage skema 1 til grund, men tilføje yderligere linjer.

Skatteregisteret er ligesom blanket nr. 1 det primære dokument til udarbejdelse af skatteindberetning. Dette dokumentflow er nødvendigt og obligatorisk for enhver organisation eller individuel iværksætter. Alle data registreres her i slutningen af ​​hver rapporteringsperiode (måned), hvor medarbejderne har modtaget deres løn.

Grundlaget for dokumenthåndtering er en ansættelseskontrakt. Hovedopgaven er, at alle beløb angivet i en civil- eller ansættelseskontrakt skal udbetales til en ansat i virksomheden, og herfra er revisor forpligtet til at foretage fradrag til skattevæsenet.

I øjeblikket udfyldes mange dokumenter automatisk.

Oplysninger afspejles i registret baseret på primære regnskabsskemaer;

• Løn og personale CompSoft. Ressourcen giver mulighed for at ændre indstillinger i henhold til specifikationerne for virksomhedens periodiseringer;
• PC “Skatteyder”, som giver beregning af løn, beskatning og oprettelse af registre.

De fleste programmer, som virksomheder anvender til lønberegning, indeholder et register baseret på 1-NDFL i deres dokumenter til registrering af data for hver medarbejder. Ansvar for manglen på skatteregnskabsformularer Den Russiske Føderations skattelovgivning giver mulighed for straf af virksomheder for manglen på skatteregistre. Herudover kan der pålægges lederen en administrativ bøde for manglende afgivelse af oplysninger, der er nødvendige for skattekontrollen. Grunde til at pålægge sanktion Beløb af bøde Art. 120 i Den Russiske Føderations skattelov for manglende skatteregnskab 10.000 rubler Også igen 30.000 rubler Art.

Form 1-NDFL er et særligt kort, der giver dig mulighed for at føre optegnelser over indkomst og indkomstskat. Dette dokument er udarbejdet og indsendt til Federal Tax Service af skatteagenten (arbejdsgiveren). I overensstemmelse med de regler, der er foreskrevet i forskrifterne, bør 1-personlig indkomstskat genereres månedligt - på tidspunktet for beregning af løn og indbetaling af personlig indkomstskat til statskassen.

• Højdepunkter
• Procedure for indsendelse af skattekort 1-NDFL
• Hvis der findes en fejl

Siden 2011 er den pågældende blanket erstattet af skatteregistre, som nu betragtes som 1-NDFL.
På trods af det faktum, at dokument 1-NDFL blev konverteret fra et kort til et skatteregister (Federal Tax Order N MMV-7-3/), er denne rapport stadig udarbejdet af arbejdsgivere.

Skatteregnskabsregister for personlig indkomstskat i 2018: prøveudfyldning, formular, formular

Skattekort i form 1-NDFL og dets færdiggørelse i 2018 De færreste husker det, men skattelovgivningen sørger for, at det skal udfyldes af skatteagenter, herunder individuelle iværksættere. Hvad er 1-NDFL? Grundlaget for udfyldelsen er kontraktforholdet mellem arbejdsgiveren og den enkelte. Vær opmærksom på, at kortet også skal udfyldes, hvis ansættelsesforholdets parter har indgået en borgerlig kontrakt.
Hvordan udfylder man 1-NDFL? Formen for dette dokument er ikke blevet godkendt, derfor har iværksættere og andre skatteagenter ret til at udvikle dem uafhængigt.

Skattekort i form 1-NDFL og færdiggørelse i 2018

Dannelsesalgoritme Skattelovgivningen tildeler klart skatteagenter, repræsenteret af arbejdsgivere, vedligeholdelsen af ​​Form 1-NDFL eller et skatteregister (artikel 230 i Den Russiske Føderations skattelov). I dette tilfælde er de obligatoriske felter i dokumentet:

1. Beskatningsgrundlaget som helhed og for visse typer afgiftssatser.
2. Ejendoms-, standard-, faglige, investerings- og sociale fradrag.
3. Påløbne indkomstskattebeløb.

Baseret på registeroplysningerne bør den føderale skattetjeneste nemt identificere en bestemt skatteyder ved hjælp af parametre som:

• indkomstbeløb;
• nødvendige fradrag;
• faktiske betalinger og gæld;
• detaljer om betalingsdokumenter;
• personoplysninger om en person.

Bekvemmeligheden ved at udarbejde formular 1-NDFL er, at den opbevares separat - i sammenhæng med hver specifik betaler.

Personlig indkomstskatteformular-1 + trin-for-trin instruktioner til udfyldning

Opmærksomhed

Udfyldelse af registret sikrer hurtig og pålidelig udarbejdelse af formularer 2-NDFL og 6-NDFL. Lad os udfylde personskatteregisteret for én medarbejder for første kvartal af 2018. Sidorov Alexander Alekseevich modtager en månedlig løn på 50.000 rubler, inklusive personlig indkomstskat.

Han skrev en ansøgning om standardfradrag, fordi han har et mindreårigt barn. Der gives et fradrag på 1.400 rubler, indtil medarbejderens samlede indkomst for året når 350.000 rubler. Det første afsnit angiver organisationens detaljer - skatteagent: INN/KPP; skattemyndighed kode; navnet på organisationen; OKTMO.

Det andet afsnit indeholder data om skatteyderen - en person: fulde navn; TIN (hvis tilgængeligt).

Hvordan føres personskatteregisteret?

Afsnit 3 – beskatningsgrundlag En af de vigtigste dele af dokumentet, som afspejler størrelsen af ​​beskatningsgrundlaget, som efterfølgende belastes med indkomstskat med en sats på 13 % (hjemmehørende) og 30 % (udlændinge). Her er en tabel med detaljer:

• indkomstbeløb;
• størrelsen af ​​skattefradrag;
• beløb af fradrag;
• mængden af ​​påløbne og faktisk betalte skatter og gæld til Federal Tax Service.

I slutningen af ​​afsnittet gives detaljer om betalingsdokumentet, som oprindeligt afspejlede den påløbne personlige indkomstskat. Afsnit 4 – Udbytte Dette afsnit er helliget selskabets stifters beslutning om udbetaling af udbytte (dato, beløb) samt den påløbne indkomstskat.
I det væsentlige afspejler dette beskatningsgrundlaget, beskattet med en sats på 9 %. § 5 – særlige indkomstformer Gevinster i konkurrencer og lotterier beskattes med 35 %.

Blanker.ru

Info

I dette lys bør de kende de grundlæggende regler for deres rettelse i dette dokument, nemlig:

1. Hvis der er lavet en fejl i 1-2 afsnit, så er de forkerte data omhyggeligt overstreget, og de korrekte oplysninger indtastes ved siden af. Samtidig er det i slutningen af ​​dokumentet angivet "Tro på den rettede."
2. Hvis der er foretaget en unøjagtighed i punkt 3-9, er fejlen ikke rettet - unøjagtigheden vil fremgå af deklarationen for næste periode i § 8.

Det eneste tilfælde, hvor rettelser er tilladt i afsnit 3-9, er, når organisationen er lukket. Med andre ord, hvis virksomheden har været i drift den sidste måned, så bliver fejl i 1-NDFL rettet lige på stedet.

I 2018 fortsætter 1-NDFL således med at være et skattekort, der afspejler oplysninger om kontantindtægter, skattefradrag og personlige indkomstskattebetalinger for en bestemt person.

Hvad er en rapport på formular 1-NDFL i 2018

Denne formular har specielle felter til refleksion:

1. Indkomst for enkeltpersoner modtaget i løbet af måneden og kvartalet.
2. Skattefradrag, der førte til en nedsættelse af beskatningsgrundlaget.
3. Mængden af ​​faktiske personlige indkomstskattebetalinger sendt til statskassen.

Ved udarbejdelsen af ​​1-NDFL er skatteagenter forpligtet til at tage hensyn til de nuværende identifikationskoder for indkomst og skattefradrag samt typerne af skattefradrag, der skyldes ansatte, samt dokumenter, der bekræfter sådanne rettigheder. Som følge heraf bør de afgivne oplysninger danne grundlag for identifikation af skatteyderen og fastlæggelse af dennes status. Formular 1-NDFL skal angive datoerne for betaling af indkomst til medarbejderen og tilbageholdelse af personlig indkomstskat, samt angive detaljerne i betalingsdokumenter.

Skattekort til personlig indkomstskat regnskab for 2018 formular gratis download

Eksempel på udfyldning af (eksempel) Formular 1-NDFL har en betydelig fordel i forhold til skatteregistre, som blev dannet i enhver form: For det første er alle felter i dokumentet for hver skatteyder ens, hvilket forenkler verifikationen af ​​data af den føderale skat For det andet angiver de i 1-NDFL også datoen for kompilering og detaljer om betalingsdokumenter, hvilket sikrer en mere effektiv proces for dataafstemning. For det tredje viser Form 1-NDFL 2018 også fradrag fra skattegrundlaget, som gør det muligt at fastslå dens nøjagtige værdi Faktisk kan den opdaterede formular 1-NDFL betragtes som en mere avanceret type skatteangivelser. Det er til gengæld i stand til at akkumulere en masse nyttige oplysninger, der er nødvendige for, at skatteafdelingen kan udføre skrivebordsrevisioner. Revisorer laver ofte fejl i processen med at udarbejde 1-NDFL-certifikatet.

Vigtig

Dokumentet forelægges skattetilsynet til kontrol i revisionsperioden. Det er ikke nødvendigt at indsende et separat dokument til Federal Tax Service, bortset fra behovet for at returnere det beløb, som skatteagenten har betalt for meget. Ifølge stk. 8 pkt. 1 art. 231 i Den Russiske Føderations skattelov, når han kontakter den føderale skattetjeneste, indsender agenten et uddrag fra skatteregistret og dokumenter, der indikerer overbetaling af skat.

Overskydende indskudte beløb kan efter ansøgning tilbageføres til virksomheden eller modregnes i betaling af budgettet af samme navn. Form og procedure for opbevaring af regnskabsregisteret Kravet om at vedligeholde 1-NDFL på papir med underskrift af den ansvarlige person er ikke fastlagt. Det er tilladt at føre optegnelser elektronisk uden elektronisk digital signatur.
Dokumentet opbevares i 4 år, oprettet til arkivering af dokumenter, der skal bekræfte nøjagtigheden af ​​skatteberegninger.

Skattekort til personlig indkomstskat i 2018

• Udbytte blev afspejlet med angivelse af datoen for den faktiske udbetaling;
• Skatten tilbageholdt fra betalinger på 13% er angivet som bosiddende i Den Russiske Føderation (efter 2015 blev satsen ændret fra 9 til 13%).
I 1-NDFL er indkomst i form af udbytte angivet særskilt. Læs også artiklen: → "Deadlines for indsendelse af rapporter om 6-NDFL i 2018" Oplysninger, der ikke skal indgå i dokumentdata Dokumentet afspejler ikke oplysninger om ikke-afgiftspligtige betalinger, som omfatter:

• Betalinger ved et barns fødsel og plejeydelser;
• Rejsegodtgørelser i form af dagpenge;
• Rationer og kompensation for fremlejeboliger;
• Andre betalinger inden for de grænser, der er fastsat i regional lovgivning;
• Kompensationsbeløb i henhold til interne regler.

Betalinger, der er fritaget for beskatning inden for grænsen, afspejles i 1-NDFL fuldt ud.

Spørg din revisor, om du skal udfylde formular 1 til personlig indkomstskat. Hvis en ung specialist arbejder for dig, har han aldrig hørt om dette. Hvis du har en erfaren revisor, vil de fortælle dig, at du tidligere var forpligtet til at udfylde formular 1 personlige skattekort for alle dine ansatte. Denne artikel vil forklare dig, hvad form 1 personlig indkomstskat er, og hvad der nu udfyldes i stedet for det.

Alle individuelle iværksættere bliver, når de ansætter medarbejdere, skatteagenter og overfører skatter for ansatte til budgetter på forskellige niveauer og fonde uden for budgettet. Arbejdsgiveren er derfor forpligtet til at opbevare al dokumentation vedrørende denne proces. En af indberetningsformerne er angivelser i personskatteskemaet. Blandt dem er et regnskabskort, det vil sige formular 1 til personlig indkomstskat.

Hvad er 1 personlig indkomstskat

Så 1 personlig indkomstskat er en form for kort, der afspejler skatteyderens indkomst og alle de skatter, han betaler. Dette dokument blev introduceret i 2003 som en pris fra Skatteministeriet og var et af hoveddokumenterne i al skatteregnskab. Denne formular fungerede i 8 år og blev likvideret den 1. januar 2011. I øjeblikket er individuelle iværksættere ikke forpligtet til at udfylde det. I stedet er arbejdsgiveren forpligtet til at udfylde personskatteregisteret, og de samme data om medarbejderen indtastes også ens.

Men her er en interessant situation: Skatteregisteret skal udvikles af iværksætteren, det vil sige skatteagenten, uafhængigt. Og indkomstskatten i dette register skal beregnes uafhængigt. Alle disse funktioner skal udføres af store organisationer, det vil sige juridiske enheder, individuelle iværksættere såvel som notarer, der arbejder privat, og udenlandske organisationer, der har åbnet deres repræsentationskontorer i Rusland.

Skatteregisteret skal ifølge skatteloven indeholde følgende oplysninger. Dette er alle medarbejderes personlige data, der gør det muligt at identificere ham, dette er medarbejderens status som skatteyder, alle beløb for hans indkomst, indkomsttyper, der angiver de koder, der er gældende i dag, skatter, der blev tilbageholdt fra medarbejderen, og deres nuværende koder. Til disse oplysninger tilføjes datoerne for betaling af indkomst og skattefradrag samt datoerne for overførsel af skattebeløb til Den Russiske Føderations budgetter. Ved siden af ​​hver post om overførsel af skat er det nødvendigt at angive navnet på betalingsdokumentet og dets detaljer, alt dette gøres for at bekræfte fakta om overførslen af ​​midler.

Nogle iværksættere praktiserer at føre et generelt register, et for alle ansatte. I virksomheder, hvor der er få specialister, er dette meget praktisk. Men korrekt udfyldning i henhold til loven kræver, at der føres et register for hver enkelt medarbejder. Derfor er det bedst at bruge et par timer mere på revisors tid, men lav det korrekte register og udfyld det som loven kræver.

Hvad er forskellene mellem formular 1 personlig indkomstskat og skatteregister

Det er helt logisk, at mange iværksættere tager Form 1 for personlig indkomstskat som grundlag for deres register. Og det er ikke tilfældigt, for de ligner hinanden på mange måder. Men skattekortet indeholder ikke nogle vigtige poster, der skal være i personregisteret. Ja, du kan bruge et skattekort som grundlag, men du skal tilføje følgende linjer til det. Hver personlig indkomstskatteoverførsel skal være ledsaget af datoen for den faktiske overførsel af penge og detaljerne i betalingsordren. Registeret skal også indeholde oplysninger om sociale fradrag, som skatteagenten har givet, samt om medarbejderens formuefradrag. Hvis registret er udfyldt af en ikke-resident i Rusland, beskattes al hans indkomst fra aktiviteter på vores lands område også og indgår i dette dokument.

Skattekort 1 personlig indkomstskat og skatteregister er designet til at registrere en persons indkomst og de skatter, han betaler. Dette er den primære skattemæssige dokumentation, som skal vedligeholdes af enhver organisation, hver enkelt virksomhed. Alle data indtastes på kortet (vi vil også huske et register, der ligner det), en gang om måneden, efter at løn og alle vederlag er betalt, er alle skatter beregnet og betalt.

Hovedgrundlaget for udfyldning af kortet (registret) er aftalen mellem medarbejderen og arbejdsgiveren. Den udfyldes for enhver kontrakt, selv en civil kontrakt. Hovedbetingelsen er, at der skal betales skat af de beløb, der er angivet i aftalen, og alle skattebeløb skal tages i betragtning og fremlægges i form af indberetninger på kortet.

For at oprette et kompetent register skal du downloade formular 1 til personlig indkomstskat og tilføje dine egne poster til det. At udfylde kortet er ganske enkelt, det udføres for hver enkelt medarbejder. Alle indtægter indtastes i skemaet, undtagen dem, der ikke beskattes. Disse er sociale ydelser, økonomisk bistand, hvis det er mindre end 4 tusind rubler. Følgende indkomstarter er heller ikke opført i registret: barselsdagpenge, engangsydelser til gravide ved tidlig tilmelding i en lægeinstitution, dagpenge ved fødsel af et barn eller til adoption. Denne liste omfatter også børnepasningsydelser i op til 1,5 år og dagpenge.

De vigtigste registerposter, der blev overført fra personligt skattekort 1

Første punkt dokument - oplysninger om skatteagenten (indtægtskilde). Her skal du angive TIN/KPP (for en organisation eller TIN for en skatteagent - en individuel iværksætter), samt koden for den skattemyndighed, hvor skatteagenten er registreret, navnet (efternavn, fornavn , patronym) af skatteagenten og OKATO-koden. Alle disse data er altid tilgængelige i regnskabsafdelingen, der vil ikke være problemer med at udfylde dem.

Næste, i andet afsnit, skal du angive oplysninger om skatteyderen (indkomstmodtager). Dette er TIN og pensionsforsikringsbevisnummer, efternavn, fornavn og patronym for medarbejderen, type identifikationsdokument. Hvis dette dokument er et pas, skal du angive koden, serie og nummer, fødselsdato (dag, måned, år), statsborgerskab med landekode, adresse på permanent opholdstilladelse, inklusive landekode, emne for Den Russiske Føderation, region , territorium, distrikt, by, gade, hus, bygning, lejlighed. Dernæst skal du angive, om skatteyderen er hjemmehørende i Den Russiske Føderation, og om der kræves skattefradrag.

I det tredje punkt skattegrundlaget og den personlige indkomstskat beregnes (for indkomst beskattet med satser på 13 % og 30 %). Skattefradrag er angivet med en samtidig beskrivelse af detaljerne i de dokumenter, der blev grundlag for beregning af fradrag. Det vil også være nødvendigt at foretage en detaljeret beregning af beskatningsgrundlaget og skat på indkomst for en person fra egenkapitaldeltagelse i organisationens aktiviteter (udbytte), beregning af skat på indkomst beskattet med en sats på 35%.

I de følgende afsnit skal følgende data angives: det samlede skattebeløb baseret på resultat af skatteperioden, oplysninger om indkomst, hvis beskatning foretages af skattemyndighederne, resultater af skatteomregning for tidligere skatteperioder. Og endelig er der angivet oplysninger om præsentationen af ​​attester, der er givet til skatteyderen.

Alle disse data overføres fra deres kort til en ny regnskabsformular - et register, og indsendes i form af en rapport til skattekontoret. Hvis du har spørgsmål, er det bedst at konsultere skattekontoret på bopæls- og registreringsstedet for den enkelte iværksætter.

Denne formular har specielle felter til refleksion:

1. Indkomst for enkeltpersoner modtaget i løbet af måneden og kvartalet.
2. Skattefradrag, der førte til en nedsættelse af beskatningsgrundlaget.
3. Mængden af ​​faktiske personlige indkomstskattebetalinger sendt til statskassen.

Ved udarbejdelsen af ​​1-NDFL er skatteagenter forpligtet til at tage hensyn til de nuværende identifikationskoder for indkomst og skattefradrag samt typerne af skattefradrag, der skyldes ansatte, samt dokumenter, der bekræfter sådanne rettigheder. Som følge heraf bør de afgivne oplysninger danne grundlag for identifikation af skatteyderen og fastlæggelse af dennes status. Formular 1-NDFL skal angive datoerne for betaling af indkomst til medarbejderen og tilbageholdelse af personlig indkomstskat, samt angive detaljerne i betalingsdokumenter.

Hvad er en rapport på formular 1-NDFL i 2018

Opmærksomhed

Afsnit 3 – beskatningsgrundlag En af de vigtigste dele af dokumentet, som afspejler størrelsen af ​​beskatningsgrundlaget, som efterfølgende belastes med indkomstskat med en sats på 13 % (hjemmehørende) og 30 % (udlændinge). Her er en tabel med detaljer:

• indkomstbeløb;
• størrelsen af ​​skattefradrag;
• beløb af fradrag;
• mængden af ​​påløbne og faktisk betalte skatter og gæld til Federal Tax Service.

I slutningen af ​​afsnittet gives detaljer om betalingsdokumentet, som oprindeligt afspejlede den påløbne personlige indkomstskat.

Afsnit 4 – Udbytte Dette afsnit er helliget selskabets stifters beslutning om udbetaling af udbytte (dato, beløb) samt den påløbne indkomstskat. I det væsentlige afspejler dette beskatningsgrundlaget, beskattet med en sats på 9 %.
§ 5 – særlige indkomstformer Gevinster i konkurrencer og lotterier beskattes med 35 %.

Regler og funktioner for at udfylde 1-NDFL

Download certifikat 1-NDFL Så formular 1-NDFL indeholder hovedsektionerne: Certifikat 1-NDFL, sektion 1 Dette afsnit indeholder grundlæggende oplysninger om skatteagenten (organisationen), eller rettere, data som:

• TIN og KPP for organisationen, der fungerer som skatteagent for personlig indkomstskat;
• kode for Federal Tax Service, som oplysninger om skatteyderen vil blive sendt til (som regel er dette skattekontoret, som skatteagentorganisationen er registreret hos);
• navn på skatteagenten og dennes OKTMO.

Det er også tilrådeligt at tilføje virksomhedens OGRN og dets telefonnummer til denne sektion. Hjælp 1-NDFL, afsnit 2 Dette afsnit viser oplysninger om den enkelte skatteyder, til hvem organisationen har betalt indkomst og tilbageholdt personlig indkomstskat.

Kort i form 1-NDFL for 2016-2017 (download formular)

Det er tilrådeligt at definere indholdet af de enkelte dele af dokumentet mere detaljeret. Afsnit 1 – skatteagent Oplysninger om skatteagenten (arbejdsgiveren) er angivet her, især:

• TIN og kontrolpunkt;
• kode for den føderale skattetjeneste, som virksomheden tilhører på registreringsstedet;
• skatteagentens fulde navn og OKTMO;
• adresse, OGRN og virksomhedens kontakttelefonnummer.

Afsnit 2 - skatteyder Denne del 1-NDFL giver oplysninger om en person, der optræder som betaler af indkomstskat, nemlig:

• TIN og SNILS;
• Fulde navn og fødselsdato;
• pasoplysninger;
• bopæl og registrering.

Hvis betaleren ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation, angiver dette afsnit også koden for det land, hvor dens registrering og adresse i dette land.

Skattekort i form 1-NDFL og færdiggørelse i 2018

Vigtig

Det er dem, der afspejles i denne del af dokumentet. Afsnit 6 – oversigtsoplysninger om skatter Denne del giver oversigtsoplysninger om den påløbne og indbetalte skat til statskassen med satser på 13 %, 30 %, 9 % og 35 %.

Resultaterne er opsummeret baseret på data i slutningen af ​​måneden. Afsnit 7 – sammenfattende oplysninger om indkomst Det syvende afsnit angiver den samlede indkomst for hver enkelt person, samt det samlede skattebeløb for hver medarbejder. Her er også angivet skattefradrag. Sidst i afsnittet fastlægges det samlede beløb.

Afsnit 8 – genberegninger Denne del er lavet specifikt for at rette fejl begået i den foregående afgiftsperiode. Her gives genberegninger, hvorefter der foretages en ekstra betaling eller en anmodning til Federal Tax Service om tilbagebetaling af en del af den tidligere betalte personlige indkomstskat.

§ 9 – 2-NDFL Her nedskrives de endelige oplysninger fra 2-NDFL-certifikatet, samt dets detaljer og udstedelsesdato.

Skattekort - formular 1-NDFL (prøve)

Dette papir betragtes ofte som et primært regnskabsdokument for hver enkelt person, som vedligeholdes af hans arbejdsgiver Skatteregister Analog 1-NDFL, som samtidig har en fri form for udarbejdelse. Med andre ord har skatteagenten ret til at indtaste analytiske data vedrørende ansattes kontantindtægter og skatter på dem i enhver form, der er praktisk for dem. I øjeblikket er 1-NDFL udarbejdet på grundlag af formularen etableret af den føderale skattetjeneste i Rusland, men det kaldes stadig ofte indkomstregisterskatten

Hvem skal indsende certifikatet Det blev allerede nævnt tidligere, at dokument 1-NDFL skulle genereres baseret på hver enkelt persons kontante indtægter. Samtidig udfyldes det ikke af borgeren selv, men af ​​dennes skatteagent - arbejdsgiveren.

I selve organisationerne betragtes 1-NDFL som det primære skatteregnskabsdokument.

Formular 1-NDFL

I dette lys bør de kende de grundlæggende regler for deres rettelse i dette dokument, nemlig:

1. Hvis der er lavet en fejl i 1-2 afsnit, så er de forkerte data omhyggeligt overstreget, og de korrekte oplysninger indtastes ved siden af. Samtidig er det i slutningen af ​​dokumentet angivet "Tro på den rettede."
2. Hvis der er foretaget en unøjagtighed i punkt 3-9, er fejlen ikke rettet - unøjagtigheden vil fremgå af deklarationen for næste periode i § 8.

Det eneste tilfælde, hvor rettelser er tilladt i afsnit 3-9, er, når organisationen er lukket.

Med andre ord, hvis virksomheden har været i drift den sidste måned, så bliver fejl i 1-NDFL rettet lige på stedet. I 2018 fortsætter 1-NDFL således med at være et skattekort, der afspejler oplysninger om kontantindtægter, skattefradrag og personlige indkomstskattebetalinger for en bestemt person.

Blanker.ru

Nogle individuelle iværksættere kan føre et enkelt register for alle ansatte, hvis deres antal er lille - 1-NDFL-skattekortet tillod ikke dette. Og med god grund. Alligevel afspejlede skattekortet alle de individuelle karakteristika ved skatteyderens indkomst, hvilket det almindelige register ikke tillader.

Skema 1-NDFL er derfor stadig beregnet til personregistrering, da den indeholder oplysninger om den person, som de midler, hvorfra der tilbageholdes indkomst, udbetales. Forskellen mellem personskatteregisteret og formular 1-NDFL Skattekort er grundlaget for agenternes udvikling af dette register.
Hvis du er bekendt med at udfylde 1-NDFL skattekortet, kan du dog være opmærksom på, at det ikke indeholder separate felter for de oplysninger, som loven i dag kræver, at der skal gives.

Spørgsmål 321. 1 personlig indkomstskat prøveudfyldning

De ligner hinanden, men der er forskelle, som du skal kende til og tage højde for, når du fører dit indkomstregister. Registreringsformular For at begynde at bruge det 1-personlige skatteregnskabsregister skal du åbne skabelonen til dette dokument i et regnskabsprogram og anvende det på din virksomhed.

I det tilfælde, hvor du selv ønsker at udvikle det, kan du tage den tidligere anvendte formular 1-NDFL som grundlag. Registeret skal indeholde følgende oplysninger:

1 personlig indkomstskat prøveudfyldning

Skattegæld identificeres under hensyntagen til gæld primo året. Det er tilrådeligt at tilføje til dette afsnit 1-NDFL:

• datoer for modtagelse af indkomst;
• datoer for tilbageholdelse af skat;
• datoer for skattebetaling til budgettet;
• oplysninger om betalingsdokumentet for skatteoverførsel;
• nærmere oplysninger om meddelelsen om ret til skattefradrag udstedt af skattemyndigheden med angivelse af navn og kode på den skattemyndighed, der har udstedt den.

Læs om detaljerne for at bestemme indkomstbetalingsperioden for grundlæggende personlige indkomstskatterapporter i artiklen "The Federal Tax Service forklarede, hvordan man bestemmer den periode, for hvilken indkomsten blev betalt for 2-NDFL og 6-NDFL."

Hjælp 1-NDFL, afsnit 4 Dette afsnit 1-NDFL indeholder oplysninger om påløbne og udbetalte udbytter, samt om det beregnede og tilbageholdte beløb for personlig indkomstskat og skattegæld.

1-personlig indkomstskat eksempel på udfyldning

Det ville være hensigtsmæssigt i dette afsnit at inkludere datoen for skattebetaling, oplysninger om betalingsdokumentet, nummeret og datoen for stifternes beslutning om at udbetale udbytte. Hjælp 1-NDFL, sektion 5 Dette afsnit viser alle indkomster, der beskattes med en sats på 35%.

Tabellen vedligeholdes for hver indkomstkode under hensyntagen til et fradrag på 4.000 rubler, fastsat i paragraf 28 i art. 217 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Herefter dannes skattegrundlaget, derefter angives det beregnede og tilbageholdte skattebeløb samt skattegæld.

Det ville være nyttigt at angive i dette afsnit 1-NDFL og datoen for betaling af skatter med oplysninger om betalingsdokumentet. Hjælp 1-NDFL, afsnit 6 Dette afsnit opsummerer alle personlige indkomstskattesatser beregnet i de foregående afsnit baseret på resultaterne af skatteperioden (år).

Lad os afskaffe ineffektive satser i 1-NDFL og efterlade kun dem, der er relevante i dag: 13 %, 30 % og 35 %.

Formular 1 personlig indkomstskat prøveudfyldning

Der er flere regler for at udfylde 1-NDFL, nemlig:

• den dannes ud fra hver måneds resultater, når lønopgørelser er udarbejdet og skat beregnes af medarbejderens indkomst;
• Regnskabsafdelingen genererer oplysninger til hver enkelt medarbejder og indtaster dem i attesten.

Det er værd at bemærke, at skatteagenter ikke afspejler al indkomst i 1-NDFL. Følgende er således ikke afspejlet i redegørelsen:

• barselsdagpenge;
• betalinger i anledning af et barns fødsel eller adoption;
• børnepasningsydelser;
• dagpenge.

Lovgivningsmæssige rammer Spørgsmål i forbindelse med opkrævning af indkomstskat fra enkeltpersoner afspejles i detaljer i kapitel 23 i den russiske føderations skattelov.

Ved ansættelse af en medarbejder agerer en individuel iværksætter for sin medarbejder, herunder som skatteagent. Hans ansvar omfatter også at udarbejde dokumentation og betale indkomstskat for sin medarbejder. Et af disse dokumenter er formular 1-NDFL. Selvfølgelig er denne blanket nu blevet annulleret, eller rettere sagt, den er erstattet af et nyt dokument, nemlig skatteregisteret. Men når du forbereder det, kan du bruge det velkendte skattekort.

Denne skattekort afspejler indkomst og skat for den person, som skatteagenten er ansvarlig for. Vedligeholdelse af et sådant dokument var obligatorisk, fordi dette er primær dokumentation. Det skulle gennemføres i slutningen af ​​hver måned, efter at der var foretaget betalinger til medarbejderen, og der blev tilbageholdt skat på disse betalinger. Grundlaget for dens udarbejdelse var kontraktforholdet mellem arbejdsgiver og lønmodtager. Herunder civilretlige kontrakter, hvis den indkomst, som en medarbejder modtager på deres grundlag, er skattepligtig. Hvis der ikke opkræves skat af nogen betalinger, indtastes de ikke i denne formular.

Udfyldelse af 1-NDFL-skattekortet

Skattekortet har en ved lov godkendt blanket, og loven regulerer også udfyldelsen. Der udfyldes et kort for hver medarbejder, dvs. individuel. Et eksempel på, hvordan du udfylder det, er sikkert tilgængeligt på skattekontoret eller på de relevante hjemmesider. Men det er som sagt ikke helt korrekt at bruge det i dag.

Som følge af ændringer i loven, siden 2012, skal skatteagenter føre skatteregistre frem for kort. Formen for dette dokument er ikke godkendt og er udarbejdet af arbejdsgiveren uafhængigt. Det kan udvikles efter personlige præferencer. Det vigtigste er at inkludere følgende oplysninger i formularen:

Oplysninger direkte om skatteyderen.
Hvilken type indkomst hører til, skal du angive den aktuelle kode.
Typer af obligatoriske skattefradrag præsenteret (glem ikke koden).
Selve indkomstens størrelse.
Den dato, hvor denne indtægt blev modtaget.
Dato for overførsel og tilbageholdelse af personlig indkomstskat.
Detaljer om det dokument, som betalinger kan bekræftes med.

Men for ikke at spilde tid på udvikling fortsætter mange individuelle iværksættere med at bruge den samme, velkendte mulighed i praksis, nemlig at beholde skattekort. Når en skattemedarbejder står over for en sådan situation under en revision, kan den fremsætte en tilsvarende bemærkning. At undgå denne mulighed er ret simpelt - bare overhold kravene og vedligehold et skatteregister. Desuden udfærdiges og udfyldes den, som arbejdsgiveren finder det passende. De fleste tager det som udgangspunkt formular 1-NDFL, det bliver simpelthen omdannet, som et resultat, og vi får det samme skatteregister. Trods alt udfører de faktisk den samme funktion.

Men ved at gøre dette må vi ikke glemme, at kortet mangler nogle felter, som skatteagenten i dag skal udfylde. De skal også optages i registret. Sådanne obligatoriske oplysninger omfatter i dag:

Den dato, hvor den personlige indkomstskat blev overført.
Detaljer tildelt betalingsdokumentet.
Indkomst, der beskattes af en person, der ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation.
Sociale fradrag ydet af skatteagenten.
Ejendomsfradrag ydet af skatteagenten.

Samtidig kan nogle oplysninger, der var påkrævet på kortet, muligvis ikke indgå i registret. Det er indtægter, der især er modtaget som følge af salg af ens ejendom, indtægter fra notarer og individuelle iværksættere. Disse punkter kan eller rettere helst streges over.

Det er ikke nødvendigt at indskrive dem, der udbetales visse beløb til, men den enkelte iværksætter skal ikke betale skat af dem, fx lejere mv.

De, der har en lille stab af ansatte, bør ikke føre et almindeligt skatteregister. Efter eksemplet med et kort er det bedre at udføre en sektion separat for hver medarbejder.

Generelt kan tidligere erfaringer med succes bruges i dag, hvilket væsentligt forenkler opgaven med at udfylde og forberede et nyt dokument. Så skattekort i henhold til blanket 1-NDFL, kan stadig være efterspurgt i dag.