Kvitteringsoperationer
Ved modtagelse af kontanter fra en repræsentant for en organisation udarbejdes følgende:
1) hvis Bank of Russia-sedler accepteres - en meddelelse om kontantindskud;
2) hvis pengesedler fra udlandet accepteres - kassekvitteringsordre.
Meddelelsen om kontantindskud består af 3 dele:
1) annonce - forbliver hos kassereren;
2) kvittering - udstedt til en repræsentant for en juridisk enhed;
3) ordre - overført til regnskabsafdelingen.
Handlinger af en kassemedarbejder. Efter at have accepteret meddelelsen om et kontantbidrag, kontrollerer kassereren tilstedeværelsen af alle detaljer på den og tilstedeværelsen af indskyderens underskrift. Underskriver alle 3 dele af dokumentet og afleverer det til kassereren.
Handlinger af en kasserer. Kassereren kontrollerer annoncen, er opmærksom på tilstedeværelsen af klientens og kassererens underskrifter på dokumentet, kontrollerer kassererens underskrift med prøven, sætter sin underskrift på dokumentet og sætter "kvitteringskasse"-stemplet på kvitteringen. Accepterer kontanter fra en repræsentant for en juridisk enhed: accepterer pengesedler ved arkoptælling, mønter efter cirkler. Nødvendigvis
Kassereren kontrollerer hver seddel for ægthed og gyldighed. Hvis kassereren blandt pengesedlerne identificerer dem, der ikke er betalt, beder han om at erstatte dem, hvis de er tvivlsomme, accepterer han dem til undersøgelse.
Hvis det faktiske kontantbeløb ikke svarer til det beløb, der er angivet i annoncen, bedes klienten genudstede dokumentet for det faktiske beløb. I dette tilfælde streger kassereren meddelelsen over, underskriver og placerer dokumentet i mappen med annullerede dokumenter. Hvis det faktiske beløb svarer til det, der er angivet i annoncen, underskriver kassereren, og transaktionen er gennemført.
Udgifter kontante transaktioner med juridiske
For udgiftstransaktioner med juridiske enheder:
1) ved udstedelse af Bank of Russia-sedler udstedes en kontantcheck;
2) ved udstedelse af udenlandsk valuta - en udgiftskontantordre.
Kontantchecken udstedes på en streng indberetningsformular. Formularen har visse sikkerhedsfunktioner (vandmærke, mikrobillede, tryknummer og serie).
Kontantchecken består af 2 dele:
1) rygsøjle;
Efter at have udstedt en kontantcheck, adskilles den fra kontrapapiret, forbliver det i virksomhedens checkhæfte.
Handlinger af en kassemedarbejder. Kassereren, efter at have modtaget kontantchecken, kontrollerer tilstedeværelsen af alle detaljer. Verificerer kontoadministratorernes signaturer med signaturerne på prøvekortet, underskriver derefter checken og afleverer den til kassereren.
Handlinger af en kasserer. Kassereren, efter at have modtaget checken, kontrollerer tilstedeværelsen af alle detaljer, er opmærksom på kassererens underskrift, kontrollerer hans underskrift med prøven, forbereder kontantbeløbet til udstedelse, ringer derefter til klienten med checknummer, beder om at fremvise et pas, tjekker pasoplysningerne med dem, der er angivet på bagsiden af checken, beder om at nævne det beløb, klienten modtager, og giver derefter klienten beløbet i fuld eller ufuldstændige pakker.
Kassereren spørger klienten, om han vil genberegne beløbet. Hvis en klient ønsker at genberegne beløbet, eskorterer en bankmedarbejder ham til et særligt udpeget sted og skal om nødvendigt være til stede under genberegningen, forsynes klienten med særligt bankudstyr.
Kundens krav vedrørende ægtheden og betalingsevnen af sedler på tidspunktet for deres udstedelse accepteres.
Sedler af en pålydende værdi kan ikke ombyttes til sedler af en anden pålydende på modtagelsestidspunktet. Udveksling og ændring af pengesedler udføres som en separat operation, udført mod et gebyr. Hvis kunden nægter at tælle kontanterne ved modtagelsen, vil hans yderligere krav ikke blive accepteret.
Transaktioner med enkeltpersoner til modtagelse og udstedelse af kontanter dokumenteres med indgående og udgående kontantordrer.
Udgiftstransaktioner med enkeltpersoner
Kassemedarbejderen udarbejder en kassekvitteringsordre, inviterer klienten til at skrive under på den, underskriver og afleverer dokumentet til kassemedarbejderen. Kassereren kontrollerer tilstedeværelsen af alle detaljer på ordren, kundens underskrift, kassererens underskrift og kontrollerer kassererens underskrift med prøven.
Hvis alle detaljer stemmer overens, udsteder han kontanter til klienten. Kontantudstedelse foretages i fuld og ufuldstændige stubber, pakker eller ark efter en foreløbig genberegning af det udarbejdede beløb, således at klienten kan observere dette og se antal og pålydende værdier af sedler.
Klienten skal tælle kontanterne uden at forlade kasseapparatet. Alle kundekrav accepteres. Inviter eventuelt lederen af VSP, vagtleder eller administrator. Hvis klienten fortsætter med at fremsætte sine krav, bedes han om at formalisere disse krav skriftligt.
Kvitteringstransaktioner med enkeltpersoner
Kassemedarbejderen udarbejder en kassekvitteringsordre, opfordrer klienten til at skrive under, underskriver selv og afleverer dokumentet til kassemedarbejderen. Kassereren kontrollerer alle detaljerne på dokumentet, klientens underskrift, kassererens underskrift, tjekker kassererens underskrift med prøven og accepterer kontanter fra klienten.
Tæller sedler en efter en, mønter - efter cirkler.
For kvitteringstransaktioner, som et resultat af, at kassereren accepterer kontanter fra klienten, får klienten et dokument, der bekræfter modtagelsen af penge fra ham. Hvis dette er en indbetalingsoperation, foretages en indtastning i opsparingsbogen, som opbevares i kundens hænder, for at bekræfte operationen.
Hvis der udføres en operation for at tilbagebetale et lån eller modtage betaling fra en klient for bankydelser, får kunden en anden kopi af ordren eller en kvittering.
Proceduren for udførelse af kontanttransaktioner: grundlæggende bestemmelser for udførelse af processen og dokumentation i Den Russiske Føderation + ændringer i lovgivningen i 2017 + 6 vigtigste kontanttransaktioner og deres funktioner.
Fra den 11. marts 2014 etablerede Ruslands centralbank ny procedure for udførelse af kontanttransaktioner som stadig følges i dag.
Hvert år frigives mindre ændringer og opdateringer for at forbedre situationen for salgsstedssoftware og organisationsudstyr.
I dag vil vi tale om de vigtigste bestemmelser og procedurer for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation.
Konceptet med kontanttransaktionsprocessen
For alle virksomheder og enkeltpersoner, der beskæftiger sig med kommercielle aktiviteter, er der etableret en ensartet procedure for registrering og bogføring af pengebevægelser.
Fra 2015 blev der givet tilladelse til at foretage kontanttransaktioner ved hjælp af særlige tekniske midler.
Procesmål:
- modtagelse/udstedelse af penge;
- tilbageholdelse og genberegning;
- registrering, indsamling, vedligeholdelse af dokumentation på finansielle transaktioner.
Der er almindelige og en simpel ordning til at udføre kontante transaktioner.
Den sædvanlige bruges af alle virksomheder, der er oprettet på lovgrundlag. En forenklet ordning anvendes af private virksomheder og banksystemer. 
Hvert år falder procentdelen af kontantomsætningen, så nogle virksomheder kunne teoretisk set undtages fra en række regler.
Modtagelse af monetære ressourcer og betaling af regninger udføres på ikke-kontant basis, dog kan denne beregningsmetode ikke anvendes inden for alle aktivitetsområder.
Når skattemyndighederne kontrollerer, skal du fremlægge dokumentation for din status og metode til at udføre kontanttransaktioner.
Typer af kontanttransaktioner
Hele listen er opdelt i 2 store sektioner i henhold til udgifter og modtagelse af penge. Hver indeholder relevant dokumentation og vedligeholdelsesprocedurer.
Efter optjeningstype:
- Indgang.
Dette bør omfatte alle finansielle transaktioner relateret til optjening af midler til sælgers konto.
- Forbrugsvarer.
Drift vedrørende indberetning af lønudbetalinger, rejsegodtgørelser og andre udgiftsposter.
Banktransaktioner bør også medtages i dette afsnit.
Klassificering kan også udføres efter objekttype.
Store organisationer og banker reducerer kontanthåndteringen til et minimum og forenkler derved statens regulering af kontanttransaktioner.
Kommercielle organisationer og banker har mere fleksibel distribution i kontanttransaktioner, hvilket reducerer dokumentforvirring på systemets økonomiske niveau.
1. Deltagere i processen
Retten til at foretage kontanttransaktioner gives gennem en passende ordre fra overordnede. Dokumentet skal være lovligt attesteret, hvorefter det efter 2 dage træder i kraft.
Krav:
- Modtagelse/udlevering af kontanter kan kun udføres af en medarbejder, der er officielt godkendt til denne stilling.
Oftest er denne person kassereren. - Kassereren er forpligtet til at studere proceduren for at udføre transaktioner, før arbejdet påbegyndes og derefter underskrive.
- Hvis virksomheden har mere end 1 kasserer, bør der udpeges en senior.
Private iværksættere kan selvstændigt udføre kontanttransaktioner uden forudgående dokumentation.
Arbejdet med dokumentation varetages. Er der ingen, varetages sagerne af lederen eller dennes stedfortræder.
Papirerne skal indeholde underskrifter fra alle deltagere, der fører fortegnelser over kontanttransaktioner.
2. Opdateringer i 2017
Den 1. marts 2017 indførte skattemyndighederne en række ændringer, der påvirker proceduren for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation.
De vigtigste vedrører kontantgrænser i separate afdelinger af virksomheder og metoder til at løse dem for at overskride dem.
Ændring nr. 1: Enterprise kontantgrænse.
Hver organisation er forpligtet til at sætte en grænse for, hvor mange penge der kan være i kasseapparatet ved arbejdsdagens afslutning.
Alt over grænsen skal sendes til en ikke-kontant konto gennem banksystemet.
Hvad grænsen vil være, er op til virksomheden selv at afgøre ud fra dens aktivitetsområde og daglige likviditetsind-/udstrømning.
Der er en generel beregningsformel, der ikke tager højde for aktivitetens særlige forhold og giver omtrentlige tal for dagpengegrænsen ved kassen. 
Formlen indeholder 3 komponenter:
- Hvis lokaliteten har en bankfilial, er indikator = 7.
Mængde af monetære ressourcer.
Det beregnes for en vis periode og bestemmes af ejeren af virksomheden.
Varierer fra 1 til 91.
Mængden af penge i kasseapparatet afhænger direkte af denne indikator.
Vælg de dage med den højeste omsætning.
Små virksomheder og andre private virksomheder kan administrere penge efter eget skøn. Kontantgrænsen for kontanttransaktioner gælder ikke for dem.
Ændring nr. 2: Kassegrænse for separate afdelinger.
Divisioner af store organisationer bør, når de sætter en grænse for mængden af midler, gå ud fra den position, der er vedtaget i virksomhedens ledelsesafdeling.
Efter godkendelse af dokumentationen sender lederen eller en autoriseret person kopier til andre afdelinger.
Den maksimale kontantkvittering, efter at have modtaget installationer over, skal accepteres inden for 2 dage.
Ændring #3: Overskridelse af grænsen.
Kontanter, der overstiger det af ledelsen fastsatte maksimum, skal indsættes i bankfilialen.
Overskridelser er tilladt i:
- dage forud for afregning med medarbejdere;
- ikke-arbejdsdage;
- helligdage.
Hvis kontantbeløbet overskrides, følger der bøder.
Det vil ikke være svært for skattemyndighederne at bestemme dagene for modtagelse af kontante ressourcer i banken, baseret på gennemsnitsindikatorerne for din organisation over 1 - 2 kvartaler.
Ellers forbliver listen over betingelser den samme. Ændringerne tog ikke hensyn til private ejere og individuelle iværksættere.
Proceduren for at udføre kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation
De vigtigste krav til udførelse af operationer fremsættes af centralbanken. Efter opdateringer i 2014 - 2016 faldt små virksomheder og private under kategorierne indflydelse.
1) Regnskabsdokumentation.
For at bekræfte gennemførelsen af finansielle transaktioner arbejder de relevante afdelinger med 2 typer dokumentation.
Dets registrering kan udføres af både personer, der deltager i handelsomsætningsprocessen, og udpegede ledelsesrepræsentanter.
Proceduren giver:
- registrering af tilstrømningen af midler gennem en ordre, der registrerer alle kvitteringer til punktets kasse - kassekvitteringsordre (PKO);
- ressourcer, der er allokeret til organisationens udgifter, behandles gennem en kassekvitteringsordre (COS).
Private iværksættere leverer i 90% af tilfældene arbejde med sådan dokumentation til personlige revisorer. Situationen er den samme for store organisationer.
Individuelle iværksættere har mulighed for at bruge et forenklet beskatningssystem, dette frigør dem fra at udstede kontantordrer, men med forbehold for rapportering om de fysiske parametre for kontantstrøm.
2) Regnskabskomponent.
I overensstemmelse med ordren af 31. oktober 2000 blev den generelle procedure for at føre regnskaber fra virksomheder og andre organisationer, der er underlagt kontanttransaktioner på Den Russiske Føderations territorium, godkendt.
På baggrund af ovenstående blev det besluttet at indføre en type foliokonto – konto 50 "Kontant".
Hvilke ændringer kan organisationer foretage på konto 50 "Kontanter":
Opret en undersektion af hovedkontoen – 50-1 "Organisationens kasseapparat".
Fixer rækkefølgen af bevægelse af penge i selve organisationen.
Hvis din virksomhed arbejder med fremmed valuta, skal kvitteringen for hver af dem behandles via en særlig underkonto.
Det er tilladt at oprette højst 5 valutaunderkonti.
Design 50-2 "Driftskasse".
En underkonto, der registrerer rækkefølgen af kontantkvitteringer på salgssteder eller levering af tjenester.
Åben 50-3 "Kontante dokumenter".
Vedligeholdelse af registre over værdipapirer.
Dette kan omfatte værdikuponer, forretningsrejser, frimærker og mere.
Rækkefølgen af alle kontanttransaktioner foretaget af virksomheder registreres på en af de 3 beskrevne konti.
Fejl ved udfyldning af dokumentation kan medføre bøder for både den enkelte medarbejder og virksomheden som helhed.
3) Proceduren for udførelse af kontanttransaktioner på arbejdspladsen.
Lovsystemet sørger for en streng procedure for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation for 6 typer aktuelle kontanttransaktioner.
Lad os se på hver af dem i detaljer
Operation 1: Procedure for at modtage penge.
Accept sker i første omgang med PKO. Efter at have modtaget den i hånden, er kassereren forpligtet til at sørge for, at den er korrekt udfyldt.
PQS skal indeholde:
- underskrift af revisor/leder;
- sammenfald af størrelsen af monetære ressourcer i kapital og numerisk form;
- tilstedeværelse af den dokumentation, der er specificeret i PQS.
Ud over kassereren kan ejeren eller en af ham autoriseret person tage imod kontanter. Antallet af ejerrepræsentanter er ubegrænset.
Den person, der bidrager med midlerne, har ret til personligt at observere processen.
Tjek mængden af faktiske midler med dem, der er angivet i PQR.
Hvis alt stemmer, sætter kassereren et stempel på den kvittering, der følger med ordren, og giver den til den, der har indsat pengene.
Anvendes kasseapparat eller kasseapparat, kan kassereren behandle pengene og notere dataene i PKO'en gennem kontrafolier/checks.
Yderligere betingelser noteres på kvitteringen, hvorefter den stemplede dokumentation gives til den person, der har indbetalt kontanterne.
Operation 2: Generel procedure for kontantfrigivelse.
Processen foregår under hensyntagen til handlinger gennem RKO. Inden transaktionen påbegyndes, er kassereren forpligtet til at kontrollere, at de angivne værdier i ord og i numerisk format stemmer overens.
Ordren skal være underskrevet af lederen af regnskabsafdelingen eller en anden person, der er ansvarlig for proceduren for udførelse af kontanttransaktioner.
Kontantfrigivelsesalgoritme:
- Tjek listen over dokumentation indsendt til RKO.
- Medarbejderen tæller beløbet ud og giver det til den enkelte til genberegning, hvorefter modtageren underskriver kasseapparatet.
Tjek modtagerens oplysninger.
Et pas eller kørekort er velegnet til disse formål.
Hvis en person ikke kan bekræfte sin identitet, bør midler nægtes.
For at beregne det nødvendige beløb skal du bruge arkmetoden.
I lighed med PKO skal udstedelsesordren også opbevares i organisationens regnskabsafdeling i en periode på op til 5 år.
Operation 3: Procedure for kontant udbetaling af løn.
Det er her opgørelser af virksomhedens afviklingstransaktioner kommer til undsætning.
Forudindtastede data om medarbejdere i ordrer giver dig mulighed for at bestemme mængden af midler, der skal forberedes til udstedelse.
Ledelsen bestemmer, hvilke dage der skal udføres beregningen. Den tildelte periode til at udføre afviklingstransaktioner med medarbejdere bør ikke være mere end 5 dage.
Efter udbetaling af løn skal alle medarbejdere:
- opsummere det faktiske beløb af udstedte midler;
- udfyld de relevante celler i lønsedlen;
- dobbelttjekke, om det faktiske beløb stemmer overens med det, der er angivet i opgørelsen;
- underskrive erklæringen og indsende den til opbevaring til regnskabsafdelingen.
Hvis en medarbejder udebliver inden for den fastsatte frist for at modtage løn, noteres ud for hans navn på opgørelsen.
Når der udstedes kontanter engangs, er det ingen mening i at give en erklæring til medarbejderen, det er mere rationelt at dokumentere forbruget af midler gennem en almindelig kontant afregningsordre.
Operation 4: Proceduren for udstedelse af penge til en ansvarlig person.
Registreringsproceduren fastlægges af regnskabsafdelingen og udføres af kassereren på baggrund af kasseapparatet.
For en kendelse er det nødvendigt for en person at skrive en erklæring på vegne af emnet.
Midler udstedes først, efter at ansøgningen er underskrevet af organisationens leder.
Hvis der er gæld, indefryses tilførslen af midler, indtil hele gælden er tilbagebetalt.
Operation 5: Kontanter til en separat afdeling.
Uanset om det er modtagelse eller udstedelse af midler, er proceduren angivet i omsætningsordrerne.
Ledelsesafdelinger har ret til selv at bestemme, hvilken rækkefølge der skal vedtages for fordeling af midler mellem de til dem rapporterende afdelinger.
Operation 6: Procedure for udstedelse af kontanter efter aftale.
Nogle gange, i stedet for en embedsmand, tillader processen med at udføre kontanttransaktioner modtagelse gennem en betroet person.
Situationen opstår ofte på arbejdet, når ansatte i organisationer bliver syge.
Procedure for udstedelse til en autoriseret person:
- Inden modtageren underskriver erklæringen, noteres der i boksen "fuldmagt".
- Efter udstedelse vedlægges også en fuldmagt til den afgivne kendelse.
Kontroller overensstemmelsen med dataene om medarbejderen og hans rektor, som er angivet i RKO.
Du skal bruge et pas eller kørekort.
Hvis det er påkrævet at modtage midler ved fuldmagt fra flere juridiske enheder eller enkeltpersoner, kopieres dokumentet og bekræftes med organisationens stempel.
I det tilfælde, hvor en person skal modtage flere betalinger under ét dokument, forbliver det originale certifikat i hænderne på kassereren indtil den endelige betaling, og kopier af det indsendes sammen med ordren.
Hvis en virksomhed har flere kasseafdelinger, overtager en på forhånd udpeget seniorkasserer kontrollen over dem.
I dette tilfælde sendes alle ordrer til ham, og han laver passende noter om omsætningen af midler i kassebogen.
Fremgangsmåde ved arbejdsdagens afslutning:
- Kassererchefen sammenligner posterne i bogen med ordrer modtaget fra underordnede.
- Beregner mængden af midler baseret på saldoen.
- Den beregnede værdi sammenlignes med den faktiske mængde penge i automaterne, hvis alt stemmer, placeres en signatur.
- Regnskabsafdelingen udfører en lignende procedure.
Proceduren er under kontrol af organisationens ledelse.
Kassebog– den vigtigste komponent i kontanttransaktioner. Den skal være tilgængelig i både trykt og digitaliseret form.
Hvis dokumentationen er udført i hånden, skal man være særlig opmærksom på kvaliteten af den håndskrevne tekst, så der ikke opstår fejl ved indtastning af data i computeren.
Alle papirer skal være ledsaget af revisors og lederens underskrifter. Hvis der er tale om elektroniske analoger, anvendes en digital signatur af medarbejdere.
Revision af kontanttransaktioner
Skatteinspektøren er ansvarlig for at overvåge indberetningen af kontanttransaktioner.
Afhængig af antallet af organisationer beliggende i det område, der er tildelt medarbejderen, udføres inspektioner 1-3 gange om året.
Hvad skattekontoret tjekker:
- hvordan arbejdspladsen kontrolleres;
- kvaliteten af vedligeholdelse af kassebøger;
- er indtastningerne i ordrerne sammenfaldende med yderligere dokumenter;
- hvad er procentdelen af brugen af midler tildelt af banken;
- korrespondance af indikatorer for udstedelse/udgifter mellem banken og afviklingsafdelingen;
- rapportering om anvendelsesområder for tildelte ressourcer;
- Overholdes kontantgrænsen?
For at undgå problemer skal medarbejderne nøje følge proceduren for vedligeholdelse af kassebog, udgifts-/kvitteringsordrer og tilhørende dokumenter.
Hvis der ikke konstateres problemer under revisionen, vil organisationen modtage en positiv revisionsvurdering.
Er du en nybegynder revisor, der dykker ned i reglerne for kontanttransaktioner?
Du vil modtage grundlæggende information fra Revisorskolen:
Procedure for udførelse af kontanttransaktioner og bøder
Hvad hvis der under rutineinspektioner af inspektører opdages alvorlige huller i din regnskabsafdeling?
I sådanne tilfælde gives bøder for enkeltpersoner på op til 6.000 rubler og for virksomheden som helhed på op til 60.000 rubler.
Efter opdatering af proceduren for udførelse af kontanttransaktioner i 2014 blev nogle regnskabskomponenter væsentligt forenklet. Mængden af udfyldt dokumentation faldt med 30 %.
Hvis midler er "tabt" i stor skala, står de ansvarlige personer for en retssag, og sagen kan endda føre til strafansvar.
Proceduren for at udføre kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation undergår ændringer hvert år.
Årsagen er den gradvise overgang til et ikke-kontant system med betaling for varer og tjenesteydelser.
I fremtiden er det planen helt at opgive kontantindberetning i de fleste detailforretninger i vores land.
Nyttig artikel? Gå ikke glip af nye!
Indtast din e-mail og modtag nye artikler via e-mail
Kontanttransaktioner er handlinger relateret til modtagelse og udstedelse af penge fra bankers, forskellige organisationers og virksomheders kasseskranker, som udstedes med særlige kvitteringer og udgiftsordrer.
Dette udtryk omfatter også transaktioner på børser, hvis afvikling skal gennemføres til og med næste dag efter transaktionen, handlinger med kontanter, værdipapirer, indskud samt tilbagebetaling af gæld eller andet
Federal Federal Service gør opmærksom på, at kontanttransaktioner, der udføres af dem, skal udføres i henhold til visse regler:
Det er nødvendigt at bestemme kassebeholdningsgrænsen;
Penge, der overstiger denne grænse, skal opbevares på bankkonti;
Alle kontanttransaktioner skal behandles ved hjælp af indgående og udgående ordrer;
Der skal også føres en passende kassebog.
I pengeinstitutter er kontantgrænsen fastsat efter følgende principper:
Kontantafregningscentre skal betjene fungerende kasseapparater samt reservemidler af mønter og monetære enheder i pengesedler (med tilladelse fra Bank of Russia). Alle kontanter modtaget i løbet af en skal bogføres på de relevante konti samme dag;
Territoriale bankinstitutter skal tage hensyn til kundernes behov for kontanter til at foretage lønudbetalinger eller til andre behov;
Grænsebeløbet fastsættes ved arbejdsdagens afslutning. Alle midler, der overstiger det, skal overføres til d.v.s. tages ud af cirkulation;
Alt ansvar, der vedrører opbevaring af midler i reservefonden og kontantafregningscentre, er tildelt embedsmænd - chefen, regnskabschefen og kontantforvalteren.
Til massekundeservice udføres kontanttransaktioner i filialer, der indeholder:
Indgående og udgående strukturer;
Afdelinger, der udfører valutaveksling og omregning.
De, der står for opbevaring af værdigenstande, skal have metalplomber og nøgler til lagerrum, samt stempler. Disse midler er nødvendige for at udføre kontanttransaktioner korrekt.
Der er separate kasseskranker i pengeinstitutter til kontanthævninger. For at udføre kontantafregningstransaktioner udsteder lederen kun penge til kassererne i det nødvendige beløb mod kvittering. Til løn kan der udstedes penge for tre arbejdsdage ved brug af særlige udgiftsordrer.
Det er værd at bemærke, at det er forbudt den kasserer, der udfører kontantafviklingsoperationer, samtidigt at udstede penge på flere kontantchecks, samt udføre enhver operation med valuta, hvori klienter ikke indsætter midler, men samtidig fremviser kontantchecks og en ansøgning om. kontant depositum.
Det skal også siges, at ved accept eller udstedelse af penge er kassereren forpligtet til at udarbejde passende attester. Sidst på dagen afleveres de resterende penge, udgiftsattest med regnemaskinekontrolbåndet til kasseansvarlig til verifikation mod kvittering.
Kontanttransaktioner er operationer udført af enkeltpersoner og juridiske enheder til modtagelse og udstedelse af kontanter (sedler og mønter) udført af virksomheder, organisationer og banker. De repræsenterer et sæt af logistiske procedurer bestående af accept (indsamling), opbevaring og udstedelse af kontanter er reguleret af finanslovgivningen.
Proceduren for at udføre kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation reguleres af Den Russiske Føderations centralbank.
Virksomheden er hovedleddet i markedsøkonomien. Den Russiske Føderations centralbank har fastsat følgende regler for udførelse af kontanttransaktioner for virksomheder og organisationer.
Ifølge de regler, der er fastsat af centralbanken, skal hver virksomhed for at foretage betalinger med kontanter have en kasse og føre en kassebog i den foreskrevne form.
Modtagelse af kontanter ved afregning med enkeltpersoner (offentligheden) skal ske med obligatorisk brug af kasseapparater.
Kontanter modtaget af en virksomhed fra en bank skal bruges til de formål, der er angivet på checken.
Kontanter i kasseapparatet bør ikke overstige den grænse, der er fastsat af banken efter aftale med virksomhedens leder. Ud over grænsen har virksomheder ret til kun at opbevare penge i deres kasseapparat til løn, udbetaling af sociale forsikringsydelser og stipendier i højst tre arbejdsdage (for virksomheder beliggende i det fjerne nord og tilsvarende områder - op til fem dage), herunder den dag, hvor du modtager penge fra banken.
Kontanttransaktioner behandles ved hjælp af standardformularer mellem afdelinger for primær regnskabsdokumentation for virksomheder og organisationer. Virksomhedens kasserer modtager kontanter i henhold til kassekvitteringsordrer underskrevet af regnskabschefen eller en person, der er bemyndiget hertil efter skriftlig ordre fra virksomhedens leder. Kontantudstedelse udføres i henhold til kassekvitteringsordrer eller korrekt udførte andre dokumenter (lønsedler, regnskaber mv.) med et stempel på disse dokumenter med oplysningerne om kassekvitteringskendelsen. Sletninger, blots eller rettelser i indgående og udgående kontantordrer og dokumenter, der erstatter dem, er ikke tilladt. Indgående og udgående kasseordrer eller bilag, der erstatter dem, registreres af regnskabsafdelingen i registret over ind- og udgående kassebilag, inden de overføres til kasseskranken. Alle kvitteringer og hævninger af kontanter fra virksomheden registreres i kassebogen, som skal nummereres, snøres og forsegles med voks- eller mastiksegl. Kontrol med korrekt vedligeholdelse af kassebogen ligger hos virksomhedens regnskabschef. For manglende overholdelse af proceduren for udførelse af kontanttransaktioner anvendes foranstaltninger for økonomisk ansvar: for at foretage kontantafregninger med andre virksomheder, der overstiger de fastsatte maksimumsbeløb - en bøde på 2 gange beløbet for den foretagne betaling; for manglende modtagelse (ufuldstændig modtagelse) af kontanter ved kassen - en bøde på 3 gange det ikke modtagede beløb; for manglende overholdelse af den gældende procedure for opbevaring af disponible kontanter, samt for ophobning af kontanter i kasseapparater ud over fastsatte grænser - en bøde på 3 gange det konstaterede kontantbeløb ud over grænsen. Administrative bøder på 50 gange den mindste månedlige løn, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation, pålægges lederne af den virksomhed, der begik disse overtrædelser.
For at forstå begrebet "kassedisciplin", skal du først forstå forskellen mellem udtrykkene "kasseapparat" og "kassekontor":
Kasseapparat (KKM, KKT) er en enhed nødvendig for modtager midler fra dine kunder. Der kan være et hvilket som helst antal af sådanne enheder, og hver af dem skal have sine egne rapporteringsdokumenter.
Enterprise cash desk (driftskasse) er en samling alle kontante transaktioner(modtagelse, opbevaring, levering). Kasseapparatet modtager indtægter, herunder fra kasseapparatet. Alle kontante udgifter i forbindelse med virksomhedens aktiviteter afholdes fra kasseskranken, og penge overdrages til indsamlere for videre overførsel til banken. Kasseapparatet kan være et separat rum, et pengeskab på værelset eller endda en skuffe i skrivebordet.
Så alle kontanttransaktioner skal ledsages af udførelse af kontante dokumenter, hvilket normalt menes med overholdelse af kontantdisciplin.
Kontantdisciplin– dette er et sæt regler, der skal følges ved udførelse af operationer i forbindelse med modtagelse, udstedelse og opbevaring af kontanter (kontante transaktioner).
De grundlæggende regler for kontantdisciplin er:
Hvem skal overholde
Behovet for at opretholde kontantdisciplin afhænger ikke af tilstedeværelsen af et kasseapparat eller det valgte skattesystem.
Hvordan beregnes kassebeholdningsgrænsen?
Proceduren for beregning af kassebeholdningsgrænsen er præsenteret i bilaget til direktivet fra Bank of Russia dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U.
Ifølge den kan kassebeholdningsgrænsen i 2019 beregnes på en af to måder:
Mulighed 1. Beregning baseret på mængden af kasseboner ved kassen
L = V / P x N c
L
V- mængden af kontante indtægter for solgte varer, udført arbejde, ydet tjenester for faktureringsperioden i rubler (nyoprettede individuelle iværksættere og organisationer angiver den forventede mængde af indtægter).
P– den beregningsperiode, for hvilken mængden af kasseboner tages i betragtning (når du bestemmer den, kan du tage et hvilket som helst tidsrum, f.eks. den måned, hvor der var de højeste mængder af kasseboner). Faktureringsperioden skal være højst 92 arbejdsdage
N c– tidsrummet mellem den dag, hvor kontanterne blev modtaget, og den dag, hvor pengene blev indsat i banken. Denne periode bør ikke overstige 7 arbejdsdage, og i mangel af en bank i lokaliteten - 14 arbejdsdage. F.eks, hvis der indsættes penge i banken en gang hver 3. hverdag, så er N c = 3. Ved bestemmelse af N c kan der tages hensyn til placeringen, organisationsstrukturen, aktivitetens særlige forhold (sæsonbestemt, arbejdstid osv.).
Regneeksempel. LLC "Company" beskæftiger sig med detailhandel. Organisationens ledelse besluttede at fastsætte en likviditetsgrænse for 2019, idet december 2018 blev anvendt som faktureringsperiode. I december arbejdede virksomheden i 21 dage og modtog et kontant provenu på 357.000 rubler. Samtidig overrakte organisationens kasserer provenuet til banken en gang hver 2. dag. Kontantbeholdningsgrænsen vil i dette tilfælde være lig med: 34.000 gnid.(357.000 RUB / 21 dage x 2 dage).
Mulighed 2. Beregning baseret på mængden af kontanter udleveret fra kasseapparatet
Denne metode bruges normalt af individuelle iværksættere og organisationer, der ikke modtager kontanter i løbet af deres aktiviteter, men med jævne mellemrum trækker penge fra banken (for eksempel til afregninger med deres leverandører).
I dette tilfælde gælder formlen:
L = R/P x N n
L– kassebeholdningsgrænse i rubler;
R– mængden af kontanter udstedt for faktureringsperioden i rubler (med undtagelse af beløb beregnet til betaling af løn, stipendier og andre overførsler til ansatte). Nyoprettede individuelle iværksættere og organisationer angiver det forventede volumen af kontante udbetalinger;
P– den faktureringsperiode, for hvilken mængden af kontanthævninger tages i betragtning (når du bestemmer den, kan du tage et hvilket som helst tidsrum, for eksempel den måned, hvor der var de højeste mængder af kontanthævninger). Faktureringsperioden skal være højst 92 arbejdsdage, og dens minimumværdi kan være enhver.
Nn– tidsrummet mellem dagene for modtagelse af penge fra banken (med undtagelse af beløb beregnet til udbetaling af løn, stipendier og andre betalinger til ansatte). Denne periode bør ikke overstige 7 arbejdsdage, og i mangel af en bank i lokaliteten - 14 arbejdsdage. For eksempel, hvis penge hæves i en bank én gang hver 3. hverdag, så er N n = 3.
Regneeksempel. LLC "Company" beskæftiger sig med detailhandel. Virksomheden accepterer ikke kontant provenu, købere betaler gennem banken. Men fra tid til anden hæver virksomheden kontanter fra banken for at betale leverandører. Organisationens ledelse besluttede at fastsætte en likviditetsgrænse for 2019, idet december 2018 blev anvendt som faktureringsperiode.
I december arbejdede virksomheden i 21 dage og modtog kontanter fra banken på 455.700 rubler. Samtidig modtog organisationens kasserer kontanter fra banken en gang hver 4. dag. Der blev ikke udbetalt løn fra kasseapparatet. Saldogrænsen vil i dette tilfælde være lig med: RUB 86.800(455.700 RUB / 21 dage x 4 dage).
Bestilling om fastsættelse af en kontantgrænse
Efter du har beregnet kassebeholdningsgrænsen for kasseapparatet, skal du udstede en intern ordre, der godkender grænsebeløbet. I ordren kan du angive grænsens gyldighedsperiode, for eksempel 2019 (prøveordre).
Loven indeholder ikke pligt til at nulstille grænsen hvert år, så hvis gyldighedsperioden ikke er angivet i bestillingen, så kan de etablerede indikatorer anvendes både i 2019 og videre, indtil du udsteder en ny ordre.
Forenklet procedure
Fra 1. juni 2014 - individuelle iværksættere og små virksomheder (antal ansatte ikke mere end 100 personer og omsætning ikke mere end 800 millioner rubler om året) mere behøver ikke sætte en grænse kassebeholdning ved kassen.
For at annullere kontantgrænsen er det nødvendigt at udstede en særlig ordre. Det skal være baseret på direktivet fra Bank of Russia dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U og skal indeholde følgende ordlyd: "Opbevar kontanter i kasseapparatet uden at sætte en grænse for saldoen i kasseapparatet"(prøvebestilling).
Udstedelse af kontanter til ansvarlige personer
Ansvarlige penge er penge, der gives til ansvarlige personer (medarbejdere) til forretningsrejser, underholdningsudgifter og forretningsbehov.
Penge kan kun udstedes på konto på grundlag udtalelser fra en medarbejder. I den skal han angive: mængden af penge, formålet med at modtage dem og den periode, hvor de er taget. Ansøgningen er skrevet i enhver form og skal underskrives af lederen (IP).
Hvis en medarbejder har brugt sine personlige penge, skal han kompensere for det, i dette tilfælde skrives der også en erklæring, men med en anden formulering (eksempler på erklæringer).
Note: Det er ønskeligt, at udsagnet indeholder linjen: "Medarbejderen har ingen gæld på tidligere udstedte forskud"(da det ifølge loven er umuligt at udstede penge på konto til medarbejdere, der ikke har indberettet tidligere forskud).
For 3 arbejdsdage efter udløbet af den periode, for hvilken midlerne blev udstedt (eller fra datoen for tilbagevenden til arbejde), skal medarbejderen indsende til revisoren (lederen) udgiftsrapport med vedhæftning af dokumenter, der bekræfter de afholdte udgifter (KKM-kvitteringer, salgskvitteringer mv.).
I modsat fald kan de midler, der er udstedt til medarbejderen, ikke medregnes som udgifter, og skatten kan nedsættes tilsvarende. Desuden, hvis der ikke er nogen støttedokumenter, skal du tilbageholde personlig indkomstskat og betale forsikringspræmier af det udstedte beløb.
Begrænsning af kontant betaling
En anden vigtig regel for kontantdisciplin er overholdelse af begrænsningerne for kontantbetalinger mellem forretningsenheder (individuelle iværksættere og organisationer) inden for én kontrakt beløb ikke mere end 100 tusind rubler.