Individuelt personligt indkomstskattekort. Form og procedure for opbevaring af regnskabsregisteret. Registrer indkomst beskattet med forskellige satser i separate afsnit.

Oplysninger afspejles i registret baseret på primære regnskabsskemaer;

• Løn og personale CompSoft. Ressourcen giver mulighed for at ændre indstillinger i henhold til specifikationerne for virksomhedens periodiseringer;
• PC “Skatteyder”, som giver beregning af løn, beskatning og oprettelse af registre.

De fleste programmer, som virksomheder anvender til lønberegning, indeholder et register baseret på 1-NDFL i deres dokumenter til registrering af data for hver medarbejder. Ansvar for manglen på skatteregnskabsformularer Den Russiske Føderations skattelovgivning giver mulighed for straf af virksomheder for manglen på skatteregistre. Herudover kan der pålægges lederen en administrativ bøde for manglende afgivelse af oplysninger, der er nødvendige for skattekontrollen. Grunde til at pålægge sanktion Beløb af bøde Art. 120 i Den Russiske Føderations skattelov for manglende skatteregnskab 10.000 rubler Også igen 30.000 rubler Art.

Form 1-NDFL er et særligt kort, der giver dig mulighed for at føre optegnelser over indkomst og indkomstskat. Dette dokument er udarbejdet og indsendt til Federal Tax Service af skatteagenten (arbejdsgiveren). I overensstemmelse med de regler, der er foreskrevet i forskrifterne, bør 1-personlig indkomstskat genereres månedligt - på tidspunktet for beregning af løn og indbetaling af personlig indkomstskat til statskassen.

• Højdepunkter
• Procedure for indsendelse af skattekort 1-NDFL
• Hvis der findes en fejl

Siden 2011 er den pågældende blanket erstattet af skatteregistre, som nu betragtes som 1-NDFL.
På trods af det faktum, at dokument 1-NDFL blev konverteret fra et kort til et skatteregister (Federal Tax Order N MMV-7-3/), er denne rapport stadig udarbejdet af arbejdsgivere.

Skatteregnskabsregister for personlig indkomstskat i 2018: prøveudfyldning, formular, formular

Skattekort i form 1-NDFL og dets færdiggørelse i 2018 De færreste husker det, men skattelovgivningen sørger for, at det skal udfyldes af skatteagenter, herunder individuelle iværksættere. Hvad er 1-NDFL? Grundlaget for udfyldelsen er kontraktforholdet mellem arbejdsgiveren og den enkelte. Vær opmærksom på, at kortet også skal udfyldes, hvis ansættelsesforholdets parter har indgået en borgerlig kontrakt.
Hvordan udfylder man 1-NDFL? Formen for dette dokument er ikke blevet godkendt, derfor har iværksættere og andre skatteagenter ret til at udvikle dem uafhængigt.

Skattekort i form 1-NDFL og færdiggørelse i 2018

Dannelsesalgoritme Skattelovgivningen tildeler klart skatteagenter, repræsenteret af arbejdsgivere, vedligeholdelsen af ​​Form 1-NDFL eller et skatteregister (artikel 230 i Den Russiske Føderations skattelov). I dette tilfælde er de obligatoriske felter i dokumentet:

1. Beskatningsgrundlaget som helhed og for visse typer afgiftssatser.
2. Ejendoms-, standard-, faglige, investerings- og sociale fradrag.
3. Påløbne indkomstskattebeløb.

Baseret på registeroplysningerne bør den føderale skattetjeneste nemt identificere en bestemt skatteyder ved hjælp af parametre som:

• indkomstbeløb;
• nødvendige fradrag;
• faktiske betalinger og gæld;
• detaljer om betalingsdokumenter;
• personoplysninger om en person.

Bekvemmeligheden ved at udarbejde formular 1-NDFL er, at den opbevares separat - i sammenhæng med hver specifik betaler.

Personlig indkomstskatteformular-1 + trin-for-trin instruktioner til udfyldning

Opmærksomhed

Udfyldelse af registret sikrer hurtig og pålidelig udarbejdelse af formularer 2-NDFL og 6-NDFL. Lad os udfylde personskatteregisteret for én medarbejder for første kvartal af 2018. Sidorov Alexander Alekseevich modtager en månedlig løn på 50.000 rubler, inklusive personlig indkomstskat.

Han skrev en ansøgning om standardfradrag, fordi han har et mindreårigt barn. Der gives et fradrag på 1.400 rubler, indtil medarbejderens samlede indkomst for året når 350.000 rubler. Det første afsnit angiver organisationens detaljer - skatteagent: INN/KPP; skattemyndighed kode; navnet på organisationen; OKTMO.

Det andet afsnit indeholder data om skatteyderen - en person: fulde navn; TIN (hvis tilgængeligt).

Hvordan føres personskatteregisteret?

Afsnit 3 – beskatningsgrundlag En af de vigtigste dele af dokumentet, som afspejler størrelsen af ​​beskatningsgrundlaget, som efterfølgende belastes med indkomstskat med en sats på 13 % (hjemmehørende) og 30 % (udlændinge). Her er en tabel med detaljer:

• indkomstbeløb;
• størrelsen af ​​skattefradrag;
• beløb af fradrag;
• mængden af ​​påløbne og faktisk betalte skatter og gæld til Federal Tax Service.

I slutningen af ​​afsnittet gives detaljer om betalingsdokumentet, som oprindeligt afspejlede den påløbne personlige indkomstskat. Afsnit 4 – Udbytte Dette afsnit er helliget selskabets stifters beslutning om udbetaling af udbytte (dato, beløb) samt den påløbne indkomstskat.
I det væsentlige afspejler dette beskatningsgrundlaget, beskattet med en sats på 9 %. § 5 – særlige indkomstformer Gevinster i konkurrencer og lotterier beskattes med 35 %.

Blanker.ru

Info

I dette lys bør de kende de grundlæggende regler for deres rettelse i dette dokument, nemlig:

1. Hvis der er lavet en fejl i 1-2 afsnit, så er de forkerte data omhyggeligt overstreget, og de korrekte oplysninger indtastes ved siden af. Samtidig er det i slutningen af ​​dokumentet angivet "Tro på den rettede."
2. Hvis der er foretaget en unøjagtighed i punkt 3-9, er fejlen ikke rettet - unøjagtigheden vil fremgå af deklarationen for næste periode i § 8.

Det eneste tilfælde, hvor rettelser er tilladt i afsnit 3-9, er, når organisationen er lukket. Med andre ord, hvis virksomheden har været i drift den sidste måned, så bliver fejl i 1-NDFL rettet lige på stedet.

I 2018 fortsætter 1-NDFL således med at være et skattekort, der afspejler oplysninger om kontantindtægter, skattefradrag og personlige indkomstskattebetalinger for en bestemt person.

Hvad er en rapport på formular 1-NDFL i 2018

Denne formular har specielle felter til refleksion:

1. Indkomst for enkeltpersoner modtaget i løbet af måneden og kvartalet.
2. Skattefradrag, der førte til en nedsættelse af beskatningsgrundlaget.
3. Mængden af ​​faktiske personlige indkomstskattebetalinger sendt til statskassen.

Ved udarbejdelsen af ​​1-NDFL er skatteagenter forpligtet til at tage hensyn til de nuværende identifikationskoder for indkomst og skattefradrag samt typerne af skattefradrag, der skyldes ansatte, samt dokumenter, der bekræfter sådanne rettigheder. Som følge heraf bør de afgivne oplysninger danne grundlag for identifikation af skatteyderen og fastlæggelse af dennes status. Formular 1-NDFL skal angive datoerne for betaling af indkomst til medarbejderen og tilbageholdelse af personlig indkomstskat, samt angive detaljerne i betalingsdokumenter.

Skattekort til personlig indkomstskat regnskab for 2018 formular gratis download

Eksempel på udfyldning af (eksempel) Formular 1-NDFL har en betydelig fordel i forhold til skatteregistre, som blev dannet i enhver form: For det første er alle felter i dokumentet for hver skatteyder ens, hvilket forenkler verifikationen af ​​data af den føderale skat For det andet angiver de i 1-NDFL også datoen for kompilering og detaljer om betalingsdokumenter, hvilket sikrer en mere effektiv proces for dataafstemning. For det tredje viser Form 1-NDFL 2018 også fradrag fra skattegrundlaget, som gør det muligt at fastslå dens nøjagtige værdi Faktisk kan den opdaterede formular 1-NDFL betragtes som en mere avanceret type skatteangivelser. Det er til gengæld i stand til at akkumulere en masse nyttige oplysninger, der er nødvendige for, at skatteafdelingen kan udføre skrivebordsrevisioner. Revisorer laver ofte fejl i processen med at udarbejde 1-NDFL-certifikatet.

Vigtig

Dokumentet forelægges skattetilsynet til kontrol i revisionsperioden. Det er ikke nødvendigt at indsende et separat dokument til Federal Tax Service, bortset fra behovet for at returnere det beløb, som skatteagenten har betalt for meget. Ifølge stk. 8 pkt. 1 art. 231 i Den Russiske Føderations skattelov, når han kontakter den føderale skattetjeneste, indsender agenten et uddrag fra skatteregistret og dokumenter, der indikerer overbetaling af skat.

Overskydende indskudte beløb kan efter ansøgning tilbageføres til virksomheden eller modregnes i betaling af budgettet af samme navn. Form og procedure for opbevaring af regnskabsregisteret Kravet om at vedligeholde 1-NDFL på papir med underskrift af den ansvarlige person er ikke fastlagt. Det er tilladt at føre optegnelser elektronisk uden elektronisk digital signatur.
Dokumentet opbevares i 4 år, oprettet til arkivering af dokumenter, der skal bekræfte nøjagtigheden af ​​skatteberegninger.

Skattekort til personlig indkomstskat i 2018

• Udbytte blev afspejlet med angivelse af datoen for den faktiske udbetaling;
• Skatten tilbageholdt fra betalinger på 13% er angivet som bosiddende i Den Russiske Føderation (efter 2015 blev satsen ændret fra 9 til 13%).
I 1-NDFL er indkomst i form af udbytte angivet særskilt. Læs også artiklen: → "Deadlines for indsendelse af rapporter om 6-NDFL i 2018" Oplysninger, der ikke skal indgå i dokumentdata Dokumentet afspejler ikke oplysninger om ikke-afgiftspligtige betalinger, som omfatter:

• Betalinger ved et barns fødsel og plejeydelser;
• Rejsegodtgørelser i form af dagpenge;
• Rationer og kompensation for fremlejeboliger;
• Andre betalinger inden for de grænser, der er fastsat i regional lovgivning;
• Kompensationsbeløb i henhold til interne regler.

Betalinger, der er fritaget for beskatning inden for grænsen, afspejles i 1-NDFL fuldt ud.

Individuelle iværksættere, der ansætter medarbejdere, har yderligere ansvar for at betale skat og for dem. Derudover skal en iværksætter som skatteagent med jævne mellemrum udarbejde diverse dokumentation for tilbageholdelse af indkomstskat. Et af disse dokumenter er Form 1-NDFL.

De færreste husker det, men skattelovgivningen sørger for, at den skal udfyldes af skatteagenter, herunder individuelle iværksættere.

Hvad er 1-NDFL?

1-NDFL skattekortet bruges til at registrere indkomst og indkomstskat modtaget af en person fra en given skatteagent. Dette dokument henviser til primær skattedokumentation, derfor er vedligeholdelsen obligatorisk: formularen udfyldes månedligt efter at have foretaget kontante betalinger og fratrukket indkomstskattebeløb fra dem.

Grundlaget for udfyldelsen er kontraktforholdet mellem arbejdsgiveren og den enkelte.

Vær opmærksom på, at kortet også skal udfyldes, hvis ansættelsesforholdets parter har indgået en borgerlig kontrakt.

Hvordan udfylder man 1-NDFL?

Form 1-NDFL har en godkendt formular, og proceduren for at udfylde den er reguleret af de relevante regulatoriske dokumenter fra Federal Tax Service of Russia. Kortet udfyldes for hver enkelt person, der har modtaget kontante udbetalinger fra arbejdsgiveren i indberetningsperioden, herunder dem, der er givet skattefradrag for. Dokumentet afspejler ikke betalinger, der ikke er underlagt beskatning ved lov, for eksempel sociale ydelser.

En prøve af udfyldelse af formular 1-NDFL kan findes både på skattekontoret på registreringsstedet for iværksætteren og på adskillige websteder på internettet. Men mange mennesker har måske ikke brug for denne prøve. Faktum er, at fra den 1. januar 2011 bruges 1-NDFL-formularen ikke, da der blev foretaget ændringer i Den Russiske Føderations skattelov: siden 2012 skal alle skatteagenter opretholde skatteregistre i stedet for 1-NDFL-skattekortet .

Formen for dette dokument er ikke blevet godkendt, derfor har iværksættere og andre skatteagenter ret til at udvikle dem uafhængigt. I dette tilfælde anbefaler Federal Tax Service at inkludere følgende oplysninger i formularerne:

• Oplysninger om skatteyderen.
• Indkomsttype.
• Typer af skattefradrag.
• Indkomstens størrelse.
• Dato for modtagelse af indkomst.
• Dato for fradrag og overførsel af personlig indkomstskat.

På trods af at formular 1-NDFL ikke har været brugt siden 2012, kan man i praksis finde mange tilfælde af udfyldelse: Mange skatteagenter valgte ikke at genere at udvikle registerformularer og stadig vedligeholde indkomstkort. Derfor vil 1-NDFL være efterspurgt i 2019.

Men det skal huskes, at denne form for dokument ikke længere er gyldig, og under en revision kan skattemyndighederne komme med rimelige kommentarer til denne sag. For at undgå dette er det værd at gå over til at bruge skatteregistre, især da praksis med at bruge dem, såvel som varianter af formularer, allerede er tilstrækkeligt udviklet.

Personlig indkomstskat: Video

Skemaet til at udfylde skatteoplysninger på penge udbetalt til medarbejdere hedder 1-NDFL. Dette dokument er udelukkende udarbejdet af skatteagenter. Det er et af de primære dokumenter til at vedligeholde skatteregistre på en virksomhed.

Disse omfatter:

• virksomheder registreret i Den Russiske Føderation;
• europæiske virksomheders filialer eller repræsentationskontorer;
• private notarkontorer relateret til enkeltpersoners indkomst.

Påfyldningsprocedure

Formular 1-NDFL udfyldes en gang om måneden under hensyntagen til en vis sats på 13,3% eller 35%, som beregnes baseret på en persons indkomst.

Den udfyldes både ved udførelse af en ansættelseskontrakt og civilretlige kontrakter. Hvis der er betaling for varer, ethvert arbejde eller ydelser mellem den anden part og en individuel iværksætter, og den enkelte iværksætter fremviser et dokument om, at han ikke er registreret som en juridisk enhed, så udfærdiges der ikke et 1-NDFL-kort.

• Et skattekort udfærdiges for en individuel ansat i en organisation, der har månedlig skattepligtig indkomst (for enhver indberetningsperiode). Der er indkomster, der ikke er skattepligtige, uanset størrelsen af ​​den modtagne betaling, nemlig:
• barselsdagpenge;
• engangsindtægt for registrering på en graviditetsklinik;
• social betaling ved et barns fødsel eller etablering af værgemål for et barn;
• godtgørelse for børnepasning op til 1,5 år;

sociale ydelser ved tab af job.

Skema 1-NDFL består af 8 sektioner, der skal udfyldes. Lad os se nærmere på hver af dem.

Afsnit 1

• Dette afsnit indeholder generelle oplysninger om indtægtskilden (skatteagent). Dette omfatter:
• organisationens individuelle skattenummer;
• kode for territoriet for den kommune, til hvis budget skatten overføres;
• oplysninger om agenten - navn eller fulde navn (for individuelle iværksættere).

Afsnit 2

Den indeholder oplysninger om skatteyderen.

I første omgang udfyldes TIN for en person, hvilket er angivet i dokumentet udstedt af skattetjenesten i Den Russiske Føderation (klausul 2.1).

Klausul 2.2 - Kode for skatteyderens forsikringsbevis i Pensionsfonden i Den Russiske Føderation.

Klausul 2.3 - Individets efternavn, navn og patronym er angivet i overensstemmelse med Den Russiske Føderations pas. Hvis skatteyderen er statsborger i et andet land, udfyldes dataene med latinske bogstaver.

Klausul 2.4 - Type af identitetsdokument (valgt fra en specifik mappe).

Klausul 2.5 - Pasoplysninger (serie og nummer).

Punkt 2.6 - Fødselsdato (ifølge pasdata).

Beskatningsgrundlagsberegning

Afsnit 3

Dette afsnit beregner beskatningsgrundlaget og størrelsen af ​​personlig indkomstskat. Hvis en person er bosiddende i landet, vil skattesatsen være 13,3%, hvis han er statsborger i et andet land, når satsen 30% af indkomstbeløbet.

Til at begynde med vises beløbet i begyndelsen af ​​rapporteringsperioden:

• gæld til organisationen;
• gæld for en person.

• den dag, hvor betalingen modtages på skatteyderens konto;
• dagen for overførsel af naturaliebeløbet (fra kasseapparat til hånden);
• enkeltpersoners betaling af renter på lån.

Efter at alle beregninger er foretaget, registreres størrelsen af ​​den påløbne og tilbageholdte personskat samt den gæld, der tilkommer skatteagenten og skatteyderen ved udgangen af ​​indberetningsperioden, på kortet.

Afsnit 4

Dette afsnit beregner beskatningsgrundlaget og personlig indkomstskat af udbytte. Giv oplysninger om følgende punkter:

• det samlede udbyttebeløb;
• påløbet skat;
• kildeskat;
• gæld til skatteagenten og skatteyderen;
• det beløb, der er overført til skattevæsenet;
• tilbagebetalt overskydende personskattebeløb, evt.

Hvis skatteyderen er hjemmehørende, vil den personlige indkomstskattesats være 6% af udbyttebeløbet, ikke-hjemmehørende - 30%.

Afsnit 5

Formular 1-NDFL udfyldes i dette afsnit i henhold til følgende kriterier:

• mængden af ​​gevinster, præmier;
• betalinger for livsforsikring indgået frivilligt;
• renter af depositum modtaget af kunden;
• og meget mere.

Dette certifikat (1-NDFL) udfyldes for hvert kriterium separat. Nogle gange kan der være flere af dem i én tabel. Separat trækkes 35 % fra beløbet og overføres til posten ”Beregnet beløb”. Dernæst skal du udfylde den tilbageholdte skat, derefter - den resterende gæld, som virksomheden eller medarbejderen skylder ved udløbet af den beregnede periode, den overførte skat og det beløb, der tilbageholdes for meget, hvis nogen.

Skema 1-NDFL indeholder også afsnit 6, hvor de endelige fradrag beregnes efter satser (35%, 30%, 13%, 6%).

Et eksempel på udfyldelse af afsnit 7 og 8 kan ses i bestillinger godkendt af skattelovgivningen.

Forskellen mellem 1-NDFL og skatteregisteret

Disse indberetningsskemaer ligner hinanden lidt. Men som praksis viser, er det meget nemmere at udfylde 1-NDFL. Den har ikke nogle af de poster, der er angivet i skatteregisteret. For at indberetningen kan indsendes fuldt ud, er det nødvendigt at tage Form 1 til grund, men tilføje yderligere linjer til den.

Skatteregisteret er ligesom blanket nr. 1 det primære dokument til udarbejdelse af skatteindberetning. Dette dokumentflow er nødvendigt og obligatorisk for enhver organisation eller individuel iværksætter. Alle data registreres her i slutningen af ​​hver rapporteringsperiode (måned), hvor medarbejderne har modtaget deres løn.

Grundlaget for dokumenthåndtering er en ansættelseskontrakt. Hovedopgaven er, at alle beløb angivet i en civil- eller ansættelseskontrakt skal udbetales til en ansat i virksomheden, og herfra er revisor forpligtet til at foretage fradrag til skattevæsenet.

I øjeblikket udfyldes mange dokumenter automatisk.

Skatteagenter, der udbetaler løn til deres ansatte, som er opført som en borgers indkomst, er forpligtet til at føre skattekort - registre designet til hver enkelt arbejder. Det er i dem, at der indtastes oplysninger om påløbne og tilbageholdte midler samt anvendelsen af ​​skattefradrag for personlig indkomstskat - Skattelov, artikel nr. 230, stk.

18.11.2016

Tidligere blev oplysninger fra sådanne skattekort kun indført i attester i skema 2-NDFL, men i overensstemmelse med de seneste ændringer er de også påkrævet for indberetning i skema 6-NDFL. Derfor anbefaler eksperter at revidere alle skatteregistre, der blev ført før, og hvis et sådant regnskab ikke eksisterede, så skal det indføres uden fejl. Vi vil fortælle dig, hvordan du gør dette korrekt og uden fejl i denne artikel.

Skattekort til personlig indkomstskat og dets form

Der er ingen officielt godkendt formular til skatteregistreringskort. Du bør selv vælge det, og sørg for at godkende det i virksomhedens regnskabspraksis. Samtidig angiver dokumentationen alle de nødvendige data til beregning af personlig indkomstskat, som er angivet i skatteloven - artikel nr. 230, stk. 1. De oplysninger, der vil være nødvendige i dokument 6-NDFL, er også inkluderet der.

I øjeblikket er der en standardformular til et personligt skatteregistreringskort:

Informationstabel: data til skattekortet til personlig indkomstskat

	Navn på den kolonne, der skal udfyldes	Nødvendige oplysninger for at udfylde
	"Oplysninger om modtageren af ​​indkomst"	Arbejderens fulde navn; fødselsdato; borgerskab; pasoplysninger (eller andet identifikationsdokument for arbejderen); adresse på registrerings- eller bopælsstedet (for udenlandske arbejdstagere)
	"Skatteyderstatus"	skattestatus ved begyndelsen af ​​rapporteringsperioden, det vil sige hjemmehørende - ikke-hjemmehørende (i tilfælde af en ændring af status, indtastes disse oplysninger på skattekortet)
	"Indkomsttyper og -beløb"	for hver månedlig periode afhængigt af koden; faktisk angiver datoen for deres modtagelse
	"Typer og mængder af fradrag"	størrelsen af ​​fradrag - standard, social, ejendomstype, som blev leveret til arbejderen for hver månedlig rapporteringsperiode; kodning i overensstemmelse med disse fradrag; detaljer, der skal bekræfte fradrag af sociale og ejendomstyper (data er hentet fra anmeldelser sendt af skattevæsenet).
	"Personlige indkomstskattebeløb for budgettet - beregnet, tilbageholdt, overført"	digitale indikatorer for beløbene for hver betaling til budgettet (skat, både beregnet, tilbageholdt og betalt); datoer for tilbageholdelse/overførsel af skat (faktisk); betalingsdokumentnummer; frist for skattebetaling (den skal overholde skatteloven i vores stat); der skal også være en note, der angiver, at der ikke er blevet tilbageholdt skat, eller at der er foretaget overskydende tilbageholdelse eller tilbageførsel til arbejderen.
	"Forskud af fast type"	Bemærk udenlandske arbejdere, der arbejder på et patent; digitale indikatorer for beløb krediteret og betalt til den beregnede personlig indkomstskat; forskudsbeløb ved udgangen af ​​den månedlige rapporteringsperiode.

Den personlige indkomstskattekode for indkomst/fradrag er i bilag nr. 1 og 2 til ordre nr. ММВ-7-11/387@ fra Federal Tax Service of Russia (dateret 10. september 2015).

Eksperter anbefaler at være opmærksomme på følgende nuance: du kan tilføje yderligere kolonner til kortformularen for at indtaste de nødvendige oplysninger. Dette kan relatere sig til antallet af arbejdsdage for en arbejder, i det tilfælde, hvor han ikke fungerer som skattemæssigt hjemmehørende og er i vores stat på korte besøg. Takket være dette regnskab kan du overvåge ændringer i skattestatus for en bestemt arbejder.

Skal jeg oprette nye skattekort til personlig indkomstskat hvert år?

Hver ny årlig rapporteringsperiode skal der oprettes nye skattekort for at redegøre for arbejdstagernes personlige indkomstskat. Det vil sige, at de kort, der blev opbevaret i indeværende år 2016, skal arkiveres med anden dokumentation for samme år. Og fra 2017 begynder der at blive vedligeholdt nye registre for hver arbejdstager separat. Hvis virksomheden slet ikke tidligere har beskæftiget sig med en sådan bogføring, bør den indføres uden fejl. Dette er nødvendigt for at give disse oplysninger til skattevæsenet efter anmodning.

En sådan obligatorisk vedligeholdelse af kort til skattetjenesten for personlig indkomstskat skal udføres i en rapporteringsperiode, som er et år i henhold til kalenderen - artikel 216 i Den Russiske Føderations skattelov. I denne forbindelse kan arbejdstagerens indkomst for det seneste rapporteringsår ikke tages i betragtning i den fremtidige rapporteringsårsperiode. Desuden kræver rapporteringsdokumentation i Form 6-NDFL data startende fra begyndelsen af ​​rapporteringsperioden med en kumulativ total indtil dens afslutning.

Bemærk: skattekort skal indeholde oplysninger for hver måned med endelige beregninger for hele året. Selvom selve rapporteringsdokumentet i Form 6-NDFL indsendes hvert kvartal. I denne forbindelse anbefaler eksperter at opsummere mellemliggende endelige beregninger i kort for hvert enkelt kvartal. Dette vil være nyttigt til rapportering af dokumenter om nøglepunkter - 1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder.

I skattekort skal du registrere data om enkeltpersoners indkomst ved modtagelsen med angivelse af en bestemt dato. Men datoen for den faktiske betaling er ikke altid sammenfaldende med den personlige indkomstskat. Derfor, når de indtaster oplysninger, tager de først og fremmest hensyn til skattelovens standarder - artikel nr. 223, og ikke forlig med arbejderen efter kendsgerningen.

Informationstabel: om arbejdstagerens modtagne indkomst (til beregning af personlig indkomstskat)

	Modtagne indtægter	Dato for faktisk modtagelse af indkomst (TC, artikel nr. 223)	Frist for optagelse af personlig indkomstskat på statsbudgettet (TC, artikel nr. 226, stk. 6)
	Lønninger	Den sidste dag i måneden, som denne betaling er periodiseret for	Dagen, der kommer efter dagen for fuld betaling af midler for den månedlige rapporteringsperiode (nogle gange praktiseres det at betale løn i to faser)
	Feriepenge eller feriepenge	Dag for direkte betaling af midler	Den sidste dag i den månedlige periode, hvor betalingen blev foretaget
	Midlertidig invaliditetsydelse
	Økonomisk bistand (samt andre mulige kontante betalinger)		Dagen, der kommer efter den dag, hvor denne betaling blev foretaget
	Gaver af forskellig art: Ligesom ejendom Som indkomst i naturalier	Dag for direkte overdragelse af ejendom (faktisk)	Dagen, der følger dagen for betaling af den nærmeste indkomst (men kun kontant)
	Dagpenge for udstationerede arbejdere, der udbetales ud over standarderne	Den sidste dag i den månedlige periode, hvor forhåndsrapporten for denne forretningsrejse blev godkendt
	Væsentlige fordele ved økonomiske transaktioner på renter på lånte midler	Den sidste dag i hver månedsperiode, hvori arbejderen brugte lånte midler

Afsnit 7 i denne tabel angiver, at personlig indkomstskat skal tilbageholdes fra en arbejdstager, hvis han modtog væsentlige fordele fra et rentefrit lån udstedt af virksomheden til en rentesats på op til 7,33% om året - Den Russiske Føderations skattelov, Artikel nr. 212, stk. 2, afsnit 1, instruktion nr. 3894-U Bank of Russia dateret 11. december 2015

Vær opmærksom på følgende nuance: mængden af ​​arbejderens overskud, der faktisk er optjent i henhold til dokumenterne, og ikke hvad han modtog personligt, skal indtastes på det personlige indkomstskattekort. Den reduceres ikke med personlig indkomstskat, fordi 6-NDFL-rapporten viser optjente midler for en individuel arbejder.

Er det korrekt at registrere indkomst, der beskattes med forskellige satser i forskellige sektioner?

Det overskud, som arbejdere, der er bosat i vores stat, modtager gennem deres arbejde i virksomheden, er nødvendigvis underlagt følgende rentesats - 13% (dette er angivet i Den Russiske Føderations skattelov - artikel nr. 224, stk. 1). Sådanne overskud omfatter normalt:

lønninger;

præmie;

sygefravær;

feriepenge;

rejsegodtgørelser mv.

De passer ind i skattekortet, men afhængig af rentesatserne bør dette ske i forskellige afsnit, som kan tilføjes efter eget skøn. Så i den første sektion vil al indkomst blive registreret med en sats på 13%, og i den anden sektion - med en sats på 35%.

Vi præsenterer til din reference et fragment af et udfyldt skattekort til personlig indkomstskat med en standardsats på 13%.

Hvis arbejdstageren ikke har skattemæssig bopælsstatus, det vil sige er ikke-hjemmehørende, skal der tilføjes et ekstra afsnit for indkomst, som beskattes med 30 %.

Forskellige sider er nødvendige for at registrere forskellige skattesatser for at forenkle proceduren for beregning af personlig indkomstskat. Dette hjælper også med at udfylde rapporteringsdokumentation i formular 6-NDFL. Hertil er der to separate afsnit - det første og det andet.

Vær venligst opmærksom på et vigtigt punkt, det vedrører udbetaling af udbytte - de beskattes med en sats på 13% - Skattekodeks for Den Russiske Føderation, artikel nr. 224, stk. 1. Men i skattekortet, for nemheds skyld, skal indføres i en særlig sektion med data om udbytte, som arbejderen modtager fra sine virksomheder. I 6-NDFL passer de digitale indikatorer for disse beløb ind i forskellige linjer.

Hvordan registreres ikke-skattepligtig og delvis skattepligtig indkomst (første niveau) på et skattekort?

I det tilfælde, hvor en arbejder har modtaget indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat (dette kan være økonomisk bistand til at passe en baby), indtastes disse oplysninger ikke på kortet - Den Russiske Føderations skattekode, artikel nr. 217 , stk. 1. Dette skyldes det faktum, at beregningen af ​​denne skat, vil disse tal ikke have nogen indflydelse - brev nr. 03-04-06/8-118 fra det russiske finansministerium.

I det tilfælde, hvor den indkomst, som en arbejdstager modtager, kun delvist skal pålægges personlig indkomstskat, skal den registreres fuldt ud på kortet. Lad os se på dette ved hjælp af et specifikt eksempel: en arbejder modtog en gave fra sit firma til en værdi af mere end 4 tusind rubler, og der skal opkræves skat af indkomstbeløbet over dette beløb - Den Russiske Føderations skattekode, artikel nr. 217, afsnit 28. Dette betyder, at de fulde omkostninger ved gaven og fradrag i mængden af ​​4 tusind rubler.

Vi tilbyder til din reference et fragment fra et skattekort, der afspejler denne operation:

Eksperter er opmærksomme på følgende nøglepunkt: mængden af ​​indkomst fra gaver (eller forskellige former for økonomisk bistand) indtastes i skattekortet, som ikke overstiger 4 tusind rubler. Men denne indkomst er muligvis ikke lig med et fradrag, da den ikke-skattepligtige grænse bestemmes på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​den årlige rapporteringsperiode - Den Russiske Føderations skattelov, artikel nr. 217, stk. 28. Hvis du gør det ikke indtaste lignende indkomst op til 4 tusind rubler på kortet, så bemærker du muligvis ikke tidspunktet for begrænsning til beregning af personlig indkomstskat.

Hvordan tages der korrekt hensyn til fradrag af forskellige typer - standard, social og ejendomsret?

Når en arbejdstager giver et fradrag for sine børn, formue eller socialt fradrag, skal de opføres i forskellige sektioner af det personlige skattekort. Dette er nødvendigt for nemheds skyld ved beregningen af ​​et bestemt beløb af et specifikt fradrag, som kan afspejles i indberetningsdokumentationen for denne skat. Dette vil hjælpe med at holde styr på al brug af sociale fradrag og ejendomstypefradrag.

Hvis oplysninger om fradrag af social og ejendomstype er registreret på et skattekort, er det nødvendigt at indtaste alle detaljerne i de meddelelser, som arbejderen modtog fra skattetjenesten. Men samtidig skal der nye meddelelser til hver årsrapport, da der ikke gives fradrag for tidligere rapporteringsperioder.

Bemærk venligst: I 2017 skal der for standardfradrag for børn gives oplysninger om indkomst på højst 350 tusind rubler - Den Russiske Føderations skattekode, artikel nr. 218, stk.

Hvordan man korrekt angiver personlig indkomstskat for budgettet på et skattekort - beregnet, tilbageholdt, overført?

I det personlige skattekort skal du nedskrive en separat digital indikator for størrelsen af ​​denne skat for hver indkomsttype:

Optalt.

Tilbageholdt.

Overført til statsbudgettet.

Når du indtaster hver indikator, er de tilsvarende datoer angivet ud for den:

for beregnet skat - den dag, hvor det tilsvarende overskud blev optjent;

for tilbageholdt skat - den dag, hvor betalingen af ​​midler fandt sted "minus" personlig indkomstskat;

for dem, der er anført i budgettet - datoen angivet i betalingsordren (glem ikke at indtaste dens grundlæggende detaljer).

Det ville også være korrekt at tilføje en separat kolonne til skattekortet for at angive fristen for betaling af personlig indkomstskat til budgettet (disse oplysninger vil være nødvendige for at udfylde 6-personskat).

Fristerne for betaling af denne skat kan findes i Den Russiske Føderations skattelov - artikel nr. 226.

Bemærk en vigtig nuance: Når du udsteder indkomst til en arbejder i form af et naturprodukt, kan personlig indkomstskat kun tilbageholdes fra kontantindkomst i den nærmeste fremtid. Det betyder, at datoen stemplet på skattekortet vil være den dag, hvor arbejderen får pengene mellem hænderne. Nøglepunkt: kun 50 % af hele betalingsbeløbet kan tilbageholdes ad gangen - Den Russiske Føderations skattekode, artikel nr. 226, stk.

Irina

God eftermiddag.

Fortæl mig venligst, hvad der godkendte den "eksisterende standardform for et personligt indkomstskattekontokort"?