Lommeregner til beregning af erstatning for manglende løn. Hvordan man beregner økonomisk kompensation for forsinket lønudbetaling

Det er reglerne, der fastlægger, hvordan og hvornår der udbetales erstatning, samt hvordan beregninger foretages. Og i vores tid støder vi ofte på arbejdsgivere, der ikke har særligt travlt med aflønning.

Og når medarbejderens længe ventede dato for udbetaling af indtjening kommer, glemmer de, at det er værd at overføre kompensation for forsinkelsen i indtjeningen.

Hvad har du brug for at vide?

Enhver medarbejder bør vide, i hvilke tilfælde han kan modtage kompensation. Det er trods alt usandsynligt, at virksomhedens ledelse vil forklare deres rettigheder til medarbejderne i detaljer.

Grundlæggende definitioner

Kompensation er en pengebetaling på et vist beløb, som overføres til medarbejderen som godtgørelse af udgifter forbundet med opfyldelse af arbejdsforpligtelser.

Ud over muligheden for at godtgøre omkostninger kan arbejdere også modtage erstatning for forvoldt moralsk skade (Rusland).

Kompensationsbetalinger ydes som yderligere materiel støtte i situationer, der af myndighederne i Den Russiske Føderation anerkendes som væsentlige.

Hvilke betalinger kan der være tale om?

Forskellige kategorier af borgere kan modtage kompensation. Lad os overveje, hvilken klassificering af betalinger der bruges:

1. Overdragelse til moderen eller anden person, der faktisk passer barnet, hvis der er indgået en ansættelseskontrakt med organisationen.
2. Udbetalinger til den mor, der bærer - for varigheden af ​​hendes ophold i.
3. Beløb pr barn, hvis opvækst er /.
4. Midler til en studerende, der tog akademisk orlov baseret på indikationer fra en medicinsk institution.
5. Udbetaling til dem, der passer syge pårørende.
6. Betalinger til mennesker med handicap (til vedligeholdelse af transport, benzin, behandling på et sanatorium).
7. Midler til en handicappet person til at vedligeholde en førerhund.
8. Beløb til en person, der er tvunget migrant.
9. Midler til ofre for politisk undertrykkelse.
10. Beløb til fødevareindkøb til personer, der har været udsat for stråling mv.

Der kan også udbetales kompensation i følgende tilfælde:

• når en person tager på eller en anden rejse for at opfylde officielle forpligtelser i henhold til en ansættelseskontrakt;
• når en medarbejder sendes til et andet sted for at arbejde;
• når de udfører statslig eller offentlig virksomhed;
• hvis personen kombinerer studie og arbejde;
• hvis arbejdet afbrydes af en årsag, der ikke afhænger af medarbejderen;
• når det leveres, som betales;
• når ansættelseskontrakter opsiges;
• hvis arbejdsgiveren ikke udsteder en arbejdsbog ved afskedigelse;
• i andre ved lov fastsatte tilfælde.

Lovmæssige rammer

Alle regler for betaling af kompensation er diskuteret i Ruslands arbejdskodeks.

Det er værd at henvise til straffeloven, skatteloven, lov om administrative lovovertrædelser. Nyttig information indeholdt:

• i dokumentet godkendt af repræsentanter for Arbejdsministeriet i Den Russiske Føderation dateret 25. december 2013 nr. 14-2-337;
• i det lovgivningsmæssige dokument fra Ruslands finansministerium mv.

Sådan beregnes erstatning for forsinket løn

Lad os finde ud af, hvad der er de nuværende regler for beregning af erstatning for forsinket lønudbetaling.

Hver organisation kan sætte sin egen indikator for overførsel af kompensation og godkende den i de dokumenter, der er udarbejdet med personalet.

Men det er værd at huske på, at beløbet ikke må være mindre end 1/300 af refinansieringsrenten for Ruslands centralbank.

Kursen kan ændre sig, så på beregningstidspunktet er det værd at tjekke den aktuelle værdi.

Borgeren får tilbagebetalt hele det beløb, der skulle have været betalt. Der tages hensyn til forskudsmidler.

Der udbetales kompensation for hver forfalden dag, fra det tidspunkt, hvor indtjeningen skal overføres, til den dag, hvor fuld betaling af gælden sker.

Fastsættelse af gennemsnitlig dagsindtjening

Gennemsnitsløn pr. dag er en indikator, der er fastsat til beregning af kompensation for ansatte, samt for personer, hvis lønudbetaling er forsinket.

Denne værdi skal også kendes ved beregning af sygedagpenge, feriepenge osv. Der tages højde for to forhold:

• faktureringsperiode (år);
• mængden af ​​tjente penge.

Hvis medarbejderen ikke har arbejdet en hel måned, bliver beregningen som følger:

Formel anvendt

Ved beregning af kompensation for forsinket lønudbetaling skal du bruge følgende formel:

Regneeksempel

Mulighed 1

For eksempel i en virksomhed udbetales løn den 20. og 5. (i den næste måned). Medarbejderen tjente 15 tusind rubler i den første del af måneden.

5 tusinde blev betalt til tiden. Virksomhedens ledelse overførte de resterende midler den 22. i den næste måned. For sen overførsel af det nødvendige beløb – 17 dage.

Refinansieringsrenten var 8,25 procent (eller 0,0825). Lad os lave beregningerne:
Erstatningsoverførselsbeløb. Dagslønnen vil være:
Mulighed 2

I henhold til bestemmelserne i den udfærdigede overenskomst med lønmodtagere skal udbetaling af løn ske to gange - den 20. og 5. (næste måned).

Forskudsbeløbet skal betales med 40 procent af det samlede optjente beløb. Det er også fastslået, at hvis overførsler er forsinket, vil der blive opkrævet 0,06 % for hver forfalden dag i hele perioden med manglende betaling.

De endelige krævede beløb blev betalt for juli og august 2013 den 17. september. Lad os sige, at gældsbeløbet var 30.000 for juli og 50.000 for august.

Vi beregner gældens størrelse og forsinkelsesperioden. Betalingen på 30 tusind (for juli) er 43 dage forsinket. Nedtællingen skulle starte fra den 6. august. Forskudsbetalingen på 20 tusind for august er forsinket med 28 dage.

Lad os beregne erstatningsudbetalinger:

Ansvar for manglende udbetaling af løn

Arbejdsgiveren skal betale for arbejde efter reglerne fastsat ved lov og interne dokumenter.

Der er fastsat visse tidsfrister herfor, som skal overholdes. Men det sker, at en virksomhed forsinker udbetalingen af ​​løn på grund af mangel på penge i kasseapparatet eller på bankkonti.

Video: kompensation for ubrugt ferie - til hvem og hvornår?

Specialister kan simpelthen glemme at betale de nødvendige midler til medarbejderne, og som et resultat blev det besluttet at opkræve et forskud sammen med løn. Under alle omstændigheder vil organisationen bære ansvaret.

Vi lister de mest almindelige situationer med overtrædelse af frister for overførsel af midler:

De vigtigste årsager til forsinkede betalinger:

• frister overtrædes, hvis der er en fejl hos den ansatte, der er ansvarlig for at betale de optjente beløb;
• arbejdsgiveren ikke har midlerne til at betale gæld af;
• tredjemands skyld (banken foretog forsinket betaling) mv.

Type virksomhedsansvar:

Medarbejdere, der ikke får udbetalt deres løn rettidigt (der er gået mere end 2 uger siden den dag, hvor udbetalingen skal ske) har ret til at indstille arbejdet.

Arbejdssuspendering er en ulovlig fratagelse af en medarbejders mulighed for at arbejde. Det er af denne grund, at arbejdsgiveren skal bære det økonomiske ansvar - at kompensere for tabt indkomst (Artikel 234 i arbejdsloven).

I hele perioden med arbejdsstandsning skal personen modtage en betaling på størrelsen af ​​den gennemsnitlige løn og kompensation for forfaldne dage med betaling af optjente midler (i henhold til).

Overførsel af erstatningsmidler for hver dag med forsinket betaling fremgår af.

Dette er en forpligtelse for virksomhedsledelsen, og medarbejderen er derfor ikke forpligtet til at tegne. Erstatning skal udbetales samtidig med indtjeningen.

Selvom det er banken, der er skyld i forsinkelsen i overførslen, bærer arbejdsgiveren ansvaret. Administrativt og strafferetligt ansvar indtræder, hvis der er forsinkelse i udbetalingen af ​​optjente beløb fra arbejdsgiverens side.

Administrative former for straf overvejes i Rusland:

Hvis overtrædelsen registreres igen, skal du betale (del 4 i samme artikel):

Lederen af ​​en virksomhed risikerer at ifalde strafansvar, hvis han overskrider betalingsfrister for personlig vinding eller personlige interesser.

Straffen er specificeret i. Det kunne være:

I tilfælde af fuldstændig manglende betaling af løn inden for 2 måneder, vil følgende straf blive pålagt (del 2 i artikel 145.1 i Den Russiske Føderations straffelov):

I tilfælde, hvor forsinket udbetaling af løn har haft alvorlige konsekvenser (del 3 i artikel 145.1):

Hvis medarbejderen ønsker det, kan han fra en hvilken som helst dato indgive ansøgning om sin fratræden på eget ønske. Virksomheden har ikke ret til at tilbageholde en medarbejder.

Beregning af andre betalinger

Ved beregning af kompensation kan andre funktioner tages i betragtning. Det hele afhænger af typen af ​​erstatning i sig selv.

Lad os overveje, hvilke regler for beregning af kompensationsbeløb, der gælder ved brug af en medarbejders transport i produktionen, og hvad man skal gøre med tvunget fravær.

For at bruge en personlig bil til forretningsformål

Vedligeholdelsesansvarlig skal i timesedlen angive de dage, hvor medarbejderen har brugt et personligt køretøj til at udføre officielle opgaver.

For alle sådanne dage vil en borger kunne modtage kompensation, som har følgende beløb:

Overdragelsen sker med forbehold af en attest udstedt af virksomhedens ledelse. Dette dokument specificerer arbejdsdagene med transport.

I dette dokument fremgår det, at gennemsnitslønnen beregnes ud fra optjent løn og arbejdsdage pr. år.

Den kalendermåned, der tages i betragtning ved beregningen, er fra den 1. til den 30., 31. Gennemsnitsindkomsten vil blive fastsat som følger:
Loven beskytter udelukkende arbejdere, der modtager "hvid" løn. Kun officielt ansatte arbejdere kan regne med statsstøtte.

Hvis du ikke betaler de optjente penge "i en kuvert", vil du ikke kunne regne med at få nogen kompensation.

Gå derfor ikke med til denne type betaling, som kun vil give problemer i fremtiden.

Desværre oplever virksomhederne ofte situationer, hvor midlerne til at betale løn løber op, eller arbejdsgiveren bevidst forsinker lønningerne.

I overensstemmelse med artikel 236 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, hvis en arbejdsgiver forsinker betaling af løn, er han forpligtet til at betale kompensation til arbejderen i et beløb ikke mindre end 0,006 % eller 1/150 fra refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank fra midler, der ikke er betalt til tiden, for hver forsinkelsesdag, inklusive fra den næste dag efter datoen for lønudbetalingen, der er fastsat af virksomheden, indtil dagen for praktisk beregning, inklusive.

For at bestemme størrelsen af ​​bøden, nødvendig:

1. Antal dage med manglende betaling. Forsinkelsen begynder dagen efter forfaldsdatoen for lønudbetaling og ophører den dag, hvor arbejdsgiveren betaler gælden.
2. 1/150 af styringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank. Mere aktuelle data om det kan fås på den officielle hjemmeside for Den Russiske Føderations centralbank https://www.cbr.ru/.

Kompensationsbeløbet bestemmes ved at gange parametrene:

(Valutakompensation) = (Mængden af ​​ubetalte lønninger) * (Antal dage med forsinkelse) * 1/150 (centralbankens styringsrente)

En vigtig faktor er, at der udbetales kompensation, selvom arbejdsgiveren ikke forsætligt har forsinket lønnen. Derfor, hvis virksomheden ikke havde penge til at betale, betaler den stadig bøder til medarbejderne.

Arbejdstagere har ret til at indstille arbejdsaktiviteter. I henhold til artikel 142 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, hvis en arbejdsgiver forsinker løn i 15 dage eller mere, har medarbejderen mulighed for at suspendere arbejdet, indtil det forsinkede beløb er betalt.

Medarbejderen skal på forhånd underrette arbejdsgiveren skriftligt om standsning af arbejdet. For at eliminere muligheden for mulige tvister og klager anbefales det at sende en meddelelse til to eksemplarer, hvoraf den ene er markeret af arbejdsgiveren ved accept af dokumentet. Medarbejderen skal opbevare denne prøve for sig selv for fremover at få bekræftet, at arbejdsgiveren har modtaget varslet.

De kan dog ikke forlade deres arbejde:

• embedsmænd;
• arbejdere, der interagerer med usikre typer af produktion og udstyr;
• ansatte, der betjener virksomheder til energiforsyning, opvarmning, varmeforsyning mv.

Hvis arbejdsgiveren ikke betaler løn, medarbejderen har mulighed for slet ikke at møde på arbejde.

Ligesom i tilfælde af valutakompensation afhænger muligheden for at standse virksomhedens aktiviteter ikke af arbejdsgiverens skyld. Af denne grund, hvis arbejdsgiveren ikke har midler til at betale løn, men han vil modtage dem snart, suspenderer medarbejdere arbejdet og går ikke ind på arbejdspladsen, før den forsinkede løn er betalt.

I dette tilfælde skal arbejdsgiveren godtgøre arbejderen for alle midler, der tilkommer ham for perioden med fravær fra arbejdet.

I dag er det en fordel for arbejderen ikke at arbejde midlertidigt, fordi der ikke er behov for det, og arbejdsgiveren har pligt til at godtgøre medarbejderen alle midler, der tilhører ham, med renter. Vær opmærksom på, at disse tiltag er for byrdefulde for arbejdsgiveren og kan føre til konkurs.

I henhold til artikel 142 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks er en medarbejder forpligtet til at vende tilbage til arbejdet den næste dag efter en meddelelse fra arbejdsgiveren om udbetaling af forsinket løn. Denne beskrivelse, der anvendes af lovgivningen, er ikke særlig vellykket, da den giver mulighed for en situation, hvor arbejdsgiveren meddelte sin parathed til at betale gælden, medarbejderen vendte tilbage til arbejdet, men gælden blev aldrig betalt.

Det skal dog forstås, at medarbejderen har pligt til at påbegynde arbejdet efter at have modtaget beskeden. Hvis medarbejderen undlader at gøre dette, kan han blive stillet til ansvar eller endda fyret.

giver dig lov til at retsforfølge en arbejdsgiver for enhver overtrædelse af arbejdsretten. Ikke kun virksomheden, men også dens embedsmænd (topchef, stedfortræder, direktør) holdes ansvarlige.

Ifølge loven er en arbejdsgiver kun administrativt ansvarlig, hvis der er fundet bevis for skyld og forsætlig manglende lønudbetaling.

Det er også usikkert, om lovovertrædelsen er en vedvarende lovovertrædelse. Dette aspekt afgør, hvornår arbejdsgiveren vil blive holdt ansvarlig.

Hvis denne overtrædelse er en sådan, vil arbejdsgiveren blive holdt ansvarlig inden for to måneder fra opdagelsesøjeblikket. Hvis ikke, så inden for to måneder fra gerningsøjeblikket.

straffeloven

I henhold til artikel 145.1 i Den Russiske Føderations straffelov vil lederen af ​​virksomheden blive holdt ansvarlig, hvis der ikke er optjent løn i mere end 2 måneder, og hvis forsinkelsen skyldtes hans egen eller andre egoistiske interesser.

Hvis arbejdsgiveren indrømmer, at han bevidst har forsinket løn, vil dette mindske sandsynligheden for strafferetlig forfølgning, men bekræfter skylden for forbrydelsen fra arbejdsgiverens side.

Processen med at vurdere, om der var egeninteresse eller ej, er ret svær, og er ikke altid korrekt. For eksempel var der sager, hvor anklagemyndigheden kunne vurdere handlingerne som lejesoldat, hvis han købte udstyr i stedet for at betale løn.

Medarbejdernes handlinger, når betalinger stoppes

Derfor, hvis lønnen er forsinket, er proceduren som følger:

1. Klag til det statslige arbejdstilsyn med en ansøgning om overtrædelse af Den Russiske Føderations arbejdslovgivning fra arbejdsgiverens side.
2. Efter 15 dage må du ikke deltage i arbejdsaktivitet efter at have advaret arbejdsgiveren.
3. Indgiv et krav i retten med krav om udbetaling af løn, valutakompensation og gennemsnitlig indtjening under medarbejderens fravær. Hvis lønnen blev krediteret, men ikke udbetalt, kan du ansøge om at få oprettet en retskendelse uden retsmøde.
4. Hvis der ikke udbetales løn i mere end to måneder, skal der indgives en klage om at indlede en straffesag til anklagemyndigheden og politiet på arbejdsgiverens sted.

Du kan lære om konsekvenserne af forsinket løn fra videoen.

Kompensation for forsinket løn - 2018 efterlod dette spørgsmål stadig relevant. Men i praksis er det de færreste ansatte i virksomheder, der ved, at hvis lønnen ikke betales rettidigt, så kan arbejdsgiveren også kræve renter for forsinkelsen. Det er vigtigt for en organisation at vide, om en sådan kompensation er underlagt personlig indkomstskat, forsikringspræmier, og om den er inkluderet i indkomstskatteudgifterne.

Kompensation for forsinket betaling af løn i henhold til Den Russiske Føderations arbejdskodeks

I krisetider forsinker mange russiske virksomheder, ofte små virksomheder, i stigende grad lønninger (i det følgende benævnt lønninger) til deres ansatte. I de fleste tilfælde er dette ikke virksomhedens skyld: hver af dem er et led i en afhængig kæde af modparter. Så snart betalingsafbrydelser (betaling i henhold til kontrakter fra kunder/købere ikke modtages rettidigt) sker i ét link, påvirker dette automatisk alle efterfølgende. Som følge heraf kan det føre til, at medarbejdere på et eller måske flere niveauer ikke får løn til tiden.

Sker dette, og medarbejderne ikke modtager den tilkomne løn rettidigt, så vil den ansættende virksomhed efterfølgende være forpligtet til at betale medarbejderne ikke blot deres løn, men også erstatning (der i sit indhold repræsenterer morarenter). Dette fremgår af art. 236 Arbejdskodeks for Den Russiske Føderation.

VIGTIG! Manglende betaling af løn til tiden giver blandt andet medarbejderen ret til midlertidigt at suspendere udførelsen af ​​sine arbejdsfunktioner samt ansøge om erstatning for moralsk skade (artikel 142, 237 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

Erstatning for forsinket betaling optjenes fra dagen efter den fastsatte betalingsfrist til den dag, hvor arbejdsgiveren indfrier gælden til medarbejderne inklusive.

Eksempel 1

Hvis lønnen f.eks. skulle udbetales den 5., men faktisk blev udbetalt den 12., så vil kompensationen blive beregnet for 7 dage (fra den 6. til og med den 12.).

Såfremt der er sket en forsinkelse, skal den ansættende virksomhed betale medarbejderen passende kompensation, uanset om den er direkte skyld i forsinkelsen i lønnen eller ej.

BEMÆRK VENLIGST! I dag er situationen især relevant, når banken på grund af tilbagekaldelsen af ​​tilladelsen ikke overførte lønnen til de ansatte i organisationen - lønklienten. Denne omstændighed fritager ikke arbejdsgiveren for risikoen for at falde ind under art. 236 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, da skyldfølelsen er ligegyldig. Derfor, for at minimere denne risiko, bør virksomheden mere omhyggeligt vælge en bank til sit lønprojekt.

Desuden, hvis f.eks. banken er skyld i forsinkelsen (især den ikke opfyldte kundeorganisationens betalingsordre til tiden for at overføre lønnen til medarbejderne), så skal virksomheden huske, at den har ret at fremsætte et regreskrav til banken for, at den ikke rettidigt har overført lønnen til medarbejderne, hvilket betyder, at han har overtrådt vilkårene for lønprojektet med virksomheden. Du skal dog stadig betale arbejdsskadeerstatning først.

Beregning af pengekompensation for forsinket løn

Den Russiske Føderations arbejdskodeks fastslår ikke, med hvilket specifikt beløb virksomheden skal betale kompensation til ansatte for forsinkelser i løn. Lovgiver gav organisationer ret til selvstændigt at bestemme dette i en overenskomst.

Samtidig er den nedre erstatningsgrænse fastsat - mindst 1/150 af styringsrenten for forsinkelsesperioden i lønnen opgjort for hver dag med forsinkelse:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

hvor: MRK er det minimum, som arbejdsgiveren er forpligtet til at betale til medarbejderen for en forsinkelse i løn;

ZPnach - mængden af ​​løn, der skulle have været udbetalt til medarbejderen på en strengt fastsat dag (minus personlig indkomstskat);

Class.St. — refinansieringsrente (styringsrente) for Den Russiske Føderations centralbank i forsinkelsesperioden;

DPR - det antal dage, hvor arbejdsgiveren var forsinket med at betale løn til medarbejdere.

I overenskomsten kan virksomheden kun forhøje erstatningsbeløbet for forsinkelse, organisationen har ikke ret til at fastsætte det med et mindre beløb end efter ovenstående formel.

VIGTIG! For information om størrelsen af ​​styringsrenten (refinansieringsrenten), se.

Eksempel 2

Løn i virksomheden udbetales i henhold til overenskomsten den 5. (for anden halvdel af forrige måned) og den 20. (for første halvdel af indeværende måned) i måneden. Overenskomsten indeholder ikke særlige bestemmelser om kompensation for forsinket løn.

For første halvdel af februar 2018 blev medarbejderen optjent løn i mængden af ​​30.000 rubler. Den blev dog faktisk først betalt den 6. marts.

Den gældende refinansieringssats i den betragtede periode (2018) var 7,5 %.

Under disse betingelser skal organisationen den 6. marts ud over lønnen betale medarbejderen også kompensation for forsinkelse i 15 kalenderdage med minimumsbeløbet:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (gnidning)

Det er dog ikke nok blot at beregne størrelsen af ​​erstatningen for forsinket lønudbetaling korrekt. Det er også vigtigt for en organisation klart at vide, om der skal tilbageholdes personlig indkomstskat i en sådan kompensation, om der skal opkræves og betales forsikringspræmier for et sådant beløb, og hvad man skal gøre med udgifter til overskudsbeskatning.

Personlig indkomstskat af kompensation for forsinket lønudbetaling

På den ene side fastslår Den Russiske Føderations skattelov, at det ikke er nødvendigt at betale personlig indkomstskat til budgettet på kompensation, hvis den skal betales til en medarbejder, især på grund af udførelsen af ​​arbejdsfunktioner i virksomheden (klausul 3 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov).

På den anden side begrænser Den Russiske Føderations arbejdskodeks muligheden for at fastsætte et specifikt kompensationsbeløb til en minimumsgrænse. Den øvre grænse er ikke standardiseret. Arbejdsgiveren kan derfor fastsætte en vilkårlig høj kompensation ved at fastsætte den i overenskomsten.

Spørgsmålet opstår: vil kompensationsbeløbet være underlagt personlig indkomstskat (både med hensyn til minimum og med hensyn til overskridelse af minimum i henhold til Den Russiske Føderations arbejdskodeks)?

Med hensyn til minimumsbeløbet for kompensation er svaret gennemsigtigt: det vil ikke være underlagt personlig indkomstskat. Dette er blevet bekræftet mere end én gang af de regulerende myndigheder i deres forklaringer (breve fra Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste dateret 4. juni 2013 nr. ED-4-3/10209@, Den Russiske Føderations finansministerium dateret 28. februar 2017 nr. 03-04-05/11096, 23. januar 2013 nr. 03-04- 05/4-54 osv.).

I tilfælde af overskridelse af det tilladte minimumsbeløb indtager de registeransvarlige en lignende holdning: det overskydende beløb er ikke underlagt personlig indkomstskat, men kun hvis en sådan overskridelse er i overensstemmelse med en ansættelses- eller kollektiv overenskomst (brev fra Finansministeriet fra Russisk Føderation dateret 28. november 2008 nr. 03-04-05-01/450, dateret 06.08 .2007 nr. 03-04-05-01/261).

BEMÆRK VENLIGST! Hvis en virksomhed misbruger denne fritagelse og under dække af kompensation udbetaler eksempelvis lønnen selv til medarbejderne, så er det behæftet med stridigheder med kontrollører og yderligere personskattebeløb, der opgøres under kontrollen. I dette tilfælde vil retten højst sandsynligt side med inspektørerne, da indholdet har prioritet frem for formen: regelmæssige udbetalinger af kompensation med et beløb, der væsentligt overstiger lønsummen til medarbejderne, beviser, at lønnen faktisk blev udbetalt. Dette betyder, at det er nødvendigt at betale personlig indkomstskat (beslutning fra den føderale antimonopoltjeneste i Ural-distriktet dateret 30. november 2012 nr. F09-11655/12 i sag nr. A60-7589/2012).

Er det nødvendigt at påløbe personlig indkomstskat ved betaling af andre kompensationsbetalinger, læs materialerne i afsnittet .

Forsikringspræmier for udbetaling af erstatning for forsinket løn

Hvis en virksomhed betaler personlig indkomstskat som skatteagent, det vil sige på bekostning af en medarbejder, så falder byrden af ​​forsikringspræmier direkte på organisationen.

Så er renter på forsinket betaling underlagt forsikringspræmier? Der er to synspunkter på dette spørgsmål.

Den ene er, at beløb for pengeerstatning for arbejdsgiverens overtrædelse af den fastsatte betalingsfrist ikke er omfattet af grundlaget for beregning af forsikringspræmier. Denne konklusion blev f.eks. nået frem til af dommerne ved Voldgiftsretten i Fjernøstdistriktet dateret den 21. december 2017 nr. F03-4860/2017 i sag nr. A73-2697/2017 (ved afgørelse fra Højesteret af den Russiske Føderation dateret 7. maj 2018 nr. 303-KG18-4287, blev overførslen af ​​sagen til retten nægtet Collegium for Economic Disputes).

Voldgiftsmændene begrundede deres afgørelse med, at kompensation for forsinket lønudbetaling ikke er vederlag, men en form for økonomisk hæftelse fra arbejdsgiveren over for medarbejderen, som ved lov udbetales til en person i forbindelse med udførelsen af ​​hans arbejde pligter, hvilket giver yderligere beskyttelse af medarbejderens arbejdstagerrettigheder. Af denne grund er erstatning for forsinket lønudbetaling ikke pålagt forsikringsbidrag efter stk. "og" paragraf 2, del 1, art. 9 i lov nr. 212-FZ (siden 1. januar 2017 er lignende bestemmelser givet i stk. 2 i artikel 422 i Den Russiske Føderations skattelov).

Se også .

Et andet synspunkt er, at de former for betalinger, der ikke er præmiepligtige, er anført i art. 422 i Den Russiske Føderations skattelov. Erstatning for forsinket lønudbetaling i art. 422 i Den Russiske Føderations skattelov er ikke givet, derfor skal bidrag beregnes fra denne betaling. Denne holdning overholdes af Den Russiske Føderations finansministerium i brev af 21. marts 2017 nr. 03-15-06/16239.

Som du kan se, er dette spørgsmål kontroversielt. Og det er op til dig at bestemme.

Regnskab for kompensation for forsinket løn i indkomstskatteudgifter

Med hensyn til indkomstskat er situationen noget mere kompliceret. Den Russiske Føderations skattelov indeholder ingen bestemmelser om, hvorvidt en sådan kompensation kan tages i betragtning som udgifter eller ej.

Koden siger kun, at en virksomhed kan inkludere kompensation i sine udgifter, hvis betaling til ansatte er relateret til eventuelle arbejdsforhold (artikel 255 i Den Russiske Føderations skattelov).

Hertil kommer, at stk. 13 i art. 265 i Den Russiske Føderations skattelov tillader, at sanktioner for overtrædelse af kontrakter tages i betragtning i udgifter. Der er dog ikke fastsat begrænsninger eller sanktioner. Der er heller ingen særlige betingelser for, om denne regel kun gælder for civile kontrakter eller også for ansættelseskontrakter.

Samtidig indtog de regulerende myndigheder senere den holdning, at en sådan kompensation ikke kan inkluderes i udgifterne, da den ikke er relateret til arbejdsforhold (artikel 255 i Den Russiske Føderations skattelov finder ikke anvendelse), og normerne i art. . 265 i Den Russiske Føderations skattelov gælder ikke for denne kompensation (brev fra Den Russiske Føderations finansministerium dateret 31. oktober 2011 nr. 03-03-06/2/164).

Derfor er det i dag ret risikabelt at tage højde for kompensation for forsinkelser i lønudbetalinger i udgifter.

Procedure for udbetaling af erstatning for forsinket løn

Mekanismen til at dokumentere betaling for forsinkelser i Den Russiske Føderations arbejdskodeks er ikke blevet etableret.

Derfor kan en virksomhed f.eks. i en lokal lovgivningsmæssig retsakt fastsætte, at der ved udbetaling af kompensation udstedes en ordre fra lederen (for personale). Det er kompileret i enhver form. En sådan kendelse bør dog angive, at der udbetales kompensation specifikt for forsinkelsen i udbetalingen af ​​lønnen, og også angive forsinkelsesperioden.

BEMÆRK VENLIGST! En sådan ordre skal meddeles medarbejderen under dennes personlige underskrift.

Resultater

Beregning af kompensation for forsinkede lønninger er ikke en vanskelig opgave for en revisor, da beregningsformlen er direkte fastsat i Den Russiske Føderations arbejdskodeks og ikke kræver komplekse data og beregninger. Det er nok at kende størrelsen af ​​den forfaldne løn samt den aktuelle refinansieringssats. Medarbejdere bør forstå, at de kan regne med en sådan kompensation under alle omstændigheder, selvom arbejdsgiveren ikke er skyld i forsinkelsen. Det er vigtigt for virksomheden ikke at glemme, at der ikke må opkræves personlig indkomstskat af erstatningsbeløbet, men der skal betales forsikringspræmier. I forhold til indkomstskat vil det højst sandsynligt ikke være muligt at medregne kompensation som udgifter.

Arbejdsforhold mellem arbejdsgiveren og medarbejderne er etableret ved lokale lovgivningsmæssige love i organisationen, baseret på arbejdslovgivningen. Et af de vigtige punkter er aflønning for arbejde. Dens størrelse, betalingsbetingelser, incitamenter, sanktioner skal specificeres i kontrakten indgået med medarbejderen og andre dokumenter, der regulerer parametrene for organisationens aktiviteter.

Det er lovbestemt, at der skal betales løn mindst to gange om måneden. I dette tilfælde kan arbejdsgiveren indstille datoerne selvstændigt, idet der opretholdes et tidsinterval mellem dele af lønnen på mindst 15 kalenderdage.

På grund af nogle omstændigheder eller uærlighed, betaler arbejdsgiveren ikke altid den skyldige betaling til medarbejdere for arbejde til tiden. Dette er en overtrædelse af loven og truer arbejdsgiveren med en række problemer. Ud over at pålægge bøder kan han blive pålagt at betale erstatning til medarbejderne for hver dag med manglende betaling.

Lommeregner til beregning af erstatning for forsinket løn

Den ubetalte lønberegner fungerer efter reglerne i art. 236 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks. Indtast de nødvendige værdier i cellerne på lommeregneren:

• Gæld (tidsperioder og selve beløbet)
• Dato for i dag
• Var der en delvis tilbagebetaling?
• Hvilken type rapport er påkrævet?

Hvad er kompensation for forsinket løn?

Arbejdsloven, artikel 136, forpligter organisationer af enhver form for ejerskab til at optjene og betale løn mindst én gang hver 15. dag. Hvis disse frister overtrædes, er arbejdsgiveren forpligtet til at beregne erstatning for hver forsinkelsesdag. Denne betaling vil kompensere for materiel skade påført medarbejdere på grund af forsinket betaling.

Standarden for beregning af erstatning gælder for alle betalinger, der ikke er foretaget rettidigt:

• lønninger;
• midlertidige invalideydelser og andre sociale ydelser;
• feriepengebeløb;
• godtgørelser og yderligere betalinger fastsat af arbejdsgiverens regler;
• erstatningsudbetalinger ved afskedigelse;
• andre betalinger til fordel for medarbejderen.

Arbejdsgiverens økonomiske ansvar i tilfælde af utidig betaling til personalet af beløbene for ovennævnte typer betalinger er angivet i artiklens tekst 236 Arbejdskodeks for Den Russiske Føderation:

Hvis arbejdsgiveren overtræder den fastsatte frist for udbetaling af løn, feriepenge, afskedigelsesgodtgørelse og (eller) andre betalinger til medarbejderen, er arbejdsgiveren forpligtet til at betale dem med renter (pengekompensation) på mindst 100 og en halvtredsindstyvendedel af den på det tidspunkt gældende styringsrente for Den Russiske Føderations centralbank fra beløb, der ikke er betalt rettidigt for hver forsinkelsesdag, der starter fra den næste dag efter den fastsatte betalingsfrist, indtil dagen for den faktiske afvikling inklusive. Ved ufuldstændig udbetaling af løn og (eller) andre betalinger, der tilkommer medarbejderen rettidigt, beregnes rentebeløbet (pengekompensation) af de beløb, der faktisk ikke er betalt rettidigt.

I dette tilfælde kan kompensationsbeløbet være højere, hvis dette er fastslået ved lokale love i organisationen eller sikret ved en ansættelses- eller kollektiv overenskomst.

Hvornår udbetales erstatning?

Erstatning beregnes og udbetales uanset de forhold, der har medført forsinkelsen af ​​løn og andre udbetalinger til fordel for medarbejderen. Antallet af dage med forsinket betaling opgøres for hele perioden og starter fra dagen efter den dato, der er fastsat som afregningsdag med medarbejderen. I dette tilfælde er datoen for den faktiske udstedelse af beløbene omfattet af den samlede forsinkelsesperiode.

Erstatningsbeløb

For korrekt at beregne erstatningsbeløbet skal du have kendskab til de generelle beregningsprincipper. Dens størrelse i 2019 er mindst 1/150 af den centrale refinansieringsrente ifølge centralbanken og beregnes uanset:

• årsager til forsinkelsen;
• tilstedeværelsen af ​​skyld hos en leder eller anden embedsmand;
• beslaglæggelse af virksomhedskonti mv.

Erstatningsbeløbet kan ikke begrænses til nogen grænse. Hvis forsinkelsen er en hvilken som helst periode, så er regnskabsafdelingen forpligtet til at beregne erstatning for alle typer af ubetalte beløb for alle forsinkelsesdage. Jo længere arbejdsgiveren forsinker midlerne, jo højere bliver erstatningsbeløbet. Over en længere periode har medarbejderne ret til at iværksætte en inspektionsproces i virksomheden og en strengere straf fra administrationen.

Formel og regneeksempel

Minimumsbeløbet for kompensation for forsinket lønudbetaling, andre økonomiske belønninger for arbejde, sociale ydelser, feriepenge mv. beregnet ved hjælp af følgende formel:

K = NØ * SC / 150 * D, Hvor

• K – kompensation;
• SV – størrelsen af ​​betalinger til medarbejderen minus personlig indkomstskat;
• SP – centralbankens kurs, som var gældende i forsinkelsesperioden;
• D – antallet af dage med forsinkelse, startende fra dagen efter den fastsatte betalingsfrist, og slutter med dagen for betaling til medarbejderen af ​​de skyldige beløb.

Erstatning er ikke beskatningspligtig, men ved beregningen anvendes størrelsen af ​​den forsinkede betaling, som den allerede er beregnet af. Grundlaget for dette er to breve: Federal Tax Service dateret 06/04/2013 N ED-4-3/10209 og Finansministeriet dateret 01/23/2013 N 03-04-05/4-54. Men arbejdsgiveren er forpligtet til at betale forsikringspræmier for det.

Eksempel: Lad os tage sagen om forsinket løn, som ikke blev udbetalt inden for fristen fastsat af organisationens reguleringsdokumenter den 6. Den samlede betaling, der skulle overføres til medarbejderen, beløb sig til 15 tusind rubler for anden halvdel af marts.

Faktisk blev midlerne overført den 15. april, hvorved antallet af dages forsinkelse var 9 dage (for perioden 7. april til 15. april). Erstatning skal beregnes uanset årsagen til, at en sådan situation er opstået.

En af inputparametrene er centralbankens størrelse i denne periode på 7,25 %. Derudover vil vi tilbageholde personlig indkomstskat af det påløbne beløb:

15 tusind rubler – 13% = 13.050 tusind rubler.

Lad os anvende beregningsformlen og få følgende kompensationsbeløb:

K = 13.050 * 7,25% / 150 * 9 dage = 56,77 rubler.

Dette beløb er minimum. Selvom det ikke vil være mærkbart for en bestemt medarbejder, kan det for organisationen som helhed, hvor personalet er stort nok, resultere i ordentlige resultater.

Arbejdsgivers ansvar for manglende erstatning

Hvis vi taler om omfanget af arbejdsgiverens ansvar for forsinket lønudbetaling og unddragelse af optjening af passende kompensation, så er det ret alvorligt. Arbejdslovgivningen er obligatorisk for overholdelse af alle deltagere i arbejdsforhold, og kontrol over præstationsdisciplin er overdraget til statens arbejdstilsyn. Hun har ret:

• udføre rutinemæssige inspektioner af arbejdsgivere;
• udføre undersøgelser af opdagede overtrædelser;
• gennemføre ikke-planlagte arrangementer, når borgere modtager henvendelser.

I tilfælde af afsløring af overtrædelser er inspektører forpligtet til at overføre oplysninger til anklagemyndigheden, på grundlag af hvilke et ansvarsforhold vil blive valgt. Straffe inkluderer:

• disciplinære foranstaltninger mod en tjenestemand, der overtrådte loven (artikel 22, 195, 370 i arbejdsloven);
• administrativ straf i form af en bøde på ledelsen af ​​organisationen, i overensstemmelse med artikel 5.27 i loven om administrative lovovertrædelser;
• strafferetlig forfølgning, hvis embedsmændenes egoistiske brug af ubetalte midler er identificeret og bevist. Straffelovens artikel 14.1 finder anvendelse.

Indledning af en revision af forsinket løn og udbetaling uden hensyntagen til kompensation kommer ofte fra arbejdsstyrken eller en specifik medarbejder. For at starte processen med at genoprette krænkede rettigheder skal du kontakte arbejdskommissionen, retten eller anklagemyndigheden skriftligt. Hvis der indgives en påstand, har medarbejderne også ret til at kræve erstatning for moralsk skade forvoldt som følge af manglende betaling af skyldige beløb.

Hvis organisationen har et fagforeningsudvalg, har arbejdere ret til at klage dertil med en klage over krænkede rettigheder. En ansøgning fra medarbejdere skal registreres og behandles inden for 10 dage.

Video: Erstatning for forsinket betaling af midler - lov og eksempler

Enhver arbejdende person skal have løn til tiden og fuldt ud. Denne ret er garanteret af arbejdsloven og russisk lovgivning (artikel 21 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, artikel 37 i Den Russiske Føderations forfatning). Denne artikel giver et fuldstændigt overblik over, hvilken straf der ydes til ledelsen, hvis der er en varig forsinkelse i betalingen.

Arbejdsgiverens ansvar for forsinket lønudbetaling i 2019 kommer til udtryk i følgende typer:

• Disciplinær straf (artikel 192 i Den Russiske Føderations civile lovbog) kan pådrages både arbejdsgiveren selv og hans officielle repræsentanter, der undlod at betale løn og overtrådte andre regler om aflønning.
• materiel straf (artikel 234-236 i Den Russiske Føderations civile lovbog) manifesteres i form af optjening og betaling af renter til medarbejderen for de dage med forsinkelse, der fulgte dagen for forsinkelsen i løn.
• Administrativ straf (artikel 5.27 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser) finder kun sted, hvis lederens eller hans repræsentants skyld er bevist.
• strafferetlig straf: Hvis embedsmænds lejesoldaters motiver er bevist, kan der følge arrestation i op til to år.

Disciplinært ansvar

Forsinket løn på grund af fejl fra lederen eller officielle repræsentanter er en ukorrekt udførelse af deres direkte pligter. Dette kan indebære modtagelse af en af ​​de disciplinære sanktioner i form af en irettesættelse, irettesættelse eller afskedigelse (artikel 192 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Hvis fakta om overtrædelse er bevist, anvender arbejdsgiveren passende håndhævelsesforanstaltninger til ledelsen af ​​institutionen (artikel 195 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

For at udføre en inspektion indgiver en repræsentant for medarbejdernes interesser (dette kan være en fagforening) en tilsvarende ansøgning til arbejdsgiveren, som indikerer overtrædelser fra ledelsens side. Arbejdsgiveren får 1 uge til at gennemgå dette dokument (artikel 370 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Dernæst træffer han foranstaltninger for at eliminere overtrædelser, vælger formen for disciplinær straf og underretter ansøgeren om dette (artikel 22 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

Gyldighedsperioden for denne straf er 1 år fra datoen for dens pålæggelse.

Økonomisk ansvar

Dette ansvar pålægges lederen for forsinkelsen i udbetalingen af ​​løn til medarbejderne. Medarbejdere har al mulig ret til at kræve betaling fra arbejdsgiveren, samt modtage morarenter og erstatning for påført moralsk skade. I dette tilfælde spiller den kendsgerning, af hvilken grund der var en fejl i udstedelsen af ​​løn, ingen rolle. Få mere at vide om medarbejdernes rettigheder i tilfælde af forsinkelse i udbetalingen af ​​løn.

Arbejdsgiveren har 15 kalenderdage tilbage til at betale løn fra slutningen af ​​optjeningsperioden (artikel 136 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Den nøjagtige dato for betaling bestemmes af institutionens interne regler og understøttes af den relevante aftale.

Kompensation

Derudover

Retsmidler ved forsinket udbetaling af løn:

• ikke er underlagt personlig indkomstskat;
• er ikke inkluderet i indkomstskatteudgifter;
• pålægges forsikringspræmier for lovpligtig forsikring på samme måde som løn.

Siden oktober 2016 er beregningsproceduren ændret. Der tilskrives renter i henhold til styringsrenten 1/150 (artikel 2 nr. 272-FZ af 3. juli 2016). For eksempel er en fast lønudbetalingsdato i en virksomhed den 10. i hver måned. Medarbejderens betaling for januar (50.000 rubler) blev foretaget den 20/02/2017. I 10 dage (fra 02/10/2017 til 02/20/2017 inklusive), under hensyntagen til satsen for Den Russiske Føderations centralbank (10%), blev der påløbet en kompensation på 333 rubler.

Tidligere var denne sats 1/300. Således er minimumsbeløbet for kompensation blevet fordoblet ved loven. Efter anmodning fra arbejdsgiveren kan kompensationsbeløbet øges og skal specificeres i ansættelsesaftalen eller lokale regler (artikel 236 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

Betaling for forsinket løn er arbejdsgiverens direkte ansvar: medarbejderen behøver ikke at indsende nogen dokumenter eller klage til den højere ledelse. Erstatning udbetales samtidig med det forsinkede lønbeløb.

Suspension af officielle opgaver

En medarbejder må ikke komme til arbejdspladsen før dagen for udbetaling af løn, hvis forsinkelsen i udbetaling af løn overstiger 15 dage (artikel 142 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Du bør skriftligt informere ledelsen om dit ønske.

Når ledelsen begynder at foretage betalinger, underrettes den pågældende medarbejder skriftligt. Efter at have modtaget det, skal han gå til sin arbejdsplads. Hvis han ikke gjorde dette, betragtes denne handling som pjækkeri.

Alle dage i perioden med suspenderet arbejde skal betales i størrelsen af ​​den gennemsnitlige løn (dokument nr. 14-2-337 fra det russiske arbejdsministerium dateret 25. december 2013). Læs om betaling for tvungen nedetid på grund af arbejdsgiverens skyld.

Værd at bemærke: Der er nogle nuancer i spørgsmålet om suspension af arbejdsaktivitet. Sådanne selvforsvarshandlinger er kun lovlige i tilfælde af forsinkelse i udbetaling af løn. Hvis medarbejderen ikke fik udbetalt feriepenge, og han besluttede ikke at gå på arbejde efter ferien, før den er udbetalt, vil dette kvalificeres som fravær. For at forsvare udbetalingen af ​​feriepenge til tiden er der en anden indflydelsesmekanisme.

• militære og embedsmænd;
• mennesker, der støtter folks levebrød (elektrikere, læger osv.), eller som arbejder i særligt farlige industrier og udstyr;
• når der er erklæret undtagelsestilstand.

Administrativt ansvar

Straf kan kun ske, hvis lederen gør sig skyldig i at forsinke betalingsfrister.

Arbejdsgiveren er ansvarlig for forsinket løn med følgende konsekvenser (artikel 5.27 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser):

• leder og individuel iværksætter: advarsel eller bøde på 1000-5000 rubler. Gentagne gange ─ op til 20.000 rubler (del 4 i artikel 5.27 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser), forbud mod at have en stilling i højst 3 år.
• bøde for institutionen: 30.000-50.000 rubler. I tilfælde af en gentagen hændelse pålægges en straf på op til 70.000 rubler (del 4 i artikel 5.27 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser).

Fridag

Hvis fristen for lønudbetaling falder på en weekend eller ikke-arbejdsfri ferie, udstedes den inden denne dag (artikel 136 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Eksempelvis skal løn udbetales den 8. i hver måned. Så udbetales kontanter for februar 2017 til medarbejderne tirsdag den 03/07/2017, da den 03/08/2017 er en arbejdsfri ferie (Kvindernes Internationale Dag). Oplysninger om betaling for arbejde på en fridag i henhold til arbejdsloven kan findes i artiklen. Hvis disse krav ikke er opfyldt, kan arbejdsgiveren blive pålagt en administrativ bøde.

Inddragelse er kun mulig gennem retten. Administrative sager indledes og en tilsvarende protokol udfærdiges. Hvis der opdages en forsinkelse i udbetalingen af ​​løn, udsteder det statslige arbejdstilsyn et påbud om at tilbagebetale det inden for en måned. Ikke kun arbejdende, men også afskedigede medarbejdere skal have løn.

Inspektører overvåger aflønningsprocessen og registrerer arbejdsgivere, der har overtrådt arbejdsloven, i et særligt register. Disse data indsendes til anklagemyndigheden.

Se videoen om strafansvar for manglende lønudbetaling

Straffeansvar

Denne type ansvar for forsinket udbetaling af løn opstår, når egeninteresse eller monetære motiver er bevist og kan straffes med følgende foranstaltninger (artikel 145.1 i Den Russiske Føderations straffelov):

• inddrivelse af op til 500.000 rubler;
• en bøde svarende til løn eller andre overskudskilder for de sidste 3 år;
• forbud mod at besidde en bestemt stilling i højst 5 år;
• tvangsarbejde i op til 3 år;
• anholdelse i højst 3 år.

Straffen vælges afhængig af typen af ​​manglende betaling. Ved delvis manglende udbetaling af løn forstås en udbetaling på mindre end halvdelen af ​​det skyldige beløb. Strafansvar opstår i tilfælde af delvis manglende betaling i mere end 3 måneder og arbejdsgiverens egoistiske mål. Fuldstændig manglende betaling betyder manglende udbetaling af al indkomst i 2 måneder eller for samme periode udbetaling af løn under mindstelønnen. Hvis arbejdsgiverens ondsindede hensigt bevises, risikerer han en strengere straf end ved delvis manglende betaling.

Sværhedsgraden af ​​konsekvenserne afgøres af retten gennem nøje overvejelse af den konkrete sag. Der tages hensyn til forbrydelsens varighed, størrelsen af ​​lønrestancer, antallet af ofre mv.

Forsinkelser i medarbejdernes løn har betydelige konsekvenser for arbejdsgiveren og institutionen. Du skal være meget forsigtig med at overholde betalingsfrister, ellers kan problemer ikke undgås.

Har du spørgsmål om arbejdsgiveransvar? Spørg dem i kommentarerne til artiklen